Iznenadit ćete se. Izračunavamo koliko poreza plaća svaki Bjelorus

Jedno od najčešćih pitanja koje nam klijenti postavljaju prilikom otvaranja poduzeća je: Koje poreze plaćaju poduzeća u Bjelorusiji?».

U ovom članku pokušat ćemo vam dati cjelovitu sliku poreznog opterećenja organizacija i govoriti o osnovnim pravilima poreznog prava.

Dakle, svaka pravna osoba, bez obzira na pravni oblik, može odabrati jedan od dva sustava oporezivanja: opći ili pojednostavljeni. Pojednostavljeni sustav predviđa još dva podsustava - s PDV-om i bez PDV-a.

Bez obzira na to koji sustav tvrtka odabere, vrši obvezna plaćanja koja se odnose na:

A) isplata plaća zaposlenicima:

1. Tvrtka je dužna uplatiti 34% fonda plaća u Fond socijalnog osiguranja - to su odbici za obvezno socijalno osiguranje;
2. 0,6% fonda plaća prenosi se kao obvezno osiguranje od nezgoda na radu.

13% poreza na dohodak i 1% doprinosa u Fond socijalnog osiguranja poslodavac je dužan odbiti od plaće radnika i transfera u proračun i Fondu socijalnog osiguranja, t.j. to se ne odnosi na teret organizacije, ali je važno znati kako bi se razumjela odgovornost poslodavca.

B) uvoz robe na teritorij Republike Bjelorusije: u pravilu PDV na uvoz plaća se po stopi od 20% vrijednosti uvezene robe, za određenu robu stopa može biti 10%.

Sada ćemo pobliže pogledati poreze povezane s provedbom poduzetničkih aktivnosti.

Opći sustav oporezivanja predviđa plaćanje:

1. PDV po stopi od 20% na promet od prodaje roba, radova, usluga, imovinskih prava.
2. Porez na dohodak po stopi od 18% primljene dobiti.
3. Ostali porezi uz postojanje predmeta oporezivanja (porez na zemljište, porez na nekretnine, trošarine, porez na okoliš i dr.)

Pojednostavljeni sustav oporezivanje se može primijeniti od trenutka osnivanja tvrtke ili se na njega možete prebaciti od sljedeće godine, a ne možete se prebaciti na njega tijekom godine. Od nove godine pravo na prelazak na pojednostavljeni porezni sustav imaju samo oni poslovni subjekti koji tijekom prvih 9 mjeseci tekuće godine:

• broj zaposlenih u prosjeku nije veći od 100 ljudi;
• iznos bruto prihoda na obračunskoj osnovi nije veći od 1.465.565 bjeloruskih rubalja. Za individualne poduzetnike, usput, ovaj iznos ne bi trebao prelaziti 315.000 bjeloruskih rubalja.

  Za prelazak na pojednostavljeni sustav oporezivanja od 1. siječnja 2021., iznos bruto prihoda za 9 mjeseci, po obračunskoj osnovi od početka 2020., ne smije biti veći od 1.538.843 bjeloruskih rublja za organizacije i 330.750 bjeloruskih rubalja za pojedinačne poduzetnike. .

Nemate pravo primijeniti USN:

1. organizacije i individualni poduzetnici:

• proizvodnja akciznih proizvoda;
• prodaja nakita i ostalih kućanskih predmeta od plemenitih metala i dragog kamenja.
• ostvarivanje prava vlasništva na sredstvima individualizacije sudionika u civilnom prometu, robe, radova ili usluga (nazivi poduzeća, žigovi i uslužni znakovi, oznake zemljopisnog podrijetla i dr.);
• koji su stanovnici slobodnih gospodarskih zona, posebnog turističko-rekreacijskog parka "Augustowski kanal", Parka visoke tehnologije, Kinesko-bjeloruskog industrijskog parka "Industrijski park "Veliki kamen";
• davanje u najam (financijski zakup (leasing)), drugo plaćeno ili besplatno korištenje kapitalnih zgrada, njihovih dijelova, parkirnih mjesta koji nisu u njihovom vlasništvu, gospodarsko vođenje, operativno upravljanje;
• koji su stranke jednostavnog ortačkog ugovora (ugovor o zajedničkim aktivnostima);
• obavljanje aktivnosti s digitalnim znakovima (tokenima) za njihovo stjecanje (vađenje, primanje), otuđenje (prijenos, postavljanje, korištenje), osim otuđenja (nabavljanja) digitalnih znakova (tokena) za bjeloruske rublje, stranu valutu, elektronički novac i njihovu zamjenu za druge digitalne znakove (žetone);
• organizacije koje se bave: poslovima lutrije; aktivnosti organiziranja i provođenja elektroničkih interaktivnih igara; aktivnosti u poslovanju s kockanjem; djelatnost nekretninama; djelatnost osiguranja; bankarska djelatnost (banke);

2. organizacije koje su:

• profesionalni sudionici tržišta vrijednosnih papira;

• držanje članova;

• mikrofinancijske organizacije;

• investicijski fondovi, specijalizirani depozitari investicijskih fondova, organizacije za upravljanje investicijskim fondom.

Osim toga, organizacije koje proizvode poljoprivredne proizvode na teritoriju Republike Bjelorusije i plaćaju jedinstveni porez za proizvođače poljoprivrednih proizvoda ne mogu primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav; organizacije koje su obveznici jedinstvenog poreza na pripisani prihod; unitarna poduzeća čija je imovina u vlasništvu pravne osobe, kao i trgovačke organizacije čiji je više od 25% udjela u vlasništvu jedne ili više organizacija.

