Będziesz zaskoczony. Obliczamy, ile podatków płaci każdy Białorusin

Jednym z najczęstszych pytań, jakie zadają nam klienci podczas otwierania firm, jest: Jakie podatki płacą firmy na Białorusi?».

W tym artykule postaramy się przedstawić pełny obraz obciążeń podatkowych organizacji oraz omówić podstawowe zasady prawa podatkowego.

Tak więc każda osoba prawna, niezależnie od formy prawnej, może wybrać jeden z dwóch systemów podatkowych: ogólny lub uproszczony. Uproszczony system przewiduje jeszcze dwa podsystemy – z VAT i bez VAT.

Niezależnie od wybranego systemu firma dokonuje obowiązkowych opłat związanych z:

A) wypłata wynagrodzeń pracownikom:

1. Firma jest zobowiązana do wpłacania 34% funduszu płac do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych - są to potrącenia na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne;
2. 0,6% funduszu płac jest przekazywane jako obowiązkowe ubezpieczenie od wypadków przy pracy.

Pracodawca jest zobowiązany odliczyć od wynagrodzenia pracownika 13% podatku dochodowego i 1% składek na ZUS i przekazać je do budżetu i ZUS tj. nie odnosi się to do obciążenia organizacji, ale ważne jest, aby wiedzieć, aby zrozumieć obowiązki pracodawcy.

B) import towarów na terytorium Republiki Białoruś: z reguły podatek VAT od importu jest płacony według stawki 20% wartości importowanych towarów, przy imporcie niektórych towarów stawka może wynosić 10%.

Przyjrzyjmy się teraz bliżej podatkom związanym z realizacją działalności przedsiębiorczej.

Ogólny system opodatkowania przewiduje zapłatę:

1. VAT według stawki 20% obrotu ze sprzedaży towarów, robót, usług, praw majątkowych.
2. Podatek dochodowy według stawki 18% otrzymanych zysków.
3. Inne podatki w przypadku istnienia przedmiotów opodatkowania (podatek gruntowy, podatek od nieruchomości, akcyza, podatek ekologiczny itp.)

Uproszczony system opodatkowanie można zastosować od momentu powstania firmy lub przeniesienia do niej od następnego roku, nie ma możliwości przejścia na nią w ciągu roku. Od nowego roku prawo do przejścia na uproszczony system podatkowy mają tylko te podmioty gospodarcze, które w ciągu pierwszych 9 miesięcy bieżącego roku:

• liczba pracowników nie przekracza średnio 100 osób;
• kwota przychodów brutto w ujęciu memoriałowym wynosi nie więcej niż 1 465 565 rubli białoruskich. Nawiasem mówiąc, dla indywidualnych przedsiębiorców kwota ta nie powinna przekraczać 315 000 rubli białoruskich.

  Aby przejść na uproszczony system podatkowy od 1 stycznia 2021 r., wysokość dochodu brutto za 9 miesięcy, w ujęciu memoriałowym od początku 2020 r., wynosi nie więcej niż 1 538 843 rubli białoruskich dla organizacji i 330 750 rubli białoruskich dla przedsiębiorców indywidualnych .

Nieuprawniony do zastosowania USN:

1. organizacje i indywidualni przedsiębiorcy:

• produkcja wyrobów akcyzowych;
• sprzedaż biżuterii i innych artykułów gospodarstwa domowego wykonanych z metali szlachetnych i kamieni szlachetnych.
• wykonywanie praw majątkowych do środków indywidualizacji uczestników obrotu cywilnego, towarów, robót lub usług (nazwy firm, znaki towarowe i usługowe, oznaczenia geograficzne itp.);
• którzy są mieszkańcami wolnych stref ekonomicznych, specjalnego parku turystyczno-rekreacyjnego „Kanał Augustowski”, Parku Zaawansowanych Technologii, Chińsko-Białoruskiego Parku Przemysłowego „Park Przemysłowy „Wielki Kamień”;
• zapewnienie najmu (leasing finansowy (leasing)), innego odpłatnego lub nieodpłatnego korzystania z budynków inwestycyjnych, ich części, miejsc parkingowych nie będących ich własnością, zarządzania gospodarczego, zarządzania operacyjnego;
• którzy są stronami prostej umowy partnerskiej (umowy o wspólnych działaniach);
• prowadzenie działań ze znakami cyfrowymi (tokenami) w celu ich nabycia (wydobycie, odbiór), alienacji (przeniesienie, umieszczenie, użytkowanie), innej niż alienacja (nabycie) znaków cyfrowych (tokenów) za ruble białoruskie, walutę obcą, pieniądz elektroniczny i ich wymianę na inne znaki cyfrowe (tokeny);
• organizacje zajmujące się: działalnością loteryjną; zajęcia w zakresie organizowania i prowadzenia elektronicznych gier interaktywnych; działalność w branży hazardowej; działalność na rynku nieruchomości; działalność ubezpieczeniowa; działalność bankowa (banki);

2. organizacje, które są:

• profesjonalni uczestnicy rynku papierów wartościowych;

• członkowie holdingu;

• organizacje mikrofinansowe;

• fundusze inwestycyjne, wyspecjalizowane depozyty funduszy inwestycyjnych, organizacje zarządzające funduszem inwestycyjnym.

Ponadto organizacje produkujące produkty rolne na terytorium Republiki Białoruś i płacące jednolity podatek producentom produktów rolnych nie mogą stosować uproszczonego systemu podatkowego; organizacje, które są płatnikami jednego podatku od dochodów kalkulacyjnych; przedsiębiorstwa unitarne, których majątek jest własnością osoby prawnej, a także organizacje komercyjne, których ponad 25% udziałów należy do jednej lub więcej organizacji.

