Bankgaranti: försäkring, garanti och lån. Försäkringsbolags bankgaranti Bankansvarsförsäkring enligt bankgaranti
För närvarande är en bankgaranti ett av sätten att säkra förpliktelser. Enligt art. 368 i den ryska federationens civillagstiftning, med stöd av en bankgaranti, ger en bank, annan kreditinstitut eller försäkringsorganisation (garant) på begäran av en annan person (huvudman) en skriftlig skyldighet att betala huvudmannens borgenär ( förmånstagare) i enlighet med villkoren för förpliktelsen från borgensmannen, en summa pengar efter att mottagaren lämnat in en skriftlig begäran om betalning Bankgarantin säkerställer att huvudmannen på ett korrekt sätt fullgör sin förpliktelse gentemot förmånstagaren (huvudförpliktelse). För ställande av bankgaranti betalar huvudmannen en avgift till borgensmannen.
Borgensmannens skyldighet gentemot förmånstagaren enligt en bankgaranti är i förhållandet mellan dem inte beroende av den huvudsakliga skyldighet att säkerställa fullgörandet av vilken den utfärdades, även om garantin innehåller en hänvisning till denna skyldighet. En bankgaranti kan inte återkallas av borgensmannen om inte annat föreskrivs i den. Fordringsrätten mot borgensmannen som tillhör förmånstagaren enligt bankgaranti kan inte överlåtas till annan, om inte annat föreskrivs i garantin. Bankgarantin träder i kraft från dagen för dess utfärdande, om inte annat anges i garantin.
Anmälan om bankgaranti. Förmånstagarens begäran om betalning av en summa pengar enligt bankgaranti ska lämnas till borgensmannen skriftligen, åtföljd av de handlingar som anges i garantin. I begäran eller i en bilaga till den ska förmånstagaren ange vad huvudmannens åsidosättande av huvudförpliktelsen för vilken garantin har ställts är. Förmånstagarens fordran ska lämnas till borgensmannen före utgången av den period som anges i garantin för vilken den utfärdades.
Borgensmannens rättigheter och skyldigheter. När det gäller borgensmannens ansvar när man överväger förmånstagarens anspråk, föreskriver den ryska federationens civillag följande. Efter mottagandet av förmånstagarens yrkande ska borgensmannen omedelbart underrätta huvudmannen och förse honom med kopior av yrkandet med alla handlingar som hänför sig till det. Borgensmannen måste granska förmånstagarens anspråk och dess medföljande dokument inom rimlig tid och iaktta rimlig försiktighet för att avgöra om fordran och dess medföljande dokument överensstämmer med villkoren i garantin. Borgensmannen vägrar att tillgodose förmånstagarens fordran om detta krav eller de handlingar som bifogas det inte överensstämmer med villkoren i garantin eller presenteras för borgensmannen efter utgången av den period som anges i garantin. Borgensmannen måste omedelbart underrätta förmånstagaren om vägran att tillgodose hans fordran. Om borgensmannen, innan han tillgodoser förmånstagarens fordran, får kännedom om att den huvudsakliga förpliktelsen som säkerställs genom bankgarantin redan har fullgjorts till sin helhet eller till ifrågavarande del, har upphört av andra skäl eller är ogiltig, ska han omedelbart underrätta förmånstagaren och rektor om detta. Förmånstagarens upprepade krav som tas emot av borgensmannen efter ett sådant meddelande är föremål för tillfredsställelse av borgensmannen.
Borgensmannens skyldighet gentemot förmånstagaren enligt en bankgaranti är begränsad till betalning av det belopp för vilket garantin ställts. Borgensmannens ansvar gentemot förmånstagaren för underlåtenhet eller otillbörlig fullgörande av borgensmannen av förpliktelsen enligt garantin är inte begränsat till det belopp för vilket garantin utfärdades, om inte annat anges i garantin. Borgensmannens skyldighet gentemot förmånstagaren enligt garantin upphör:
- betalning till förmånstagaren av det belopp för vilket garantin utfärdades.
- slutet av den period som anges i garantin för vilken den utfärdades;
- på grund av att förmånstagaren vägrat sina rättigheter enligt garantin och dess återlämnande till borgensmannen;
- på grund av förmånstagarens avstående från sina rättigheter enligt garantin genom ett skriftligt uttalande som befriar borgensmannen från sina skyldigheter.
Borgensmannen, som får kännedom om garantins upphörande, ska genast meddela uppdragsgivaren detta.
Borgensmannens rätt att av huvudmannen genom regress kräva återbetalning av de belopp som betalats till förmånstagaren enligt bankgarantin bestäms av borgensmannens överenskommelse med huvudmannen, i enlighet med vilken garantin ställts. Borgensmannen har ingen rätt att av huvudmannen kräva ersättning för belopp som betalats till förmånstagaren som inte överensstämmer med villkoren i garantin eller för brott mot borgensmannens förpliktelse gentemot förmånstagaren, om inte annat följer av överenskommelse mellan borgensmannen och uppdragsgivaren.
Domarnas förklaringar
När man studerar frågan om att utfärda en bankgaranti, inklusive, kan man inte låta bli att hänvisa till resolutionen från plenumet vid Högsta skiljedomstolen i Ryska federationen daterad den 23 mars 2012 N 14 "Om vissa frågor i praxis att lösa tvister relaterade att utmana bankgarantier.” När domstolar överväger fall av ifrågasättande av bankgarantier måste därför domstolarna ha följande i åtanke.