Porezne stope po pojednostavljenom sustavu:

A) tri (3) posto iz bruto prihoda:

• za organizacije i individualne poduzetnike koji plaćaju PDV.

B) pet (5) posto iz bruto prihoda - za organizacije i samostalne poduzetnike koji ne plaćaju PDV.

Ovu poreznu stopu bez plaćanja PDV-a mogu primijeniti samo poduzeća s prosječnim brojem zaposlenih za razdoblje od početka godine do izvještajnog razdoblja koje uključuje najviše 50 osoba, ako iznos njihovog bruto prihoda po obračunskoj osnovici od početka 2020. postavljen je na najviše 1.404.286 bjeloruskih rubalja.

C) šesnaest (16) posto u odnosu na besplatno primljena dobra (radove, usluge), imovinska prava, novčana sredstva.

Ovaj članak pruža općenite informacije o oporezivanju poduzeća u Bjelorusiji. Toplo preporučujemo odabir sustava oporezivanja tek nakon proučavanja Poreznog zakona Republike Bjelorusije i zajedno sa stručnjakom u ovom području.

Materijali korišteni za članak:

24.02.2020

esencija porez na dohodak sastoji se u plaćanju državi unaprijed određenog dijela primljenih prihoda. Porez na dohodak obično se izračunava kao postotak, ali se mogu dodijeliti i fiksni iznosi.

Porez na dohodak u Republici Bjelorusiji ne naplaćuje se na dohodak organizacija, stoga bi ga bilo ispravno nazvati porezom na dohodak.

Poželjno je da svi građani razumiju nijanse obračuna i plaćanja poreza na dohodak. pogrešno naplaćeni porez izravno utječe na njihov raspoloživi dohodak.

Stope poreza na dohodak u Bjelorusiji

Različite zemlje koriste progresivni (Njemačka, Francuska, SAD, Kina, itd.) ili paušalni porez na dohodak (Rusija, Latvija, Litva, Gruzija, itd.). U progresivnom sustavu, siromašni ponekad uopće ne plaćaju porez ili plaćaju vrlo malo, a porez na dohodak za bogate može iznositi više od polovice njihovih prihoda. Jedinstvena stopa poreza na dohodak znači isti postotak odbitaka za sve.

U Republici Bjelorusiji primjenjuju se različite stope poreza na dohodak, ali one ne ovise o visini dohotka, već o njegovom izvoru i drugim okolnostima.

Prema web stranici Ministarstva poreza i pristojbi u Republici Bjelorusiji, od početka 2020. godine na snazi ​​su sljedeće stope poreza na dohodak:

• 16% poreza na dohodak naplaćuje se na dohodak od glavnih djelatnosti pojedinačnih poduzetnika, odvjetnika i javnih bilježnika, osnova je podstavak 3.1 stavka 3. članka 214. Poreznog zakona Republike Bjelorusije;
• Na višak rashoda nad prihodima naplaćuje se 16% – st. 3.2. st. 3. čl. 214 Porezni zakon Republike Bjelorusije;
• 16% plaćaju pojedinci na prihode od nezakonitog poslovanja – st. 3.2. st. 3. čl. 214 Porezni zakon Republike Bjelorusije;
• 13% - glavna stopa na sva primanja pojedinaca (uključujući zaposlenike), osim gore navedenog i nižeg - st. 1. čl. 214 Porezni zakon Republike Bjelorusije;
• Poseban slučaj je porez na dohodak pojedinaca od 9% od pojedinaca koji rade u Parku visoke tehnologije, uklj. poduzetnici. Ova stopa nije opravdana Poreznim zakonom, već predsjedničkim dekretom br. 12 „O Parku visoke tehnologije“.
• Od dividende se naplaćuje 6% ako 3 godine zaredom nije bilo raspodjele dobiti između domaćih primatelja - st. 5. čl. 214 Porezni zakon Republike Bjelorusije;
• 4% se dodjeljuje iznosu dobitaka primljenih od pravnih osoba Republike Bjelorusije (kockarnice koje posluju legalno, kladionice, lutrije) - klauzula 4. čl. 214 Porezni zakon Republike Bjelorusije;
• Na dividende se isplaćuje 0% ako dobit nije raspodijeljena 5 godina prije - st. 6. čl. 214. Poreznog zakona Republike Bjelorusije.

Porez na dohodak od najma stana i drugih stambenih i nestambenih nekretnina propisan je u fiksnim iznosima. Ove fiksne iznose određuju vijeća zastupnika regija i grada Minska.

Olakšice i odbici poreza na dohodak u 2020

Neki osobni dohodak možda se uopće ne oporezuje. Dakle, porez na dohodak se ne obračunava na mirovine, naknade i druga socijalna davanja. Postoje prihodi koji se ne oporezuju samo do određenog iznosa.

U slučajevima određenim zakonom propisani su odbici poreza na dohodak. Odbitak je iznos za koji se umanjuje porezna osnovica, t.j. s prihodom od 400 rubalja. i odbivši 100 rubalja, porez na dohodak će se izračunati od 300 rubalja. (ovo je uvjetni izračun).

