حساب أقساط التأمين القسم 3 من المنفعة. الإجراء لملء حساب أقساط التأمين

الحساب الصفري لأقساط التأمين - يجب إكمال القسم 3 منه في أي حال. ما هي البيانات التي سيتم تضمينها في هذا القسم في حالة عدم وجود مؤشرات رقمية في التقرير نفسه، سنقوم بتحليلها في مقالتنا، وسننظر أيضًا إلى الفروق الدقيقة العامة لملء الأصفار للمساهمات.

من المطلوب الإبلاغ عن أقساط التأمين وكيف؟

نتائج

يجب تقديم الحساب الصفري لأقساط التأمين من قبل جميع المنظمات التي لا تدفع أجور الموظفين خلال الفترة المشمولة بالتقرير، وأصحاب المشاريع الفردية الذين أبرموا عقد عمل واحد على الأقل، ولكن لسبب ما لا يدفعون أيضًا بموجب هذه العقود.

سيحتوي الصفر على صفحة العنوان، القسم 1، الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق 1 للقسم 1، الملحق 2 للقسم 1، القسم 3. لن يتم تضمين جميع الأوراق الأخرى في هذا الحساب.

في القسم 3، سيتعين عليك ملء جميع البيانات المتعلقة بالفرد الذي أبرمت معه المنظمة أو رجل الأعمال الفردي اتفاقية، ولكن لم يتم دفع الراتب له. في الشركات، يمكن أن يكون هذا الشخص هو المدير - المؤسس الوحيد. ويجب إدراج بياناته في القسم 3 حتى في حالة عدم وجود عقد عمل.

إن عدم تقديم حساب الصفر يهدد الكيانات الاقتصادية بغرامة لا تقل عن 1000 روبل، وفي بعض الحالات، حظر الحساب الجاري.

القسم 3 إلزامي كجزء من حساب أقساط التأمين. كم مرة أحتاج لملء هذا القسم؟ هل أحتاج إلى ملئه بشكل منفصل لكل موظف؟ كيفية ملئه؟ الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها موجودة في هذه المقالة.

من يملأ القسم 3 من حساب أقساط التأمين

لا يزال نموذج الحساب، الذي تم تقديمه في عام 2017، جديدًا تمامًا، ولكنه مألوف بالفعل للمحاسبين. وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على النموذج والشكل وإجراءات ملئها بأمر بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551.

الإجراء لملء حساب أقساط التأمين

يتكون النموذج بأكمله من ثلاثة أجزاء. واحد منهم هو القسم 3 "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم".

يتم ملء القسم 3 من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، بما في ذلك الأشخاص المؤمن عليهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير، بما في ذلك أولئك الذين تراكمت لهم المدفوعات والمكافآت الأخرى (البند 22.1 من إجراءات ملء الحساب). بالنسبة للأشخاص الذين لم يتلقوا مدفوعات خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير، يتم ملء القسم 3 من الحساب دون القسم الفرعي 3.2 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 مارس 2017 رقم BS-4-11/ 4859).

يعتبر الحساب غير مقدم إذا:

1. البيانات الإجمالية عن مبلغ الاشتراكات لا تتوافق مع البيانات المتعلقة بالاشتراكات لكل شخص مؤمن عليه؛
2. تتم الإشارة إلى معلومات غير صحيحة حول المؤمن عليه - الاسم الكامل، SNILS، وكذلك TIN.

ما هي المعلومات التي يحتوي عليها القسم 3؟

القسم 3 عبارة عن بيانات عن جميع الأشخاص المؤمن عليهم، بما في ذلك المفصولين، الذين تراكم لهم الدخل في الفترة المشمولة بالتقرير (انظر الجدول).

تكوين القسم 3

القسم الفرعي	خط	محتوى
معلومات عامة	010	رقم التصحيح
	020	فترة التسوية (الإبلاغ).
	030	رقم
	040	تقويم سنوي
	050	تاريخ
3.1 معلومات عن الفرد - متلقي الدخل	060	القصدير
	070	سنيلز
	080	اسم العائلة
	090	اسم
	100	اسم العائلة
	110	تاريخ الميلاد
	120	المواطنة (رمز البلد)
	130	أرضية
	140	رمز نوع وثيقة الهوية
	150	السلسلة والرقم
	160	علامة وجود شخص في نظام تأمين التقاعد
	170	علامة وجود شخص في نظام التأمين الصحي
	180	بند التوقيع في نظام التأمينات الاجتماعية
3.2.1 معلومات عن المدفوعات والمكافآت للأفراد	190	شهر
	200	رمز الفئة المؤمن عليها
	210	حجم المدفوعات والمكافآت الأخرى
	220/230/240	قاعدة احتساب مساهمات التقاعد ضمن القيمة الحدية/بما في ذلك بموجب عقود القانون المدني/مبلغ الاشتراكات المستحقة من أساس لا يتجاوز القيمة الحدية
	250
3.2.2. معلومات عن المدفوعات والمكافآت للأفراد الذين يتم استحقاق مساهماتهم بتعريفة إضافية	260	شهر
	270	رمز التعريفة
	280	مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى التي تستحق عليها مدفوعات التأمين
	290	مبلغ الاشتراكات المقررة
	300	فقط في الأشهر الثلاثة الماضية

لمن يجب عليه تعبئة القسم 3 من حساب المساهمة

قدمت دائرة الضرائب توضيحات بشأن تعبئة خطاب بتاريخ 17 مارس 2017 رقم BS-4-11/4859.

يشمل القسم 3 جميع الأفراد الذين كانت المنظمة أو رجل الأعمال الفردي هو صاحب البوليصة خلال الفترة المشمولة بالتقرير. لا يهم ما إذا كان لديهم دخل. على سبيل المثال، في ربع التقرير، كان الموظف المسجل بموجب عقد عمل في إجازة على نفقته الخاصة، فيجب إدراجه في التقرير. المعيار الرئيسي هو أن يكون الفرد على علاقة عمل مع منظمة أو رجل أعمال ويكون مؤمنًا عليه.

بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك الإشارة إلى كل من تم استحقاق الدخل له خلال الفترة المشمولة بالتقرير. ينطبق هذا على أولئك الذين يعملون بموجب عقود العمل والقانون المدني (البند 22.1 من إجراءات ملء النموذج).

إذا تم إبرام عقد مع فرد، ولكن لم تكن هناك مدفوعات بموجبه، فيجب إدراجه في الحساب. يتم أيضًا الاعتراف بالعاملين بموجب عقود القانون المدني على أنهم مؤمن عليهم (البند 1، المادة 7 من القانون الاتحادي الصادر في 15 ديسمبر 2001 رقم 167-FZ).

ويجب أيضًا إدراج المدير - المؤسس الوحيد - في التقرير في حالة إبرام عقد عمل معه. حتى لو لم يكن لديه دخل في الربع المشمول بالتقرير.

أي أنه وفقًا للفقرة 22.1 من الإجراء، يتم ملء القسم 3 من الحساب لجميع الأشخاص المؤمن عليهم خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير، بما في ذلك الذين تم استحقاق المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالحهم.

وفقًا للفقرة 22.2 من الإجراء، إذا كانت المعلومات الشخصية المتعلقة بالأشخاص المؤمن عليهم لا تحتوي على بيانات عن مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة لصالح الفرد خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الإبلاغ (الحساب)، القسم الفرعي 3.2 من لم يتم ملء القسم 3 من الحساب.

كيفية ملء القسم 3 من حساب أقساط التأمين

سنخبرك بكيفية ملء التقرير سطرًا تلو الآخر.