Angivande av alla villkor för skyldigheten. Den ryska federationens civillag slår fast att borgensmannens skyldighet gentemot förmånstagaren enligt en bankgaranti inte beror i relationerna mellan dem på den huvudsakliga skyldigheten att säkerställa fullgörandet av vilken den utfärdades, även om garantin innehåller en hänvisning till denna skyldighet. I detta avseende bör domstolar ta hänsyn till att underlåtenhet att i en bankgaranti ange alla villkoren för den förpliktelse som garanteras av garantin inte utgör en grund för att bestrida den. Bestämmelsen i punkt 1 i art. 369 i den ryska federationens civillag om angivande av en säkerställd förpliktelse i en bankgaranti bör anses vara uppfylld även om det utifrån garantins innehåll är möjligt att fastställa vem som är gäldenären under den säkrade förpliktelsen, vilket belopp som ska betalas av borgensmannen anges när förmånstagaren framställer en motsvarande fordran, och en hänvisning till avtalet finns, vilken är grunden för uppkomsten av skyldigheter för huvudmannen gentemot förmånstagaren, eller arten av den förpliktelse som garanteras genom garantin anges. .
Bankgarantitid. Dessutom påpekar SAC att i enlighet med paragraferna. 2 s. 1 art. 378 i den ryska federationens civillag, upphör borgensmannens skyldighet gentemot förmånstagaren vid utgången av den period som anges i garantin för vilken den utfärdades. Samtidigt kräver den ryska federationens civillag, som reglerar innehållet i en bankgaranti, inte att perioden för vilken den utfärdas är lika med eller överstiger perioden för att uppfylla förpliktelsen som garanteras av garantin. Domare har, när de överväger tvister om bankgarantier, inte rätt att bedöma giltigheten av de relevanta transaktionerna endast utifrån närvaron eller frånvaron av en säkerhetsfunktion, eftersom borgensmannen och borgensmannen när de utfärdar och accepterar en garanti. förmånstagarens handling av egen vilja och i sina egna intressen, är de fria att fastställa sina medborgerliga rättigheter och skyldigheter (klausul 2 i artikel 1, artikel 156, 421 i Ryska federationens civillag). En bankgaranti som utfärdats för en kortare tid än tiden för att fullgöra den säkrade förpliktelsen kan inte ogiltigförklaras på ovanstående grunder, eftersom den säkerställer andra förpliktelser som kan uppstå mellan uppdragsgivaren och förmånstagaren innan tidsfristen för att fullgöra huvudförpliktelsen (t.ex. i samband med en ensidig vägran att fullgöra avtalet, uppsägning av avtalet, vilket medför borgenärens rätt att kräva ersättning för förluster, återbetalning av förskottsbetalning etc.).
Skriftlig form av engagemang. Högsta skiljedomstolen noterar också att domstolarna, när de prövar om den som ställt bankgarantin uppfyller lagkravet på borgensmannens förpliktelse, måste ta hänsyn till följande. Den ryska federationens civillag förbjuder inte genomförandet av en ensidig transaktion genom att skicka gäldenären till borgenären under en skyldighet som härrör från en ensidig transaktion motsvarande dokument med hjälp av post, telegrafisk, teletyp, telefon, elektronisk eller annan kommunikation som göra det möjligt att på ett tillförlitligt sätt fastställa att dokumentet kommer från den person som gjorde den ensidiga transaktionen (artikel 156, punkt 1, artikel 160, punkt 2, artikel 434 i Ryska federationens civillag). Följaktligen är kraven i art. 368 i Ryska federationens civillag om den skriftliga formen av en bankgaranti anses vara uppfyllda, till exempel när garantin utfärdas i form av ett elektroniskt meddelande med hjälp av SWIFT-telekommunikationssystemet. Dessutom måste domstolarna ta hänsyn till att även underlåtenhet att följa den enkla skriftliga formen av en bankgaranti inte medför dess ogiltighet; intresserade parter har rätt att tillhandahålla skriftliga och andra bevis som bekräftar transaktionen och dess villkor (klausul 1 i artikel 162 i Ryska federationens civillag).
Revisorns underskrift på bankgarantin. I enlighet med paragraf. 3 s. 3 art. 7 i den federala lagen av den 21 november 1996 N 129-FZ "On Accounting" (upphävs den 1 januari 2013), utan huvudbokförarens underskrift, monetära och avvecklingsdokument, anses finansiella och kreditförpliktelser vara ogiltiga och bör inte accepteras för verkställighet. Samtidigt bör domstolarna ta hänsyn till att, med stöd av punkt 1 i art. 160 i Ryska federationens civillagstiftning måste en transaktion skriftligen slutföras genom att upprätta ett dokument som uttrycker dess innehåll och undertecknat av den eller de personer som ingår i transaktionen, eller personer som är vederbörligen auktoriserade av dem. Enligt art. 53 i den ryska federationens civillagstiftning förvärvar en juridisk person medborgerliga rättigheter och tar på sig civila ansvar genom sina organ som agerar i enlighet med lagen, andra rättsakter och ingående dokument. En juridisk persons chefsrevisor är inte ett organ för den juridiska personen, därför tyder inte avsaknaden av huvudrevisorns underskrift på dokument som upprättats av den juridiska personen frånvaron av den juridiska personens vilja att slutföra; relevant transaktion. I samband med ovanstående är frånvaron av en underskrift från huvudrevisorn för den juridiska personen som utfärdade bankgarantin inte skäl för att förklara den ogiltig (punkt 2, punkt 2, artikel 3 i Ryska federationens civillag).
Kommande innovationer
Ovanstående regler fastställs av gällande lagstiftning. Det finns dock förslag om att göra ändringar som föreskrivs i utkastet till federal lag N 47538-6 "Om ändringar av delar ett, två, tre och fyra av den ryska federationens civillagstiftning, såväl som vissa rättsakter av Ryska Federationen." Begreppet ”bankgaranti” föreslås således ersättas med begreppet ”oberoende garanti”. Följande punkter har ändrats i innehåll. Enligt en oberoende garanti åtar sig borgensmannen att på begäran av en annan person (huvudman) betala ett specificerat belopp till en tredje part (förmånstagare) som anges av honom i enlighet med villkoren för den förpliktelse som borgensmannen ger, oavsett om giltigheten av den förpliktelse som garanteras. Kravet på ett visst belopp anses uppfyllt om villkoren i garantin medger att penningbeloppet som ska betalas kan fastställas vid den tidpunkt då förpliktelsen fullgörs av borgensmannen. En garanti kan utfärdas i vilken skriftlig form som helst som gör det möjligt att på ett tillförlitligt sätt fastställa villkoren för garantin och verifiera äktheten av dess källa på det sätt som föreskrivs i lag, sedvänjor eller ett avtal mellan borgensmannen och förmånstagaren.