Od početka 2020. godine u Bjelorusiji je na snazi ​​sljedeći postupak olakšica poreza na dohodak:

• Potpuno oslobođenje od poreza na dohodak primaju zaposlenici proračunskih organizacija, ali samo jednom godišnje za iznos plaćanja za rehabilitaciju. Ovaj iznos nije utvrđen.
• Bonovi za djecu zdravstvenim ustanovama koje plaća organizacija ili poduzetnik oslobođeni su poreza na dohodak. Ograničenja: 888 rubalja. po djetetu jednom godišnje.
• Darovi u gotovini i nenovčanom obliku oslobođeni su poreza na dohodak, u iznosu od najviše 7.003 rubalja. u godini.
• Iznosi primljeni od poslodavca, ali nisu plaća, ne podliježu porezu na dohodak: darovi, nagrade itd., ali ne više od 2.115 rubalja. godišnje iz jednog izvora. To se odnosi i na umirovljenike koji te naknade primaju od bivšeg poslodavca.
• Porez na dohodak ne naplaćuje se na dohodak od drugih organizacija, uključujući darove itd., Ako njihova vrijednost za svaki izvor ne prelazi 140 rubalja.
• Porez na dohodak ne naplaćuje se na plaćanja organizacije za zaposlenika za usluge osiguranja, uklj. medicinski, u iznosu od ne više od 3.622 rubalja. godišnje iz jednog izvora.
• Ne plaćaju porez na dohodak od besplatne pomoći u iznosu od najviše 13.994 rubalja. godišnje iz svih izvora.
• Isplate članovima sindikata iz sindikalne organizacije također ne podliježu porezu na dohodak sve dok njihov iznos ne prijeđe 423 rublje. u godini.

Također postoje različiti razlozi za odbitak poreza na dohodak u Republici Bjelorusiji.

• Standardni porezni odbitak - danas je 117 rubalja. koji se treba oduzeti od prihoda koji ne prelazi 709 rubalja. Tada će porezna osnovica biti preostale 592 rublje.
• Odbitak poreza na dohodak za roditelje (skrbnike) malodobne djece i neke druge uzdržavane osobe iznosi 32 rublje. Za dvoje djece ili više - 65 rubalja. za svako dijete.
• 65 rub. samohrani roditelji (skrbnici), roditelji djece s invaliditetom također imaju porezni odbitak;
• Za obveznike s invaliditetom skupine I i II postoji porezni odbitak od 165 rubalja. Takvi se odbici dodjeljuju osobama koje su dobile titulu heroja, punim kavalirima nekih redova i nekim drugim kategorijama.

Sljedeće se također može odbiti bez ograničenja ukupnog iznosa:

• Sredstva utrošena za plaćanje prve edukacije obveznika ili članova njegove obitelji.
• Novac potrošen na životno i zdravstveno osiguranje, buduće mirovine, zdravstveno osiguranje.
• Trošak kupnje kuće. No, porez na dohodak od izgradnje i kupnje stambenog prostora ne naplaćuje se samo onima koji su trebali poboljšati svoje životne uvjete i koji su u ovom statusu prijavljeni.

Popis olakšica i odbitaka poreza na dohodak tu ne završava. Potpune informacije o tome mogu se pronaći u Poglavlju 18. Posebnog dijela Poreznog zakona, kao iu drugim zakonskim aktima koji reguliraju ovu temu. Ima ih poprilično, pa je ponekad bolje potražiti savjet stručnjaka.

Porez na dohodak za pojedinca

Za pojedinačne poduzetnike obračun poreza na dohodak provodi se prema posebnim pravilima. Činjenica je da se ostali pojedinci oporezuju samo na iznos namijenjen osobnoj potrošnji. A prihod poduzetnika su sva sredstva koja mu dolaze, uklj. komercijalni novac. Druga razlika je u tome što stopa nije 13%, kao kod ostalih pojedinaca, već 16%. No, individualni poduzetnici imaju mogućnost odbiti od porezne osnovice troškove nastale u obavljanju djelatnosti.

Evo primjera obračuna poreza na dohodak za individualnog poduzetnika:

• tijekom izvještajnog razdoblja ostvaren je prihod od 3.000 rubalja od glavne djelatnosti.
• odbitni troškovi iznosili su 2.500 RUB.

Porez na dohodak obračunava se na sljedeći način:

• 3.000 - 2.500 = 500 rubalja
• 16% od 500 rubalja. = 80 rubalja.

Kao rezultat toga, iznos poreza na dohodak od 80 rubalja podliježe plaćanju.

Pravi izračuni su kompliciraniji, ali opći princip je upravo takav.

Isplata prihoda isplativija je za poduzetnike s velikim i dokumentiranim rashodovnim dijelom. Drugi individualni poduzetnici često preferiraju pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) ili jedinstveni porez. Oni koji biraju ove oblike ne plaćaju porez na dohodak.

prijava poreza na dohodak

Porezna prijava je dokument koji daje predstavu o izvorima i visini oporezivog dohotka, načinu obračuna i visini poreza na dohodak. Većina zaposlenih stanovnika Bjelorusije ne daje takve izjave, jer su zaposlenici i za njih poslodavac (računovodstvo) vodi obračun.

No, poduzetnici, bilježnici, odvjetnici i druge osobe koje se samostalno bave komercijalnim aktivnostima osobno sastavljaju i podnose poreznu prijavu poreznim tijelima.

Izjava se uvijek ispunjava na propisanom obrascu. Podnosi se ili u papirnatom obliku poreznoj upravi na mjestu registracije, ili u elektroničkom obliku na web stranici Ministarstva poreza i pristojbi.