Stawki podatkowe w systemie uproszczonym:

A) trzy (3) procent z przychodów brutto:

• dla organizacji i przedsiębiorców indywidualnych płacących VAT.

B) pięć (5) procent z wpływów brutto - dla organizacji i przedsiębiorców indywidualnych, którzy nie płacą podatku VAT.

Ta stawka podatku bez VAT może być stosowana tylko przez przedsiębiorstwa o przeciętnej liczbie pracowników za okres od początku roku do okresu sprawozdawczego nie większej niż 50 osób, jeżeli wysokość ich przychodu brutto w ujęciu memoriałowym od początku 2020 r. ma wynieść nie więcej niż 1 404 286 rubli białoruskich.

C) szesnaście (16) procent w odniesieniu do nieodpłatnie otrzymanych towarów (robót, usług), praw majątkowych, środków finansowych.

Ten artykuł zawiera ogólne informacje o opodatkowaniu przedsiębiorstw na Białorusi. Zdecydowanie zalecamy wybór systemu podatkowego dopiero po przestudiowaniu Kodeksu Podatkowego Republiki Białorusi i wraz ze specjalistą w tej dziedzinie.

Materiały użyte do artykułu:

24.02.2020

istota podatek dochodowy polega na wypłacaniu państwu z góry określonej części otrzymanych dochodów. Podatek dochodowy jest zwykle obliczany jako procent, ale można również przypisać stałe kwoty.

Podatek dochodowy w Republice Białoruś nie jest naliczany od dochodów organizacji, dlatego słusznie byłoby nazywać go podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Pożądane jest, aby wszyscy obywatele rozumieli niuanse obliczania i płacenia podatku dochodowego. nieprawidłowo pobrany podatek wpływa bezpośrednio na ich dochód do dyspozycji.

Stawki podatku dochodowego na Białorusi

Różne kraje stosują progresywny (Niemcy, Francja, USA, Chiny itp.) lub liniowy podatek dochodowy (Rosja, Łotwa, Litwa, Gruzja itp.). W systemie progresywnym biedni czasami nie płacą wcale podatku lub płacą bardzo niewiele, a podatek dochodowy dla bogatych może wynosić ponad połowę ich dochodów. Zryczałtowana stawka podatku dochodowego oznacza dla wszystkich taki sam procent odliczeń.

W Republice Białorusi obowiązują różne stawki podatku dochodowego, ale nie zależą one od wysokości dochodu, ale od jego źródła i innych okoliczności.

Według strony internetowej Ministerstwa Podatków i Opłat Republiki Białoruś od początku 2020 roku obowiązują następujące stawki podatku dochodowego:

• 16% podatku dochodowego jest naliczane od dochodu z głównej działalności indywidualnych przedsiębiorców, prawników i notariuszy, podstawą jest art. 214 ust. 3 pkt 3.1 ordynacji podatkowej Republiki Białorusi;
• 16% pobierane jest od nadwyżki wydatków nad przychodami - ust. 3.2 ust. 3 art. 214 Ordynacja podatkowa Republiki Białoruś;
• 16% płacą osoby fizyczne od dochodów z nielegalnej działalności gospodarczej – ust. 3.2 ust. 3 art. 214 Ordynacja podatkowa Republiki Białoruś;
• 13% - główna stawka od wszystkich dochodów osób fizycznych (w tym pracowników), z wyjątkiem powyższych i poniżej - ust. 1 art. 214 Ordynacja podatkowa Republiki Białoruś;
• Szczególnym przypadkiem jest podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 9% od osób pracujących w Parku High-Tech, m.in. przedsiębiorców. Stawka ta jest uzasadniona nie kodeksem podatkowym, ale dekretem prezydenckim nr 12 „O parku Hi-Tech”.
• 6% jest pobierane od dywidend, jeżeli przez 3 lata z rzędu nie było podziału zysków między odbiorców krajowych - ust. 5 art. 214 Ordynacja podatkowa Republiki Białoruś;
• 4% jest przypisane do kwoty wygranych otrzymanych od osób prawnych Republiki Białorusi (legalnie działające kasyna, bukmacherzy, loterie) - ust. 4 art. 214 Ordynacja podatkowa Republiki Białoruś;
• 0% wypłaca się od dywidendy, jeżeli zysk nie został podzielony przez 5 lat wcześniej - ust. 6 art. 214 Kodeksu Podatkowego Republiki Białoruś.

Podatek dochodowy od najmu lokalu mieszkalnego i innych nieruchomości mieszkalnych i niemieszkalnych ustalany jest w stałych kwotach. Te stałe kwoty są ustalane przez rady deputowanych obwodów i miasta Mińska.

Świadczenia i odliczenia na podatek dochodowy w 2020 roku

Niektóre dochody osobiste mogą w ogóle nie podlegać opodatkowaniu. Tak więc podatek dochodowy nie jest pobierany od emerytur, świadczeń i innych świadczeń socjalnych. Istnieją dochody, które nie podlegają opodatkowaniu tylko do określonej kwoty.

W przypadkach określonych w przepisach przewidziane są odliczenia od podatku dochodowego. Odliczenie to kwota, o jaką pomniejsza się podstawę opodatkowania, tj. z dochodem 400 rubli. i po odliczeniu 100 rubli podatek dochodowy zostanie obliczony od 300 rubli. (jest to obliczenie warunkowe).