Oberoende garantier kan utfärdas av kommersiella organisationer. Observera, av alla kommersiella organisationer, och inte, som tidigare föreslagits, endast av banker eller försäkringsorganisationer. Reglerna om borgensavtalet gäller för skyldigheter för annan person som har ställt självständig borgen. Garantin måste ange: datum för utfärdandet, huvudmannen, förmånstagaren, borgensmannen, huvudförpliktelsen, vars fullgörande säkerställs av garantin, det belopp som ska betalas eller förfarandet för att fastställa det, giltighetstiden av garantin och de omständigheter då garantibeloppet måste betalas. Garantin kan innehålla ett villkor om att minska eller öka garantibeloppet vid inträffandet av en viss period eller händelse.
Vid tidpunkten för att förbereda frågan för publicering antogs det aktuella lagförslaget av Ryska federationens statsduma vid första behandlingen (2012-04-27).
Funktioner för att utfärda bankgarantier av försäkringsorganisationer
I enlighet med art. 141 i den federala lagen av den 27 november 2010 N 311-FZ "Om tullreglering i Ryska federationen" accepterar tullmyndigheterna, som säkerhet för betalning av tullar och skatter, bankgarantier utfärdade av banker, andra kreditorganisationer eller försäkringar organisationer som ingår i registret över banker, andra kreditinstitutsorganisationer och försäkringsorganisationer som har rätt att utfärda bankgarantier för betalning av tullar och skatter, som administreras av det federala verkställande organet som är auktoriserat inom tullområdet.
Det nuvarande registret över banker, andra kreditorganisationer och försäkringsorganisationer som har rätt att utfärda bankgarantier för betalning av tullar och skatter, godkänt genom order från Rysslands federala tulltjänst av den 31 maj 2012 N 1065, inkluderar 193 banker med filialer och 13 försäkringsbolag, varav 11 är försäkringsbolagsorganisationer i Moskva, en från St. Petersburg och en annan från Altairepubliken.
Beslut från Rysslands finansministerium av den 10 oktober 2011 N 126n ”Om fastställande av det maximala beloppet för alla samtidigt giltiga bankgarantier utfärdade av en bank eller en annan kreditorganisation, en försäkringsorganisation, för tullmyndigheternas godkännande av bankgarantier för att säkerställa betalning av tullar och skatter” fastställde det högsta beloppet för alla utfärdade bankgarantier. Dokumentet trädde i kraft den 5 januari 2012. Denna regel gäller för försäkringsorganisationer som uppfyller villkoren för införande i registret, såsom:
- Tillgång till en giltig permanent licens från det federala verkställande organet som utövar kontroll- och övervakningsfunktioner inom området försäkringsverksamhet (försäkringsverksamhet), för rätten att bedriva försäkringsverksamhet;
- närvaro av ett registrerat auktoriserat kapital till ett belopp av minst 500 miljoner rubel;
- utöva verksamhet som försäkringsorganisation i minst fem år;
- inga förluster under det senaste kalenderåret;
- Tillgång till gratis tillgångar från och med det senaste rapporteringsdatumet till ett belopp som inte är lägre än standardbeloppet;
- Tillgång till nettotillgångar i slutet av den senaste rapporteringsperioden, vars värde inte får vara mindre än beloppet av inbetalt auktoriserat kapital.
- ingen skuld på tullar.
Endast om de angivna villkoren är uppfyllda kan en försäkringsorganisation ansöka om införande i registret. Det har fastställts att det maximala beloppet för alla samtidigt giltiga bankgarantier utfärdade av en försäkringsorganisation är lika med 170 miljoner rubel, och det maximala beloppet för en bankgaranti är 35 miljoner rubel.
En bankgaranti är en transaktion där en deltagare är låntagare av medel, den andra gör ett betalningskrav för dem till banken och banken fungerar som en mellanhand. Med andra ord, om en företagare lånar ut pengar till en annan företagare, och inte alls är säker på att låntagaren kommer att betala tillbaka dem, utfärdas en bankgaranti. Det vill säga banken ger ut medel till låntagaren, men på brådskande begäran från den som lånar ut pengarna. Risken för utebliven betalning minimeras och banken ställer sig som garant för att skulden kommer att betalas tillbaka.
Kärnan i en bankgaranti
I början av artikeln sades det att en bankgaranti är en transaktion. Dess rättsliga grund är civilrätt och lagstiftning. Men å andra sidan är detta en bankverksamhet, som är juridiskt motiverad av själva bankens regler. Om vi överväger algoritmen för att utfärda en bankgaranti totalt, kommer det att se ut så här:
Först och främst skapas ett avtal där låntagaren och långivaren (här benämns förmånstagaren och huvudmannen) anger förfarandet för utfärdande och betalning av medel. Term, omfattning, rättigheter och villkor ska också anges. Förmånstagaren (eller låntagaren) kan lägga fram särskilda villkor och om långivaren samtycker till dem kommer avtalet att undertecknas.
Borgenären vänder sig till bankinstitutet för att få en garanti för att han kommer att betala tillbaka skulden. Dessutom är det denna deltagare som betalar för detta förfarande, eftersom det inte är gratis.
Därefter måste du samla ett paket med dokument för att få en bankgaranti. Här deltar alla parter i avtalet aktivt. Antalet och nödvändigheten av vissa dokument beror på detta avtal.
