Garantiya sa bangko: patakaran sa seguro, garantiya at pautang. Garantiya ng bangko ng mga kompanya ng seguro Insurance sa pananagutan ng bangko sa ilalim ng garantiya ng bangko
Sa kasalukuyan, ang garantiya sa bangko ay isa sa mga paraan upang matiyak ang mga obligasyon. Ayon kay Art. 368 ng Civil Code ng Russian Federation, sa bisa ng isang garantiya sa bangko, ang isang bangko, iba pang institusyon ng kredito o organisasyon ng seguro (tagapanagot) ay nagbibigay, sa kahilingan ng ibang tao (punong-guro), isang nakasulat na obligasyon na bayaran ang pinagkakautangan ng prinsipal ( benepisyaryo) alinsunod sa mga tuntunin ng obligasyon na ibinigay ng guarantor, isang halaga ng pera sa pagsusumite ng benepisyaryo ng isang nakasulat na kahilingan para sa pagbabayad nito Tinitiyak ng bank guarantee ang tamang pagtupad ng principal sa kanyang obligasyon sa benepisyaryo (principal obligation). Para sa pagbibigay ng garantiya sa bangko, ang prinsipal ay nagbabayad ng bayad sa guarantor.
Ang obligasyon ng guarantor sa benepisyaryo na ibinigay ng isang garantiya sa bangko ay hindi nakasalalay sa mga relasyon sa pagitan nila sa pangunahing obligasyon upang matiyak ang katuparan kung saan ito inisyu, kahit na ang garantiya ay naglalaman ng isang sanggunian sa obligasyong ito. Ang isang garantiya sa bangko ay hindi maaaring bawiin ng guarantor maliban kung iba ang ibinigay dito. Ang karapatang mag-claim laban sa guarantor na kabilang sa benepisyaryo sa ilalim ng garantiya ng bangko ay hindi maaaring ilipat sa ibang tao, maliban kung iba ang ibinigay sa garantiya. Ang garantiya ng bangko ay magkakabisa mula sa petsa ng paglabas nito, maliban kung iba ang ibinigay sa garantiya.
Pagsusumite ng claim para sa garantiya sa bangko. Ang kahilingan ng benepisyaryo para sa pagbabayad ng isang halaga ng pera sa ilalim ng garantiya ng bangko ay dapat isumite sa guarantor nang nakasulat, na sinamahan ng mga dokumentong tinukoy sa garantiya. Sa kahilingan o sa isang apendiks dito, dapat ipahiwatig ng benepisyaryo kung ano ang paglabag ng prinsipal sa pangunahing obligasyon kung saan ibinigay ang garantiya. Ang claim ng benepisyaryo ay dapat isumite sa guarantor bago matapos ang panahon na tinukoy sa garantiya kung saan ito inisyu.
Mga karapatan at obligasyon ng guarantor. Tulad ng para sa mga responsibilidad ng guarantor kapag isinasaalang-alang ang claim ng benepisyaryo, ang Civil Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng mga sumusunod. Sa pagtanggap ng kahilingan ng benepisyaryo, ang guarantor ay dapat na agad na ipaalam sa prinsipal at bigyan siya ng mga kopya ng kahilingan kasama ang lahat ng mga dokumento na may kaugnayan dito. Dapat suriin ng guarantor ang claim ng benepisyaryo at ang mga kasamang dokumento nito sa loob ng makatwirang panahon at gumamit ng makatwirang pangangalaga upang matukoy kung ang paghahabol at ang mga kasamang dokumento nito ay sumusunod sa mga tuntunin ng garantiya. Ang guarantor ay tumangging tugunan ang claim ng benepisyaryo kung ang paghahabol na ito o ang mga dokumentong kalakip nito ay hindi sumusunod sa mga tuntunin ng garantiya o ipinakita sa guarantor pagkatapos ng katapusan ng panahon na tinukoy sa garantiya. Dapat agad na ipaalam ng guarantor sa benepisyaryo ang pagtanggi na matugunan ang kanyang paghahabol. Kung ang guarantor, bago matugunan ang paghahabol ng benepisyaryo, ay nalaman na ang pangunahing obligasyon na sinigurado ng garantiya ng bangko ay natupad na nang buo o sa may-katuturang bahagi, ay natapos para sa iba pang mga kadahilanan o hindi wasto, dapat niyang ipaalam kaagad ang benepisyaryo at ang principal tungkol dito. Ang paulit-ulit na claim ng benepisyaryo na natanggap ng guarantor pagkatapos ng naturang abiso ay napapailalim sa kasiyahan ng guarantor.
Ang obligasyon ng guarantor sa benepisyaryo na ibinigay ng garantiya sa bangko ay limitado sa pagbabayad ng halaga kung saan ibinigay ang garantiya. Ang pananagutan ng guarantor sa benepisyaryo para sa kabiguan o hindi wastong pagganap ng guarantor ng obligasyon sa ilalim ng garantiya ay hindi limitado sa halaga kung saan ang garantiya ay ibinigay, maliban kung iba ang ibinigay sa garantiya. Ang obligasyon ng guarantor sa benepisyaryo sa ilalim ng garantiya ay magwawakas:
- pagbabayad sa benepisyaryo ng halaga kung saan ibinigay ang garantiya;
- ang katapusan ng panahon na tinukoy sa garantiya kung saan ito ay ibinigay;
- dahil sa pagtanggi ng benepisyaryo sa kanyang mga karapatan sa ilalim ng garantiya at pagbabalik nito sa guarantor;
- dahil sa pagwawaksi ng benepisyaryo ng kanyang mga karapatan sa ilalim ng garantiya sa pamamagitan ng nakasulat na pahayag na nagpapalaya sa guarantor mula sa kanyang mga obligasyon.
Ang guarantor, na nakakaalam ng pagwawakas ng garantiya, ay dapat na agad na ipaalam ito sa punong-guro.
Ang karapatan ng guarantor na humiling mula sa punong-guro, sa pamamagitan ng paraan, ang pagbabayad ng mga halagang ibinayad sa benepisyaryo sa ilalim ng garantiya ng bangko ay tinutukoy ng kasunduan ng guarantor sa prinsipal, alinsunod sa kung saan ang garantiya ay inisyu. Ang guarantor ay walang karapatan na humingi mula sa prinsipal na kabayaran para sa mga halagang ibinayad sa benepisyaryo na hindi alinsunod sa mga tuntunin ng garantiya o para sa paglabag sa obligasyon ng guarantor sa benepisyaryo, maliban kung iba ang ibinigay ng kasunduan ng guarantor sa prinsipal.
Mga paliwanag ng mga hurado
Kapag pinag-aaralan ang isyu ng pag-isyu ng garantiya sa bangko, kabilang ang, hindi maaaring hindi sumangguni sa Resolusyon ng Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Marso 23, 2012 N 14 "Sa ilang mga isyu sa pagsasanay ng paglutas ng mga hindi pagkakaunawaan na may kaugnayan sa mapaghamong mga garantiya ng bangko.” Kaya, kapag isinasaalang-alang ang mga kaso ng mapaghamong mga garantiya sa bangko, kailangang isaisip ng mga korte ang sumusunod.
Indikasyon ng lahat ng mga tuntunin ng obligasyon. Ang Civil Code ng Russian Federation ay nagtatatag na ang obligasyon ng guarantor sa benepisyaryo na ibinigay ng isang garantiya sa bangko ay hindi nakasalalay sa mga relasyon sa pagitan nila sa pangunahing obligasyon upang matiyak ang katuparan kung saan ito ay inisyu, kahit na ang garantiya ay naglalaman ng isang sanggunian sa obligasyong ito. Sa pagsasaalang-alang na ito, dapat isaalang-alang ng mga korte na ang kabiguan na ipahiwatig sa isang garantiya ng bangko ang lahat ng mga kondisyon ng obligasyon na sinigurado ng garantiya ay hindi isang batayan para sa paghamon dito. Probisyon ng talata 1 ng Art. 369 ng Civil Code ng Russian Federation sa indikasyon ng isang secure na obligasyon sa isang garantiya sa bangko ay dapat isaalang-alang na nasunod kahit na mula sa mga nilalaman ng garantiya posible upang maitaguyod kung sino ang may utang sa ilalim ng secured na obligasyon, ang halaga na babayaran. ng guarantor ay ipinahiwatig kapag ang benepisyaryo ay nagpapakita ng kaukulang paghahabol, at ang isang reference sa kasunduan ay nakapaloob, na siyang batayan para sa paglitaw ng mga obligasyon ng punong-guro sa benepisyaryo, o ang likas na katangian ng obligasyon na sinigurado ng garantiya ay tinukoy .