Od początku 2020 roku na Białorusi obowiązuje następująca procedura dotycząca ulg w podatku dochodowym:

• Pełne zwolnienie z podatku dochodowego otrzymują pracownicy organizacji budżetowych, ale tylko raz w roku na kwotę wpłaty na rehabilitację. Ta kwota nie została ustalona.
• Zwolnione z podatku dochodowego są bony dla dzieci do placówek opiekuńczych opłacane przez organizację lub przedsiębiorcę. Ograniczenia: 888 rubli. na dziecko raz w roku.
• Prezenty w formie gotówkowej i niepieniężnej są zwolnione z podatku dochodowego w wysokości nie większej niż 7003 rubli. W roku.
• Kwoty otrzymane od pracodawcy, ale nie będące wynagrodzeniem, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym: prezenty, nagrody itp., ale nie więcej niż 2115 rubli. rocznie z jednego źródła. Dotyczy to również emerytów, którzy otrzymują te świadczenia od byłego pracodawcy.
• Podatek dochodowy nie jest naliczany od dochodów od innych organizacji, w tym prezentów itp., Jeżeli ich wartość dla każdego źródła nie przekracza 140 rubli.
• Podatek dochodowy nie jest pobierany od płatności organizacji na rzecz pracownika za usługi ubezpieczeniowe, m.in. medyczne, w wysokości nie większej niż 3622 rubli. rocznie z jednego źródła.
• Nie płacą podatku dochodowego od nieodpłatnej pomocy w wysokości nie większej niż 13 994 rubli. rocznie ze wszystkich źródeł.
• Wpłaty na rzecz członków związku zawodowego od organizacji związkowej również nie podlegają podatkowi dochodowemu, dopóki ich kwota nie przekroczy 423 rubli. W roku.

W Republice Białorusi istnieją również różne podstawy do odliczenia podatku dochodowego.

• Standardowe odliczenie podatku - dziś wynosi 117 rubli. które należy odjąć od dochodu nieprzekraczającego 709 rubli. Wtedy podstawą opodatkowania będzie pozostałe 592 ruble.
• Odliczenie podatku dochodowego dla rodziców (opiekunów) małoletnich dzieci i niektórych innych osób pozostających na utrzymaniu wynosi 32 ruble. Dla dwojga dzieci lub więcej - 65 rubli. dla każdego dziecka.
• 65 rubli. samotni rodzice (opiekunowie), rodzice dzieci niepełnosprawnych również mają prawo do odliczenia podatku;
• Płatnikom niepełnosprawnym z grup I i ​​II przysługuje odliczenie podatkowe w wysokości 165 rubli. Takie potrącenia są przypisane do osób, które otrzymały tytuł Bohatera, pełnych kawalerów niektórych orderów i niektórych innych kategorii.

Odliczeniu podlegają również następujące kwoty bez ograniczania całkowitej kwoty:

• Środki wydane na opłacenie pierwszej edukacji płatnika lub członków jego rodziny.
• Pieniądze wydane na ubezpieczenie na życie i zdrowie, przyszłe emerytury, ubezpieczenie zdrowotne.
• Koszt zakupu domu. Podatek dochodowy od budowy i zakupu mieszkania nie jest jednak pobierany tylko od tych, którzy potrzebowali poprawy swoich warunków życia i zostali w tym statusie zarejestrowani.

Lista ulg i odliczeń podatku dochodowego na tym się nie kończy. Pełne informacje na ten temat można znaleźć w rozdziale 18 części specjalnej Ordynacji podatkowej, a także w innych aktach prawnych regulujących ten temat. Jest ich sporo, więc czasem lepiej zasięgnąć porady specjalisty.

Podatek dochodowy dla jednoosobowej działalności gospodarczej

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych naliczanie podatku dochodowego odbywa się na specjalnych zasadach. Faktem jest, że inne osoby fizyczne są opodatkowane tylko od kwoty przeznaczonej na konsumpcję osobistą. A dochód przedsiębiorcy to wszystkie środki, które do niego przychodzą, m.in. pieniądze komercyjne. Kolejną różnicą jest to, że stawka nie wynosi 13%, jak u innych osób, ale 16%. Jednak indywidualni przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych w trakcie swojej działalności.

Oto przykład obliczenia podatku dochodowego dla indywidualnego przedsiębiorcy:

• w okresie sprawozdawczym z głównej działalności uzyskano dochód w wysokości 3000 rubli.
• koszty uzyskania przychodu wyniosły 2500 RUB.

Podatek dochodowy jest obliczany w następujący sposób:

• 3000 - 2500 = 500 rubli
• 16% od 500 rubli. = 80 rubli.

W rezultacie kwota podatku dochodowego w wysokości 80 rubli podlega zapłacie.

Rzeczywiste obliczenia są bardziej skomplikowane, ale ogólna zasada jest taka.

Wypłacanie dochodów jest bardziej opłacalne dla przedsiębiorców z dużą i udokumentowaną częścią wydatków. Inni indywidualni przedsiębiorcy często preferują uproszczony system podatkowy (STS) lub jednolity podatek. Osoby wybierające te formy nie płacą podatku dochodowego.

zwrot podatku dochodowego

Deklaracja podatku dochodowego to dokument, który daje wyobrażenie o źródłach i wysokości dochodu podlegającego opodatkowaniu, metodzie obliczania oraz wysokości należnego podatku. Większość pracujących mieszkańców Białorusi nie składa takich oświadczeń, ponieważ są pracownikami, a pracodawca (księgowość) dokonuje za nich kalkulacji.

Natomiast przedsiębiorcy, notariusze, prawnicy i inne osoby samodzielnie prowadzące działalność gospodarczą osobiście sporządzają i składają organom podatkowym zeznanie podatkowe.

Oświadczenie wypełniane jest zawsze na przewidzianym formularzu. Składa się go w formie papierowej do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji lub w formie elektronicznej na stronie internetowej Ministerstwa Podatków i Opłat.

Terminy złożenia deklaracji określa Ministerstwo Podatków i Podatków. Tak więc zeznanie podatkowe za 2019 rok należy złożyć najpóźniej do 31 marca 2020 roku.