المعلومات الإجمالية

الخط 010 . عند تقديم التقرير لأول مرة، ضع "0" هنا. إذا كنت تقوم بالتصحيح وإعادة الإرسال، فقم بالإشارة إلى رقم التصحيح - "1-"، "2-" - اعتمادًا على حساب التصحيح.

الخط 020 . حدد رمز فترة التقرير:

• الربع الأول - "21"
• الربع الثاني - "31"
• الربع الثالث - "33"
• الربع الرابع (السنة) - "34".

الخط 030 . أدخل السنة التي تقع فيها الفترة المشمولة بالتقرير.

الخط 040 . أشر إلى الرقم التسلسلي للمعلومات. أوضحت السلطات الضريبية إجراءات ملء الحقل 040 في خطاب بتاريخ 10 يناير 2017 رقم BS-4-11/100@:

يحتوي الملحق 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/551@ على نموذج حساب يمكن قراءته آليًا أوصت به دائرة الضرائب الفيدرالية لتقديمه على الورق، حيث تتم الإشارة إلى 4 أحرف في الحقل 040 من القسم 3. يحتوي تنسيق نقل البيانات في شكل إلكتروني على الحد الأقصى لأطوال المؤشرات المسموح بها. عدد الأحرف في سطر "الرقم" يتوافق مع 7، مما يسمح لك بتقديم معلومات عن العدد المحدد من موظفي الشركة المساهمة العامة.

الخط 050 . الإشارة إلى تاريخ تقديم التقرير.

القسم الفرعي 3.1

الخطوط 060-150 . في هذا القسم الفرعي، أدخل البيانات الشخصية للشخص المؤمن عليه.

يمكن الاطلاع على رمز البلد في المصنف الروسي لدول العالم (الذي تمت الموافقة عليه بموجب قرار Gosstandart رقم 529 بتاريخ 14 ديسمبر 2001). رمز روسيا هو 643.

رمز نوع الوثيقة لجواز السفر هو "21".

• "1" - مؤمن عليه؛
• "2" ليس كذلك.

القسم الفرعي 3.2.1

الخطوط 190-250 . أدخل هنا مبالغ استحقاقات الموظفين واشتراكات المعاشات التقاعدية المستحقة. تظهر في السطور:

• 190 - رقم الشهر "01"، "02"، إلخ. (يناير، فبراير، الخ) حسب شهر الدفعات.
• 200 - الكود وفقًا للملحق 8 لإجراءات التعبئة. على سبيل المثال، إتش بي.
• 220 - القاعدة ليست أعلى من القيمة القصوى (في 2017 - 876 ألف روبل).
• 250 - المبلغ الإجمالي لدخل الموظف ضمن الأساس لفترة التقرير بأكملها.

مجلس الحزب الوطني المتحد

في حالة تطبيق معدلات أقساط تأمين مختلفة، قم بملء العدد المطلوب من الأسطر.

ملحوظة

إذا لم تكن هناك دفعات للأشخاص المؤمن عليهم خلال فترة التقرير، يتم إكمال القسم 3 من الحساب باستثناء القسم الفرعي 3.2. يتم أخذ كمية البيانات المتعلقة بالمؤمن عليه في الاعتبار في الأعمدة المقابلة في السطر 010 من القسم الفرعي 1.1 من الملحق 1 بالقسم 1.

القسم الفرعي 3.2.2

الخطوط 260-300 . إظهار المدفوعات التي تم حساب مساهمات المعاشات التقاعدية منها بالتعرفات الإضافية. يسمى:

• 260 - رقم شهر الدفع؛
• 270 - رمز التعريفة؛
• 280 - المبالغ التي تم من خلالها حساب المساهمات في التعريفات الإضافية؛
• 290 - مقدار الاشتراكات في التعريفات الإضافية؛
• 300 - المبلغ الإجمالي للمدفوعات وأقساط التأمين.

الباب 3 صفر حساب الاشتراكات

لا يعفي قانون الضرائب حاملي وثائق التأمين من تقديم حساب صفري. القسم 3 هو جزء إلزامي من "الصفر".

وفقًا للفقرة 2.20 من إجراء ملء الحساب، في حالة عدم وجود أي مؤشر، يتم ملء المؤشرات الكمية والإجمالية بالقيمة "0" ("صفر").

وفي حالات أخرى، يتم وضع شرطة في جميع الأماكن المألوفة في الحقل المقابل.

الملحق رقم 2

موافقة

بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا

بتاريخ 10.10.2016 N MMV-7-11/551@

إجراءات استكمال حساب أقساط التأمين

• رابعا. إجراء ملء ورقة "معلومات حول فرد ليس رائد أعمال فرديًا" للحساب
• V. إجراء ملء القسم 1 "بيانات موجزة عن التزامات دافع أقساط التأمين" من الحساب
• السادس. إجراءات ملء الملحق رقم 1 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين للمعاش الإلزامي والتأمين الصحي" للقسم 1 من الحساب
• سابعا. إجراءات ملء القسم الفرعي 1.1 "حساب مبلغ اشتراكات التأمين لتأمين المعاش الإلزامي"
• ثامنا. إجراءات ملء القسم الفرعي 1.2 "حساب مبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي"
• تاسعا. إجراء ملء القسم الفرعي 1.3 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في المادة 428 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي"
• الحادي عشر. إجراءات ملء الملحق رقم 2 "حساب مبلغ اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة" للقسم 1 من الحساب
• الثاني عشر. إجراءات ملء الملحق رقم 3 "نفقات التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة والنفقات المتكبدة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي" للقسم 1 من الحساب
• الثالث عشر. إجراءات ملء الملحق رقم 4 "المدفوعات من الأموال الممولة من الميزانية الفيدرالية" للقسم 1 من الحساب
• الرابع عشر. إجراءات ملء الملحق رقم 5 "حساب الامتثال لشروط تطبيق التعريفة المخفضة لأقساط التأمين من قبل الدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" إلى القسم 1 من عملية حسابية
• الخامس عشر. إجراءات ملء الملحق رقم 6 "حساب الامتثال لشروط تطبيق التعريفة المخفضة لأقساط التأمين من قبل الدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" إلى القسم 1 من عملية حسابية
• السادس عشر. إجراءات ملء الملحق رقم 7 "حساب الامتثال لشروط الحق في تطبيق تعريفة مخفضة لأقساط التأمين من قبل الدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" إلى القسم 1 من الحساب
• السابع عشر. إجراءات ملء الملحق رقم 8 "المعلومات المطلوبة لتطبيق معدل مخفض لأقساط التأمين من قبل الدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 9 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" إلى القسم 1 من الحساب
• الثامن عشر. إجراءات ملء الملحق رقم 9 "المعلومات المطلوبة لتطبيق تعريفة أقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 425 (الفقرة الثانية من الفقرة الفرعية 2 من المادة 426) من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" إلى المادة 1 من عملية حسابية
• التاسع عشر. إجراءات ملء الملحق رقم 10 "المعلومات اللازمة لتطبيق أحكام الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 3 من المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من قبل المنظمات التي تقدم مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الطلاب في المنظمات التعليمية المهنية والتعليمية منظمات التعليم العالي في الدراسة بدوام كامل للأنشطة التي يتم تنفيذها في فرقة الطلاب (المدرجة في السجل الفيدرالي أو الإقليمي لجمعيات الشباب والأطفال التي تتمتع بدعم الدولة) بموجب عقود العمل أو بموجب عقود القانون المدني، وموضوعها هو أداء العمل و (أو) تقديم الخدمات" للقسم 1 من الحساب
• العشرين. إجراءات ملء القسم 2 "ملخص البيانات عن التزامات دافعي أقساط التأمين - رؤساء مزارع الفلاحين (المزارع)"

يتم توفير الإكمال الإلزامي للقسم 3 من حساب أقساط التأمين لجميع دافعي الضرائب الذين يدفعون مكافآت نقدية للأفراد. في أي الحالات الأخرى يكون من الضروري إنشاء معلومات شخصية؟ كيف يتم تضمين بيانات إجازة الأمومة في حساب أقساط التأمين، القسم 3؟ دعونا نفكر في جميع الفروق الدقيقة بمزيد من التفصيل.