Panahon ng garantiya ng bangko. Bilang karagdagan, itinuturo ng SAC na, alinsunod sa mga talata. 2 p. 1 sining. 378 ng Civil Code ng Russian Federation, ang obligasyon ng guarantor sa benepisyaryo ay tinapos sa pagtatapos ng panahon na tinukoy sa garantiya kung saan ito inisyu. Samantala, ang Civil Code ng Russian Federation, na kumokontrol sa nilalaman ng isang garantiya sa bangko, ay hindi nangangailangan na ang panahon kung saan ito ay ibinigay ay katumbas o lumampas sa panahon para sa pagtupad sa obligasyon na sinigurado ng garantiya. Ang mga hukom, kapag isinasaalang-alang ang mga hindi pagkakaunawaan sa mga garantiya sa bangko, ay walang karapatan na tasahin ang bisa ng mga nauugnay na transaksyon lamang mula sa punto ng view ng pagkakaroon o kawalan ng isang function ng seguridad, dahil kapag nag-isyu at tumatanggap ng isang garantiya, ang guarantor at ang benepisyaryo ng kanilang sariling kagustuhan at sa kanilang sariling mga interes, malaya silang itatag ang kanilang mga karapatang sibil at obligasyon (sugnay 2 ng artikulo 1, artikulo 156, 421 ng Civil Code ng Russian Federation). Ang isang garantiya ng bangko na inisyu para sa isang mas maikling panahon kaysa sa panahon para sa pagtupad sa secured na obligasyon ay hindi maaaring mawalan ng bisa sa mga batayan sa itaas, dahil sinisiguro nito ang iba pang mga obligasyon na maaaring lumitaw sa pagitan ng prinsipal at ng benepisyaryo bago ang deadline para sa pagtupad sa pangunahing obligasyon (halimbawa, na may kaugnayan sa isang unilateral na pagtanggi na isagawa ang kontrata, pagwawakas ng kontrata, na nangangailangan ng karapatan ng nagpautang na humingi ng kabayaran para sa mga pagkalugi, pagbabalik ng paunang bayad, atbp.).
Nakasulat na anyo ng pangako. Ang Korte Suprema sa Arbitrasyon ay nagsasaad din na, kapag isinasaalang-alang kung ang partido na nagbigay ng garantiya sa bangko ay sumusunod sa legal na kinakailangan para sa nakasulat na anyo ng obligasyon ng guarantor, kailangang isaalang-alang ng mga hukuman ang mga sumusunod. Ang Civil Code ng Russian Federation ay hindi nagbabawal sa pagpapatupad ng isang unilateral na transaksyon sa pamamagitan ng pagpapadala sa may utang sa pinagkakautangan sa ilalim ng isang obligasyon na nagmula sa isang unilateral na transaksyon ang kaukulang dokumento sa pamamagitan ng postal, telegraphic, teletype, telepono, electronic o iba pang mga komunikasyon na gawing posible na mapagkakatiwalaang itatag na ang dokumento ay nagmula sa taong gumawa ng unilateral na transaksyon (Artikulo 156, talata 1, artikulo 160, talata 2, artikulo 434 ng Civil Code ng Russian Federation). Dahil dito, ang mga kinakailangan ng Art. Ang 368 ng Civil Code ng Russian Federation sa nakasulat na anyo ng isang garantiya sa bangko ay itinuturing na sinusunod, halimbawa, kapag ang garantiya ay inisyu sa anyo ng isang elektronikong mensahe gamit ang SWIFT telecommunication system. Bilang karagdagan, dapat isaalang-alang ng mga korte na kahit na ang kabiguang sumunod sa simpleng nakasulat na anyo ng garantiya ng bangko ay hindi nangangailangan ng kawalan ng bisa nito; Ang mga interesadong partido ay may karapatang magbigay ng nakasulat at iba pang ebidensya na nagpapatunay sa transaksyon at mga tuntunin nito (sugnay 1 ng Artikulo 162 ng Civil Code ng Russian Federation).
Lagda ng punong accountant sa garantiya ng bangko. Alinsunod sa talata. 3 p. 3 sining. 7 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 21, 1996 N 129-FZ "Sa Accounting" (nagpapawalang-bisa noong Enero 1, 2013), nang walang pirma ng punong accountant, mga dokumento sa pananalapi at pag-aayos, ang mga obligasyon sa pananalapi at kredito ay itinuturing na hindi wasto at hindi dapat tanggapin para sa pagpapatupad. Kasabay nito, dapat isaalang-alang ng mga korte na, sa bisa ng talata 1 ng Art. 160 ng Civil Code ng Russian Federation, ang isang transaksyon sa pagsulat ay dapat makumpleto sa pamamagitan ng pagguhit ng isang dokumento na nagpapahayag ng nilalaman nito at nilagdaan ng tao o mga taong pumapasok sa transaksyon, o mga taong nararapat na pinahintulutan nila. Ayon kay Art. 53 ng Civil Code ng Russian Federation, ang isang ligal na nilalang ay nakakakuha ng mga karapatang sibil at inaako ang mga responsibilidad ng sibil sa pamamagitan ng mga katawan nito na kumikilos alinsunod sa batas, iba pang mga ligal na kilos at mga nasasakupang dokumento. Ang punong accountant ng isang legal na entity ay hindi isang katawan ng legal na entity samakatuwid, ang kawalan ng pirma ng punong accountant sa mga dokumento na iginuhit ng legal na entity ay hindi nagpapahiwatig ng kawalan ng kalooban ng legal na entity upang makumpleto ang kaugnay na transaksyon. Kaugnay ng nasa itaas, ang kawalan ng pirma ng punong accountant ng legal na entity na nagbigay ng garantiya sa bangko ay hindi batayan para ideklara itong hindi wasto (talata 2, talata 2, artikulo 3 ng Civil Code ng Russian Federation).
Mga paparating na inobasyon
Ang mga tuntunin sa itaas ay itinatag ng kasalukuyang batas. Gayunpaman, may mga mungkahi na gumawa ng mga pagbabago na itinakda ng draft na pederal na batas N 47538-6 "Sa mga susog sa mga bahagi ng isa, dalawa, tatlo at apat ng Civil Code ng Russian Federation, gayundin sa ilang mga lehislatibong gawa ng Pederasyon ng Russia." Kaya, ang terminong "garantiya sa bangko" mismo ay iminungkahi na palitan ng konsepto ng "independiyenteng garantiya". Ang mga sumusunod na punto ay nagbago sa nilalaman. Sa ilalim ng isang independiyenteng garantiya, ang guarantor ay nagsasagawa, sa kahilingan ng ibang tao (punong-guro), na magbayad ng isang tiyak na halaga ng pera sa isang ikatlong partido (benepisyaryo) na tinukoy niya alinsunod sa mga tuntunin ng obligasyon na ibinigay ng guarantor, anuman ang ng bisa ng obligasyong sinigurado ng garantiya. Ang pangangailangan para sa isang tiyak na halaga ng pera ay itinuturing na natutugunan kung ang mga tuntunin ng garantiya ay nagpapahintulot sa halaga ng pera na babayaran na maitatag sa oras na ang obligasyon ay matupad ng tagagarantiya. Ang isang garantiya ay maaaring ibigay sa anumang nakasulat na anyo na nagpapahintulot sa isa na mapagkakatiwalaang matukoy ang mga tuntunin ng garantiya at i-verify ang pagiging tunay ng pinagmulan nito sa paraang itinakda ng batas, kaugalian o isang kasunduan sa pagitan ng guarantor at ng benepisyaryo.