Co mówi prawo

• Ordynacja podatkowa Republiki Białoruś (część specjalna)
• Dekret Prezydenta Republiki Białoruś „O Parku Hi-Tech”
• Ordynacja podatkowa Republiki Białoruś (część specjalna): rozdział 18. Podatek dochodowy od osób fizycznych

Popularne pytania dotyczące podatku dochodowego

Jaki jest cel podatku dochodowego?

Istotą podatku dochodowego jest wpłacanie określonej części dochodów do budżetu państwa.

Komu przysługuje ulga w podatku dochodowym?

Szeroka lista osób potrzebujących ochrony socjalnej, a także obywateli, którzy mają usługi dla społeczeństwa. Są to niepełnosprawni, rodziny z dziećmi, bohaterowie, odznaczeni itp.

Czy relacje pieniężne między bliskimi krewnymi podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

Nie. Ale jest to możliwe w przypadku stosunku pracy, na przykład, gdy jedna strona płaci pensję drugiej.

Czy kredyty i pożyczki podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

Pieniądze otrzymane od banków i organizacji mikrofinansowych nie są opodatkowane. Kwota niezwróconej pożyczki jednej osoby drugiej może być opodatkowana.

Czy za wynajem mieszkania muszę płacić podatek dochodowy?

Tak. Musisz zapłacić ustaloną kwotę.

Wyniki

Podatek dochodowy od osób fizycznych w Republice Białorusi dotyczy większości dochodów uzyskiwanych w gotówce, a także z towarów i usług. Dlatego lepiej z góry dowiedzieć się, co staje się podstawą obliczania dochodu, a co nie. Informacji na ten temat należy szukać w rozdziale 18 części specjalnej ordynacji podatkowej.

Na Białorusi nie da się dużo zaoszczędzić na dochodach. Większość ludności płaci 13%, a potrącenia w większości przypadków mają niewielki wpływ na całkowity dochód.

Jeśli zauważysz błąd w tekście, zaznacz go i naciśnij Ctrl+Enter

W 2017 roku weszły w życie uzupełnienia i zmiany Ordynacji podatkowej. Alexander Zhuk, dyrektor kancelarii prawnej „SPRAVA Consulting”, opowiedział, jakie stawki podatkowe dla ogólnego systemu podatkowego obowiązują na Białorusi i co się zmieniło od stycznia.

— Rozważ główne podatki, jakie osoby prawne zarejestrowane na Białorusi płacą w ramach ogólnego systemu podatkowego i jakie zmiany wpłynęły na niektóre z nich od 2017 r.

Dyrektor Kancelarii „SPRAVA Consulting”

podatek od wartości dodanej

Stawka VAT wynosi 20% obrotu ze sprzedaży towarów, robót lub usług.

• Weszły w życie zmiany w Ordynacji podatkowej oraz w nr 99 „O poborze podatku od towarów i usług”. Skrócono warunki przyjmowania podatku VAT od importu do odliczenia. Na rok 2017 przedłuża się okres akceptacji do odliczenia (zwrotu) kwot VAT dla towarów importowanych przez białoruskich importerów na terytorium Białorusi spoza EUG. Ale zgodnie z nowymi przepisami odliczenie VAT „importowego” nastąpi z 60-dniowym opóźnieniem, w 2016 r. stawka ta wynosiła 90 dni.
• Do kalkulacji podatku VAT i stosowania odliczeń podatkowych wykorzystywane są wyłącznie faktury elektroniczne - ESCF. Zmieniono ogólny termin wystawiania/przesyłania faktur elektronicznych do portalu stworzonego do współpracy z ESCF. Termin został przesunięty z 5 dnia na 10 dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła wysyłka przedmiotów opodatkowania (towarów i usług)

podatek dochodowy

Stawka tego podatku wynosi 18% dochodu podlegającego opodatkowaniu. Podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym jest zysk brutto, dywidendy i dochód.

Następujące dochody są zwolnione z tego podatku:

• Od produkcji urządzeń rehabilitacyjnych i usług dla osób niepełnosprawnych
• Od produkcji i sprzedaży produktów roślinnych, hodowli zwierząt, hodowli ryb, pszczelarstwa, żywności dla niemowląt
• Z branży turystycznej, hotelarskiej, sportowej i zdrowotnej w obiektach znajdujących się w zatwierdzonej liście, w ciągu trzech lat od daty otwarcia tych obiektów
• Przedsiębiorstwa zatrudniające co najmniej 50% pracowników niepełnosprawnych (z wyjątkiem handlu i działalności pośrednictwa)
• Organizacje ubezpieczeniowe ukierunkowane na zwiększenie oszczędności na kontach osobistych ubezpieczonych w ramach dobrowolnych umów ubezpieczenia na życie
• Odebrane w przydrożnych obiektach usługowych w ciągu 5 lat od daty ich otwarcia
• Od produkcji i sprzedaży samochodów i ich części przez 3 lata w sposób określony przez Ministerstwo Przemysłu
• Z produkcji i sprzedaży wyrobów innowacyjnych wg wykazu Rady Ministrów
• Z produkcji i sprzedaży towarów high-tech według wykazu Rady Ministrów, jeżeli udział wpływów ze sprzedaży tych towarów przekracza połowę całości wpływów itp.