من يجب عليه ملء القسم 3 من حساب أقساط التأمين لعام 2017

يتم حساب أقساط التأمين، عينة من القسم 3 أدناه، من حيث البيانات الشخصية الشخصية للأشخاص المؤمن عليهم. وفي الوقت نفسه، فإن تقديم هذا التقرير إلزامي حتى لو لم تكن هناك مؤشرات للفترة، أي عند تقديم النموذج الصفري.

من هم الأشخاص المؤمن عليهم؟ بادئ ذي بدء، هؤلاء هم كل هؤلاء الموظفين الذين يعملون في المنظمة. بالإضافة إلى ذلك، هؤلاء هم الأشخاص الذين يؤدون خدمات في إطار علاقات القانون المدني. لا يُسمح بتكوين حسابات لأقساط التأمين دون القسم 3. إذا لم تكن هناك مدفوعات فعلية للفرد خلال الفترة الحالية، فمن الضروري ملء البيانات العامة فقط، دون تقديم مؤشرات مفصلة في القسم الفرعي. 3.2.

بناءً على ما سبق ومع مراعاة متطلبات القانون رقم 167-FZ بتاريخ 151.2.01، وكذلك إجراءات ملء الأمر رقم MMV-7-11/551@ بتاريخ 10.10.16، القسم 3 من ويشترط تشكيل الحساب في الحالات التالية:

1. عند سداد المدفوعات للأفراد بموجب عقود العمل والاتفاقيات المدنية.
2. أثناء توقف أنشطة الشركة.
3. إذا كان لدى الشركة موظف واحد فقط، فهو أيضًا المدير.
4. إذا كان هناك موظفين مفصولين خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
5. إذا كانت الشركة لديها إجازة أمومة، يتم تشكيل القسم 3 من حساب أقساط التأمين أثناء إجازة الأمومة دون معلومات حول المدفوعات (البند الفرعي 22.2 من الإجراء). وإذا صدرت إجازة أمومة خلال الفترة الحالية، فتظهر هذه المبالغ في الصفحة 210.
6. إذا كان الموظف في إجازة بدون راتب.

كيفية ملء القسم 3 من حساب أقساط التأمين

توجد تعليمات شاملة لإعداد حسابات أقساط التأمين، القسم 3 والأوراق الأخرى، في إجراء ملء التقرير المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. يتم إنشاء المستند لفترة الفاتورة - آخر 3 أشهر من السنة التقويمية. يتم إدخال البيانات سطرًا تلو الآخر وفقًا للتوصيات الواردة في الفصل الثاني والعشرين من الإجراء:

• صفحة 010 – يستخدم لتوضيح القسم 3 من حساب أقساط التأمين في حالات تصحيح البيانات (على سبيل المثال، 1، 2، الخ).
• صفحة 020، 030 – مصممة لتعكس الفترة التي يتم فيها تقديم البيانات.
• يتم استخدام السطر 040 لحساب أقساط التأمين بموجب القسم 3 لغرض الترقيم التسلسلي للمعلومات (الخطاب رقم BS-4-11/100@ بتاريخ 10 يناير 2017 يسمح باستخدام أرقام الموظفين لمثل هذه الأغراض).
• آخر 3.1، المكون من الصفحات 060-180، مخصص لإدخال المعلومات الشخصية عن الشخص المؤمن عليه، وفي الصفحات 160-180 يتم عرض صفة المواطن في نظام التأمين، مقسمة حسب نوع التأمين (تأمين إلزامي، تأمين طبي إلزامي، التأمين الإلزامي).
• آخر 3.2 - هنا في الفرعية. 3.2.1 يشير إلى المدفوعات الفعلية لمبالغ المكافآت للفرد عن الفترة، والمبالغ المقابلة لمساهمات المعاشات التقاعدية المستحقة. وفي نفس الوقت في غيرها 3.2.2 يعرض تلك الاستحقاقات التي يدفع صاحب العمل مقابلها مساهمات إضافية للدولة. التعريفات.

يتم نشر عينة من القسم 3 من الحساب هنا. على سبيل المثال، يتم إدخال المعلومات لموظف واحد، وإذا كنت بحاجة إلى إنشاء بيانات لعدد أكبر من الأفراد، فسيتم تجميع عدد متساو من الأوراق ذات الترقيم التسلسلي.

ملحوظة! يمكن ملء الصفحة 040 من القسم 3 من حساب أقساط التأمين باستخدام الترقيم المستمر المعتاد من بداية السنة التقويمية (البند 22.6 من الإجراء).

حساب أقساط التأمين - مثال لملء القسم 3

لنفترض أن المنظمة لديها 5 موظفين، منهم 1 متر مربع. 2017 شخص واحد في إجازة بدون أجر؛ استقال أحد الموظفين في شهر فبراير، بينما يحصل الباقي على الرواتب وفقًا لجدول التوظيف. عند إعداد الحساب للربع الأول، يجب على المحاسب إنشاء 5 نسخ من القسم 3. وسيتم استخدام البيانات التالية.

سيتعين على جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية (شركات التأمين) ملء حساب جديد لأقساط التأمين (DAM) للربع الأول من عام 2017 لأول مرة. كيفية إنشاء حساب جديد؟ متى يجب أن أقدمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؟ كيفية تقديم التقارير إلى المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط الذي يطبق معدلات أقساط التأمين المخفضة؟ توفر هذه المقالة إرشادات لملء حساب جديد لأقساط التأمين، وتحتوي أيضًا على نموذج DAM للربع الأول من عام 2017 تم ملؤه باستخدام مثال محدد.

التغييرات في التقارير عن أقساط التأمين منذ عام 2017

منذ عام 2017، واجه أصحاب العمل تغييرات خطيرة: تم نقل المعاشات التقاعدية والطبية والمساهمات في حالة الإعاقة وفيما يتعلق بالأمومة (باستثناء مساهمات الإصابات) من صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية. في هذا الصدد، وافق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/551 بتاريخ 10.10.2016 على نموذج جديد لحساب أقساط التأمين، والذي يجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لجميع المؤسسات، بغض النظر عن شكلها القانوني و أصحاب أعمالهم الخاصة (IP) الذين لديهم عمال.

الحساب الموحد الجديد لأقساط التأمين هو مستند يحل في نفس الوقت محل حسابات RSV-1 و4-FSS وRSV-2 وRV-3. يحدد مسؤولو الضرائب ثلاثة أغراض رئيسية تم من أجلها تقديم التقارير الجديدة:

• تقليل العبء الإداري على الأعمال التجارية عن طريق تقليل عدد السلطات التنظيمية؛
• تحسين التقارير؛
• تحسين جودة عمليات التفتيش.

طرق ومواعيد تقديم عملية حسابية جديدة

يجب تقديم وثيقة إبلاغ جديدة إلى دائرة الضرائب الإقليمية. يمكنك القيام بذلك بطريقتين:

الموعد النهائي لتقديم حساب جديد لأقساط التأمين في عام 2017 هو اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير:

وبالتالي، يجب عليك لأول مرة ملء حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 2 مايو 2017 (هذا هو الثلاثاء).