Rokove za podnošenje prijave utvrđuje Ministarstvo za poreze i poreze. Dakle, prijavu poreza na dohodak za 2019. godinu potrebno je podnijeti najkasnije do 31. ožujka 2020. godine.

Što kaže zakon

• Porezni zakon Republike Bjelorusije (Poseban dio)
• Ukaz predsjednika Republike Bjelorusije "O Parku visoke tehnologije"
• Porezni zakon Republike Bjelorusije (Poseban dio): Poglavlje 18. Porez na osobni dohodak

Popularna pitanja o porezu na dohodak

Koja je svrha poreza na dohodak?

Bit poreza na dohodak je uplata određenog dijela dohotka u državni proračun.

Tko ima pravo na olakšicu poreza na dohodak?

Široka lista osoba kojima je potrebna socijalna zaštita, kao i građana koji imaju usluge društvu. To su invalidi, obitelji s djecom, heroji, ordenaši itd.

Jesu li novčani odnosi između bliskih srodnika podložni porezu na dohodak?

Ne. Ali to je moguće uz radni odnos, na primjer, kada jedna strana isplaćuje plaću drugoj.

Jesu li zajmovi i zajmovi podložni porezu na dohodak?

Novac primljen od banaka i mikrofinancijskih organizacija ne oporezuje se. Iznos nevraćenog zajma jedne osobe drugoj može se oporezovati.

Moram li platiti porez na dohodak za najam stana?

Da. Morate platiti fiksni iznos.

zaključke

Porez na osobni dohodak u Republici Bjelorusiji primjenjuje se na većinu prihoda primljenih u gotovini, kao i na robe i usluge. Stoga je bolje unaprijed saznati što postaje osnova za izračun prihoda, a što ne. Informacije o tome treba tražiti u poglavlju 18. Posebnog dijela Poreznog zakona.

U Bjelorusiji neće biti moguće puno uštedjeti na prihodima. Većina stanovništva plaća 13%, a odbici u većini slučajeva imaju mali učinak na ukupni prihod.

Ako primijetite grešku u tekstu, označite je i pritisnite Ctrl+Enter

2017. godine stupile su na snagu dopune i izmjene Poreznog zakona. Alexander Zhuk, direktor pravne tvrtke "SPRAVA Consulting", ispričao je koje porezne stope za opći porezni sustav postoje u Bjelorusiji i što se promijenilo od siječnja.

— Razmotrite glavne poreze koje pravne osobe registrirane u Bjelorusiji plaćaju prema općem poreznom sustavu i koje su promjene utjecale na neke od njih od 2017.

Direktor odvjetničkog društva "SPRAVA Consulting"

Porezna dodanu vrijednost

Stopa PDV-a iznosi 20% od prometa od prodaje roba, radova ili usluga.

• Stupile su na snagu izmjene Poreznog zakona i br. 99 „O naplati poreza na dodanu vrijednost“. Smanjeni su uvjeti za prihvaćanje uvoznog PDV-a na odbitak. Za 2017. produljuje se razdoblje prihvaćanja za odbitak (povrat) iznosa PDV-a za robu koju uvoze bjeloruski uvoznici na teritorij Bjelorusije izvan EAEU-a. No, prema novim pravilima, odbitak "uvoznog" PDV-a vršit će se s odgodom od 60 dana, 2016. ta stopa je bila 90 dana.
• Za obračun PDV-a i primjenu poreznih odbitaka koriste se isključivo elektronički računi – ESCF. Promijenjen je opći uvjet za izdavanje/učitavanje elektroničkih računa na portal kreiran za rad s ESCF-om. Rok je pomaknut sa 5. na 10. dan u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca dana otpreme predmeta oporezivanja (roba i usluga)

porez na dohodak

Stopa ovog poreza iznosi 18% oporezivog dohotka. Oporeziva osnovica za obračun poreza na dohodak je bruto dobit, dividende i prihod.

Od ovog poreza oslobođeni su sljedeći prihodi:

• Od proizvodnje rehabilitacijskih objekata i usluga za invalide
• Od proizvodnje i prodaje poljoprivrednih proizvoda, stočarstva, uzgoja ribe, pčelarstva, dječje hrane
• Iz djelatnosti turizma, hotelijerstva, sporta i zdravlja na objektima koji su uvršteni u odobreni popis, u roku od tri godine od dana otvaranja ovih objekata
• Poduzeća s najmanje 50% zaposlenih invalida (osim za trgovinu i posredničke djelatnosti)
• Osiguravajuće organizacije usmjerene na povećanje štednje na osobnim računima osiguranika po ugovorima o dobrovoljnom životnom osiguranju
• Primljeno u servisne objekte na cesti u roku od 5 godina od dana otvaranja
• Od proizvodnje i prodaje automobila i njihovih komponenti 3 godine na način propisan od strane Ministarstva industrije
• Od proizvodnje i prodaje inovativne robe prema popisu Vijeća ministara
• Od proizvodnje i prodaje visokotehnološke robe prema popisu Vijeća ministara, ako je udio prihoda od prodaje te robe veći od polovice ukupnih prihoda i sl.

Stopa poreza na dohodak može se smanjiti:

• Za proizvođače visokotehnološke robe, radova i usluga uključenih u odobreni popis, porez na dohodak u ovom slučaju iznosit će 12%. Pritom bi se razlika od 6% trebala iskoristiti za tehničku preopremanje tvrtki
• Porez na dobit od dividende za pravne osobe iznosi 12%
• Za proizvođače lasersko-optičke opreme (ako je udio tih proizvoda najmanje polovica troška obujma proizvodnje), stopa poreza na dohodak bit će 10%
• Za članove Znanstveno-tehnološkog društva pri BSU, u smislu prihoda od prodaje informacijskih tehnologija i usluga za njihov razvoj, utvrđuje se porez na dohodak od 5%.