Ang mga independiyenteng garantiya ay maaaring ibigay ng mga komersyal na organisasyon. Pakitandaan, sa pamamagitan ng anumang komersyal na organisasyon, at hindi, tulad ng naunang iminungkahi, lamang ng mga bangko o organisasyon ng insurance. Ang mga patakaran sa kasunduan sa surety ay nalalapat sa mga obligasyon ng ibang tao na nagbigay ng independiyenteng garantiya. Dapat ipahiwatig ng garantiya: ang petsa ng isyu, ang punong-guro, ang benepisyaryo, ang guarantor, ang pangunahing obligasyon, ang pagganap nito ay sinigurado ng garantiya, ang halaga ng pera na babayaran o ang pamamaraan para sa pagtukoy nito, ang panahon ng bisa ng garantiya at ang mga pangyayari kung kailan dapat bayaran ang halaga ng garantiya. Ang garantiya ay maaaring maglaman ng kundisyon sa pagbabawas o pagtaas ng halaga ng garantiya kapag nangyari ang isang partikular na panahon o kaganapan.
Sa oras ng paghahanda ng isyu para sa publikasyon, ang panukalang batas na isinasaalang-alang ay pinagtibay ng Estado Duma ng Russian Federation sa unang pagbasa (04/27/2012).
Mga tampok ng pagbibigay ng mga garantiya sa bangko ng mga organisasyon ng seguro
Alinsunod sa Art. 141 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 27, 2010 N 311-FZ "Sa regulasyon ng customs sa Russian Federation", mga awtoridad sa customs, bilang seguridad para sa pagbabayad ng mga tungkulin at buwis sa customs, tumatanggap ng mga garantiya sa bangko na inisyu ng mga bangko, iba pang mga organisasyon ng kredito o insurance. mga organisasyon na kasama sa rehistro ng mga bangko, iba pang mga institusyon ng kredito mga organisasyon at mga organisasyon ng seguro na may karapatang mag-isyu ng mga garantiya sa bangko para sa pagbabayad ng mga tungkulin sa customs at buwis, na pinangangasiwaan ng pederal na ehekutibong katawan na awtorisado sa larangan ng customs affairs.
Ang kasalukuyang Rehistro ng mga bangko, iba pang mga organisasyon ng kredito at mga organisasyon ng seguro na may karapatang mag-isyu ng mga garantiya sa bangko para sa pagbabayad ng mga tungkulin at buwis sa customs, na inaprubahan ng Order of the Federal Customs Service ng Russia na may petsang Mayo 31, 2012 N 1065, ay may kasamang 193 na mga bangko may mga sangay at 13 kompanya ng seguro, 11 sa mga ito ay mga organisasyon ng mga kompanya ng seguro sa Moscow, isa mula sa St. Petersburg at isa pa mula sa Altai Republic.
Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 10, 2011 N 126n "Sa pagtatatag ng pinakamataas na halaga ng lahat ng sabay-sabay na wastong mga garantiya sa bangko na inisyu ng isang bangko o isa pang organisasyon ng kredito, isang organisasyon ng seguro, para sa pagtanggap ng mga garantiya sa bangko ng mga awtoridad sa customs upang matiyak ang pagbabayad ng mga tungkulin at buwis sa customs" itinatag ang maximum na halaga ng lahat ng ibinigay na garantiya ng bangko. Ang dokumento ay nagsimula noong Enero 5, 2012. Nalalapat ang panuntunang ito sa mga organisasyon ng insurance na nakakatugon sa mga kondisyong ibinigay para sa pagsasama sa Register, tulad ng:
- pagkakaroon ng wastong permanenteng lisensya mula sa pederal na ehekutibong katawan na nagsasagawa ng kontrol at pangangasiwa ng mga function sa larangan ng mga aktibidad sa seguro (negosyo ng seguro), para sa karapatang magsagawa ng mga aktibidad sa seguro;
- pagkakaroon ng isang rehistradong awtorisadong kapital sa halagang hindi bababa sa 500 milyong rubles;
- pagsasagawa ng mga aktibidad bilang isang organisasyon ng seguro nang hindi bababa sa limang taon;
- walang pagkalugi sa nakaraang taon ng kalendaryo;
- pagkakaroon ng mga libreng asset mula sa huling petsa ng pag-uulat sa halagang hindi bababa sa karaniwang halaga;
- pagkakaroon ng mga net asset sa pagtatapos ng huling panahon ng pag-uulat, ang halaga nito ay dapat na hindi bababa sa halaga ng binabayarang awtorisadong kapital;
- walang utang sa customs duties.
Kung natutugunan lamang ang mga tinukoy na kundisyon, maaaring mag-aplay ang isang organisasyon ng seguro para sa pagsasama sa Register. Ito ay itinatag na ang maximum na halaga ng lahat ng sabay-sabay na wastong mga garantiya sa bangko na inisyu ng isang organisasyon ng seguro ay katumbas ng 170 milyong rubles, at ang maximum na halaga ng isang garantiya sa bangko ay 35 milyong rubles.
Ang garantiya sa bangko ay isang transaksyon kung saan ang isang kalahok ay ang nanghihiram ng mga pondo, ang pangalawa ay gumagawa ng isang kahilingan sa pagbabayad para sa kanila sa bangko, at ang bangko ay nagsisilbing isang tagapamagitan. Sa madaling salita, kung ang isang negosyante ay nagpapahiram ng pera sa ibang negosyante, at hindi sigurado na babayaran ito ng nanghihiram, isang garantiya sa bangko ay inisyu. Iyon ay, ang bangko ay naglalabas ng mga pondo sa nanghihiram, ngunit sa kagyat na kahilingan ng isa na nagpapahiram ng pera. Ang panganib ng hindi pagbabayad ay mababawasan, at ang bangko ay kumikilos bilang isang tagagarantiya na ang utang ay babayaran.
Ang kakanyahan ng isang garantiya sa bangko
Sa simula ng artikulo sinabi na ang garantiya sa bangko ay isang transaksyon. Ang ligal na batayan nito ay batas sibil at batas. Ngunit sa kabilang banda, ito ay isang operasyon sa pagbabangko, na legal na nabibigyang katwiran ng mga regulasyon ng mismong bangko. Kung isasaalang-alang namin ang algorithm para sa pag-isyu ng garantiya sa bangko sa kabuuan, magiging ganito ang hitsura:
Una sa lahat, ang isang kasunduan ay nilikha kung saan ang nanghihiram at ang nagpapahiram (dito sila ay tinutukoy bilang ang benepisyaryo at ang punong-guro) ay nagtatakda ng pamamaraan para sa pagpapalabas at pagbabayad ng mga pondo. Dapat ding ipahiwatig ang termino, saklaw, karapatan at kundisyon. Ang benepisyaryo (o nanghihiram) ay maaaring magharap ng mga espesyal na kondisyon, at kung ang nagpapahiram ay sumang-ayon sa kanila, ang kasunduan ay lalagdaan.
Ang pinagkakautangan ay lumalapit sa institusyon ng pagbabangko upang makakuha ng garantiya na babayaran niya ang utang. Bukod dito, ang kalahok na ito ang nagbabayad para sa pamamaraang ito, dahil hindi ito libre.
Susunod, kailangan mong mangolekta ng isang pakete ng mga dokumento upang makatanggap ng garantiya sa bangko. Ang lahat ng mga partido sa kasunduan ay aktibong bahagi dito. Ang bilang at pangangailangan ng ilang mga dokumento ay nakasalalay sa batayan ng kasunduang ito.
Ano ang kinakailangan upang makakuha ng garantiya sa bangko?
- 1) Kinakailangang magbukas ng kasalukuyang account partikular para sa pamamaraang ito.
