Meg fogsz lepődni. Kiszámoljuk, hogy egy fehérorosz mennyi adót fizet
Az egyik leggyakrabban felmerülő kérdés, amelyet az ügyfelek feltesznek nekünk, amikor céget nyitnak: Milyen adókat fizetnek a vállalkozások Fehéroroszországban?».
Ebben a cikkben megpróbálunk teljes képet adni a szervezetek adóterheiről, és beszélni az adójog alapvető szabályairól.
Tehát bármely jogi személy, függetlenül a jogi formától, két adózási rendszer közül választhat: általános vagy egyszerűsített. Az egyszerűsített rendszer további két alrendszert biztosít – áfával és áfa nélkül.
Függetlenül attól, hogy a társaság melyik rendszert választja, a következőkkel kapcsolatos kötelező befizetéseket teljesíti:
A) a munkavállalók bérének kifizetése:
- A társaság a béralap 34%-át köteles befizetni a társadalombiztosítási alapba - ezek a kötelező társadalombiztosítási levonások;
- A béralap 0,6%-át kötelező munkahelyi balesetbiztosításként utalják át.
A munkáltató köteles a munkavállaló munkabéréből a jövedelemadó 13%-át és az TB járulékok 1%-át levonni és a költségvetésbe, illetve a TB-be utalni, i.e. ez nem a szervezet terhére vonatkozik, de fontos tudni, hogy megértsük a munkáltató felelősségét.
B) áruk behozatala a Fehérorosz Köztársaság területére: általános szabályként az import ÁFA-t az importált áru értékének 20%-ának megfelelően kell megfizetni, bizonyos áruk esetében ez 10% is lehet.
Most nézzük meg közelebbről a vállalkozói tevékenység végrehajtásához kapcsolódó adókat.
Általános adórendszer fizetést biztosít:
- 20%-os áfakulcs az áruk, munkák, szolgáltatások, vagyoni értékű jogok értékesítése után.
- Jövedelemadó a kapott nyereség 18%-a.
- Egyéb adók az adózás tárgya esetén (telekadó, ingatlanadó, jövedéki adó, környezetvédelmi adó stb.)
Egyszerűsített rendszer adóztatás a cégalapítástól, illetve a következő évtől átkerült a cégbe, év közben nem lehet áttérni rá. Az új évtől csak azok a gazdálkodók jogosultak áttérni az egyszerűsített adórendszerre, amelyek a tárgyév első 9 hónapjában jogosultak:
- az alkalmazottak száma átlagosan nem haladja meg a 100 főt;
- az eredményszemléletű bruttó bevétel összege nem haladja meg az 1 465 565 fehérorosz rubelt. Az egyéni vállalkozók esetében ez az összeg nem haladhatja meg a 315 000 fehérorosz rubelt.
Az egyszerűsített adózási rendszerre való átálláshoz 2021. január 1-jétől a bruttó bevétel összege 9 hónapra, 2020 elejétől eredményszemléletű, legfeljebb 1 538 843 fehérorosz rubel a szervezetek és 330 750 fehérorosz rubel egyéni vállalkozók esetében. .
Nem jogosult az USN alkalmazására:
- szervezetek és egyéni vállalkozók:
- jövedéki termékek előállítása;
- ékszerek és egyéb nemesfémből és drágakőből készült háztartási cikkek árusítása.
- tulajdonjogok gyakorlása a polgári forgalomban részt vevők, áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások egyéniesítésére szolgáló eszközökhöz (cégnevek, védjegyek és szolgáltatási védjegyek, földrajzi jelzések stb.);
- akik szabad gazdasági övezetek lakói, az „Augustow-csatorna” speciális turisztikai és rekreációs park, a High-Tech Park, a kínai-fehérorosz ipari park „nagy kő ipari park”;
- bérleti (pénzügyi lízing (lízing)), tőkeépületek, azok részei, nem a tulajdonukban álló parkolóhelyek egyéb fizetős vagy ingyenes használatba vétele, gazdasági vezetése, üzemeltetése;
- akik egyszerű társasági szerződés (közös tevékenységekről szóló megállapodás) felei;
- digitális jelekkel (tokenekkel) azok beszerzése (bányászat, átvétel), elidegenítés (átruházás, elhelyezés, használat) céljából végzett tevékenységek, kivéve a digitális jelek (token) elidegenítését (beszerzését) fehérorosz rubel, deviza, elektronikus pénz, ill. ezek cseréje más digitális jelekre (tokenekre);
- a következőkkel foglalkozó szervezetek: lottójáték; Elektronikus interaktív játékok szervezésével és lebonyolításával kapcsolatos tevékenységek; szerencsejáték-üzletágban végzett tevékenységek; ingatlantevékenység; biztosítási tevékenység; banki tevékenység (bankok);
2. szervezetek, amelyek:
az értékpapírpiac szakmai szereplői;
tartó tagok;
mikrofinanszírozási szervezetek;
befektetési alapok, szakosodott befektetési alap letétkezelők, a befektetési alap kezelő szervezetei.