Izmjenama Poreznog zakona od 1. siječnja 2017. utvrđeno je da će se pri obračunu poreza na dohodak uzimati u obzir samo ekonomski opravdani troškovi (čl. 2. č. 130. Poreznog zakona-2017.).

Rok za podnošenje porezne prijave je najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon isteka izvještajnog razdoblja, a rok za plaćanje poreza najkasnije do 22. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja.

Porez na imovinu

Stopa ovog poreza iznosi 1% preostale vrijednosti dugotrajne imovine.

Od 2017. godine uvedeno je porezno oslobođenje za trajne zatvorene zgrade koje su uvrštene na Popis neiskorištenih (neučinkovito korištenih). Ranije nisu bili oslobođeni plaćanja poreza.

Za pravne osobe porezna osnovica se obračunava godišnje na temelju preostale vrijednosti na dan 1. siječnja izvještajne godine. Postupak plaćanja poreza na nekretnine je tromjesečno, najkasnije do 22. dana prvog mjeseca tromjesečja nakon izvještajnog.

Porez na zemljište

Sve pravne osobe koje posjeduju zemljišne parcele u Bjelorusiji plaćaju ovaj porez, dok ga plaćaju strani i zajednički pothvat, poput bjeloruskih tvrtki - bez pogodnosti u ovom području.

Stopa poreza na zemljište (ili zakupnina za zemljište) izračunava se na temelju katastarske vrijednosti zemljišne čestice, a za poljoprivredno zemljište - iz katastarske vrednosne ocjene. Stope poreza na zemljište za pravne osobe također ovise o površini i teritorijalnom položaju zemljišne čestice, prisutnosti povećanih koeficijenata itd.

Istodobno, od 2017., za izračun poreza na zemljište, katastarska vrijednost zemljišne čestice bit će određena samo u bjeloruskim rubljama.

Organizacije koje koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja moraju platiti porez na sve zemljišne čestice - ranije nije bilo poreza na čestice manje od 0,5 hektara.

Katastarska vrijednost zemljišne čestice i njena ciljna kategorija imaju značajan utjecaj na visinu poreza na zemljište. Dakle, parcele različite namjene imaju različite porezne stope pri obračunu poreza na zemljište. Povećani koeficijenti primjenjuju se u pravilu na trgovačke organizacije i organizacije čije djelovanje može štetno utjecati na okoliš.

Lokalne vlasti mogu povećati iznos poreza na zemljište u odnosu na parcele koje se ne koriste za svoju namjenu, do 10 puta.

Članak 193. Poreznog zakona daje potpuni popis onih kategorija zemljišta čiji su vlasnici oslobođeni plaćanja poreza na zemljište u cijelosti. Ovo oslobođenje od poreza ne primjenjuje se na zemljište koje se koristi za poslovanje ili poljoprivredu. Istodobno, lokalne vlasti mogu osigurati pogodnosti pojedinim obveznicima ovisno o njihovom imovinskom stanju.

Ako je zemljište u upotrebi ili zajedničkom vlasništvu više osoba, tada se porez na zemljišne čestice obračunava od svakog obveznika razmjerno površini nekretnine u uporabi ili udjelu u zajedničkoj imovini.

Od 2017. godine na snagu su stupila nova pravila koja se odnose na zakupninu za zemljišne čestice u državnom vlasništvu – faktor množenja povećan je s 2 na 2,5 puta.

Porez na zemljište plaća se svaki kvartal u jednakim obrocima. Rok plaćanja je najkasnije do 22. dana drugog mjeseca u tromjesečju, a za poljoprivredno zemljište najkasnije do 15. travnja, 15. srpnja, 15. rujna, 15. studenog (u iznosu od jedne četvrtine godišnjeg iznosa). U slučaju pogrešne preplate iznosa poreza, ova razlika se nadoknađuje.

Obvezne isplate iz fonda plaća

stopa poreza na dohodak iznosi 13%. Postoji niz pogodnosti za primjenu stope poreza na dohodak od 9% koje se odnose na individualne poduzetnike - stanovnike Parka visokih tehnologija. Iznos poreza na dohodak se odbija od plaće radnika.

Odbici Belgosstrahu(osiguranje od nesreće) čine manje od 1% fonda plaća (prosječno 0,6%). Iznos odbitaka određuje se ovisno o vrsti djelatnosti organizacije.

Uplate u Fond socijalne zaštite(doprinosi za osiguranje i mirovinsko osiguranje) čine 35% fonda plaća:

• Zaposleniku se zadržava 1% plaće
• 34% - plaća poslodavac

Pod fondom plaća podrazumijeva se iznos plaća koji se obračunava zaposlenicima organizacije za kalendarski mjesec.

Značajka poreznog zakonodavstva Republike Bjelorusije je činjenica da se Porezni zakonik sastoji od dva dijela (općeg i posebnog), usvojenih u velikom vremenskom intervalu.
Opći dio, donesen 19. prosinca 2002. godine, navodi da se porezno zakonodavstvo sastoji od:

• porezni broj
• relevantne zakone
• međunarodnim ugovorima
• akti predsjednika i Vlade
• akti tijela državne vlasti i lokalne samouprave.

zajednički dio uspostavlja opći sustav poreza, uvodi, mijenja, prestaje njihovo djelovanje na teritoriju zemlje, daje definicije osnovnih pojmova i pojmova, uređuje sva opća pitanja oporezivanja.