2) Ang collateral ay kinakailangang maganap, gayundin ang seguridad.
3) Ang dokumentasyong pinansyal na nagpapatunay sa solvency ng nagpapahiram ay dapat ibigay sa institusyong pagbabangko. Ang nanghihiram ay nagbibigay din ng impormasyong ito, ngunit ang pangunahing kalahok ay ang nagpapahiram.
4) Upang ang pamamaraan para sa pagkuha, pag-isyu at pagsusuri ng garantiya sa bangko ay tumagal ng pinakamababang oras, mas mahusay na makipag-ugnay sa kumpanya ng operator. Ang mga nagpapatakbong kumpanya ay lumalampas sa ilang mga pamamaraan dahil mayroon silang mga pribilehiyo. Samakatuwid, ang panahon para sa isang positibong desisyon na pabor sa pinagkakautangan ay binabawasan mula sa ilang linggo hanggang tatlo hanggang limang araw ng trabaho.
Upang makatanggap ng garantiya sa bangko, dapat na walang mga pagkalugi sa mga pahayag sa pananalapi ay kailangan ng mga mahusay na tagapagpahiwatig ng average na antas ng kita upang masuri ng komisyon na gumawa ng desisyon sa iyong isyu ang posibilidad na mabayaran ang utang. Ang pagkakaroon ng mga utang ay maaaring masira ang buong positibong impresyon, kaya kinakailangan na ganap silang mawala sa oras ng pakikipag-ugnay sa bangko.
Seguro sa garantiya ng bangko
Ang seguro ng isang garantiya sa bangko ay kinakailangan gaya ng garantiya ng bangko mismo. Ang mga panganib ay na-minimize, ngayon ay maaari kang ligtas na mamuhunan sa mga makabagong aktibidad, pag-unlad at negosyo - tiyak na ibabalik mo ang halagang iyong iniambag.
Ang seguro ng isang garantiya ng bangko sa pamamagitan ng 99.9% ay mapoprotektahan ang mismong bangko mula sa hindi pagbabalik ng mga pondo at ang kumpanya na humiram ng mga pondo. Pagkatapos, binabawasan ng kompanya ng seguro ang mga panganib sa pananalapi sa pinakamababa.
Kadalasan ang mga mamumuhunan ay nais na mamuhunan ng pera sa isang medyo mapanganib o makabagong kaganapan, at nagdududa sila hindi lamang sa pagbabayad ng mga dibidendo, kundi pati na rin sa pagbabayad ng utang, kaya't sinisikap nilang protektahan ang kanilang sarili hangga't maaari. Ngayon mayroong isang malaking bilang ng iba't ibang uri ng seguro para sa mga kalahok at mga bagay ng aktibidad ng negosyo. Depende sa uri ng aktibidad, ang seguro ay maaaring nahahati sa:
Insurance ng mga indibidwal at legal na entity. Parehong isang malaking holding at isang pribadong negosyante na may mataas na kita ay maaaring maprotektahan ang kanilang sarili. Ang kompanya ng seguro ay hindi tatanggi sa alinman sa isa o sa isa pa.
Mga panandaliang pautang at pangmatagalan. Ang kumpanya ay namumuhunan ng pera, at ang proseso ng produksyon ay napakatagal na ang mamumuhunan at negosyante ay hindi makakatanggap ng tubo mula sa kanilang pamumuhunan sa lalong madaling panahon. Pinipilit ka ng kompanya ng seguro na hintayin ang isa at bayaran ang isa sa sandaling lumitaw ang mga unang pondo.
Ang upa at ang seguro nito ay medyo popular na taktika, dahil para makapagsimula ng negosyo, ang unang bagay na kailangan mo ay lugar. At bago lumitaw ang mga unang benepisyo, ang lugar ay gagana na.
Utang ng sasakyan. Ang bawat negosyante ay dapat may transportasyon, at kung ang aktibidad ng negosyo ay malapit na nauugnay sa mga sasakyan, kung gayon ang pautang ay magiging kahanga-hanga. Sa teorya, ang kita ay dapat na pareho, ngunit kailangan mong maghintay para dito, at ang kumpanya ay nagsisiguro laban sa mga naturang panganib.
Insurance sa pagpapaupa. Ang pagpapaupa ay isang pagpapaupa na may kasunod na karapatan sa pagbili. Iyon ay, kung ang isang negosyante ay nagpapaupa ng kagamitan mula sa iyo, pagkatapos ay ginagamit niya ito, at ito naman, ay naubos. Dahil dito, maaaring hindi na kailangan ng nangungupahan ang mga sira-sirang kagamitan at tatanggihan niya itong bilhin, at hindi mo na maibenta ang mga sira-sirang kagamitan. Sa kasong ito, isang ahente ng seguro ang darating upang iligtas.
Sa sandaling ngayon ay hindi sila tumawag ng garantiya sa bangko - seguro, garantiya, pautang. Sa katunayan, ang instrumento sa pananalapi na ito ay may maraming pagkakatulad sa mga nakalista. Para sa customer, ang dokumentong ito ay isang patakaran sa seguro. Para sa bangko ito ay isang garantiya, at para sa tagapagpatupad ng kontrata ito ay isang uri ng pautang.
Bakit may insurance policy?
Ito ay simple, sa tulong ng isang garantiya ng bangko, ang sinumang customer ay nakaseguro laban sa maling paggamit ng mga pondo ng kontratista, pati na rin ang mahinang pagganap ng kontrata. Noong nakaraan, kung ang mga tuntunin ng transaksyon ay hindi sinusunod ng kontratista, kung gayon ang kostumer ay hindi kaagad makakapagbayad para sa kanyang mga pagkalugi. Upang gawin ito, kailangan niyang pumunta sa korte na may kaukulang pahayag ng paghahabol. Tulad ng alam mo, ang mga pagdinig sa korte ay palaging tumatagal ng maraming oras at mapagkukunan. Ang mga paglilitis ay maaaring tumagal ng ilang buwan at kahit na taon. Kasabay nito, hanggang sa makagawa ng desisyon, hindi alam kung aling panig ng tunggalian ang dadalhin ng korte. Ngayon ang lahat ay naging mas simple. Sa tulong ng garantiya sa bangko, maibabalik ng customer ang perang ginastos sa loob ng ilang araw. Ang isang institusyong pinansyal ay isang uri ng Insurance Company para sa customer, at garantiya ng bangko- isang patakaran na magkakabisa kung ang mga tuntunin ng kontrata ay hindi natutupad.
Bakit ginagarantiya?
Sa mga transaksyon na may mga garantiya sa bangko, palaging nasasangkot ang isang ikatlong partido, at wala itong kinalaman sa pagtupad sa mga tuntunin ng kontrata. Ang bangko ang tagagarantiya ng kliyente nito, na nagsasagawa na magbayad ng pera sa kostumer kung nilabag ang mga tuntunin ng kontrata. Upang makakuha ng isang institusyong pampinansyal bilang isang guarantor, dapat mong tuparin ang napakaseryosong mga kinakailangan. Ang gumaganap na kumpanya ay dapat na may malinaw na reputasyon, positibong balanse sa pananalapi, materyal na mapagkukunan, at wala ring mga obligasyon sa kredito. Ang lahat ng mga salik na ito ay maingat na sinusuri ng mga bangko. Kailangan nilang magbigay ng dose-dosenang iba't ibang mga dokumento para sa pagsasaalang-alang. Ito ay mga extract mula sa departamento ng accounting, tanggapan ng buwis, na nagbibigay ng lahat ng legal na impormasyon tungkol sa kumpanya, pati na rin ang mga may-ari nito. Ngunit kahit na kolektahin mo ang lahat ng kinakailangang dokumentasyon, walang gumagarantiya na ang bangko ay sasang-ayon na maging isang guarantor. Ang isang institusyong pinansyal ay maaaring tumanggi, ngunit hindi sila obligadong ipaliwanag kung bakit nila ito ginawa.