في عام 2016، أثرت طريقة تقديم حسابات أقساط التأمين (RSV-1) على الموعد النهائي المقبول لتقديم التقارير. أولئك الذين أبلغوا إلكترونيًا كان لديهم 5 أيام إضافية لتقديم RSV-1. ومن ثم، يبدو أن المشرعين شجعوا أصحاب العمل على التحول إلى التقارير الإلكترونية. لكن في عام 2017 لا يوجد مثل هذا النهج. تم تحديد موعد نهائي واحد لجميع دافعي الضرائب: يتم تقديم حسابات أقساط التأمين من قبل الجميع حتى اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التقرير.

تكوين حسابات أقساط التأمين

تكوين حساب أقساط التأمين في عام 2017 هو كما يلي:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• ورقة للأشخاص الذين ليس لديهم وضع رجل أعمال فردي؛
• القسم رقم 1، والذي يتضمن 10 طلبات؛
• القسم رقم 2، مكملاً بملحق واحد؛
• القسم رقم 3 – يحتوي على معلومات شخصية عن الأشخاص الذين يقدم لهم حامل البوليصة مساهمات.

في البداية قد يبدو أن الحساب الجديد لأقساط التأمين كبير جدًا - هناك 10 ملاحق للقسم 1 وحده! ومع ذلك، ليست هناك حاجة للخوف. ليس من الضروري ملء وتقديم جميع الأقسام والطلبات كجزء من حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017. سيساعدك الجدول أدناه في معرفة أقسام الحساب الجديد التي يجب إنشاؤها وتقديمها للفحص:

ما هي أقسام حساب أقساط التأمين التي ينبغي ملؤها؟
ورقة الحساب (أو القسم)	من يشكل
صفحة عنوان الكتاب	جميع حاملي وثائق التأمين
ورقة "معلومات عن فرد ليس رجل أعمال فردي"	الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين، إذا لم يشيروا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بهم في الحساب
القسم 1، القسمان الفرعيان 1.1 و1.2 من الملحقين 1 و2 للقسم 1، القسم 3	جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية التي دفعت الدخل للأفراد في الربع الأول من عام 2017
القسم 2 والملحق 1 للقسم 2	رؤساء مزارع الفلاحين
الأقسام الفرعية 1.3.1، 1.3.2، 1.4 من الملحق 1 للقسم 1	المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية يقومون بتحويل أقساط التأمين بأسعار إضافية
الملاحق 5 - 8 للقسم 1	المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون تعريفات مخفضة (على سبيل المثال، إجراء أنشطة تفضيلية على النظام الضريبي المبسط)
الملحق 9 للقسم 1	المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا دخلاً للموظفين الأجانب أو الموظفين عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي في الربع الأول من عام 2017
الملحق 10 للقسم 1	المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين دفعوا الدخل للطلاب العاملين في فرق الطلاب في الربع الأول من عام 2017
الملحقان 3 و4 للقسم 1	المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا استحقاقات المستشفى واستحقاقات الأطفال وما إلى ذلك في الربع الأول من عام 2017 (أي فيما يتعلق بالتعويضات من صندوق التأمين الاجتماعي أو المدفوعات من الميزانية الفيدرالية)

ملء حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017: القواعد

عند إجراء حساب واحد لأقساط التأمين للربع الأول من عام 2017، استخدم بطاقة أقساط التأمين، والتي تعكس المدفوعات والمكافآت المستحقة والمدفوعة للأفراد في عام 2017

مع الأخذ في الاعتبار قائمة المدفوعات غير الخاضعة للضريبة الواردة في المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب على المحاسب، على وجه الخصوص، تحديد أساس أقساط التأمين وإجراء الحسابات اللازمة. يتم إدخال النتائج في حقول الحساب المقابلة.

كما قلنا من قبل، تحتاج إلى ملء حساب أقساط التأمين في عام 2017 باستخدام النموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551 () وفقًا لـ 7 القواعد الأساسية التي تمت الموافقة عليها في نفس الوثيقة:

1. كل حقل مخصص لمؤشر محدد ولا يمكن استكماله بمعلومات أخرى؛
2. يتم تنسيق الصفحات في الخلايا المقابلة بهذه الطريقة: "001"، "002"... "033"؛
3. بالنسبة للكسر العشري، يتم تخصيص حقلين: الأول يحتوي على الجزء بأكمله، والثاني يحتوي على الباقي؛
4. يتم ملء الحقول النصية من اليسار إلى اليمين، بدءًا من النافذة الأولى؛
5. يشار إلى مؤشرات التكلفة بالروبل والكوبيل، مفصولة بنقطة؛
6. عند ملء مستند على جهاز كمبيوتر، استخدم الخط Courier New (16-18 نقطة)؛
7. في حقول المؤشرات الكمية والإجمالية، ضع "0" ("صفر"). وفي حالات أخرى، على سبيل المثال، عندما لا تكون هناك مؤشرات نصية، ضع شرطة في جميع مسافات الأحرف في الحقل. ومع ذلك، عند ملء الحساب على جهاز كمبيوتر، لا تحتاج إلى وضع الأصفار والشرطات في الخلايا الفارغة.

الآن دعونا نلقي نظرة على الإجراء الخاص بملء كل قسم وملاحق باستخدام أمثلة لإنشاء حسابات أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017.

صفحة عنوان الكتاب

تحتوي صفحة العنوان على حقول مخصصة للدافع وموظف مصلحة الضرائب. يقوم محاسب منظمة أو رجل أعمال فردي بإدخال المعلومات في الأسطر التالية:

رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش

رقم تعريف دافع الضرائب - يُشار إليه وفقًا لشهادة التسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية لكيان قانوني أو رجل أعمال فردي أو فرد. يتم تخصيص رمز مكون من 10 أرقام للمؤسسات، لذا ضع شرطة في الخليتين الأخيرتين (إذا كنت تقوم بإنشاء تقرير "على الورق"):

معنى نقطة التفتيش - اكتب وفقًا لوثيقة تسجيل الكيان القانوني. يضع رواد الأعمال الأفراد شرطات في حقل "نقطة التفتيش" (أو يتركونه فارغًا إذا تم ملء الحساب على جهاز كمبيوتر لتقديمه إلكترونيًا).

رقم التصحيح

ضع رقم التعديل على صفحة عنوان الحساب للربع الأول من عام 2017 فقط عند تقديم حساب توضيحي. إذا كنت تقوم بملء المستند وتقديمه إلى مكتب الضرائب لأول مرة، فقم بالإشارة إلى العلامة "0 - -".

فترة التسوية (الإبلاغ).

في هذا الحقل بصفحة العنوان، أدخل الرمز الذي يميز الفترة الزمنية المحددة التي يتم إرسال التقارير عنها. عند حساب الربع الأول من عام 2017، أدخل الرمز 21.

رمز خدمة الضرائب الفيدرالية

في هذا الحقل، تحتاج إلى وضع علامة على رمز خدمة الضرائب الفيدرالية التي ترسل إليها التقارير للربع الأول من عام 2017. يمكنك معرفة القيمة لمنطقة معينة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية باستخدام الخدمة الرسمية.

مكان توفير الكود

يُظهر هذا الرمز قيمة رقمية تشير إلى ملكية دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تقديم DAM إليها للربع الأول من عام 2017. الرموز المستخدمة معروضة في الجدول:

اسم

قم بالإشارة إلى اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي على صفحة العنوان وفقًا للمستندات، دون اختصارات. اترك خلية واحدة خالية بين الكلمات.

نموذج إعادة التنظيم أو التصفية

يعتمد معنى هذا المجال على الموقف المحدد الذي تجد فيه المنظمة نفسها. يمكن قبول القيم التالية:

رموز OKVED

في حقل "رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED2"، حدد الرمز وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية. لا يمكنك إدخال رموز OKVED "القديمة" في حساب DAM للربع الأول من عام 2017.