Ezenkívül a Belarusz Köztársaság területén mezőgazdasági termékeket előállító és a mezőgazdasági termékek termelői után egységes adót fizető szervezetek nem alkalmazhatják az egyszerűsített adórendszert; olyan szervezetek, amelyek az imputált jövedelem után egyetlen adót fizetnek; egységes vállalkozások, amelyek ingatlana jogi személy tulajdonában van, valamint olyan kereskedelmi szervezetek, amelyek részvényeinek több mint 25%-a egy vagy több szervezet tulajdonában van.
Adókulcsok az egyszerűsített rendszerben:
A) három (3) százalék bruttó bevételből:
- ÁFA-t fizető szervezetek és egyéni vállalkozók számára.
B) öt (5) százalék bruttó bevételből - áfát nem fizető szervezetek és egyéni vállalkozók számára.
Ezt az áfa fizetés nélküli adókulcsot csak az év elejétől a beszámolási időszakig 50 főt nem meghaladó átlagos foglalkoztatotti létszámmal rendelkező vállalkozások alkalmazhatják, ha az eredményszemléletű bruttó bevételük összege 2020 elejétől nem több, mint 1 404 286 fehérorosz rubel.
C) tizenhat (16) százalék térítésmentesen átvett áruk (építési munkák, szolgáltatások), tulajdonjogok, pénzeszközök vonatkozásában.
Ez a cikk általános információkat tartalmaz a fehéroroszországi vállalkozások adóztatásáról. Nyomatékosan javasoljuk, hogy az adózási rendszert csak a Fehérorosz Köztársaság adótörvénykönyvének tanulmányozása után és ezen a területen egy szakemberrel közösen válasszon.
A cikkhez felhasznált anyagok:
24.02.2020
lényeg jövedelemadó abból áll, hogy a kapott bevételek egy előre meghatározott részét kifizetik az államnak. A jövedelemadót általában százalékban számítják ki, de fix összegek is hozzárendelhetők.
A Belarusz Köztársaságban nem terhelik jövedelemadót a szervezetek jövedelmére, ezért helyénvaló lenne személyi jövedelemadónak nevezni.
Kívánatos, hogy minden polgár megértse a jövedelemadó kiszámításának és fizetésének árnyalatait. a helytelenül beszedett adó közvetlenül érinti a rendelkezésre álló jövedelmüket.
Jövedelemadó-kulcsok Fehéroroszországban
Különböző országok progresszív (Németország, Franciaország, USA, Kína stb.) vagy egykulcsos jövedelemadót (Oroszország, Lettország, Litvánia, Grúzia stb.) alkalmaznak. A progresszív rendszerben a szegények néha egyáltalán nem vagy nagyon keveset fizetnek, és a gazdagok jövedelemadója a jövedelmük több mint fele is lehet. Az egykulcsos jövedelemadó mindenki számára azonos százalékos levonást jelent.
A Fehérorosz Köztársaságban különböző jövedelemadó-kulcsokat alkalmaznak, de ezek nem a jövedelem összegétől, hanem annak forrásától és egyéb körülményeitől függenek.
A Fehérorosz Köztársaság Adó- és Illetékügyi Minisztériumának honlapja szerint 2020 eleje óta a következő jövedelemadó-kulcsok vannak érvényben:
- Az egyéni vállalkozók, ügyvédek és közjegyzők fő tevékenységéből származó jövedelmek után a jövedelemadó 16%-a kerül felszámításra, az alap a Fehérorosz Köztársaság adótörvénykönyve 214. cikke (3) bekezdésének 3.1. albekezdése;
- 16% kerül felszámításra a bevételeken felüli kiadásokra - bekezdések. 3.2., 3. bekezdés 214 Fehérorosz Köztársaság adótörvénykönyve;
- 16%-ot fizetnek a magánszemélyek az illegális üzleti tevékenységből származó jövedelem után - bekezdések. 3.2., 3. bekezdés 214 Fehérorosz Köztársaság adótörvénykönyve;
- 13% - a fő kulcs a magánszemélyek (ideértve a munkavállalókat is) összes jövedelmére, kivéve a fenti és az alábbi - 1. § (1) bekezdését. 214 Fehérorosz Köztársaság adótörvénykönyve;
- Különleges eset a High-Tech Parkban dolgozó magánszemélyek 9%-os személyi jövedelemadója. vállalkozók. Ezt a mértéket nem az adótörvénykönyv, hanem a Hi-Tech Parkról szóló 12. számú elnöki rendelet indokolja.