Posebni dio, usvojen 29. prosinca 2009., sadrži detaljan opis svih poreza, raznih poreznih režima koji su na snazi ​​u zemlji.

Svi porezi u Bjelorusiji podijeljeni su na: Republikanac I lokalni

republikanski porezi

Porezna dodanu vrijednost. Obveznici su organizacije i poduzetnici, a kod uvoza neke robe i pojedinci. Predmet - promet od prodaje pojedinih vrsta roba, radova i usluga, kao i uvoz. Poreznu osnovicu čine novčani i drugi primici od prodaje ovih radova, usluga i dobara. Minimalna stopa je deset posto.

trošarine. Obveznici su proizvođači i uvoznici trošarinskih proizvoda. Tradicionalno, trošarinski proizvodi uključuju alkoholne i duhanske proizvode, određene vrste goriva i loživog ulja, dezinficijense i kemikalije za kućanstvo. Cijene ovise o vrsti proizvoda i određuju se u fiksnom iznosu i kao postotak njegove cijene.

porez na dohodak. Platitelji su organizacije. Objekt - bruto dobit, osnovica - razlika između prihoda i rashoda u određenom razdoblju. Opća stopa je osamnaest posto, povlaštene stope određuju se za znanstveno-intenzivne industrije i proizvođače visokotehnološke robe.

Porez na dohodak stranih organizacija koji ne obavljaju djelatnost na području republike preko stalnog predstavništva. Porezna osnovica je dobit minus potvrđeni rashodi. Stopa ovisi o vrsti aktivnosti koja se provodi i varira od šest do petnaest posto.

Porez na dohodak. Opća stopa je trinaest posto. Povlaštena stopa od devet posto utvrđuje se za zaposlenike koji primaju primanja od stanovnika i nerezidenata Parka visokih tehnologija. Stopa za poduzetnike i javne bilježnike je šesnaest posto, dobici podliježu stopi od četiri posto.

Porez na imovinu. Obveznici – vlasnici i zakoniti vlasnici nekretnina. Porezna osnovica utvrđuje se na temelju preostale knjigovodstvene vrijednosti nekretnine ili podataka njezine procjene. Stopa varira od 0,1 do jedan posto, ovisno o vrsti imovine i nazivu uplatitelja.

Porez na zemljište. Obveznici su vlasnici i zakoniti vlasnici zemljišnih čestica. Osnovica je katastarska vrijednost zemljišta. Cijene su različite za zemljište različitih kategorija.

porez na okoliš. Obveznici - osobe koje provode štetne emisije u okoliš, kao i zbrinjavanje otpada. Osnova je volumen takvih emisija. Stopa ovisi o vrsti štetnog učinka.

Porez na vađenje (povlačenje) prirodnih resursa. Obveznici - sve osobe koje se bave takvim rudarstvom, osim državnih organizacija. Baza - obujam proizvodnje. Stopa se postavlja ovisno o vrsti minerala.

Naplata za prolazak motornih vozila stranih država na javnim cestama. Cijena ovisi o vrsti prijevoza i njegovoj težini. Vozila teža od pet tona se oporezuju.

Offshore naknada. Platitelji su rezidenti. Predmet - prijenos sredstava u offshore zonu i ispunjenje drugih (nenovčanih) obveza prema nerezidentu registriranom u offshoreu. Baza - trošak prijenosa ili cijena ugovora. Stopa je petnaest posto.

Taksa. Objekt - poslovi s mjenicama. Osnovica - iznos računa. Stopa za slučajeve koji su izravno predviđeni zakonom varira od petnaest do dvadeset pet posto, ovisno o vrsti operacije, kao i stranama u transakciji. U slučajevima koji nisu izričito zakonom propisani, stopa naknade iznosi 0,1 posto.

Konzularne pristojbe, državne pristojbe, patentne pristojbe. Predmet - razne pravno značajne radnje koje se provode na zahtjev građana i pravnih osoba, odnosno: od strane diplomatskih misija i konzularnih ureda republike, raznih ovlaštenih državnih institucija, državne ustanove "Nacionalni centar za intelektualno vlasništvo". Cijene ovise o vrsti tražene radnje.

Također postoji niz pristojbi i pristojbi koje Porezni zakonik Republike Bjelorusije klasificira kao plaćanja poreza, a stope i postupak naplate regulirani su drugim propisima.
Te naknade uključuju:

• carine i pristojbe (utvrđene dekretima predsjednika Republike Bjelorusije)
• naknada za recikliranje (utvrđena dekretom predsjednika Republike Bjelorusije od 04.02.2014.)
• naplata za financiranje javnih rashoda (ustanovljena Uredbom predsjednika Ruske Federacije od 2. travnja 2015. "O sprječavanju socijalne ovisnosti").

Lokalni porezi i pristojbe

porez na vlasništvo pasa. Platitelji su vlasnici životinja. Objekt - psi stariji od tri mjeseca. Stopa se izračunava na temelju visine psa.

Odmarališna naknada. Uplatitelji su pojedinci. Predmet je boravak u zdravstvenim ustanovama. Osnovica - cijena izvršenih usluga ili bonova. Stope su različite, ali ne mogu biti veće od pet posto.