تذكر

في عام 2016، أصبح مصنف OKVED ساري المفعول (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). بدءًا من يناير 2017، تم استبداله بمصنف OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). استخدامه عند التعبئة. موثوقية واكتمال المعلومات

تأكيد دقة واكتمال المعلومات في حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 - هذه المعلومات ضرورية للسلطات الضريبية. في الحقول الخاصة بصفحة العنوان، اكتب اسم حامل البوليصة، وأشر إلى تاريخ الحساب وقم بالتوقيع. إذا تم تقديم الحساب من قبل ممثل، فيجب إرفاق نسخة إضافية من الأدلة المستندية للسلطة بالتقرير. على الأرجح، لن تنشأ أي أسئلة حول تصميم الخلايا المتبقية من صفحة العنوان. ولكن إذا كنت في شك، فارجع إلى العينة المكتملة:

ورقة "معلومات عن فرد ليس رجل أعمال فردي"

تأتي ورقة "معلومات عن فرد ليس رائد أعمال فرديًا" بعد صفحة العنوان. يجب أن يتم إنشاؤه من قبل الأفراد الذين يقدمون حسابات أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 للعمال المعينين والذين لم يشيروا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بهم في الحساب. ثم يجب على صاحب العمل في هذه الورقة إظهار بياناته الشخصية (على وجه الخصوص، الاسم الكامل وتاريخ ومكان الميلاد وتفاصيل جواز السفر). تبدو هذه الورقة كما يلي:

برجاء الأخذ في الاعتبار أن ورقة "معلومات عن فرد ليس رائد أعمال فرديًا" لا تنطبق على المنظمات ورواد الأعمال الأفراد. كجزء من حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017، لا يملأونها ولا يقدمونها.

القسم 1: ملخص قسط

يعكس القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 المؤشرات العامة لمبالغ أقساط التأمين المستحقة. يتكون جزء الوثيقة المعنية من الأسطر من 010 إلى 123 (ورقتان)، والتي تشير إلى OKTMO، ومبلغ المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية، ومساهمات تأمين العجز المؤقت والخصومات الأخرى.

على سبيل المثال، سوف تقوم بملء السطر 030 من القسم 1 فيما يتعلق بمساهمات المعاشات التقاعدية خلال عام 2017 على أساس الاستحقاق، والسطور 031-033 - فيما يتعلق بأشهر الفترة المشمولة بالتقرير. في حساب الربع الأول، يجب أن تتضمن الأسطر 031-033 مبالغ أقساط التأمين لشهر يناير وفبراير ومارس 2017. وينطبق نهج مماثل على أنواع أخرى من أقساط التأمين المدرجة في القسم 1.

في الأسطر 120-123 من القسم 1، قم بعرض المبالغ التي تتجاوز تكاليف شركة التأمين للمنافع على أقساط التأمين المحسوبة للعجز المؤقت والأمومة. إذا لم يكن هناك فائض، فاترك هذه السطور فارغة. تظهر في الشكل عينة من القسم 1 لحساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017:

لكل نوع من أقساط التأمين في القسم الأول من الحساب للربع الأول من عام 2017، يجب إظهار BCC في حقول منفصلة. يسمح تصنيف رموز تصنيف الميزانية لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية بتسجيل الإيصالات النقدية بشكل صحيح في الحساب الشخصي لشركة أو رجل أعمال فردي. لقد أشرت إلى KBK في أوامر الدفع الخاصة بك إلى دفع أقساط التأمين لشهر يناير وفبراير ومارس 2017. الآن قم بتحويلها إلى حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017. سم. " ". الملحق 1: حساب المعاشات التقاعدية والاشتراكات الطبية

في الملحق 1 للقسم 1، تعكس حساب أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي، فضلا عن عدد الأشخاص المؤمن عليهم الذين تراكمت اشتراكات مدفوعاتهم. يتكون هذا التطبيق من أربعة أقسام فرعية:

• القسم الفرعي 1.1 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين المعاش الإلزامي" ؛
• القسم الفرعي 1.2 "حساب أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي" ؛
• القسم الفرعي 1.3 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في المادة 428 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" ؛
• القسم الفرعي 1.4 "حساب مبالغ مساهمات التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأفراد طاقم طيران طائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم."

يجب إكمال القسمين الفرعيين الأولين من قبل جميع الأشخاص الذين يقدمون حسابات أقساط التأمين في عام 2017. قم بتكوين مؤشرات الأقسام الفرعية 1.1 و 1.2 من بداية عام 2017. عند الضرورة: قم بعمل "تقسيم" لشهر يناير وفبراير ومارس 2017. دعونا نلقي نظرة على ميزات ملء الحقول الرئيسية لهذه الأقسام ونقدم أمثلة.

القسم الفرعي 1.1: مساهمات المعاشات التقاعدية

في القسم الفرعي 1.1 من الملحق 1 للقسم 1، قم بتضمين بيانات حول حساب القاعدة الخاضعة للضريبة ومبلغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي. أشر أيضًا إلى رمز تعريفة الدافع المحتمل:

وسنوضح مميزات ملء الخطوط الرئيسية لهذا القسم ضمن حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 في الجدول وإضافة نموذج:

ملء سطور القسم الفرعي 1.1
السطر الفرعي 1.1	حشوة
010	إجمالي عدد المؤمن عليهم بموجب تأمين التقاعد الإلزامي منذ بداية عام 2017 (مقسمة حسب يناير وفبراير ومارس).
020	عدد الأفراد الذين قمت بحساب اشتراكات التأمين التقاعدي منهم من 1 يناير 2017 إلى 31 مارس 2017.
021	عدد الأفراد من السطر 020 الذين تجاوزت مدفوعاتهم الحد الأقصى لأساس احتساب مساهمات المعاشات التقاعدية. في عام 2017، بلغ هذا المبلغ 876000 روبل (انظر "القيمة القصوى لقاعدة حساب أقساط التأمين لعام 2017: الجدول").
030	مبالغ الدفعات والمكافآت المستحقة لصالح الأفراد في الفترة من يناير إلى مارس 2017 (ضمناً). يشير هذا إلى المدفوعات التي تخضع لأقساط التأمين (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
040	مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لمساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
050	قاعدة احتساب الاشتراكات التقاعدية للربع الأول من عام 2017.
051	أساس حساب اشتراكات تأمين التقاعد بمبالغ تتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية لكل شخص مؤمن عليه: 876000 روبل (البنود 3-6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
060 (بما في ذلك 61 و 62)	مبالغ الاشتراكات التقاعدية المحسوبة، وعلى وجه الخصوص: - على الخط 061 - من قاعدة لا تتجاوز 876000 روبل؛ - على الخط 062 - من قاعدة تتجاوز 876000 روبل.

• القسم الفرعي 1.2: المساهمات الطبية

يجب أن يتضمن القسم الفرعي 1.2 من الملحق 1 للقسم 1 حساب القاعدة الخاضعة للضريبة ومبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي. سنشرح الإجراء الخاص بملء سطور هذا القسم الفرعي كجزء من حساب الربع الأول من عام 2017 في الجدول ونعطي مثالاً على التعبئة:

يتم استكمال باقي أقسام الملحق رقم 1 في حالة خصم أقساط التأمين بنسب إضافية مقدمة لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين. ومع ذلك، في نطاق هذه المقالة، لن نفكر في ملؤها.