Vad krävs för att få en bankgaranti?
- 1) Det är nödvändigt att öppna ett löpande konto specifikt för detta förfarande.
2) Säkerhet sker med nödvändighet, liksom säkerhet.
3) Finansiell dokumentation som bekräftar långivarens solvens måste tillhandahållas bankinstitutet. Låntagaren tillhandahåller också denna information, men nyckelaktören är långivaren.
4) För att förfarandet för att erhålla, utfärda och granska en bankgaranti ska ta minsta möjliga tid, är det bättre att kontakta operatörsföretaget. Operativa företag kringgår vissa procedurer eftersom de har privilegier. Därför minskas tiden för ett positivt beslut till förmån för borgenären från flera veckor till tre till fem arbetsdagar.
För att få en bankgaranti får det inte finnas några förluster i bokslutet, så att den kommission som fattar beslut om din emission kan bedöma möjligheten att betala av skulden. Förekomsten av skulder kan förstöra hela det positiva intrycket, så det är nödvändigt att ha dem helt frånvarande när du kontaktar banken.
Bankgarantiförsäkring
Försäkring av en bankgaranti är lika nödvändig som själva bankgarantin. Riskerna har minimerats, nu kan du säkert investera i innovativa aktiviteter, utvecklingar och företag - du kommer definitivt att återbetala beloppet som bidragit.
Försäkring av en bankgaranti med 99,9% kommer att skydda både banken själv från utebliven medel och företagets lån av medel. Därefter minskar försäkringsbolaget de finansiella riskerna till ett minimum.
Ofta vill investerare investera pengar i en ganska riskabel eller innovativ händelse, och de tvivlar inte bara på betalningen av utdelningar, utan också återbetalningen av skulder, så de försöker skydda sig själva så mycket som möjligt. Nu finns det ett stort antal olika typer av försäkringar för deltagare och verksamhetsobjekt. Beroende på typ av verksamhet kan försäkringen delas in i:
Försäkring för privatpersoner och juridiska personer. Både ett enormt innehav och en privat företagare med hög inkomst kan skydda sig. Försäkringsbolaget kommer inte att vägra varken det ena eller det andra.
Kortfristiga lån och långfristiga. Företaget investerar pengar, och produktionsprocessen är så lång att investeraren och entreprenören inte kommer att få någon vinst på sin investering mycket snart. Försäkringsbolaget tvingar dig att vänta på det ena och betala det andra så fort de första medlen dyker upp.
Hyra och dess försäkring är en ganska populär taktik, för för att starta ett företag är det första du behöver lokaler. Och innan de första förmånerna dyker upp kommer lokalerna att vara i drift.
Fordonslån. Varje affärsman måste ha transport, och om affärsverksamheten är nära relaterad till fordon, kommer lånet att vara imponerande. I teorin borde vinsten vara densamma, men du får vänta på den, och företaget försäkrar sig mot sådana risker.
Leasingförsäkring. Leasing är ett hyresavtal med efterföljande köperätt. Det vill säga, om en företagare hyr utrustning av dig, så använder han den, och den i sin tur slits ut. Som ett resultat kan hyresgästen inte behöva den uttjänta utrustningen och han kommer att vägra köpa den, och du kommer inte längre att kunna sälja den uttjänta utrustningen. I det här fallet kommer en försäkringsagent till undsättning.
Så snart som i dag ringer de inte en bankgaranti - försäkring, garanti, lån. Detta finansiella instrument har faktiskt mycket gemensamt med de listade. För kunden är detta dokument en försäkring. För banken är det en garanti, och för den som utför kontraktet är det ett slags lån.
Varför en försäkring?
Det är enkelt, med hjälp av en bankgaranti är varje kund försäkrad mot missbruk av medel från entreprenören, såväl som för dålig fullgörande av kontraktet. Tidigare, om villkoren för transaktionen inte följdes av entreprenören, kunde kunden inte omedelbart kompensera för sina förluster. För att göra detta behövde han gå till domstol med ett motsvarande yrkande. Som ni vet tar domstolsförhandlingar alltid mycket tid och resurser. Rättegången kan pågå i månader och till och med år. Samtidigt är det inte känt vilken sida av konflikten domstolen kommer att ta innan ett beslut fattas. Idag har allt blivit mycket enklare. Med hjälp av en bankgaranti kan kunden inom några dagar returnera de uttagna pengarna. En finansiell institution är ett slags Försäkringsbolag för kunden, och bankgaranti- en policy som träder i kraft om villkoren i kontraktet inte uppfylls.
Varför garantera?
I transaktioner med bankgarantier är alltid en tredje part inblandad, och det har ingenting att göra med att uppfylla villkoren i kontraktet. Banken är garant för sin klient, som åtar sig att betala pengar till kunden om villkoren i avtalet bryts. För att få ett finansinstitut som garant måste du uppfylla mycket allvarliga krav. Det utförande företaget måste ha ett kristallklart rykte, en positiv ekonomisk balans, materiella resurser och inte heller ha några kreditförpliktelser. Alla dessa faktorer kontrolleras noggrant av banker. De måste tillhandahålla dussintals olika dokument för övervägande. Dessa är utdrag från redovisningsavdelningen, skattekontoret, ger all juridisk information om företaget, samt dess ägare. Men även om du samlar in all nödvändig dokumentation, garanterar ingen att banken går med på att bli en garant. Ett finansinstitut kan vägra, men de är inte alls skyldiga att förklara varför de gjorde detta.