- 6% kerül felszámításra az osztalékból, ha 3 egymást követő évben nem történt nyereség felosztása belföldi címzettek között - az Art. (5) bekezdése. 214 Fehérorosz Köztársaság adótörvénykönyve;
- 4% a Fehérorosz Köztársaság jogi személyeitől (legálisan működő kaszinók, fogadóirodák, lottózók) kapott nyeremények összegéhez van rendelve - az Art. 4. szakasza. 214 Fehérorosz Köztársaság adótörvénykönyve;
- 0% osztalékot kell fizetni, ha a nyereséget 5 évig nem fizették ki - az Art. (6) bekezdése. A Fehérorosz Köztársaság adótörvényének 214. cikke.
A lakás és egyéb lakó- és nem lakáscélú ingatlanok bérbeadása után fix összegű jövedelemadót kell fizetni. Ezeket a rögzített összegeket a régiók képviselői tanácsai és Minszk városa határozzák meg.
Jövedelemadó-kedvezmények és levonások 2020-ban
A személyi jövedelem egy része egyáltalán nem adóztatható. Tehát a nyugdíjakat, a segélyeket és az egyéb szociális juttatásokat nem terhelik jövedelemadó. Vannak olyan jövedelmek, amelyeket nem csak bizonyos összegig adóztatnak.
Törvényben meghatározott esetekben jövedelemadó-levonást írnak elő. A levonás az az összeg, amellyel az adóalap csökken, pl. 400 rubel bevétellel. és 100 rubel levonása után 300 rubelből számítják ki a jövedelemadót. (ez egy feltételes számítás).
2020 eleje óta a következő eljárás van érvényben a jövedelemadó-kedvezmények tekintetében Fehéroroszországban:
- Teljes jövedelemadó-mentességet kapnak a költségvetési szervezetek alkalmazottai, de csak évente egyszer a rehabilitációs befizetés összegére. Ez az összeg nincs meghatározva.
- Mentes a jövedelemadó alól a szervezet vagy vállalkozó által kifizetett, egészségfejlesztő intézményekbe befizetett gyermekutalvány. Korlátozások: 888 rubel. gyermekenként évente egyszer.
- A készpénzes és nem pénzbeli ajándékok mentesülnek a jövedelemadó alól, legfeljebb 7003 rubel értékben. évben.
- A munkáltatótól kapott összegek, de nem fizetések, nem tartoznak jövedelemadó alá: ajándékok, nyeremények stb., de legfeljebb 2115 rubel. évente egyetlen forrásból. Ez vonatkozik azokra a nyugdíjasokra is, akik korábbi munkáltatójuktól kapják ezeket a juttatásokat.
- Nem kell jövedelemadót fizetni más szervezetektől származó bevételekre, beleértve az ajándékokat stb., Ha azok értéke az egyes forrásokra vonatkozóan nem haladja meg a 140 rubelt.
- Nem kell jövedelemadót kivetni a szervezet által a munkavállaló után fizetett biztosítási szolgáltatások után. orvosi, legfeljebb 3622 rubel összegben. évente egyetlen forrásból.
- Nem fizetnek jövedelemadót az ingyenes segélyből legfeljebb 13 994 rubel összegben. évente minden forrásból.
- A szakszervezeti szervezetektől a szakszervezeti tagoknak fizetett kifizetések szintén nem tartoznak a jövedelemadó hatálya alá, amíg összegük nem haladja meg a 423 rubelt. évben.
A Fehérorosz Köztársaságban a jövedelemadó-levonásoknak is különböző indokai vannak.
- Normál adólevonás - ma 117 rubel. amelyet le kell vonni a 709 rubelt meg nem haladó bevételből. Ekkor az adóalap a fennmaradó 592 rubel lesz.
- A kiskorú gyermekek szülei (gondviselői) és néhány más eltartott személy jövedelemadó-levonása 32 rubel. Két vagy több gyermek esetén - 65 rubel. minden gyerek számára.
- 65 dörzsölje. Az egyedülálló szülők (gyámok), a fogyatékos gyermekek szülei is adókedvezményben részesülnek;
- Az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők esetében 165 rubel adólevonás jár. Az ilyen levonások olyan személyekre vonatkoznak, akik megkapták a Hős címet, egyes rendek teljes lovasai és néhány más kategória.
Az alábbiak is levonhatók a teljes összeg korlátozása nélkül:
- A fizető személy vagy családtagjai első oktatásának kifizetésére költött pénzeszközök.
- Élet- és egészségbiztosításra, leendő nyugdíjra, egészségbiztosításra költött pénz.
- A lakásvásárlás költsége. A lakásépítés és -vásárlás után azonban nem csak azokat terhelik jövedelemadó, akiknek javítaniuk kellett életkörülményeiken, és ebben a státuszban regisztráltak.