Kolekcija od proizvođača. Obveznici - osobe koje sakupljaju i beru gljive, biljke, druge sirovine u svrhu njihove daljnje industrijske prerade i prodaje. Baza - trošak žetve, stopa ne može biti veća od pet posto.

Posebni porezni režimi

Na teritoriju republike predviđen je veliki broj posebnih poreznih režima, koji uključuju:

• pojednostavljeni sustav oporezivanja
• jedinstveni porezi: od individualnih poduzetnika i drugih pojedinaca, za proizvođače poljoprivrednih proizvoda
• porez na poslovanje kockanja
• porez na lutriju
• naknada za provođenje: obrtničke djelatnosti, djelatnosti iz područja agroekoturizma
• jedinstveni porez na pripisani prihod

Ovi režimi pojednostavljuju oporezivanje za određena područja djelatnosti, u pravilu u cijelosti ili djelomično zamjenjuju više poreza u različitim kombinacijama.

Zaključak

Ocjenjujući porezni sustav Bjelorusije, treba napomenuti da je njegov glavni porezni zakon moderan, razumljiv i detaljan. Postoji tendencija poticanja razvoja visokotehnoloških industrija, kao i poljoprivrednih proizvođača. To se postiže davanjem privilegija i povlastica ovim kategorijama poreznih obveznika.

Zakonodavstvo je pažljivo razradilo veliki broj posebnih pojednostavljenih poreznih režima u usporedbi s drugim zemljama ZND-a, što ima povoljan učinak na razvoj malih i srednjih poduzeća.

Porezne stope za osnovne poreze (dohodak, PDV, dohodak) su vrlo liberalne. Međutim, ukupni iznos poreza u zemlji je značajan.

Čak i uz vrlo općenitu analizu glavnih odredbi poreznog zakonodavstva, posebno je upečatljivo da je iznos poreza koji se naplaćuje od pojedinaca pretjeran. Osim tradicionalnih poreza, postoje i oni koji se ne nalaze ni u jednoj drugoj državi ZND-a: porez na vlasnike pasa, naknada za financiranje državne potrošnje i odmarališni porez.

Teško je procijeniti je li to dobro ili loše. S obzirom na financijsku stabilnost i visoku razinu dohotka stanovništva, prisutnost ovih poreza pozitivno utječe na interese države, budući da po niskim stopama za porezne obveznike te naknade i porezi nisu previše opterećujući. Ali ako je razina dohotka stanovništva niska, onda se naplata, uz glavne, i takve sporedne naknade, ne čini poštenom i ispravnom.

Članak su pripremili stručnjaci SoyuzPravoInform LLC.

Dakle, otvorili ste individualnog poduzetnika, registrirali LLC ili jedinstveno poduzeće i sada možete mirno raditi. Zatim postoji pitanje oporezivanja. Koje poreze i kako je najbolje platiti i što će se dogoditi u slučaju greške? Zajedno s Belarusbankom i odvjetnicima razumijemo nijanse.

Vrijedi reći da praktički ne postoji globalna razlika u pristupima oporezivanju za pojedinačne poduzetnike i pravne osobe. U većini slučajeva u Bjelorusiji se koristi samo nekoliko sustava oporezivanja: pojednostavljeni (dvije opcije) i opći.

Što je opći sustav oporezivanja i kada se primjenjuje?

Prema općem sustavu oporezivanja, morat ćete platiti porez na dohodak i porez na dodanu vrijednost.

Porez na dohodak iznosi 18% mjesečno za pravne osobe i 16% za fizičke poduzetnike. U nekim područjima poslovanja stopa može biti niža ili viša, primjerice osiguravajuća društva plaćaju 25%. I proizvođači neke high-tech robe - 12%, i tako dalje. Porez na dodanu vrijednost u Bjelorusiji iznosi 20%.

- Ako ste otvorili društvo s ograničenom odgovornošću ili jedinstveno poduzeće i ni na koji način niste obavijestili poreznu upravu po svom izboru, tada će porezni ured automatski primijeniti opći porezni sustav na vas,- kaže odvjetnica tvrtke Revera Ekaterina Popova.

Kako izračunati porez na dohodak?

Porez na dobit obračunava se od iznosa neto dobiti. Ako je shematski, onda je neto dobit iznos koji ste dobili oduzimanjem iznosa troškova od ukupnog prihoda.

Dakle, od iznosa neto dobiti (stručnjaci to nazivaju oporezivom osnovicom) trebate izračunati 18% ili 16% (ovisno o tome jeste li pravna osoba ili samostalni poduzetnik). Dobivena brojka je iznos koji trebate pripisati porezu. No, u isto vrijeme, važno je zapamtiti da se ne mogu svi troškovi odbiti za izračun poreza.

- Na primjer, ako tvrtka proizvodi stolice i kupuje drva - ti se troškovi mogu uzeti u obzir,- objašnjava Ekaterina. - No, ako tvrtka odluči kupiti TV prijemnik za toalet svojih zaposlenika i ne dokaže svoju povezanost s proizvodnim aktivnostima tvrtke, tada se u ovom slučaju trošak televizora ne može uključiti u troškove, a porezna osnovica ne može biti smanjena.

Koja je značajka pojednostavljenog sustava oporezivanja?

Pojednostavljeni sustav uključuje plaćanje poreza po sniženoj stopi. Ovdje mogu postojati dvije opcije:

5% prihoda tvrtke bez plaćanja poreza na dodanu vrijednost;

3% prihoda tvrtke s PDV-om (i dalje istih 20%).