الملحق 2: حساب اشتراكات العجز والأمومة

في الملحق 2 للقسم 1 من الحساب للربع الأول من عام 2017، وصف حساب مبالغ اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. منذ عام 2017، تم التحكم في هذه المساهمات أيضًا من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.

في الحقل 001 من الملحق رقم 2، أشير إلى رمز مدفوعات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، وهي:

• "1" - إذا كانت الدفعات المباشرة للتغطية التأمينية تتم من ميزانية صندوق التأمين الاجتماعي (إذا تم تنفيذ مشروع تجريبي لصندوق التأمين الاجتماعي في المنطقة)؛
• "2" - إذا تم دفع المزايا من قبل أصحاب العمل، ثم يتم احتساب التكاليف مقابل دفع أقساط التأمين.

لنقم بفك ترتيب ملء الأسطر المتبقية من هذا القسم ونعطي عينة:

تعبئة خطوط الطلب 2
خط التطبيق 2	حشوة
010	إجمالي عدد الموظفين المؤمن عليهم منذ بداية عام 2017.
020	- مبالغ المدفوعات للموظفين من يناير إلى مارس 2017 (ضمناً).
030	مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لاشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
040	مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين لاشتراكات التأمين الاجتماعي وتتجاوز الحد الأقصى للعام المقبل (في عام 2017، تزيد هذه المدفوعات عن 755000 روبل لكل شخص). انظر "القيمة الحدية للأساس لحساب أقساط التأمين لعام 2017: الجدول").
050	أساس حساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي، يتكون من 1 يناير إلى 31 مارس 2017.
051	يجب إدخال المؤشر الموجود في هذا السطر من قبل الشركات أو رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم ترخيص للأنشطة الصيدلانية ويطبقون UTII. وفي هذا الخط يجب عليهم تسجيل أساس حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح الموظفين الذين لهم الحق في مزاولة الأنشطة الصيدلانية أو المقبولين فيها.
052	يجب ملء هذا السطر من قبل الشركات التي تقوم بالدفع لأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن في عام 2017. في هذا السطر، تحتاج إلى تسجيل الأساس لحساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لأفراد الطاقم (البند الفرعي 4، البند 1، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
053	يتم ملء هذا السطر فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين تم تحديد أنشطتهم الرائدة في الفقرة الفرعية 19، 45-48 البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، والذين سداد المدفوعات للموظفين (البند الفرعي 9 البند 1 من المادة 427 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وباستخدام هذا الخط، يتعين عليهم تحديد الأساس لحساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات للموظفين بموجب عقود العمل.
054	هذا الخط مخصص للمنظمات ورجال الأعمال الخاصين الذين يدفعون الدخل للموظفين الأجانب المقيمين مؤقتًا في روسيا. باستخدام هذا الخط، يحتاجون إلى إظهار الأساس لحساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح هؤلاء الموظفين. الاستثناء هو مواطنو دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. إنهم لا ينتمون إلى هذا الخط.
060	مبالغ الاشتراكات التأمينية المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإلزامي للربع الأول من عام 2017.
070	مبالغ نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي (الإجازة المرضية، استحقاقات الأمومة، وما إلى ذلك).
080	المبالغ التي تلقتها منظمة أو رجل أعمال فردي في الربع الأول من عام 2017 من صندوق التأمين الاجتماعي في شكل تعويض عن النفقات (للإجازة المرضية، واستحقاقات الأمومة، وما إلى ذلك).
090	مبلغ أقساط التأمين المستحقة عن كل شهر من الربع الأول من عام 2017. إذا تم الحصول على مبلغ الاشتراكات المقرر دفعها، فأدخل في السطر 090 الرمز "1" (أي إذا تبين أن الاشتراكات أكثر من تكلفة المزايا). إذا تجاوز مبلغ مصاريف المزايا مبلغ الاشتراكات المستحقة، فاعكس الرمز "2" في السطر 090.

الملحق 3: تكاليف المزايا

في الملحق 3 للقسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017، يرجى الإشارة إلى معلومات عن النفقات لأغراض التأمين الاجتماعي الإلزامي. نحن نتحدث عن الأنواع التالية من مدفوعات التأمين التي تمت خلال الفترة من 1 يناير إلى 31 مارس 2017:

• استحقاقات العجز المؤقت؛
• استحقاقات الأمومة؛
• منفعة لمرة واحدة للنساء المسجلات لدى المنظمات الطبية في المراحل المبكرة من الحمل؛
• إعانة المبلغ الإجمالي عند ولادة طفل؛
• بدل رعاية الطفل الشهري
• دفع أيام إجازة إضافية لرعاية الأطفال المعوقين؛
• الإعانة الاجتماعية للجنازة أو سداد تكلفة القائمة المضمونة لخدمات الجنازة.

إذا لم يتم دفع هذه المزايا في الربع الأول من عام 2017، فلا تملأ الملحق 3 ولا ترسله كجزء من حساب الربع الأول من عام 2017. إذا تم الدفع، فاتبع إجراء التعبئة التالي:

• على الأسطر 010 - 090 - اعرض لكل نوع من أنواع الدفع عدد حالات الدفع وعدد الأيام المدفوعة بالإضافة إلى مقدار النفقات المتكبدة (بما في ذلك تلك الممولة من الميزانية الفيدرالية) ؛
• في السطر 100 - قم بتسجيل إجمالي مبلغ النفقات للمدفوعات المحددة (بما في ذلك تلك الممولة من الميزانية الفيدرالية).

لنفترض أنه في الربع الأول من عام 2017، تم دفع استحقاقات المرض لأربعة موظفين. إجمالي عدد أيام الدفع هو 16 يومًا. المبلغ الإجمالي هو 7500 روبل (بما في ذلك الأيام الثلاثة الأولى من المرض). ثم سيكون مثال التطبيق المكتمل 3 كما يلي:

الملحق 4: فوائد الميزانية

في الملحق 4 للقسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017، تعكس المعلومات حول المزايا الممولة من الميزانية الفيدرالية:

• على الخطوط 010-060 - المدفوعات لضحايا تشيرنوبيل؛
• على الخطوط 070-120 – فوائد لضحايا الحادث في جمعية ماياك للإنتاج؛
• على الخطوط 130-140 - المدفوعات للمواطنين المصابين نتيجة الاختبارات في موقع اختبار سيميبالاتينسك؛
• على الخطوط 150-200 – التحويلات النقدية للمواطنين الذين أصيبوا بمرض الإشعاع؛
• على الأسطر 210-230 - معلومات حول المزايا المتعلقة بالتضمين في سجل التأمين للشخص المؤمن عليه فترات الخدمة التي لم يكن المواطن خلالها خاضعًا للتأمين الاجتماعي الإلزامي (الجزء 4 من المادة 3 من القانون رقم 255-FZ الصادر في ديسمبر 29, 2006).

في السطور 240-310 تعكس المجاميع. إذا لم يتم سداد الدفعات المذكورة أعلاه، فلا تقم بإنشاء الملحق 4 ولا ترسل التقارير الخاصة بالربع الأول إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

يجب إنشاء الملحق 5 من القسم 1 من الحساب للربع الأول من عام 2017 فقط من خلال مؤسسات تكنولوجيا المعلومات التي:

• تطوير وتنفيذ برامج الكمبيوتر أو قواعد البيانات الخاصة بهم، وأداء العمل وتقديم الخدمات لتطوير برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات وتكييفها وتعديلها وتركيبها واختبارها وصيانتها؛
• حصلت على شهادة اعتماد الدولة كمنظمة تعمل في مجال تكنولوجيا المعلومات؛
• أن يكون متوسط ​​عدد الموظفين سبعة أشخاص على الأقل؛
• الحصول على دخل من الأنشطة في مجال تكنولوجيا المعلومات: ما لا يقل عن 90 في المئة من إجمالي دخلهم.