Stawka podatku dochodowego może zostać obniżona:

• W przypadku producentów towarów, robót i usług high-tech ujętych w zatwierdzonej liście podatek dochodowy w tym przypadku wyniesie 12%. Jednocześnie różnicę w wysokości 6% należy wykorzystać do technicznego ponownego wyposażenia firm
• Podatek dochodowy od dywidend dla osób prawnych wynosi 12%
• Dla producentów sprzętu laserowo-optycznego (jeśli udział tych produktów stanowi co najmniej połowę kosztów wielkości produkcji) stawka podatku dochodowego wyniesie 10%
• Dla członków Stowarzyszenia Naukowo-Technologicznego BSU w zakresie wpływów ze sprzedaży technologii informatycznych i usług na ich rozwój ustalany jest 5% podatek dochodowy

Nowelizacja Ordynacji podatkowej obowiązująca od 1 stycznia 2017 r. ustaliła, że ​​przy obliczaniu podatku dochodowego będą brane pod uwagę wyłącznie koszty uzasadnione ekonomicznie (klauzula 2, art. 130 Ordynacji podatkowej-2017).

Termin złożenia zeznania podatkowego upływa nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po upływie okresu sprawozdawczego, a termin zapłaty podatku nie później niż do 22 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Podatek własnościowy

Stawka tego podatku wynosi 1% wartości rezydualnej środków trwałych.

Od 2017 roku wprowadzono zwolnienie z podatku dla budynków trwałych na mokro, które znajdują się na Wykazie nieużytkowanych (nieefektywnie użytkowanych). Wcześniej nie byli zwolnieni z płacenia podatku.

W przypadku osób prawnych podstawa opodatkowania jest obliczana corocznie na podstawie wartości rezydualnej na dzień 1 stycznia roku sprawozdawczego. Tryb płacenia podatku od nieruchomości odbywa się kwartalnie, najpóźniej do 22 dnia pierwszego miesiąca kwartału następującego po miesiącu sprawozdawczym.

Podatek gruntowy

Podatek ten płacą wszystkie osoby prawne, które posiadają działki na Białorusi, a zagraniczne i spółki joint venture, podobnie jak firmy białoruskie – bez korzyści w tym zakresie.

Stawka podatku gruntowego (lub czynsz za grunt) obliczana jest na podstawie wartości katastralnej działki, a dla gruntów rolnych - na podstawie oceny katastralnej. Stawki podatku gruntowego dla osób prawnych zależą również od powierzchni i położenia terytorialnego działki, obecności rosnących współczynników itp.

Jednocześnie od 2017 r. do obliczania podatku gruntowego wartość katastralna działki będzie ustalana wyłącznie w rublach białoruskich.

Organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego muszą płacić podatek od wszystkich działek – wcześniej nie było podatku od działek poniżej 0,5 ha.

Wartość katastralna działki oraz jej kategoria docelowa mają istotny wpływ na wysokość podatku gruntowego. Tak więc działki o różnym przeznaczeniu mają różne stawki podatkowe przy obliczaniu podatku gruntowego. Podwyższone współczynniki stosuje się z reguły do ​​organizacji komercyjnych oraz organizacji, których działalność może niekorzystnie wpływać na środowisko.

Władze lokalne mogą nawet 10-krotnie zwiększyć wysokość podatku gruntowego w stosunku do działek, które nie są wykorzystywane zgodnie z ich przeznaczeniem.

Artykuł 193 Ordynacji podatkowej zawiera pełną listę tych kategorii gruntów, których właściciele są zwolnieni z pełnego podatku gruntowego. To zwolnienie z podatku nie dotyczy gruntów wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej lub rolnictwa. Jednocześnie władze lokalne mogą udzielać świadczeń poszczególnym płatnikom w zależności od ich statusu majątkowego.

Jeżeli działka jest w użytkowaniu lub we współwłasności kilku osób, podatek od działek pobiera się od każdego płatnika proporcjonalnie do powierzchni użytkowanej nieruchomości lub udziału w majątku wspólnym.

Od 2017 r. weszły w życie nowe przepisy dotyczące czynszu za grunty państwowe – mnożnik został zwiększony z 2 do 2,5 razy.

Podatek gruntowy płaci się co kwartał w równych ratach. Termin płatności upływa nie później niż 22 dnia drugiego miesiąca kwartału, a dla gruntów rolnych nie później niż 15 kwietnia, 15 lipca, 15 września, 15 listopada (w wysokości jednej czwartej rocznej kwoty). W przypadku błędnej nadpłaty kwoty podatku różnica ta podlega zwrotowi.

Obowiązkowe wypłaty z funduszu płac

stawka podatku dochodowego wynosi 13%. Istnieje szereg korzyści z zastosowania 9% stawki podatku dochodowego, które dotyczą indywidualnych przedsiębiorców – mieszkańców Parku Zaawansowanych Technologii. Kwota podatku dochodowego jest potrącana z wynagrodzenia pracownika.

Potrącenia do Belgosstrakh(ubezpieczenia wypadkowe) stanowią mniej niż 1% funduszu płac (średnio 0,6%). Wysokość potrąceń ustalana jest w zależności od rodzaju działalności organizacji.

Wpłaty do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych(ubezpieczenia i składki emerytalne) stanowią 35% funduszu płac:

• Pracownikowi potrąca się 1% wynagrodzenia
• 34% - opłacane przez pracodawcę

Fundusz płac rozumiany jest jako kwota wynagrodzeń naliczonych pracownikom organizacji za miesiąc kalendarzowy.

Cechą ustawodawstwa podatkowego Republiki Białorusi jest fakt, że kodeks podatkowy składa się z dwóch części (ogólnej i specjalnej), przyjmowanych z dużym odstępem czasowym.
Część ogólna, przyjęta 19 grudnia 2002 r., stanowi, że ustawodawstwo podatkowe składa się z:

• kod podatkowy
• odpowiednie prawa
• umowy międzynarodowe
• akty Prezydenta i Rządu”
• akty władz państwowych i samorządu terytorialnego.

część wspólna ustanawia ogólny system podatków, wprowadza, zmienia, kończy ich działanie na terytorium kraju, podaje definicje podstawowych pojęć i pojęć, reguluje wszelkie ogólne zagadnienia podatkowe.