A jövedelemadó-kedvezmények és -levonások listája ezzel nem ér véget. Erről teljes körű tájékoztatást az Adótörvénykönyv Különleges Részének 18. fejezete, valamint a témát szabályozó egyéb jogalkotási aktusok tartalmaznak. Van belőlük jó néhány, ezért néha érdemesebb szakember tanácsát kikérni.
Jövedelemadó egyéni vállalkozásnál
Az egyéni vállalkozók esetében a jövedelemadó kiszámítása speciális szabályok szerint történik. A helyzet az, hogy más magánszemélyek csak a személyes fogyasztásra szánt összeg után adóznak. A vállalkozó bevétele pedig az összes pénzeszköz, amely hozzá érkezik, beleértve. kereskedelmi pénz. További különbség, hogy az arány nem 13%, mint más személyeknél, hanem 16%. Az egyéni vállalkozóknak azonban lehetőségük van a tevékenységük során felmerült kiadásaikat az adóalapból levonni.
Íme egy példa az egyéni vállalkozó jövedelemadójának kiszámítására:
- a beszámolási időszakban a főtevékenységből 3000 rubel bevétel származott.
- a levonható költségek 2500 RUB-t tettek ki.
A jövedelemadót a következőképpen számítják ki:
- 3000 - 2500 = 500 rubel
- 16% 500 rubeltől. = 80 rubel.
Ennek eredményeként 80 rubel jövedelemadót kell fizetni.
A valós számítások bonyolultabbak, de az általános elv csak ez.
A nagy és dokumentált kiadási résszel rendelkező vállalkozók számára jövedelmezőbb a bevétel kifizetése. Más egyéni vállalkozók gyakran az egyszerűsített adózási rendszert (STS) vagy az egységes adót részesítik előnyben. Aki ezeket a formákat választja, nem fizet jövedelemadót.
jövedelemadó visszatérítés
A jövedelemadó-bevallás olyan dokumentum, amely képet ad az adóköteles jövedelem forrásáról és összegéről, a számítás módjáról és a fizetendő adó összegéről. A fehéroroszországi dolgozó lakosok többsége nem tesz ilyen nyilatkozatot, mert munkavállalók és a munkáltató (számvitel) végzi el helyettük a számítást.
A vállalkozók, közjegyzők, ügyvédek és más, önállóan kereskedelmi tevékenységet folytató személyek azonban személyesen készítenek és nyújtanak be jövedelemadó-bevallást az adóhatóságnak.
A nyilatkozatot mindig az előírt nyomtatványon kell kitölteni. Ezt vagy papír formátumban kell benyújtani a regisztráció helye szerinti adóhivatalhoz, vagy elektronikus formában az Adó- és Illetékügyi Minisztérium honlapján.
A nyilatkozattétel határidejét az Adó- és Adóminisztérium határozza meg. Tehát a 2019. évi jövedelemadó-bevallást legkésőbb 2020. március 31-ig kell benyújtani.
Amit a törvény mond
- A Fehérorosz Köztársaság adótörvénye (különleges rész)
- A Fehérorosz Köztársaság elnökének rendelete "A Hi-Tech Parkról"
- A Fehérorosz Köztársaság adótörvénykönyve (Különleges rész): 18. Fejezet Személyi jövedelemadó
Népszerű jövedelemadó-kérdések
Mi a jövedelemadó célja?
A jövedelemadó lényege a jövedelem egy részének az állami költségvetésbe történő befizetése.
Ki jogosult jövedelemadó-kedvezményre?
A szociális védelemre szoruló személyek, valamint a társadalom számára szolgáltatásokat nyújtó polgárok széles listája. Ilyenek a fogyatékkal élők, gyermekes családok, hősök, rendbirtokosok stb.
Jövedelemadó-köteles a közeli hozzátartozók közötti pénzkapcsolat?
Nem. De ez lehetséges munkaviszony fennállása esetén, például amikor az egyik fél fizetést fizet a másiknak.
A kölcsönök és kölcsönök után fizetendő jövedelemadó?
A bankoktól és mikrofinanszírozási szervezetektől kapott pénzt nem kell megadóztatni. Adóztatható az egyik magánszemélynek a másiknak nyújtott vissza nem fizetett kölcsön összege.
Lakásbérlés után jövedelemadót kell fizetnem?
Igen. Fix összeget kell fizetni.
következtetéseket
A személyi jövedelemadó a Fehérorosz Köztársaságban a készpénzben, valamint az árukból és szolgáltatásokból származó bevételek nagy részére vonatkozik. Ezért jobb előre tájékozódni, hogy mi lesz a jövedelem kiszámításának alapja, és mi nem. Erről az adótörvény külön része 18. fejezetében kell tájékozódni.