Kapansin-pansin na dati ay maaari ding makitungo ang isang kompanya ng seguro pagbibigay ng garantiya sa bangko bilang seguridad
, ngayon mga bangko lang ang makakagawa nito. Bukod dito, hindi lahat ng mga ito, ngunit ang mga naaprubahan lamang ng Ministri ng Pananalapi at ipinasok sa naaangkop na database. Sa kabuuan, mayroon na ngayong higit sa 300 sa Russia Tila na ang pagpipilian ay medyo malaki. Sa katunayan, para sa isang malaking bansa kung saan sampu-sampung libong garantiya ang ibinibigay taun-taon, hindi ito gaano. Bilang karagdagan, sa 300 na mga bangkong ito, hindi lahat ng naglalabas ng mga garantiya. Ayon sa batas, kaya nila ito, ngunit hindi nila ginagamit ang kanilang karapatan. Samakatuwid, ang demand ay lumampas sa supply, at ang mga bangko ay nagtatakda ng kanilang sariling mga patakaran. Kung gusto mo kaming kunin bilang mga guarantor, mangyaring, tuparin ang aming mga kinakailangan, at pag-iisipan namin kung sasang-ayon o hindi.
Bakit pautang?
Tulad ng sa mekanismo ng kredito, kinukuha ng bangko ang interes nito para sa seguridad sa pananalapi ng kontrata. Maaaring mag-iba ang rate ng interes depende sa currency na ginamit, mga tuntunin ng kontrata at mga tuntunin nito. Ang pinakamataas na rate ay 10% ng halaga ng garantiya ng bangko. Ang pautang sa ilalim ng garantiya ng bangko ay maaari ding bayaran, hindi sa mismong kliyente, kundi sa kostumer, kung matanggap ang isang makatwirang kahilingan. Pagkatapos ng lahat, sa kasong ito ang bangko ay Insurance Company, At ang kanyang garantiya ng bangko tinitiyak ang pagbabayad ng mga pondo.
Kung gusto mong magtanong tanong tungkol sa mga serbisyo ng garantiya ng bangko At, makipag-ugnayan sa amin sa FinGarantService
. Ikalulugod naming tulungan ka.
Paksa: Insurance sa turismo
Mga garantiya ng katatagan at seguridad
Mula Hunyo 1, ang mga kumpanyang nagnanais na makisali sa mga aktibidad sa pagpapatakbo ng paglilibot ay dapat isama sa rehistro ng mga operator ng paglilibot. Ang pinakamahalagang kinakailangan para sa isang tour operator ay mayroon itong garantiyang pinansyal. Ang mga kompanya ng seguro o mga bangko ay kumikilos bilang mga tagagarantiya.
Paano mag-aplay para sa isang garantiyang pinansyal
Ang bagong bersyon ng batas na "On the Fundamentals of Tourism Activities in the Russian Federation" ay dinagdagan ng Kabanata VIII "Financial Support".
Ang suportang pinansyal para sa mga aktibidad ng isang tour operator ay maaaring isagawa sa dalawang uri:
- insurance sa pananagutan ng tour operator,
- garantiya ng bangko.
Insurance at bank guarantee: ang unang pagkakaiba
Marahil ang pinakamahalaga at pangunahing pagkakaiba ay ang mga pagbabayad sa ilalim ng garantiya ng bangko ay gagawin lamang batay sa desisyon ng korte. Ito ay tiyak na pamamaraan na inilatag sa karaniwang kasunduan na napagkasunduan ng Federal Tourism Agency sa mga banker.
Ang mga pagbabayad sa ilalim ng kontrata ng seguro ay hindi direktang nakatali sa desisyon ng korte. Ang mga tagaseguro ay may karapatang magsagawa ng mga independiyenteng pagsusuri.
Insurance sa pananagutan – ayon sa batas ng turismo at batas sa seguro
Ang Artikulo 176 ng bagong edisyon ng batas na "On the Fundamentals of Tourism Activities in the Russian Federation" ay nagsasaad: "Ang insurer ay hindi exempted mula sa pagbabayad ng insurance compensation sa isang turista at (o) ibang customer sa ilalim ng kontrata ng insurance sa pananagutan ng tour operator kung nangyari ang insured event bilang resulta ng layunin ng tour operator.”
Gayunpaman, ang probisyon ng batas na ito ay direktang sumasalungat sa mga probisyon ng talata 1 ng Artikulo 963 ng Civil Code ng Russian Federation. Ang Artikulo 963 ng Civil Code ng Russian Federation ay nagsasaad: "Ang insurer ay walang bayad sa pagbabayad ng insurance compensation o ang insured na halaga kung ang insured event ay nangyari bilang resulta ng layunin ng policyholder, beneficiary o insured person, maliban sa mga kaso na ibinigay. para sa mga talata 2 at 3 ng artikulong ito.”
Mayroon lamang dalawang pagbubukod:
- Ang insurer ay hindi exempted sa pagbabayad ng insurance compensation sa ilalim ng civil liability insurance contract para sa pinsala sa buhay o kalusugan kung ang pinsala ay sanhi ng kasalanan ng taong responsable para dito.
- Ang insurer ay hindi exempted sa pagbabayad ng insured na halaga, na sa ilalim ng personal insurance contract ay babayaran kung sakaling mamatay ang insured na tao, kung ang kanyang pagkamatay ay dahil sa pagpapakamatay at sa oras na iyon ang insurance contract ay may bisa sa hindi bababa sa dalawang taon.
Sa pamamagitan ng paraan, sa walang batas sa propesyonal na seguro sa pananagutan, maliban sa batas sa turismo, ang layunin ay isang "insured na kaganapan".
Halimbawa, ayon sa Batas Blg. 135-FZ "Sa Mga Aktibidad sa Pagpapahalaga sa Russian Federation," ang mga sumusunod na dahilan ay natukoy para sa pagtanggi ng insurer sa kabayaran sa seguro:
- layunin ng benepisyaryo o pagsasabwatan sa pagitan ng benepisyaryo at ng nakaseguro;
- nagsasagawa ng pagtatasa ng nakaseguro, kung sa petsa nito ang lisensya para sa karapatang magsagawa ng mga aktibidad sa pagtatasa ng nakaseguro ay wala, ay binawi o ang bisa nito ay nasuspinde, sa kondisyon na, alinsunod sa batas ng Russian Federation, ang ang pagkakaroon ng lisensya ay isang paunang kinakailangan para sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa pagtatasa;
- pagsasagawa ng isang pagtatasa ng nakaseguro sa kawalan ng isang kasunduan sa customer para sa pag-uugali nito, pati na rin sa kaganapan na ang kaukulang kasunduan ay idineklara na hindi wasto, atbp.
Isaalang-alang din natin ang isang pangunahing konsepto bilang "insured event". Ang talata 2 ng Artikulo 9 ng Batas ng Russian Federation "Sa organisasyon ng negosyo ng seguro sa Russian Federation" (mula dito ay tinutukoy bilang Batas sa organisasyon ng negosyo ng seguro) ay tumutukoy sa konsepto ng "nakaseguro na kaganapan" tulad ng sumusunod: " Ang isang nakaseguro na kaganapan ay isang kaganapan na naganap, na itinatadhana ng isang kontrata ng seguro o batas, kung saan ang pangyayari ay may obligasyon ang tagaseguro na magbayad ng insurance sa may-ari ng patakaran, taong nakaseguro, benepisyaryo o iba pang mga ikatlong partido.” Kaya, kung ang isang tiyak na kaganapan ay isang nakaseguro na kaganapan, pagkatapos ay kinakailangan na gumawa ng isang pagbabayad ng seguro (walang mga pagbubukod na tinukoy).
Sa batas sa mga batayan ng mga aktibidad sa turismo, ang isang nakaseguro na kaganapan ay tinukoy bilang mga sumusunod.