يحق لشركات تكنولوجيا المعلومات المذكورة دفع أقساط التأمين بأسعار مخفضة (البند الفرعي 3، البند 1، البند 5، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). تجدر الإشارة إلى أنه إذا تم إنشاء شركة تكنولوجيا المعلومات مؤخرًا ولم تكن هناك بيانات لمدة 9 أشهر من عام 2016 حتى الآن (من يناير إلى سبتمبر ضمناً)، فعندئذ كجزء من حساب الربع الأول من عام 2017، يحتاجون إلى إظهار المعلومات فقط في العمود 3 من الملحق 5 .

إذا كنت مهتمًا بملء الملحق 5 بمزيد من التفاصيل، فقد تقترح الاعتماد على النصوص والعينة التالية:

الملحق 5: لمؤسسات تكنولوجيا المعلومات
خط التطبيق 5	حشوة
010	متوسط ​​عدد الموظفين لمدة 9 أشهر من عام 2016 وحتى نهاية الربع الأول من عام 2017.
020	المبلغ الإجمالي للدخل المحدد وفقًا لقواعد المادة 248 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (لمدة 9 أشهر من عام 2016 وعلى أساس نتائج الربع الأول من عام 2017).
030	مقدار الدخل من الأنشطة في مجال تكنولوجيا المعلومات (لمدة 9 أشهر من عام 2016 وبناء على نتائج الربع الأول من عام 2017).
040	حصة الدخل من الأنشطة في مجال تكنولوجيا المعلومات من إجمالي مبلغ الدخل (لمدة 9 أشهر من عام 2016 وعلى أساس نتائج الربع الأول من عام 2017).
050	تاريخ ورقم القيد في سجل المنظمات المعتمدة العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات (من سجل تكنولوجيا المعلومات التابع لوزارة الاتصالات والاتصال الجماهيري في روسيا).

يعكس السطر 040 من الملحق 5 حصة الدخل من أنشطة تكنولوجيا المعلومات في إجمالي مبلغ الدخل. احسب الحصة باستخدام الصيغة: السطر 40 = السطر 30 / السطر 20 × 100%. الملحق 6: بالنسبة "للأبسط" بالتعريفات المخفضة

يجب إكمال الملحق 6 من القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017:

• المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط، العاملين في المجال الاجتماعي أو الصناعي ويحق لهم الحصول على معدل مساهمة مخفض (البند الفرعي 5، البند 1، البند الفرعي 3، البند 2، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• أصحاب المشاريع الفردية الذين يجمعون بين النظام الضريبي المبسط ونظام الضرائب على براءات الاختراع (PTS).

في السطر 060 من الملحق 6، لاحظ إجمالي مبلغ الدخل بموجب النظام الضريبي المبسط من 1 يناير إلى 31 مارس 2017، وفي السطر 070، قم بتسليط الضوء على الدخل حصريًا من النوع الرئيسي للنشاط بموجب النظام الضريبي المبسط (البند الفرعي 3، البند 2، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). على السطر 080 تسجيل حصة الدخل من النشاط الرئيسي وفق النظام الضريبي المبسط. يمكنك تحديد هذه المشاركة باستخدام الصيغة التالية:

صيغة لحساب حصة الدخل في ظل النظام الضريبي المبسط

للدخل من النشاط الرئيسي على النظام الضريبي المبسط = السطر 070 / السطر 060×100%

الملحق 7: المنظمات غير الربحية حول النظام الضريبي المبسط

مطلوب الملحق 7 من القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 أن يتم تشكيلها من قبل المنظمات غير الربحية على النظام الضريبي المبسط العامل في مجال الخدمات الاجتماعية للسكان والبحث العلمي والتنمية والتعليم والرعاية الصحية والثقافة والفن والرياضة الجماهيرية. يحق لهذه الشركات أيضًا استخدام معدلات أقساط التأمين المخفضة (البند الفرعي 3، البند 2، المادة 427، البند 7، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

الملحق 8: الملكية الفكرية في نظام البراءات

ينطبق الملحق 8 من القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 فقط على رواد الأعمال الأفراد في نظام الضرائب على براءات الاختراع. الاستثناء هو رواد الأعمال الأفراد الحاصلين على براءة اختراع والذين يعملون في الأعمال التالية (البند الفرعي 19، 45-48 البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• تأجير العقارات المملوكة لهم؛
• تجارة التجزئة من خلال قاعات التداول أو مواقع البيع بالتجزئة؛
• خدمات المطاعم.

في الملحق 8، املأ عدد الأسطر من 020 إلى 060 بما يعادل عدد براءات الاختراع التي حصل عليها رائد الأعمال الفردي في عام 2017. دعونا نشرح الإجراء الخاص بملء وفك رموز سطور هذا الطلب ونقدم مثالاً للملء:

الملحق 9: بيانات عن الأجانب

يعرض الملحق 9 من القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 بيانات عن الأجانب المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي. ومع ذلك، لا تخلط بين الأمر: لا ينبغي أن تنعكس المعلومات المتعلقة بالأجانب - المتخصصين المؤهلين تأهيلاً عاليًا، وكذلك مواطني دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي في هذا التطبيق.

باستخدام الأسطر 020 – 080 من الملحق 9، قم بتسجيل المعلومات عن جميع الأجانب الذين خضعت مدفوعاتهم لأقساط التأمين في الربع الأول من عام 2017. تقديم معلومات عن هؤلاء الأجانب:

• الأسطر 020–040 – الاسم الكامل؛
• الخط 050 - القصدير؛
• السطر 060 - سنيلس؛
• السطر 070 - رمز بلد المواطنة.

الملحق 10: المدفوعات للطلاب

يرجى ملء الملحق 10 من القسم 1 من الحساب للربع الأول من عام 2017 إذا قمت بدفع الدخل للطلاب الذين عملوا من يناير إلى مارس 2017 في مجموعات الطلاب. وتظهر هذه المدفوعات بشكل منفصل لأنها لا تخضع لمساهمات المعاشات التقاعدية. ومع ذلك، نلاحظ أنه لهذا يجب استيفاء الشروط المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 3 من المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا كانت هذه الميزة متاحة، فقم بإرفاق وتقديم حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• شهادة عضوية الطالب في المجموعة الطلابية؛
• شهادة من المؤسسة التعليمية حول شكل الدراسة.

القسم الثاني: رؤساء مزارع الفلاحين

يجب إكمال القسم 2 من حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 فقط لرؤساء أسر الفلاحين (المزرعة). هذا القسم عبارة عن مجموعة من المؤشرات حول مبالغ أقساط التأمين المستحقة للموازنة لهم. إليك المعلومات التي تحتاج إلى إدخالها في هذا القسم:

الملحق 1: حساب مبالغ المساهمات لرئيس وأعضاء مزرعة الفلاحين

في الملحق 1 للقسم 2 من حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017، قم بإظهار المعلومات الشخصية لكل عضو في مزرعة الفلاحين، وهي:

• في الأسطر من 010 إلى 030 - الاسم الكامل؛
• في السطر 040 - رقم التعريف الضريبي؛
• في السطر 050 - سنيلس؛
• في السطر 060 - سنة الميلاد؛
• في السطر 070 – تاريخ الانضمام إلى مزرعة الفلاحين في عام 2017 (إذا تم الانضمام من يناير إلى مارس ضمناً)؛
• في السطر 080 - تاريخ الخروج من مزرعة الفلاحين عام 2017 (إذا كان الخروج من يناير إلى مارس ضمناً).
• في السطر 090 - مقدار أقساط التأمين المستحقة للميزانية لكل عضو في مزرعة الفلاحين بناءً على نتائج الربع الأول من عام 2017.