Fehéroroszországban nem lehet sokat spórolni a bevételen. A lakosság nagy része 13%-ot fizet, és az elvonások a legtöbb esetben csekély hatással vannak az összjövedelemre.
Ha hibát észlel a szövegben, jelölje ki, és nyomja meg a Ctrl+Enter billentyűkombinációt
2017-ben hatályba léptek az adótörvény kiegészítései és módosításai. Alekszandr Zsuk, a SPRAVA Consulting jogi cég igazgatója elmondta, milyen adókulcsok léteznek Fehéroroszországban az általános adórendszerre vonatkozóan, és mi változott január óta.
— Fontolja meg azokat a főbb adókat, amelyeket a Fehéroroszországban bejegyzett jogi személyek fizetnek az általános adózási rendszer keretében, és hogy milyen változások érintettek néhányat 2017 óta.
A "SPRAVA Consulting" ügyvédi iroda igazgatója
áfa
Az áfa mértéke az áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások értékesítésének forgalmának 20%-a.
- Hatályba lépett az adótörvény és az általános forgalmi adó beszedéséről szóló 99. sz. Az import áfa levonási feltételeit csökkentették. 2017-re meghosszabbodik a belarusz importőrök által az EAEU-n kívülről Fehéroroszország területére importált áruk HÉA-összegei levonásának (visszatérítésének) elfogadásának időszaka. Ám az új szabályok szerint az „import” áfa levonása 60 napos késéssel történik, 2016-ban ez az arány 90 nap volt.
- Az áfa számításokhoz és az adólevonások alkalmazásához csak elektronikus számlát használunk - ESCF. Módosult az elektronikus számlák kiállításának/feltöltésének általános feltételei az ESCF-fel való együttműködésre létrehozott portálon. A határidő az adózás tárgyának (áru és szolgáltatás) szállításának hónapját követő hónap 5. napjáról a 10. napjára tolódott el.
jövedelemadó
Az adó mértéke az adóköteles jövedelem 18%-a. A jövedelemadó kiszámításának adóalapja a bruttó nyereség, az osztalék és a jövedelem.
Az alábbi bevételek mentesek az adó alól:
- Fogyatékkal élők rehabilitációs létesítményeinek és szolgáltatásainak gyártásából
- Növénytermékek előállításából, értékesítéséből állattenyésztés, haltenyésztés, méhészet, bébiételek
- Turisztikai, szállodai, sport- és egészségügyi üzletágtól a jóváhagyott listán szereplő létesítményekben, ezen létesítmények megnyitásától számított három éven belül
- Legalább 50%-ban megváltozott munkaképességű munkavállalót foglalkoztató vállalkozások (kivéve a kereskedelmi és közvetítői tevékenységet)
- Biztosító szervezetek, amelyek célja az önkéntes életbiztosítási szerződések alapján biztosított személyek személyes számláinak megtakarításának növelése
- Megnyitásuktól számított 5 éven belül a közúti szervizben érkezett
- Személygépkocsik és alkatrészeik gyártásától és értékesítésétől 3 évig az Ipari Minisztérium által előírt módon
- A Minisztertanács listája szerinti innovatív áruk gyártásából és értékesítéséből
- A Minisztertanács listája szerinti csúcstechnológiás termékek gyártásából és értékesítéséből, ha az ilyen áruk értékesítéséből származó bevétel részesedése meghaladja a teljes bevétel felét stb.
A személyi jövedelemadó kulcsa csökkenthető:
- A jóváhagyott listán szereplő high-tech termékek, munkák és szolgáltatások gyártói esetében a jövedelemadó ebben az esetben 12%. A 6%-os különbözetet ugyanakkor a cégek műszaki újrafelszerelésére kell fordítani
- A jogi személyek osztalékadója 12%
- A lézer-optikai berendezések gyártói (ha ezeknek a termékeknek a részesedése legalább a gyártási költség fele) a jövedelemadó mértéke 10%
- A BSU Tudományos és Technológiai Egyesületének tagjai számára az információs technológiák és fejlesztésükre szolgáló szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek tekintetében 5%-os jövedelemadót állapítanak meg.
Az adótörvénykönyv 2017. január 1-jétől hatályos módosításai megállapították, hogy a jövedelemadó kiszámításakor csak a gazdaságilag indokolt költségeket veszik figyelembe (2017. évi adótörvénykönyv 130. cikk, 2. cikk).
Az adóbevallás benyújtásának határideje legkésőbb a lejárt beszámolási időszakot követő hónap 20. napja, az adófizetés határideje pedig legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 22. napja.
Tulajdon adó
Az adó mértéke a tárgyi eszközök maradványértékének 1%-a.