Det är anmärkningsvärt att tidigare ett försäkringsbolag också kunde handla ställande av bankgaranti som säkerhet
, idag kan bara banker göra detta. Dessutom, inte alla av dem, utan bara de som är godkända av finansministeriet och in i lämplig databas. Totalt finns det nu mer än 300 av dem i Ryssland. Det verkar som att urvalet är ganska stort. Faktum är att för ett enormt land där tiotusentals garantier utfärdas årligen är detta inte mycket. Dessutom, av dessa 300 banker, utfärdar inte alla garantier. Enligt lagen kan de göra detta, men de använder inte sin rätt. Därför överstiger efterfrågan utbudet, och bankerna sätter sina egna regler. Om du vill få oss som garanter, vänligen uppfyll våra krav, så funderar vi på om vi ska gå med eller inte.
Varför låna?
Liksom i kreditmekanismen tar banken sitt intresse för kontraktets ekonomiska säkerhet. Räntan kan variera beroende på vilken valuta som används, villkoren i kontraktet och dess villkor. Den maximala räntan är 10 % av bankgarantibeloppet. Ett lån under bankgaranti kan också betalas, inte till kunden själv, utan till kunden, om en motiverad begäran inkommer. När allt kommer omkring är banken i det här fallet Försäkringsbolag, Och hans bankgaranti säkerställer betalning av medel.
Om du vill fråga fråga om bankgarantitjänster Och, kontakta oss på FinGarantService
. Vi hjälper dig gärna.
Ämne: Försäkring inom turism
Garanti för stabilitet och säkerhet
Från och med den 1 juni ska företag som vill bedriva researrangörsverksamhet ingå i registret över researrangörer. Det viktigaste kravet för en researrangör är att den har en ekonomisk garanti. Försäkringsbolag eller banker agerar som garanter.
Hur man ansöker om ekonomisk garanti
Den nya versionen av lagen "Om grunderna för turismverksamhet i Ryska federationen" har kompletterats med kapitel VIII "Finansiellt stöd".
Ekonomiskt stöd för en researrangörs verksamhet kan utföras i två typer:
- researrangörens ansvarsförsäkring,
- bankgaranti.
Försäkring och bankgaranti: den första skillnaden
Den kanske viktigaste och grundläggande skillnaden är att betalningar under bankgaranti kommer att ske enbart på grundval av ett domstolsbeslut. Detta är precis det förfarande som fastställs i standardavtalet som överenskommits mellan Federal Tourism Agency och bankirerna.
Utbetalningar enligt ett försäkringsavtal är inte direkt knutna till ett domstolsbeslut. Försäkringsgivare har rätt att genomföra oberoende undersökningar.
Ansvarsförsäkring – enligt turismlagen och försäkringslagen
Artikel 176 i den nya utgåvan av lagen "Om grunderna för turismverksamhet i Ryska federationen" säger: "Försäkringsgivaren är inte befriad från att betala försäkringsersättning till en turist och (eller) annan kund enligt en researrangörs ansvarsförsäkringsavtal om försäkringsfallet inträffade som ett resultat av researrangörens avsikt.”
Denna bestämmelse i lagen strider dock direkt mot bestämmelserna i punkt 1 i artikel 963 i Ryska federationens civillag. Artikel 963 i den ryska federationens civillagstiftning säger: "Försäkringsgivaren är befriad från att betala försäkringsersättning eller det försäkrade beloppet om försäkringsfallet inträffade som ett resultat av försäkringstagarens, förmånstagarens eller den försäkrade personens avsikt, utom i de fall som anges. för i punkterna 2 och 3 i denna artikel.”
Det finns bara två undantag:
- Försäkringsgivaren är inte befriad från att betala försäkringsersättning enligt ett ansvarsförsäkringsavtal för skada på liv eller hälsa om skadan orsakats av den som är ansvarig för den.
- Försäkringsgivaren är inte befriad från att betala det försäkringsbelopp, som enligt personförsäkringsavtalet utgår vid den försäkrades död, om dennes död berodde på självmord och då försäkringsavtalet hade gällt till kl. minst två år.
Förresten, i ingen lag om yrkesansvarsförsäkring, förutom i lagen om turism, är avsikten en "försäkrad händelse".
Till exempel, enligt lag nr 135-FZ "Om värderingsverksamhet i Ryska federationen", identifieras följande skäl för försäkringsgivarens vägran att försäkringsersättning:
- förmånstagarens avsikt eller konspiration mellan förmånstagaren och den försäkrade;
- att utföra en bedömning av den försäkrade, om licensen för rätten att utföra bedömningsverksamhet av den försäkrade vid dess datum saknades, återkallades eller dess giltighet avbröts, förutsatt att, i enlighet med lagstiftningen i Ryska federationen, förekomsten av ett tillstånd var en förutsättning för att utföra värderingsverksamhet;
- genomföra en bedömning av den försäkrade i avsaknad av överenskommelse med kunden för dess uppträdande, samt för det fall att motsvarande avtal ogiltigförklaras m.m.
Låt oss också överväga ett så grundläggande begrepp som "försäkringsfall". Klausul 2 i artikel 9 i Ryska federationens lag "Om organisation av försäkringsverksamhet i Ryska federationen" (nedan kallad lagen om organisation av försäkringsverksamhet) definierar begreppet "försäkrad händelse" enligt följande: " Ett försäkringsfall är en händelse som har inträffat, enligt försäkringsavtal eller lag, vars inträffande en försäkringsgivares skyldighet att betala försäkringsersättning till försäkringstagaren, den försäkrade, förmånstagaren eller annan tredje man.” Således, om en viss händelse är en försäkringsfall, är det nödvändigt att göra en försäkringsbetalning (inga undantag anges).
I lagen om grunderna för turismverksamhet definieras ett försäkringsfall enligt följande.
Grunden för betalning av försäkringsersättning enligt en researrangörs ansvarsförsäkringsavtal eller betalning av en summa pengar enligt en bankgaranti är det faktum att det fastställs researrangörens skyldighet att ersätta turisten och (eller) annan kund för verklig skada till följd av researrangörens bristande eller otillbörliga fullgörande av skyldigheter enligt avtalet för försäljning av en turistprodukt, om detta är ett betydande brott mot villkoren i ett sådant avtal.