Część specjalna, przyjęta 29 grudnia 2009 r., zawiera szczegółowy opis wszystkich podatków, różnych reżimów podatkowych obowiązujących w kraju.

Wszystkie podatki na Białorusi są podzielone na: republikański oraz lokalny

podatki republikańskie

podatek od wartości dodanej. Płatnikami są organizacje i przedsiębiorcy, a przy imporcie niektórych towarów także osoby fizyczne. Przedmiot - obrót ze sprzedaży określonych rodzajów towarów, robót i usług oraz importu. Podstawą opodatkowania są środki pieniężne i inne wpływy ze sprzedaży tych robót, usług i towarów. Minimalna stawka to dziesięć procent.

akcyza. Płatnikami są producenci i importerzy wyrobów akcyzowych. Tradycyjnie produkty objęte podatkiem akcyzowym obejmują wyroby zawierające alkohol i wyroby tytoniowe, niektóre rodzaje paliw i olejów opałowych, środki dezynfekujące i chemię gospodarczą. Stawki zależą od rodzaju produktu i są ustalane zarówno w stałej wysokości, jak i jako procent jego kosztu.

podatek dochodowy. Płatnicy to organizacje. Obiekt - zysk brutto, baza - różnica między przychodami a wydatkami w określonym okresie. Ogólna stawka wynosi osiemnaście procent, preferencyjne stawki są ustalane dla branż intensywnie korzystających z nauki i producentów towarów high-tech.

Podatek od dochodów organizacji zagranicznych którzy nie prowadzą działalności na terytorium republiki za pośrednictwem stałego przedstawicielstwa. Podstawą opodatkowania jest zysk pomniejszony o potwierdzone wydatki. Stawka zależy od rodzaju prowadzonej działalności i waha się od sześciu do piętnastu procent.

Podatek dochodowy. Ogólna stawka wynosi trzynaście procent. Dla pracowników otrzymujących dochody od rezydentów i nierezydentów Parku Zaawansowanych Technologii obowiązuje stawka preferencyjna w wysokości dziewięciu procent. Stawka dla przedsiębiorców i notariuszy wynosi szesnaście procent, wygrane podlegają czteroprocentowej stawce.

Podatek własnościowy. Płatnicy - właściciele i prawni właściciele nieruchomości. Podstawę opodatkowania ustala się na podstawie rezydualnej wartości księgowej nieruchomości lub jej danych dotyczących wyceny. Stawka waha się od 0,1 do jednego procenta, w zależności od rodzaju nieruchomości i nazwiska płatnika.

Podatek gruntowy. Płatnikami są właściciele i prawni właściciele działek. Podstawą jest wartość katastralna gruntu. Stawki są różne dla gruntów różnych kategorii.

podatek ekologiczny. Płatnicy - osoby dokonujące szkodliwych emisji do środowiska, a także unieszkodliwiające odpady. Podstawą jest wielkość takich emisji. Stawka zależy od rodzaju szkodliwego efektu.

Podatek od wydobycia (wycofywania) surowców naturalnych. Płatnicy - wszystkie osoby zaangażowane w takie wydobycie, z wyjątkiem organizacji państwowych. Baza - wielkość produkcji. Stawka jest ustalana w zależności od rodzaju minerału.

Zbiórka na przejazd pojazdów samochodowych obcych państw na drogach publicznych. Stawka uzależniona jest od rodzaju transportu i jego wagi. Pojazdy o masie powyżej pięciu ton podlegają opodatkowaniu.

Opłata offshore. Płatnikami są mieszkańcy. Przedmiot - przekazanie środków do strefy offshore i wypełnienie innych (niepieniężnych) zobowiązań wobec zarejestrowanego w offshore nierezydenta. Baza - koszt przelewu lub cena zamówienia. Stawka wynosi piętnaście procent.

Opłata skarbowa. Obiekt - operacje wekslowe. Podstawa - wysokość rachunku. Stawka dla spraw bezpośrednio przewidzianych prawem waha się od piętnastu do dwudziestu pięciu procent, w zależności od rodzaju operacji, a także stron transakcji. W przypadkach wyraźnie nie przewidzianych prawem stawka opłaty wynosi 0,1 proc.

Opłaty konsularne, opłaty państwowe, opłaty patentowe. Obiekt - różne prawnie istotne działania przeprowadzane odpowiednio na wniosek obywateli i osób prawnych: przez misje dyplomatyczne i urzędy konsularne republiki, różne uprawnione instytucje państwowe, instytucję państwową „Narodowe Centrum Własności Intelektualnej”. Stawki zależą od rodzaju żądanego działania.

Istnieje również szereg opłat i obowiązków zaklasyfikowanych przez Ordynację Podatkową Republiki Białorusi jako płatności podatkowe, których stawki i tryb pobierania są regulowane przez inne przepisy.
Opłaty te obejmują:

• cła i opłaty (ustalone dekretami Prezydenta Republiki Białoruś)
• opłata recyklingowa (ustanowiona dekretem Prezydenta Republiki Białoruś z dnia 04.02.2014)
• zbiórka na finansowanie wydatków publicznych (ustanowiona dekretem Prezydenta Federacji Rosyjskiej z dnia 2 kwietnia 2015 r. „O zapobieganiu uzależnieniu społecznemu”).

Podatki i opłaty lokalne

podatek od posiadania psa. Płatnikami są właściciele zwierząt. Obiekt - psy starsze niż trzy miesiące. Stawka jest obliczana na podstawie wzrostu psa.