Ang batayan para sa pagbabayad ng kabayaran sa seguro sa ilalim ng kontrata ng seguro sa pananagutan ng tour operator o pagbabayad ng isang halaga ng pera sa ilalim ng garantiya ng bangko ay ang katotohanan ng pagtatatag ng obligasyon ng tour operator na bayaran ang turista at (o) iba pang customer para sa tunay na pinsala na dulot ng hindi katuparan o hindi wastong pagtupad ng tour operator ng mga obligasyon sa ilalim ng kontrata para sa pagbebenta ng isang produkto ng turista, kung ito ay isang makabuluhang paglabag sa mga tuntunin ng naturang kasunduan.
Ang isang makabuluhang paglabag sa mga tuntunin ng kontrata para sa pagbebenta ng isang produkto ng turismo ay isang paglabag na nagsasangkot ng naturang pinsala para sa turista at (o) iba pang customer na higit sa lahat ay pinagkaitan siya ng kung ano ang mayroon siyang karapatang umasa kapag tinapos ang kontrata .
Kasabay nito, ang talata 3 ng Artikulo 962, ang talata 1 ng Artikulo 963, ang talata 1 ng Artikulo 964 at ang talata 4 ng Artikulo 965 ng Civil Code ng Russian Federation ay nagbibigay para sa ilang mga kaso kapag ang insurer ay exempt mula sa pagbabayad ng insurance compensation sa ang paglitaw ng isang nakasegurong kaganapan.
Accounting para sa mga transaksyon sa seguro
Alinsunod sa Chart of Accounts para sa accounting ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga organisasyon at ang Mga Tagubilin para sa aplikasyon nito, na naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n, ang paglipat ng isang insurance premium sa isang Ang organisasyon ng seguro ay makikita alinsunod sa mga tuntunin ng natapos na kontrata ng seguro sa mga talaan ng accounting ng organisasyon bilang isang debit sa account 76 " Mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang", subaccount "Mga pag-aayos para sa ari-arian at personal na seguro", alinsunod sa kredito ng account 51 "Mga settlement account".
Ayon sa mga talata 5, 7, 9 ng Mga Regulasyon sa Accounting "Mga Gastos sa Organisasyon" PBU 10/99, na inaprubahan ng Order ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Mayo 6, 1999 No. 33n, ang mga gastos ng mga organisasyon ng seguro sa pananagutan ng sibil ay mga gastos para sa ordinaryong mga aktibidad at kasama sa halaga ng mga produktong ibinebenta , gawa.
Alinsunod sa talata 18 ng PBU 10/99, kinikilala ang mga gastos sa panahon ng pag-uulat kung saan nangyari ang mga ito, anuman ang oras ng aktwal na pagbabayad ng mga pondo at iba pang anyo ng pagpapatupad (ipagpalagay ang pansamantalang katiyakan ng mga katotohanan ng aktibidad sa ekonomiya) na paksa sa katuparan ng mga kundisyon na tinukoy sa talata 16 ng PBU 10/99.
Kung ang isang organisasyon ay pumasok sa isang kasunduan sa seguro sa isang organisasyon ng seguro sa loob ng isang taon at nagbayad ng isang lump sum na premium ng seguro, kung gayon ang mga gastos ng organisasyon na nahuhulog sa mga sumusunod na panahon ng pag-uulat ay makikita sa debit ng account 97 "Mga ipinagpaliban na gastos" na may kaugnayan sa credit ng account 76, subaccount "Mga kalkulasyon para sa ari-arian at personal na insurance."
Ang mga gastos sa ilalim ng kontrata ng seguro, na naitala sa account 97, ay tinanggal ng organisasyon bilang isang debit sa account 20 "Pangunahing produksyon" sa paraang itinatag ng organisasyon (halimbawa, buwanan) sa panahon kung saan nauugnay ang mga ito, iyon ay , sa panahon ng bisa ng kontrata ng seguro.
Pagbubuwis ng mga transaksyon sa seguro
Alinsunod sa talata 6 ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag tinutukoy ang base ng buwis para sa buwis sa kita, ang mga gastos sa anyo ng mga kontribusyon para sa boluntaryong seguro ay hindi isinasaalang-alang, maliban sa mga kontribusyon na tinukoy sa Artikulo 255, 263 at 291 ng Kodigo.
Ang mga premium ng insurance (kontribusyon) para sa sapilitang seguro ay ituturing na kinikilalang mga gastos para sa mga layunin ng buwis sa kita alinsunod sa Artikulo 263 ng Tax Code ng Russian Federation, kung ang batas ng Russian Federation ay tumutukoy sa mga bagay na napapailalim sa sapilitang insurance, ang mga panganib laban sa mga ito. ang mga bagay ay dapat na nakaseguro, ang pinakamababang halaga ng mga halaga ng seguro, at iba pang mga kondisyon (kabilang ang pananagutan ng mga partido), at ang organisasyon ng seguro ay may lisensya para sa kaukulang uri ng sapilitang seguro (Artikulo 936 ng Civil Code ng Russian Federation, talata 3 ng Artikulo 3, talata 2 ng Artikulo 32 ng Batas ng Russian Federation ng Nobyembre 27, 1992 No. 4015-1 "Sa organisasyon ng mga gawain sa seguro sa Russian Federation").
Gayunpaman, hindi kinikilala ng mga awtoridad sa pananalapi ang lahat ng seguro sa pananagutan ng sibil bilang mandatoryo para sa mga layunin ng buwis, kahit na ang obligasyon ng seguro ay itinatadhana ng batas.
Ang talata 4 ng Artikulo 3 ng Batas ng Russian Federation ng Oktubre 27, 1992 No. 4015-1 "Sa organisasyon ng negosyo ng seguro sa Russian Federation" ay nagsasaad na ang pederal na batas sa mga partikular na uri ng sapilitang seguro ay tumutukoy sa mga kondisyon at pamamaraan para sa pagpapatupad ng compulsory insurance, pati na rin ang:
a) mga paksa ng seguro;
b) mga bagay na napapailalim sa insurance;
c) listahan ng mga nakasegurong kaganapan;
d) ang pinakamababang halaga ng halaga ng nakaseguro o ang pamamaraan para sa pagtukoy nito;
e) ang laki, istraktura o pamamaraan ng taripa ng seguro;
f) ang deadline at pamamaraan para sa pagbabayad ng insurance premium (mga kontribusyon sa insurance);
g) ang panahon ng bisa ng kontrata ng seguro;
h) ang pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng bayad sa seguro;
i) kontrol sa pagpapatupad ng insurance;
j) mga kahihinatnan ng hindi pagtupad o hindi wastong pagtupad ng mga obligasyon ng mga entidad ng insurance;
k) iba pang mga probisyon.
Sa kabila ng katotohanan na ang seguro sa pananagutan ng tour operator ay direktang tinukoy ng kasalukuyang mga regulasyon (ang batas sa mga batayan ng mga aktibidad sa turismo), ang pagkilala sa mga gastos ng ganitong uri ng seguro para sa mga layunin ng buwis sa kita ay may problema, dahil wala pang batas sa kaukulang uri ng civil liability insurance.
Ang mga kagawaran ng pananalapi ay pormal na lumalapit sa tanong kung ang isang partikular na uri ng seguro sa pananagutan ng sibil ay sapilitan. Tinahak nila ang landas ayon sa kung saan maraming uri ng seguro ang maaaring hindi kilalanin bilang mandatory batay sa naturang pamantayan gaya ng nilalaman sa pederal na batas ng lahat ng impormasyong nakalista sa talata 3 ng Artikulo 936 ng Civil Code ng Russian Federation at talata 4 ng Artikulo 3 ng Batas sa Organisasyon ng Negosyo ng Seguro. Ngunit ang mga pamantayang ito ay nagsasalita lamang tungkol sa mga elemento ng compulsory insurance na dapat na tinukoy sa batas. Sa kanilang kawalan, masasabi lamang natin na hindi inireseta ng mambabatas ang mga elementong ito na may kaugnayan sa compulsory insurance. Ngunit hindi ito sumusunod mula dito na ang insurance ay nagiging boluntaryo. Ang Civil Code at ang Batas sa Organisasyon ng Negosyo ng Seguro ay hindi nagsasabi na ang seguro ay hindi kinikilala bilang mandatory kung ang batas ay hindi nagsasaad ng kinakailangang data.