Ett väsentligt brott mot avtalsvillkoren för försäljning av en turistprodukt är en överträdelse som innebär sådan skada för turisten och (eller) annan kund att denne i stort sett berövas vad han hade rätt att räkna med vid avtalets ingående .
Samtidigt föreskriver punkt 3 i artikel 962, punkt 1 i artikel 963, punkt 1 i artikel 964 och punkt 4 i artikel 965 i Ryska federationens civillagstiftning för vissa fall då försäkringsgivaren är befriad från att betala försäkringsersättning vid inträffandet av ett försäkringsfall.
Redovisning av försäkringstransaktioner
I enlighet med kontoplanen för redovisning av organisationers finansiella och ekonomiska verksamhet och instruktionerna för dess tillämpning, godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 31 oktober 2000 nr 94n, överförs en försäkringspremie till en försäkringsorganisation återspeglas i enlighet med villkoren i det ingångna försäkringsavtalet i organisationens bokföring som en debitering på konto 76 " Avräkningar med olika gäldenärer och borgenärer", underkonto " Avräkningar för egendoms- och personförsäkringar", i överensstämmelse med krediten av konto 51 "Avräkningskonton".
Enligt punkterna 5, 7, 9 i redovisningsföreskrifterna "Organisationskostnader" PBU 10/99, godkänd genom order från Rysslands finansministerium av den 6 maj 1999 nr 33n, är utgifter för civila ansvarsförsäkringsorganisationer utgifter för ordinarie verksamhet och ingår i kostnaden för sålda produkter, arbeten.
I enlighet med punkt 18 i PBU 10/99, redovisas utgifter i den rapporteringsperiod då de inträffade, oavsett tidpunkten för faktisk utbetalning av medel och andra former av genomförande (förutsatt att fakta om ekonomisk verksamhet är tillfälligt säkerställd) till uppfyllandet av de villkor som anges i punkt 16 i PBU 10/99.
Om en organisation har ingått ett försäkringsavtal med en försäkringsorganisation för ett år och betalat en engångsförsäkringspremie, återspeglas organisationens kostnader som faller på följande rapporteringsperioder i debiteringen av konto 97 ”Uppskjutna utgifter” i överensstämmelse med kredit av konto 76, underkonto "Beräkningar för egendoms- och personförsäkring."
Utgifter enligt försäkringsavtalet, bokförda på konto 97, skrivs av organisationen som debitering på konto 20 ”Huvudproduktion” på det sätt som organisationen fastställt (exempelvis månadsvis) under den period de avser, dvs. , under försäkringsavtalets giltighetstid.
Beskattning av försäkringstransaktioner
I enlighet med punkt 6 i artikel 270 i Ryska federationens skattelag, när skattebasen för inkomstskatt bestäms, beaktas inte kostnader i form av avgifter för frivillig försäkring, med undantag för de bidrag som anges i artiklarna 255, 263 och 291 i lagen.
Försäkringspremier (avgifter) för obligatorisk försäkring kommer att betraktas som redovisade utgifter för vinstbeskattning i enlighet med artikel 263 i Ryska federationens skattelag, om lagstiftningen i Ryska federationen definierar föremål som omfattas av obligatorisk försäkring, de risker mot vilka dessa föremål måste vara försäkrade, minimibeloppet för försäkringsbelopp och andra villkor (inklusive parternas ansvar), och försäkringsorganisationen har en licens för motsvarande typ av obligatorisk försäkring (artikel 936 i Ryska federationens civillag, Punkt 3 i artikel 3, punkt 2 i artikel 32 i Ryska federationens lag av den 27 november 1992 nr 4015-1 "Om organisationen av försäkringsärenden i Ryska federationen").
Skattemyndigheterna erkänner dock inte all ansvarsförsäkring som obligatorisk i skattehänseende, även om försäkringsskyldigheten föreskrivs i lag.
Punkt 4 i artikel 3 i Ryska federationens lag av den 27 oktober 1992 nr 4015-1 "Om organisationen av försäkringsverksamhet i Ryska federationen" anger att den federala lagen om särskilda typer av obligatorisk försäkring bestämmer villkoren och förfarandet för genomförandet av obligatorisk försäkring, samt:
a) försäkringsämnen;
b) försäkringspliktiga föremål;
c) förteckning över försäkrade händelser;
d) minimibeloppet för försäkringsbeloppet eller förfarandet för att fastställa det;
e) försäkringstariffens storlek, struktur eller förfarande;
f) Tidsfrist och förfarande för betalning av försäkringspremien (försäkringsavgifter).
g) försäkringsavtalets giltighetstid;
h) förfarandet för att fastställa försäkringsbeloppet;
i) kontroll över genomförandet av försäkringar;
j) Konsekvenser av att försäkringsbolag inte uppfyller eller otillbörligt fullgör sina skyldigheter;
k) andra bestämmelser.
Trots att researrangörens ansvarsförsäkring är direkt definierad av gällande regler (lagen om grunderna för turismverksamhet), är det problematiskt att erkänna kostnaderna för denna typ av försäkring i vinstbeskattningssyfte, eftersom det ännu inte finns någon lag om motsvarande typ av civilrättslig ansvarsförsäkring.
Skatteavdelningarna närmar sig formellt frågan om en viss typ av ansvarsförsäkring är obligatorisk. De tog vägen enligt vilken många typer av försäkringar kanske inte erkänns som obligatoriska baserat på ett sådant kriterium som innehållet i den federala lagen av all information som anges i punkt 3 i artikel 936 i den ryska federationens civillagstiftning och punkt 3. 4 i artikel 3 i lagen om organisation av försäkringsrörelse. Men dessa normer talar bara om de delar av den obligatoriska försäkringen som måste anges i lagen. I deras frånvaro kan vi bara säga att lagstiftaren inte har föreskrivit dessa moment relaterade till obligatorisk försäkring. Men av detta följer inte att försäkringen blir frivillig. Civillagen och lagen om organisation av försäkringsföretag säger inte att försäkring inte erkänns som obligatorisk om lagen inte anger nödvändiga uppgifter.