Opłata klimatyczna. Płatnicy to osoby fizyczne. Przedmiotem jest fakt przebywania w placówkach prozdrowotnych. Podstawa - cena świadczonych usług lub voucherów. Stawki są różne, ale nie mogą przekraczać pięciu procent.

Kolekcja od producentów. Płatnicy - osoby, które zbierają i zbierają grzyby, rośliny, inne surowce w celu ich dalszego przetworzenia przemysłowego i sprzedaży. Baza - koszt zbioru, stawka nie może być wyższa niż pięć procent.

Specjalne systemy podatkowe

Na terytorium republiki przewidziana jest duża liczba specjalnych reżimów podatkowych, które obejmują:

• uproszczony system podatkowy
• podatki jednolite: od przedsiębiorców indywidualnych i innych osób fizycznych, dla producentów produktów rolnych
• podatek od hazardu
• podatek od loterii
• opłata za realizację: działalności rękodzielniczej, działalności z zakresu agroekoturystyki
• jeden podatek od dochodów kalkulacyjnych

Reżimy te upraszczają opodatkowanie niektórych obszarów działalności, z reguły zastępują w całości lub w części kilka podatków w różnych kombinacjach.

Wniosek

Oceniając system podatkowy Białorusi należy zauważyć, że jej główne prawo podatkowe jest nowoczesne, zrozumiałe i szczegółowe. Istnieje tendencja do stymulowania rozwoju przemysłów zaawansowanych technologii, a także producentów rolnych. Odbywa się to poprzez nadanie przywilejów i preferencji tym kategoriom podatników.

Ustawodawstwo starannie opracowało dużą liczbę specjalnych uproszczonych reżimów podatkowych w porównaniu z innymi krajami WNP, co ma korzystny wpływ na rozwój małych i średnich przedsiębiorstw.

Stawki podatkowe dla podatków podstawowych (dochodowych, VAT, dochodowych) są bardzo liberalne. Jednak łączna kwota podatków w kraju jest znaczna.

Nawet przy bardzo ogólnej analizie głównych przepisów prawa podatkowego szczególnie uderza, że ​​wysokość podatków pobieranych od osób fizycznych jest nadmierna. Oprócz tradycyjnych podatków istnieją również te, których nie ma w żadnym innym państwie WNP: podatek od właścicieli psów, opłata na finansowanie wydatków rządowych i podatek kurortowy.

Ocena, czy to dobrze, czy źle, jest trudna. Biorąc pod uwagę stabilność finansową i wysoki poziom dochodów ludności, obecność tych podatków wpływa pozytywnie na interesy państwa, gdyż przy niskich stawkach dla podatników opłaty te i podatki nie są zbyt uciążliwe. Ale jeśli poziom dochodów ludności jest niski, to pobór, oprócz opłat głównych i takich wtórnych, nie wydaje się sprawiedliwy i prawidłowy.

Artykuł został przygotowany przez specjalistów SoyuzPravoInform LLC.

Tak więc otworzyłeś indywidualnego przedsiębiorcę, zarejestrowałeś LLC lub przedsiębiorstwo jednostkowe, a teraz możesz spokojnie pracować. Następnie pojawia się kwestia opodatkowania. Jakie podatki i jak najlepiej zapłacić i co się stanie w przypadku błędu? Razem z Belarusbankiem i prawnikami rozumiemy niuanse.

Warto powiedzieć, że praktycznie nie ma globalnych różnic w podejściu do opodatkowania indywidualnych przedsiębiorców i osób prawnych. W większości przypadków na Białorusi stosuje się tylko kilka systemów podatkowych: uproszczony (dwie opcje) i ogólny.

Jaki jest ogólny system opodatkowania i kiedy ma zastosowanie?

W ramach ogólnego systemu podatkowego będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy i podatek od wartości dodanej.

Podatek dochodowy wynosi 18% miesięcznie dla osób prawnych i 16% dla przedsiębiorców indywidualnych. W niektórych obszarach działalności stawka może być niższa lub wyższa, na przykład firmy ubezpieczeniowe płacą 25%. A producenci niektórych towarów high-tech - 12% i tak dalej. Podatek od wartości dodanej na Białorusi wynosi 20%.

- Jeżeli założyłeś spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością lub przedsiębiorstwo unitarne i w żaden sposób nie powiadomiłeś urzędu skarbowego o swoim wyborze, to urząd skarbowy automatycznie zastosuje wobec Ciebie powszechny system podatkowy,- mówi prawnik firmy Revera Ekaterina Popova.

Jak obliczyć podatek dochodowy?

Podatek dochodowy naliczany jest od kwoty zysku netto. Jeśli schematycznie, to zysk netto to kwota, którą otrzymałeś, odejmując kwotę kosztów od całkowitego przychodu.

Tak więc z kwoty zysku netto (specjaliści nazywają to podstawą opodatkowania) należy obliczyć 18% lub 16% (w zależności od tego, czy jesteś osobą prawną, czy indywidualnym przedsiębiorcą). Wynikowa liczba to kwota, którą należy przypisać do podatku. Ale jednocześnie należy pamiętać, że nie wszystkie koszty można odliczyć do obliczenia podatku.

- Na przykład, jeśli firma produkuje krzesła i kupuje drewno - te koszty można wziąć pod uwagę,– wyjaśnia Jekaterina. - Jeżeli jednak firma zdecyduje się na zakup telewizora do toalety swoich pracowników i nie wykaże związku z działalnością produkcyjną firmy, to w takim przypadku kosztu telewizora nie można zaliczyć do kosztów i podstawy opodatkowania zredukowany.

Jaka jest cecha uproszczonego systemu podatkowego?

System uproszczony polega na płaceniu podatku według obniżonej stawki. Mogą być tutaj dwie opcje:

5% przychodów firmy bez płacenia podatku VAT;

3% przychodów firmy z VAT (nadal te same 20%).