2017-től adómentességet vezettek be a nem használt (nem hatékonyan használt) listán szereplő állandó molylepényes épületekre. Korábban nem voltak mentesek az adófizetés alól.
Jogi személyek esetében az adóalap kiszámítása évente a tárgyév január 1-jei maradványértéke alapján történik. Az ingatlanadó befizetésének rendje negyedévente, legkésőbb a beszámolási hónapot követő negyedév első hónapjának 22. napjáig.
Földadó
Minden, Fehéroroszországban telket birtokló jogi személy fizeti ezt az adót, míg a külföldi és a vegyesvállalatok a fehérorosz cégekhez hasonlóan – kedvezmények nélkül ezen a területen.
A telekadó mértékét (vagy földbérleti díját) a telek kataszteri értéke, a termőföld esetében pedig a kataszteri értékelési pontszám alapján számítják ki. A jogi személyek földadókulcsai a telek területétől és területi elhelyezkedésétől, a növekvő együtthatók meglététől stb.
Ugyanakkor 2017-től a telekadó kiszámításához a telek kataszteri értékét csak fehérorosz rubelben határozzák meg.
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezeteknek minden telek után adót kell fizetniük - korábban nem volt adó a 0,5 hektárnál kisebb telkekre.
A telekadó mértékét jelentősen befolyásolja a telek kataszteri értéke és célkategóriája. Tehát a különböző rendeltetésű telkekre eltérő adókulcs vonatkozik a telekadó kiszámításakor. Általában megnövelt együtthatókat alkalmaznak a kereskedelmi szervezetekre és azokra a szervezetekre, amelyek tevékenysége káros hatással lehet a környezetre.
A helyi önkormányzatok a nem rendeltetésszerűen használt ingatlanok telekadó összegét akár 10-szeresére is emelhetik.
Az adótörvénykönyv 193. cikke teljes listát tartalmaz azon földterületekről, amelyek tulajdonosai mentesülnek a telekadó teljes körű fizetése alól. Ez az adómentesség nem vonatkozik a vállalkozási vagy gazdálkodási célú földterületre. Ugyanakkor a helyi hatóságok vagyoni helyzetüktől függően kedvezményeket biztosíthatnak az egyes kifizetőknek.
Ha a telek több személy használatában van vagy közös tulajdonban van, akkor a telekadó minden kifizetőt terheli a használatban lévő ingatlan területének vagy a közös tulajdonban való részesedés arányában.
2017 óta új szabályok lépnek életbe, amelyek az állami tulajdonú telkek bérleti díjára vonatkoznak - a szorzótényező 2-ről 2,5-szeresére nőtt.
A telekadót negyedévente egyenlő részletekben kell megfizetni. A fizetési határidő legkésőbb a negyedév második hónapjának 22. napja, termőföld esetében pedig legkésőbb április 15., július 15., szeptember 15., november 15. (az éves összeg egynegyedének erejéig). Az adóösszeg téves túlfizetése esetén ezt a különbözetet visszatérítjük.
Kötelező befizetések a béralapból
jövedelemadó mértéke az 13%. A 9%-os jövedelemadó-kulcs alkalmazása alól számos mentesség vonatkozik az egyéni vállalkozókra - a High Technologies Park lakóira. A jövedelemadó összegét a munkavállaló fizetéséből levonják.
Levonások Belgosstrakhba(balesetbiztosítás) a béralap kevesebb mint 1%-át teszik ki (átlagosan 0,6%). A levonások összegét a szervezet tevékenységének típusától függően határozzák meg.
Kifizetések a Szociális Védelmi Alapba(biztosítási és nyugdíjjárulék) a béralap 35%-át teszik ki:
- A munkavállalótól a fizetés 1%-át visszatartják
- 34% - a munkáltató fizeti
A béralap alatt a szervezet alkalmazottai számára egy naptári hónapban felhalmozott bérek összegét értjük.
A Fehérorosz Köztársaság adójogszabályainak sajátossága, hogy az adótörvény két részből áll (általános és speciális), amelyeket nagy időközönként fogadtak el.
A 2002. december 19-én elfogadott általános rész kimondja, hogy az adójogszabály a következőkből áll:
- adószám
- vonatkozó törvényeket
- nemzetközi szerződések
- az elnök és a kormány aktusai
- az állami hatóságok és a helyi önkormányzatok aktusai.
közös rész megállapítja az adók általános rendszerét, bevezeti, megváltoztatja, megszünteti tevékenységét az ország területén, meghatározza az alapvető fogalmakat és fogalmakat, szabályozza az adózás összes általános kérdését.
Különleges rész 2009. december 29-én elfogadott, részletes leírást tartalmaz az országban érvényben lévő összes adóról, különböző adózási rendekről.