Som vi kan se överensstämmer inte informationen om researrangörsansvarsförsäkring i lagen om grunderna för turismverksamhet i Ryska federationen helt med punkt 4 i artikel 3 i Ryska federationens lag av den 27 november 1992 nr. 4015-1. Erkännandet av kostnaderna för ansvarsförsäkring för researrangören i skattehänseende kommer således att behöva försvaras i domstol.
Vi uppmärksammar läsarna på att i sådana fall är skiljeförfarandet vanligtvis på skattebetalarens sida.
Beträffande vinstbeskattningsavräkning av utgifter i form av bidrag till frivillig ansvarsförsäkring bör tidningens läsare tänka på följande.
Reglerna för ansvarsförsäkring definieras i artiklarna 929, 931, 932 i Ryska federationens civillag.
Enligt stycke 8 i punkt 1 i artikel 263 i Ryska federationens skattelag, redovisas utgifter i form av försäkringspremier enligt frivilliga försäkringsavtal för ansvar för att orsaka skada för vinstskatteändamål om sådan försäkring är ett villkor för skattebetalaren att utföra aktiviteter i enlighet med Ryska federationens internationella åtaganden eller allmänt accepterade internationella krav.
Försäkringspremier som betalas av skattebetalare enligt ansvarsförsäkringsavtal (förutom försäkringsavtal enligt vilka försäkring är ett villkor för skattebetalaren att utföra verksamhet i enlighet med Ryska federationens internationella förpliktelser eller allmänt accepterade internationella krav) kan inte redovisas som kostnader i vinstbeskattningssyfte.
Bankgaranti ur civillagens synvinkel
En bankgaranti regleras av kapitel 23 i den ryska federationens civillagstiftning. Bestämmelserna i den ryska federationens civillag tillämpas dock huvudsakligen på förhållandet mellan garantbanken och förmånstagaren - den person som har rätt att ta emot medel under en sådan bankgaranti. Förhållandet mellan huvudmannen - den som begärt att få ställa garanti - och borgensmannen är praktiskt taget inte reglerat. Den enda artikel som beskriver sådana relationer är artikel 379 i den ryska federationens civillag. Enligt denna artikel:
"1. Borgensmannens rätt att av huvudmannen genom regress kräva återbetalning av de belopp som betalats till förmånstagaren enligt bankgarantin bestäms av borgensmannens överenskommelse med huvudmannen, i enlighet med vilken garantin ställts.
2. Borgensmannen har inte rätt att av huvudmannen kräva ersättning för belopp som betalats till förmånstagaren som inte överensstämmer med villkoren i garantin eller för brott mot borgensmannens förpliktelse gentemot förmånstagaren, om inte annat följer av överenskommelse mellan borgensmannen och rektor."
En intressant fråga är frågan om att säkerställa borgensmannens intressen när denne ställer en bankgaranti på uppdragsgivarens begäran till förmån för förmånstagaren.
Problemet med att säkra en bankgaranti hänger samman med hur man i en sådan säkerhet preciserar konsekvenserna av huvudmannens underlåtenhet att fullgöra sina förpliktelser, eftersom en bankgaranti är en självständig förpliktelse, och även om huvudmannen underlåter att fullgöra eller otillbörligen fullgör sina skyldigheter att borgensmannen är borgensmannen fortfarande skyldig att fullgöra sina förpliktelser gentemot förmånstagaren om han bara inte ställt en återkallbar borgen till förmån för förmånstagaren. Som vi vet är en bankgaranti enligt turismlagen oåterkallelig.
Borgensmannen har regressrätt, samt fordran på betalning av provisioner och andra betalningar, till huvudmannen. Förmånstagaren har endast rätt att kräva betalning av borgensmannen och har inga skyldigheter gentemot borgensmannen. Det är följaktligen viktigt för banken att se till att huvudmannen fullgör sina skyldigheter gentemot banken, som uppkommer med stöd av avtalet om utfärdande av bankgaranti. Det som alltså behöver säkras är inte en bankgaranti, utan ett avtal om utfärdande av bankgaranti.
Den andra skillnaden är i bestämmelse
Den andra betydande skillnaden mellan en bankgaranti och ansvarsförsäkring: en bankgaranti kräver säkerhet från huvudmannen, men ett försäkringsavtal gör det inte. Banken kan kräva en pantsättning av egendom eller en garantideposition som säkerhet (detta är en oåterkallelig deposition, vars giltighetstid är längre än bankgarantins giltighetstid).
Det finns situationer då borgensmannen har rätt att inte betala bidragstagaren. Det första fallet är om garantiperioden redan har löpt ut. Och det andra - om det visar sig att mottagarens begäran om betalning eller de dokument som lämnats in av honom inte överensstämmer med garantins villkor. Av andra skäl har ett kreditinstitut inte rätt att vägra en förmånstagare.
Den tredje skillnaden är tiden för att lämna in reklamationer
Den tredje väsentliga skillnaden mellan bankgaranti och försäkring är att det enligt ett ansvarsförsäkringsavtal är möjligt att ”förlänga försäkringstiden”. Banken har enligt en bankgaranti rätt att vägra betalning nästa dag efter dess utgång, trots att försäkringsfallet inträffade under garantins giltighetstid.
Vid ansvarsförsäkring kan försäkringsavtalet föreskriva betalning av försäkringsersättning för utgångna avtal om försäkringsfallet inträffade under den "försäkrade" perioden. Det är sant att försäkringsbolagen är mycket ovilliga att prata om denna möjlighet. Vår revisionsbyrå lyckades dock till exempel få försäkringsgivare att i yrkesansvarsförsäkringsavtalet inkludera en klausul om ersättning för skada som upptäckts efter försäkringstidens utgång.