Tulad ng nakikita natin, ang impormasyon sa seguro sa pananagutan ng tour operator na nakapaloob sa batas sa mga batayan ng mga aktibidad sa turismo sa Russian Federation ay hindi ganap na sumusunod sa talata 4 ng Artikulo 3 ng Batas ng Russian Federation ng Nobyembre 27, 1992 No. 4015-1. Kaya, ang pagkilala sa mga gastos ng seguro sa pananagutan para sa tour operator para sa mga layunin ng buwis ay kailangang ipagtanggol sa korte.
Iginuhit namin ang atensyon ng mga mambabasa sa katotohanan na sa mga ganitong kaso, ang pagsasanay sa arbitrasyon ay karaniwang nasa panig ng nagbabayad ng buwis.
Tungkol sa pagkilala para sa mga layunin ng buwis sa tubo sa mga gastos sa anyo ng mga kontribusyon para sa boluntaryong seguro sa pananagutan, dapat isaisip ng mga mambabasa ng magazine ang mga sumusunod.
Ang mga patakaran para sa seguro sa pananagutan ay tinukoy sa Mga Artikulo 929, 931, 932 ng Civil Code ng Russian Federation.
Ayon sa subparagraph 8 ng talata 1 ng Artikulo 263 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos sa anyo ng mga premium ng insurance sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng seguro para sa pananagutan para sa sanhi ng pinsala ay kinikilala para sa mga layunin ng buwis sa kita kung ang naturang insurance ay isang kondisyon para sa nagbabayad ng buwis upang magsagawa ng mga aktibidad alinsunod sa mga internasyonal na obligasyon ng Russian Federation o pangkalahatang tinatanggap na internasyonal na mga kinakailangan.
Kaya, ang mga premium ng seguro na binayaran ng mga nagbabayad ng buwis sa ilalim ng mga kontrata ng seguro sa pananagutan (maliban sa mga kontrata ng seguro kung saan ang seguro ay isang kondisyon para sa nagbabayad ng buwis na magsagawa ng mga aktibidad alinsunod sa mga internasyonal na obligasyon ng Russian Federation o karaniwang tinatanggap na internasyonal na mga kinakailangan) ay hindi kinikilala bilang mga gastos para sa mga layunin ng buwis sa kita.
Garantiya ng bangko mula sa punto ng view ng Civil Code
Ang isang garantiya sa bangko ay kinokontrol ng Kabanata 23 ng Civil Code ng Russian Federation. Gayunpaman, ang mga probisyon ng Civil Code ng Russian Federation ay pangunahing nalalapat sa relasyon sa pagitan ng guarantor bank at ng benepisyaryo - ang taong may karapatang tumanggap ng mga pondo sa ilalim ng naturang bank guarantee. Ang relasyon sa pagitan ng prinsipal - ang taong humiling na magbigay ng garantiya - at ang guarantor ay halos hindi kinokontrol. Ang tanging artikulo na naglalarawan sa gayong mga relasyon ay ang Artikulo 379 ng Civil Code ng Russian Federation. Ayon sa artikulong ito:
"1. Ang karapatan ng guarantor na humiling mula sa punong-guro, sa pamamagitan ng paraan, ang pagbabayad ng mga halagang ibinayad sa benepisyaryo sa ilalim ng garantiya ng bangko ay tinutukoy ng kasunduan ng guarantor sa prinsipal, alinsunod sa kung saan ang garantiya ay inisyu.
2. Ang guarantor ay walang karapatan na humingi mula sa punong-guro ng kabayaran para sa mga halagang ibinayad sa benepisyaryo na hindi alinsunod sa mga tuntunin ng garantiya o para sa paglabag sa obligasyon ng guarantor sa benepisyaryo, maliban kung iba ang ibinigay ng kasunduan ng guarantor sa punong-guro.”
Ang isang kawili-wiling isyu ay ang isyu ng pagtiyak ng mga interes ng guarantor kapag nagbibigay siya ng garantiya sa bangko sa kahilingan ng prinsipal na pabor sa benepisyaryo.
Ang problema sa pag-secure ng garantiya sa bangko ay nauugnay sa kung paano tukuyin sa naturang seguridad ang mga kahihinatnan ng kabiguan ng prinsipal na tuparin ang kanyang mga obligasyon, dahil ang garantiya sa bangko ay isang independiyenteng obligasyon, at kahit na ang prinsipal ay nabigo na tuparin o hindi wastong pagtupad sa kanyang mga obligasyon sa ang guarantor, obligado pa rin ang guarantor na tuparin ang kanyang mga obligasyon sa benepisyaryo kung hindi lang siya nagbigay ng revocable guarantee na pabor sa benepisyaryo. Tulad ng alam natin, ang garantiya ng bangko sa ilalim ng batas ng turismo ay hindi mababawi.
Ang guarantor ay may karapatang mag-recourse, pati na rin ang isang paghahabol para sa pagbabayad ng mga komisyon at iba pang mga pagbabayad, sa punong-guro. Ang benepisyaryo ay may karapatan lamang na humingi ng bayad mula sa guarantor at walang obligasyon sa guarantor. Alinsunod dito, mahalaga para sa bangko na tiyakin na tinutupad ng punong-guro ang kanyang mga obligasyon sa bangko, na lumabas batay sa kasunduan sa pagpapalabas ng garantiya sa bangko. Kaya, ang kailangang ma-secure ay hindi isang garantiya sa bangko, ngunit isang kasunduan sa pagpapalabas ng garantiya sa bangko.
Ang pangalawang pagkakaiba ay nasa probisyon
Ang pangalawang makabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng garantiya sa bangko at seguro sa pananagutan: ang garantiya ng bangko ay nangangailangan ng seguridad mula sa punong-guro, ngunit ang kontrata ng seguro ay hindi. Ang bangko ay maaaring mangailangan ng isang pangako ng ari-arian o isang garantiyang deposito bilang seguridad (ito ay isang hindi mababawi na deposito, ang panahon ng bisa ng kung saan ay mas mahaba kaysa sa panahon ng bisa ng garantiya ng bangko).
May mga sitwasyon na ang guarantor ay may karapatang hindi bayaran ang benepisyaryo. Ang unang ganitong kaso ay kung ang panahon ng warranty ay nag-expire na. At ang pangalawa - kung ito ay lumabas na ang kahilingan ng benepisyaryo para sa pagbabayad o ang mga dokumento na isinumite niya ay hindi sumusunod sa mga tuntunin ng garantiya. Para sa iba pang mga kadahilanan, ang isang institusyon ng kredito ay walang karapatan na tanggihan ang isang benepisyaryo.
Ang ikatlong pagkakaiba ay nasa panahon ng pagsusumite ng mga paghahabol
Ang pangatlong makabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng garantiya ng bangko at seguro ay ang katotohanan na sa ilalim ng kontrata ng seguro sa pananagutan posible na "palawigin ang panahon ng seguro". Sa ilalim ng garantiya ng bangko, ang bangko ay may karapatang tumanggi sa pagbabayad sa susunod na araw pagkatapos ng pag-expire nito, sa kabila ng katotohanan na ang nakaseguro na kaganapan ay naganap sa panahon ng bisa ng garantiya.
Kapag nagseseguro ng pananagutan, ang kontrata ng seguro ay maaaring magbigay para sa pagbabayad ng kabayaran sa seguro para sa mga nag-expire na kontrata kung ang nakasegurong kaganapan ay nangyari sa panahon ng "nakaseguro". Totoo, ang mga tagaseguro ay lubhang nag-aatubili na pag-usapan ang posibilidad na ito. Gayunpaman, ang aming audit firm, halimbawa, ay nakakuha ng mga insurer na isama sa kontrata ng seguro sa pananagutan ng propesyonal ang isang sugnay sa kabayaran para sa pinsalang natuklasan pagkatapos ng katapusan ng panahon ng seguro.