Fehéroroszországban az összes adó a következőkre oszlik: köztársaságiÉs helyi
Republikánus adók
áfa. A fizetők szervezetek és vállalkozók, illetve egyes áruk behozatalakor magánszemélyek is. Tárgy - bizonyos típusú áruk, munkák és szolgáltatások értékesítési forgalma, valamint az import. Az adó alapja ezen munkák, szolgáltatások és áruk értékesítéséből származó készpénz és egyéb bevételek. A minimális mérték tíz százalék.
jövedéki. Fizetők a jövedéki termékek gyártói és importőrei. Hagyományosan a jövedéki termékek közé tartoznak az alkoholtartalmú és dohánytermékek, bizonyos típusú fűtő- és fűtőolajok, fertőtlenítőszerek és háztartási vegyszerek. Az árak a termék típusától függenek, és fix összegben és a költség százalékában is meghatározásra kerülnek.
jövedelemadó. A fizetők szervezetek. Tárgy - bruttó nyereség, bázis - a bevételek és a kiadások különbözete egy adott időszakban. Az általános kulcs tizennyolc százalék, kedvezményes kulcsokat határoznak meg a tudományintenzív iparágakban és a csúcstechnológiás termékek gyártóiban.
Külföldi szervezetek jövedelemadója akik nem állandó képviseleten keresztül folytatnak tevékenységet a köztársaság területén. Az adó alapja a nyereség mínusz az igazolt költségek. Az arány az elvégzett tevékenység típusától függ, és hat és tizenöt százalék között változik.
Személyi jövedelemadó. Az általános arány tizenhárom százalék. Kilenc százalékos kedvezményes kulcsot állapítanak meg azoknak a munkavállalóknak, akik a High Technologies Parkban lakóktól és nem rezidensektől kapnak jövedelmet. A vállalkozók és a közjegyzők mértéke tizenhat százalék, a nyereményre négy százalékos kulcs vonatkozik.
Tulajdon adó. Fizetők - ingatlantulajdonosok és törvényes tulajdonosok. Az adó alapja az ingatlan könyv szerinti maradványértéke vagy értékelési adatai alapján kerül megállapításra. Az árfolyam 0,1 és egy százalék között változik, az ingatlan típusától és a kifizető nevétől függően.
Földadó. A fizetők a telkek tulajdonosai és törvényes tulajdonosai. Az alap a föld kataszteri értéke. Az árak eltérőek a különböző kategóriájú földekre.
környezetvédelmi adó. Fizetők - azok a személyek, akik károsanyag-kibocsátást végeznek a környezetbe, valamint hulladékelhelyezést végeznek. Az alap az ilyen kibocsátások mennyisége. Az arány a káros hatás típusától függ.
Természeti erőforrások kitermelésének (kivonásának) adója. Fizetők - minden ilyen bányászattal foglalkozó személy, kivéve az állami szervezeteket. Base - a termelés mennyisége. Az arány az ásvány típusától függően kerül meghatározásra.
Gyűjtemény külföldi államok gépjárműveinek áthaladásához közutakon. A díj a szállítás típusától és súlyától függ. Az öt tonnánál nagyobb tömegű járművek adókötelesek.
Offshore díj. A fizetők lakosok. Tárgy - pénzeszközök offshore zónába történő átutalása és egyéb (nem pénzbeli) kötelezettségek teljesítése offshore-ban bejegyzett nem rezidens számára. Bázis - az átutalás költsége vagy a szerződés ára. Az arány tizenöt százalék.
Bélyegilleték. Objektum - műveletek váltókkal. Base - a számla összege. A törvény által közvetlenül előírt esetek aránya tizenöt és huszonöt százalék között változik, a művelet típusától, valamint az ügyletben részt vevő felektől függően. A törvényben kifejezetten nem rögzített esetekben a díj mértéke 0,1 százalék.
Konzuli illetékek, állami illetékek, szabadalmi díjak. Tárgy - különböző jogilag jelentős tevékenységek, amelyeket állampolgárok és jogi személyek kérésére hajtanak végre: a köztársaság diplomáciai és konzuli hivatalai, különböző felhatalmazott állami intézmények, a "Szellemi Tulajdon Nemzeti Központja" állami intézmény. Az árak a kért művelet típusától függenek.
A Fehérorosz Köztársaság Adótörvénykönyve szerint számos illeték és illeték is adófizetésnek minősül, amelyek mértékét és beszedésének módját más rendeletek szabályozzák.
Ezek a díjak a következőket tartalmazzák:
- vámok és díjak (a Fehérorosz Köztársaság elnökének rendeletei határozzák meg)
- újrahasznosítási díj (a Fehérorosz Köztársaság elnökének 2014.02.04-i rendeletével megállapított)
- közkiadások finanszírozásának díja (amelyet az Orosz Föderáció elnökének 2015. április 2-i, a szociális függőség megelőzéséről szóló rendelete állapít meg).