För en revisionsbyrå är detta villkor också mycket betydelsefullt: trots allt kan fel och överträdelser identifieras även efter tre år, till exempel vid en skatterevision för de tre föregående åren.
Den fjärde skillnaden är möjligheten att hänföra till kostnader
Den fjärde betydande skillnaden mellan bankgaranti och ansvarsförsäkring är möjligheten att hänföra kostnaderna för en bankgaranti till utgifter. Till skillnad från försäkring finns inga begränsningar i form av ”obligatoriskt/valfritt”.
I enlighet med artikel 252 i Ryska federationens skattelag, kapitel 25 "Organisatorisk inkomstskatt" i Ryska federationens skattelag, redovisas utgifter som motiverade, dokumenterade utgifter, förutsatt att de uppstått för att utföra aktiviteter som syftar till att generera inkomst.
Enligt punkt 8 i artikel 5 i den federala lagen av den 2 december 1990 nr 395-1 "Om banker och bankverksamhet" avser utfärdandet av bankgarantier bankverksamhet.
Underklausul 25 i klausul 1 i artikel 264 i Ryska federationens skattelag föreskriver att beloppen för garantiavgiften beaktas som utgifter för att betala för banktjänster. I enlighet med punkt 15 i punkt 1 i artikel 265 i Ryska federationens skattelag omfattar icke-driftskostnader för en organisation särskilt utgifter för banktjänster.
Kostnaderna för en bankgaranti är således ekonomiskt motiverade för en resebyrå och ingår i icke-driftskostnader.
– Det här är en av de vanliga försäkringarna. Villkor som ger försäkringsgarantier för fullgörande av olika ekonomiska förpliktelser som uppstår till följd av en transaktion mellan en investerare och en låntagare.
Bankgarantiförsäkring kan kallas en speciell typ av garanti, som garanterar skydd mot finansiella risker.
Säkerhet är ett speciellt område av affärsverksamhet: både försäkringsgivare och banker kan verka i det. Den ryska federationens civillag skiljer mellan borgensavtal och bankgarantiavtal.
Vid borgensförbindelse åtar sig borgensmannen gentemot borgenären att helt eller delvis fullgöra sina förpliktelser. Om ett avtal om bankgaranti ingås, ger borgensmannen på uppdrag av huvudmannen ett skriftligt utfästelse att han ska betala borgenären ett visst belopp i det ögonblick som förmånstagaren lämnar en skriftlig begäran om detta.
Emitteras av både banker och andra kreditinstitut. Bokstavligen bredvid finansiell garantiförsäkring ligger bolåneförsäkringstjänsten. Försäkringsgivaren är ansvarig gentemot den långivare som utfärdat lånet med säkerhet genom pant i fastigheten i händelse av utebliven återbetalning av lånet eller oförmåga att återvinna förluster.
Uppkomsten av många typer av bankgarantiförsäkringar ger dig försäkringsskydd för många finansiella transaktioner. Ofta har små investerare inte den djupgående kunskapen för att göra marknadsanalyser. Men samtidigt är de intresserade av investeringar med minimal risk.
Idag finns det typer av bankgarantiförsäkringar:
- Försäkring av juridiska personer och privatpersoner.
- Kreditförsäkring, både för kortsiktiga transaktioner och långsiktiga placeringar
- Hyresbetalningsförsäkring
- Hypoteksobligationsförsäkring
- Försäkring av obligationer, samt vissa andra värdepapper
- Billåneförsäkring
- Försäkring av leasingbetalningar
- Efter varaktighet: kortsiktig, medellång och lång sikt
- på medellång sikt (från åtta till trettio år), på kort sikt (upp till åtta år).
Det finns också begrepp om säker och osäkrad bankgaranti. Om det finns någon likvid säkerhet som säkerhet kallas bankgarantin säkerställd. All egendom som tillhör huvudmannen accepteras som säkerhet: utrustning och varor i omlopp, värdepapper, fastigheter och andra.
En osäkrad bankgaranti innebär avsaknad av säkerheter och utfärdas på grundval av en skriftlig förpliktelse från den garanterande banken.
En egenskap hos denna typ av försäkring är att säkerställa break-even-verksamhet, och med minimala förluster. Därför överväger försäkringsbolagen mycket noggrant inte bara försäkringstagarnas kandidaturer utan också objekten som ska försäkras med hjälp av en bankgaranti. Investerarens försäkringsbara intresse ligger först och främst i att överföra risken för insättningar till försäkringsbolaget. Det är också viktigt att försäkringsbolaget säkerställer prisstabilitet på de försäkrade obligationerna, ökar likviditeten i de (försäkrade) värdepapperen för deras efterföljande försäljning på andrahandsmarknaden, dessutom före inlösentiden.
Denna försäkring säkerställer en ganska bra försäljning av obligationer, vilket avsevärt minskar emissionskostnaderna. Genom att göra detta genom att minska mängden inkomst som betalas ut. En försäkrad obligation har en högre grad av säkerhet, men med en lägre avkastning kan det vara mindre vanligt. Beloppet enligt avtalet för en sådan försäkring sätts inom det totala beloppet av skulden, såväl som räntan på den. Som regel varierar tullsatserna mellan 0,25 och 2 %. Utlåningsräntan beror på typen av obligation, emittentens kreditvärdighet samt olika riskfaktorer.
"Försäkring i vår tid är snarare en nödvändighet, och inte alls en lyx. Detta är trots allt det enda sättet banker eller investerare kan minska sina risker. Detta gäller särskilt för nybörjarföretagare och oerfarna investerare som inte har djupgående kunskap om detta ämne Maximal vinst och minimala risker är vad potentiella investerare drömmer om.. Kopylov E.F., finansanalytiker.
Artiklar om ämnet