القسم 3: معلومات شخصية عن كل موظف

يهدف هذا القسم إلى الإشارة إلى الأفراد الذين يتلقون دخلاً خاضعًا لأقساط التأمين. تتيح لك الأقسام الإضافية توزيع جميع المعلومات بشكل صحيح. دعونا ننظر إليهم بمزيد من التفصيل.

بداية الورقة 3

في السطر 010 من الحساب الأولي لأقساط التأمين للربع الأول من عام 2017، أدخل "0-". إذا قمت بضبط البيانات للربع الأول، فستحتاج في الحساب المحدث إلى الإشارة إلى رقم التعديل (على سبيل المثال، "1-"، "2-"، وما إلى ذلك).

في الحقل 020 من الورقة 3، قم بإظهار رمز فترة إعداد الفواتير (التقارير). الربع الأول يتوافق مع الكود "21". في الحقل 030، أشر إلى سنة فترة إعداد الفواتير (التقارير) التي يتم تقديم المعلومات عنها - "2017".

في الحقل 040، اعكس الرقم التسلسلي للمعلومات. وفي الحقل 050 - تاريخ التقديم. هنا مثال:

القسم الفرعي 3.1: من حصل على الدخل

في القسم الفرعي 3.1 من الحساب، قم بالإشارة إلى البيانات الشخصية للموظف الذي أصدرت له المنظمة أو رجل الأعمال الفردي مدفوعات أو مكافآت. فيما يلي شرح ملء الأسطر والعينة:

خطوط القسم الفرعي 3.1 التعبئة	حشوة
060	القصدير
070	سنيلز
080 و 090 و 100	الاسم الكامل
110	تاريخ الميلاد
120	رمز الدولة التي يكون الفرد مواطنًا فيها
130	رمز الجنس: "1" - ذكر، "2" - أنثى
140	رمز نوع وثيقة الهوية
150	تفاصيل وثيقة الهوية (على سبيل المثال، سلسلة جواز السفر ورقمه)
160 و 170 و 180	علامة المؤمن عليه في نظام التقاعد الإلزامي والتأمين الطبي والاجتماعي: "1" - مؤمن عليه، "2" - ليس مؤمن عليه

القسم الفرعي 3.2: المدفوعات واشتراكات المعاشات التقاعدية

يجب أن يحتوي القسم الفرعي 3.2 كجزء من الحساب على معلومات:

• على المدفوعات لصالح الأفراد (على سبيل المثال، الموظفين)؛
• بشأن اشتراكات التأمين المستحقة للتأمين التقاعدي الإلزامي.

في هذا القسم الفرعي، ستواجه الحاجة إلى ملء أعمدة القسم الفرعي 3.2.1، الموضحة في الجدول:

الرسوم البيانية الفرعية	3.2.1 الحشوة
190	الرقم التسلسلي للشهر في السنة التقويمية ("01"، "02"، "03"، "04"، "05"، وما إلى ذلك) للشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من الفاتورة فترة (التقارير) على التوالي. وهذا هو، في حسابات الربع الأول من عام 2017، من الضروري إظهار: 01 و 02 و 03 (يناير وفبراير ومارس).
200	رمز فئة الشخص المؤمن عليه (من الملحق 8 لإجراءات ملء حسابات أقساط التأمين، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551). الرمز الخاص بالموظفين بموجب عقود العمل هو HP.
210	حجم المدفوعات للموظفين لشهر يناير وفبراير ومارس 2017.
220	قاعدة حساب مساهمات المعاشات التقاعدية لا تتجاوز القيمة القصوى - 876000 روبل.
230	حجم المدفوعات بموجب العقود المدنية.
340	مقدار أقساط التأمين
250	المبلغ الإجمالي للمدفوعات لصالح الموظف، لا يتجاوز القيمة الحدية - 876000 روبل.

يتضمن القسم الفرعي 3.2 أيضًا قسمًا فرعيًا آخر 3.2.2. يحتاج إلى تسجيل المدفوعات التي يتم من خلالها حساب مساهمات المعاشات التقاعدية بمعدلات إضافية. قد يبدو هذا القسم الفرعي كما يلي:

المسؤولية: ما يهدد

في حالة التأخر في تقديم حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 في الوقت المحدد، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية محاسبة الشركة أو رجل الأعمال الفردي في شكل غرامة. مبلغ الغرامة هو 5 بالمائة من مبلغ أقساط التأمين المستحقة (دفعة إضافية) على أساس حساب الربع الأول. ومع ذلك، ضع في اعتبارك أنه عند حساب هذه الغرامة، ستقوم السلطات الضريبية بإزالة مبلغ المساهمات التي حولتها المنظمة أو رجل الأعمال الفردي في الوقت المحدد. سيتم فرض غرامة قدرها 5 بالمائة عن كل شهر (كامل أو جزئي) تأخير في تقديم الحساب. في هذه الحالة، لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للغرامة أكثر من 30 بالمائة من مبلغ الاشتراكات وأقل من 1000 روبل. وهذا هو، إذا تم دفع الاشتراكات للربع الأول بأكمله من عام 2017 في الوقت المحدد، فإن غرامة التأخر في تقديم الحساب ستكون 1000 روبل فقط. إذا تم دفع جزء فقط من المساهمات خلال الفترة المحددة، فسيتم احتساب الغرامة من الفرق بين مبلغ المساهمات المشار إليها في الحساب وتحويلها فعليًا إلى الميزانية (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إذا تم تقديم حساب الربع الأول من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد، ولكن هناك اختلافات بين المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين ومبلغ الاشتراكات لكل موظف، فسيتم اعتبار التقرير غير مقدم على الإطلاق. بعد تلقي إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية، ستحتاج إلى إجراء تصحيحات على الحساب في غضون خمسة أيام عمل. وبعد ذلك سيتم اعتبار تاريخ تقديم الحساب هو التاريخ الذي قدمته فيه لأول مرة (الفقرتان 2 و 3 من الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ضع في اعتبارك أن الفشل في تقديم حساب واحد لأقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب في الوقت المناسب لا يشكل أساسًا لتعليق المعاملات على الحسابات المصرفية لدافعي أقساط التأمين. راجع "لن يتم حظر الحسابات بسبب أقساط التأمين". http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html

لقد حدث خطأ: ما يجب القيام به

عند إعداد التقارير، تظل هناك مخاطرة لإدخال البيانات بشكل غير صحيح. ما يجب على حامل البوليصة فعله في مثل هذه الحالة يعتمد على العواقب:

1. أدى الخطأ الذي تم ارتكابه إلى تقليل مبلغ الدفع - من الضروري تقديم "توضيح" إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، والذي يتضمن الصفحات المملوءة بشكل غير صحيح والقسم 3. يتم إرفاق الأوراق الأخرى فقط إذا كان من الضروري إجراء إضافات.
2. المعلومات غير الصحيحة لم تغير نتائج الحسابات - يتم تقديم الحساب المحدث بناءً على طلب حامل البوليصة.

من خلال الامتثال لمتطلبات التسجيل وتنفيذ الخطوات الحسابية بشكل صحيح، ستتمكن المؤسسة من حساب أقساط التأمين بشكل صحيح في عام 2017. ستساعدك تعليمات التعبئة والتوصيات المفيدة المعدة لك على تجنب الأخطاء المحاسبية. أدناه، على سبيل المثال، يمكنك حساب حسابات الربع الأول من عام 2017 بتنسيق Excel.

فيسبوك

تويتر

في تواصل مع

زملاء الصف

جوجل+