Para sa isang kumpanya ng pag-audit, ang kundisyong ito ay napakahalaga din: pagkatapos ng lahat, ang mga pagkakamali at mga paglabag ay maaaring matukoy kahit na pagkatapos ng tatlong taon, halimbawa, sa panahon ng pag-audit ng buwis para sa tatlong nakaraang taon.
Ang pang-apat na pagkakaiba ay ang kakayahang iugnay sa mga gastos
Ang pang-apat na makabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng garantiya ng bangko at seguro sa pananagutan ay ang posibilidad na maiugnay ang mga gastos ng garantiya sa bangko sa mga gastos. Hindi tulad ng insurance, walang mga paghihigpit sa anyo ng "mandatory/opsyonal".
Alinsunod sa Artikulo 252 ng Tax Code ng Russian Federation, Kabanata 25 "Organizational Income Tax" ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos ay kinikilala bilang makatwiran, dokumentado na mga gastos, sa kondisyon na sila ay natamo upang magsagawa ng mga aktibidad na naglalayong pagbuo ng kita.
Ayon sa talata 8 ng Artikulo 5 ng Pederal na Batas ng Disyembre 2, 1990 No. 395-1 "Sa Mga Bangko at Mga Aktibidad sa Pagbabangko," ang pagpapalabas ng mga garantiya sa bangko ay nauugnay sa mga operasyon ng pagbabangko.
Ang subclause 25 ng clause 1 ng Artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang mga halaga ng bayad sa garantiya ay isinasaalang-alang bilang mga gastos para sa pagbabayad para sa mga serbisyo sa bangko. Alinsunod sa subparagraph 15 ng talata 1 ng Artikulo 265 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga di-operating na gastos ng isang organisasyon ay kinabibilangan, sa partikular, mga gastos para sa mga serbisyo sa pagbabangko.
Kaya, ang mga gastos ng isang garantiya sa bangko ay makatwiran sa ekonomiya para sa isang ahensya ng paglalakbay at kasama sa mga di-operating na gastos.
– Ito ay isa sa mga uri ng regular na insurance. Mga kondisyon na nagbibigay ng mga garantiya sa seguro para sa katuparan ng iba't ibang mga obligasyon sa pananalapi na nagmumula bilang isang resulta ng isang transaksyon sa pagitan ng isang mamumuhunan at isang nanghihiram.
Ang seguro sa garantiya ng bangko ay maaaring tawaging isang espesyal na uri ng garantiya, na ginagarantiyahan ang proteksyon laban sa mga panganib sa pananalapi.
Ang surety ay isang espesyal na lugar ng aktibidad ng negosyo: parehong mga tagaseguro at mga bangko ay maaaring gumana dito. Ang Civil Code ng Russian Federation ay naghihiwalay sa mga kasunduan sa garantiya at mga kasunduan sa garantiya ng bangko.
Sa kaso ng isang surety, ang guarantor ay nagsasagawa sa pinagkakautangan para sa katuparan ng kanyang mga obligasyon bahagyang o ganap. Kung ang isang kasunduan sa mga garantiya sa bangko ay natapos, kung gayon ang guarantor, sa kahilingan ng punong-guro, ay nagbibigay ng isang pangako sa pamamagitan ng pagsulat na babayaran niya ang nagpautang ng isang tiyak na halaga ng pera sa sandaling ang benepisyaryo ay nagsumite ng isang nakasulat na kahilingan para dito.
Inisyu ng parehong mga bangko at iba pang mga institusyon ng kredito. Literal na kasunod ng seguro sa garantiyang pinansyal ay ang serbisyo ng seguro sa mortgage. Ang insurer ay mananagot sa tagapagpahiram na nagbigay ng utang na sinigurado ng isang mortgage sa ari-arian kung sakaling hindi mabayaran ang utang o kawalan ng kakayahang mabawi ang mga pagkalugi.
Ang paglitaw ng marami mga uri ng seguro sa garantiya ng bangko nagbibigay-daan sa iyo na magbigay ng proteksyon sa seguro para sa maraming transaksyong pinansyal. Kadalasan ang mga maliliit na mamumuhunan ay walang malalim na kaalaman upang magsagawa ng pagsusuri sa merkado. Ngunit sa parehong oras, interesado sila sa mga pamumuhunan na may kaunting panganib.
Ngayon ay may mga uri ng seguro sa garantiya ng bangko:
- Seguro ng mga ligal na nilalang at indibidwal.
- Credit insurance, kapwa para sa mga panandaliang transaksyon at pangmatagalang pamumuhunan
- Seguro sa pagbabayad ng upa
- Seguro sa Mortgage Bond
- Insurance ng mga bono, pati na rin ang ilang iba pang mga mahalagang papel
- Insurance sa Pautang ng Sasakyan
- Seguro ng mga pagbabayad sa pagpapaupa
- Ayon sa tagal: panandaliang, katamtaman at pangmatagalan
- medium-term (mula walo hanggang tatlumpung taon), panandaliang (hanggang walong taon).
Mayroon ding mga konsepto ng secured at unsecured bank guarantee. Kung mayroong anumang likidong collateral bilang seguridad, ang garantiya ng bangko ay tinatawag na secured. Anumang ari-arian ng punong-guro ay tinatanggap bilang collateral: kagamitan at kalakal sa sirkulasyon, mga mahalagang papel, real estate, at iba pa.
Ang isang hindi secure na garantiya ng bangko ay nagpapahiwatig ng kawalan ng collateral at ibinibigay batay sa isang nakasulat na obligasyon ng guarantor bank.
Ang isang tampok ng ganitong uri ng insurance ay upang matiyak ang break-even na mga operasyon, at may kaunting pagkalugi. Samakatuwid, maingat na isinasaalang-alang ng mga tagaseguro hindi lamang ang mga kandidatura ng mga may hawak ng patakaran mismo, kundi pati na rin ang mga bagay na isineseguro gamit ang isang garantiya sa bangko. Ang insurable na interes ng mamumuhunan ay nakasalalay, una sa lahat, sa paglilipat ng panganib ng mga deposito sa kompanya ng seguro. Mahalaga rin na tiyakin ng kompanya ng seguro ang katatagan ng presyo ng mga nakasegurong bono, pinatataas ang pagkatubig ng (nakaseguro) na mga mahalagang papel para sa kanilang kasunod na pagbebenta sa pangalawang merkado, bukod pa rito, bago ang deadline ng pagtubos.
Tinitiyak ng insurance na ito ang isang medyo magandang pagbebenta ng mga bono, na makabuluhang binabawasan ang mga gastos sa isyu. Sa pamamagitan ng paggawa nito sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng kita na ibinayad. Ang isang nakasegurong bono ay may mas mataas na antas ng kaligtasan, ngunit may mas mababang ani, maaaring hindi ito karaniwan. Ang halaga sa ilalim ng kontrata ng naturang insurance ay nakatakda sa loob ng kabuuang halaga ng utang, pati na rin ang rate ng interes dito. Bilang isang patakaran, ang mga rate ng taripa ay nag-iiba sa pagitan ng 0.25 at 2%. Ang rate ng pagpapahiram ay depende sa uri ng bono, ang pagiging mapagkakatiwalaan ng nag-isyu, pati na rin ang iba't ibang mga kadahilanan ng panganib.
"Ang seguro sa ating panahon ay sa halip ay isang pangangailangan, at hindi sa lahat ng isang luho. Pagkatapos ng lahat, ito ay ang tanging paraan na ang mga bangko o mamumuhunan ay maaaring mabawasan ang kanilang mga panganib. Ito ay totoo lalo na para sa mga nagsisimulang negosyante at mga bagitong mamumuhunan na walang malalim na kaalaman. kaalaman sa paksang ito ang pinakamataas na kita at pinakamababang panganib ang pinapangarap ng mga potensyal na mamumuhunan.". Kopylov E.F., financial analyst.
Mga artikulo sa paksa