Glavna razlika između "pojednostavljenog" sustava i općeg sustava je u tome što se ovdje troškovi ne uzimaju u obzir. Plaćate porez na bruto primitke – ukupan iznos novca za robu i usluge koji ste primili u mjesecu (ili tromjesečju).

- Od trenutka registracije tvrtka ima 20 radnih dana da obavijesti poreznu upravu da će se primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav, napominje Catherine. - Ako se tvrtka iznenada predomisli, tada možete vratiti opći porezni sustav.

Kada ne možete koristiti "pojednostavljenje"?

Prema riječima odvjetnika, za primjenu općeg sustava oporezivanja tvrtka mora zadovoljiti određene kriterije. Postoje aktivnosti kada se pojednostavljeni sustav načelno ne može primijeniti. To su poslovi s nekretninama i osiguranjem, podnajam prostora i tako dalje.

- Također je nemoguće primijeniti pojednostavljeni porezni sustav ako osnivač DOO ili jedinstvenog poduzeća nije fizička, već pravna osoba s udjelom u temeljnom kapitalu većem od 25%- objašnjava odvjetnik.

Ali što je najvažnije, “pojednostavljenje” se ne može primijeniti ako je tvrtka prekoračila određene granice prihoda i prosječnog broja zaposlenih.

- Za tvrtke prosječan broj zaposlenika ne bi trebao prelaziti 100 ljudi, a godišnji prihod ne bi trebao prelaziti 1.949.208 rubalja (oko 900 tisuća dolara),- objašnjava stručnjak. - Što se tiče individualnih poduzetnika, ovdje će godišnji limit u 2019. biti 420 tisuća rubalja. Pojedinačni poduzetnici već imaju ograničenja u pogledu broja zaposlenih: ne možete zaposliti više od tri osobe.

Koje "bonuse" u porezima imaju poduzetnici pojedinci, a tvrtke nemaju?

Pojedinačni poduzetnici također mogu primjenjivati ​​opći i pojednostavljeni sustav oporezivanja. Istodobno, od 2019. čak i oni individualni poduzetnici koji su po zakonu morali platiti jedinstveni porez (npr. promet hrane, odjeća po mjeri, fotografija, detaljniji popis možete pronaći na poveznici) mogu birati hoće li nastaviti plaćati jedinstveni porez ili prijeći na drugi sustav oporezivanja.

U pojednostavljenom sustavu za individualne poduzetnike vrijede isti principi kao i za pravne osobe: ili plaćate 5% bruto prihoda ili 3% prihoda i PDV. Prema općem sustavu, poduzetnik plaća porez na dohodak po stopi od 16%. Štoviše, troškovi u ovom slučaju također se uzimaju u obzir uz prisutnost popratnih dokumenata.

Ali evo što je zanimljivo. Nakon plaćanja poreza, pojedinačni poduzetnik može sigurno koristiti prihod bilo gdje. No, za pravne osobe nije sve tako jednostavno. Za usporedbu: kako bi članovi organizacije ostvarili dohodak, nakon plaćanja poreza na dobit (porez po pojednostavljenom poreznom sustavu ili porez na dohodak), potrebno je i odbiti porez na dohodak po stopi od 13% prilikom isplate dividende fizičkim licima .

No od 2019. postoje dvije iznimke od ovog pravila:

Ako dobit društva nije raspoređena 3 godine, tada će po primitku dividende stopa poreza na dobit iznositi 6%;

Ako dobit društva nije raspoređena u roku od 5 godina, nema potrebe za plaćanjem poreza na dobit prilikom primanja dividende od društva, stopa će biti 0%.

Što će se dogoditi ako prihod pređe limit, a vi i dalje primjenjujete "pojednostavljenje"?

- Od mjeseca nakon izvještajnog razdoblja (možete imati mjesec ili tromjesečje) već morate primjenjivati ​​opći porezni sustav, napominje Catherine. - Nije potrebno obavještavati poreznu upravu, sama tvrtka ili pojedinačni poduzetnik moraju obračunati poreze na novi način. Ako premalo platite porez i primijenite pojednostavljeni porezni sustav, za to možete dobiti i novčanu kaznu i kazne.

Što je isplativije - pojednostavljeni porezni sustav ili opći porezni sustav?

- Ako je riječ o trgovini i velikoj proizvodnji i prihodi premašuju troškove samo za 20% ili manje, onda treba razmišljati o općem sustavu oporezivanja. Ako su troškovi manji od 80% prihoda, tada je isplativije koristiti pojednostavljeni sustav,- objašnjava Ekaterina. - Stoga su mali i srednji poduzetnici u pravilu zainteresirani za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava bez plaćanja PDV-a. Pogotovo ako govorimo o programerima, uslugama i tako dalje. U tom slučaju lakše je voditi računovodstvenu evidenciju, tvrtka nije toliko vezana za potvrđivanje troškova, jer to u konačnici ne utječe na konačni iznos poreza. Stoga je manji rizik od računovodstvenih pogrešaka, a time i financijskih gubitaka (kazne, kazne i sl.).

Naš partner "Belarusbank" razvio je kredite koji pružaju atraktivne uvjete za mala poduzeća s kamatnom stopom od 5% godišnje. Poduzetnik može odabrati odgovarajuću opciju ovisno o ciljevima i veličini poslovanja. Pogledajte tablicu na web stranici našeg partnera.

Facebook

Cvrkut

U kontaktu s

kolege

Google+