Główna różnica między systemem „uproszczonym” a systemem ogólnym polega na tym, że nie uwzględnia się tutaj kosztów. Płacisz podatki od wpływów brutto - całkowita kwota pieniędzy za towary i usługi, które otrzymałeś w ciągu miesiąca (lub kwartału).

- od momentu rejestracji firma ma 20 dni roboczych na zgłoszenie do urzędu skarbowego zastosowania uproszczonego systemu podatkowego, Katarzyna zauważa. - Jeśli nagle firma zmieni zdanie, możesz zwrócić ogólny system podatkowy.

Kiedy nie możesz użyć „uproszczenia”?

Zdaniem prawnika, aby zastosować powszechny system podatkowy, firma musi spełniać określone kryteria. Są działania, w których system uproszczony nie może być w zasadzie stosowany. Są to nieruchomości i działalność ubezpieczeniowa, podnajem lokali i tak dalej.

- Niemożliwe jest również zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego, jeżeli założycielem LLC lub przedsiębiorstwa unitarnego nie jest osoba fizyczna, ale osoba prawna z udziałem w kapitale zakładowym powyżej 25%,– wyjaśnia prawnik.

Ale co najważniejsze, „uproszczenia” nie można zastosować, jeśli firma przekroczyła pewne limity przychodów i przeciętnej liczby pracowników.

- W przypadku firm średnia liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób, a roczny przychód nie powinien przekraczać 1 949 208 rubli (około 900 tys. USD),– wyjaśnia ekspert. - Jeśli chodzi o przedsiębiorców indywidualnych, tutaj roczny limit w 2019 roku wyniesie 420 tysięcy rubli. Poszczególni przedsiębiorcy mają już ograniczenia dotyczące liczby pracowników: możesz zatrudnić nie więcej niż trzy osoby.

Jakie „premie” w podatkach mają indywidualni przedsiębiorcy, których nie mają firmy?

Przedsiębiorcy indywidualni mogą również stosować zarówno ogólne, jak i uproszczone systemy podatkowe. Jednocześnie od 2019 roku nawet ci indywidualni przedsiębiorcy, którzy zgodnie z prawem byli zobowiązani do zapłaty jednego podatku (np. sprzedaż żywności, odzież na zamówienie, fotografia, bardziej szczegółowy wykaz można znaleźć pod linkiem) nadal płacić jeden podatek lub przejść na inny system opodatkowania.

W systemie uproszczonym dla przedsiębiorców indywidualnych obowiązują te same zasady, co dla osób prawnych: albo płacisz 5% przychodu brutto, albo 3% przychodu i VAT. W systemie powszechnym przedsiębiorca płaci podatek dochodowy według stawki 16%. Ponadto koszty w tym przypadku są również brane pod uwagę w obecności dokumentów potwierdzających.

Ale oto, co jest interesujące. Po opłaceniu podatków indywidualny przedsiębiorca może bezpiecznie korzystać z dochodu w dowolnym miejscu. Ale dla osób prawnych nie wszystko jest takie proste. Dla porównania: aby członkowie organizacji uzyskiwali dochód, po zapłaceniu podatków od osób prawnych (podatek w uproszczonym systemie podatkowym lub podatek dochodowy) konieczne jest również potrącenie podatku dochodowego w wysokości 13% przy wypłacie dywidendy dla osób fizycznych .

Ale od 2019 roku istnieją dwa wyjątki od tej reguły:

Jeżeli zysk firmy nie był wypłacany przez 3 lata, to po otrzymaniu dywidendy stawka podatku dochodowego wyniesie 6%;

Jeśli w ciągu 5 lat zysk firmy nie zostanie wypłacony - przy otrzymywaniu dywidendy od firmy nie musisz płacić podatku dochodowego, stawka wyniesie 0%.

Co się stanie, jeśli przychody przekroczą limit, a nadal zastosujesz „uproszczenie”?

- Od miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (możesz mieć miesiąc lub kwartał), musisz już stosować ogólny system podatkowy, Katarzyna zauważa. - Nie musisz zawiadamiać urzędu skarbowego, sama firma lub indywidualny przedsiębiorca musi obliczyć podatki w nowy sposób. Jeśli zaniżysz podatek i zastosujesz uproszczony system podatkowy, możesz otrzymać za to zarówno grzywnę, jak i kary.

Co jest bardziej opłacalne - uproszczony system podatkowy czy powszechny system podatkowy?

- Jeśli jest to handel i produkcja na dużą skalę, a przychody przekraczają koszty tylko o 20% lub mniej, to trzeba pomyśleć o ogólnym systemie podatkowym. Jeśli koszty wynoszą mniej niż 80% przychodów, bardziej opłaca się zastosować system uproszczony,– wyjaśnia Jekaterina. - Dlatego małe i średnie przedsiębiorstwa co do zasady są zainteresowane stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego bez płacenia podatku VAT. Zwłaszcza jeśli mówimy o programistach, usługach i tak dalej. W tym przypadku łatwiej jest prowadzić księgi rachunkowe, firma nie jest tak przywiązana do potwierdzania kosztów, ponieważ ostatecznie nie wpływa to na ostateczną kwotę podatku. Dzięki temu istnieje mniejsze ryzyko błędów księgowych, a co za tym idzie strat finansowych (grzywny, kary itp.).

Nasz partner „Belarusbank” opracował pożyczki, które zapewniają atrakcyjne warunki dla małych firm z oprocentowaniem 5% w skali roku. Przedsiębiorca może wybrać odpowiednią opcję w zależności od celów i wielkości firmy. Zobacz tabelę na stronie naszego partnera.

Facebook

Świergot

W kontakcie z

Koledzy z klasy

Google Plus