Helyi adók és illetékek
kutyatulajdon-adó. A fizetők az állatok tulajdonosai. Tárgy - három hónaposnál idősebb kutyák. Az ár a kutya magassága alapján kerül kiszámításra.
Üdülőhelyi díj. A fizetők magánszemélyek. A tárgy az egészségjavító intézményekben való tartózkodás ténye. Bázis – a nyújtott szolgáltatások vagy utalványok ára. Az arányok eltérőek, de nem haladhatják meg az öt százalékot.
Gyűjtemény a gyártóktól. Fizetők - azok a személyek, akik gombát, növényt, egyéb alapanyagot gyűjtenek és gyűjtenek be azok további ipari feldolgozása és értékesítése céljából. Bázis - a betakarítás költsége, az arány nem haladhatja meg az öt százalékot.
Különleges adórendszerek
A köztársaság területén számos speciális adórendszer létezik, amelyek magukban foglalják:
- egyszerűsített adórendszer
- egységes adók: egyéni vállalkozóktól és egyéb magánszemélyektől, mezőgazdasági termékek termelőinek
- szerencsejáték iparűzési adó
- lottóadó
- megvalósításának díja: kézműves tevékenység, agro-ökoturisztikai tevékenység
- az imputált jövedelem után egyetlen adó
Ezek a rendszerek bizonyos tevékenységi területek adóztatását egyszerűsítik, általában több adót részben vagy egészben helyettesítenek különböző kombinációkban.
Következtetés
Fehéroroszország adórendszerét értékelve meg kell jegyezni, hogy fő adótörvénye modern, érthető és részletes. Hajlamos a high-tech iparágak, valamint a mezőgazdasági termelők fejlődésének ösztönzése. Ez úgy történik, hogy kiváltságokat és kedvezményeket biztosítanak az adófizetők ezen kategóriái számára.
A jogszabály a többi FÁK-országhoz képest nagyszámú speciális egyszerűsített adózási rendet gondosan kidolgozott, ami jótékony hatással van a kis- és középvállalkozások fejlődésére.
Az alapadók (jövedelem, áfa, jövedelem) adókulcsai nagyon liberálisak. Az ország adóinak teljes összege azonban jelentős.
Az adójogszabályok főbb rendelkezéseinek igen általános elemzése mellett is különösen szembeötlő, hogy a magánszemélyektől beszedett adók mértéke túlzott. A hagyományos adókon kívül vannak olyanok is, amelyek más FÁK-államokban nem találhatók meg: a kutyatulajdonosok adója, az állami kiadások finanszírozását szolgáló díj és az üdülőhelyi adó.
Nehéz felmérni, hogy ez jó vagy rossz. Tekintettel a lakosság pénzügyi stabilitására és magas jövedelmi szintjére, ezen adók jelenléte pozitívan hat az állam érdekeire, hiszen alacsony kulcs mellett ezek a díjak és adók nem túl megterhelőek az adófizetők számára. De ha a lakosság jövedelmi szintje alacsony, akkor a fő- és az ilyen mellékdíjakon felüli beszedés nem tűnik igazságosnak és korrektnek.
A cikket a SoyuzPravoInform LLC szakemberei készítették.
Tehát egyéni vállalkozót nyitott, LLC-t vagy egységes vállalkozást regisztrált, és most nyugodtan dolgozhat. Aztán ott van az adózás kérdése. Milyen adókat és hogyan kell megfizetni, és mi történik hiba esetén? A Belarusbankkal és az ügyvédekkel együtt megértjük az árnyalatokat.
Érdemes elmondani, hogy gyakorlatilag nincs globális különbség az egyéni vállalkozók és jogi személyek adóztatásának megközelítésében. A legtöbb esetben csak néhány adózási rendszert alkalmaznak Fehéroroszországban: egyszerűsített (két lehetőség) és általános.
Mi az általános adózási rendszer és mikor alkalmazandó?
Az általános adózási rendszer szerint személyi jövedelemadót és általános forgalmi adót kell fizetnie.
A jövedelemadó havi 18% jogi személyeknél, 16% egyéni vállalkozónál. Egyes üzleti területeken az arány alacsonyabb vagy magasabb is lehet, például a biztosítók 25%-ot fizetnek. És egyes high-tech termékek gyártói - 12%, és így tovább. A hozzáadottérték-adó Fehéroroszországban 20%.
- Ha Ön korlátolt felelősségű társaságot vagy egységes vállalkozást alapított, és választott adóhivatalt semmilyen módon nem értesítette, az adóhivatal automatikusan az általános adózási rendszert alkalmazza Önre,- mondja a Revera Ekaterina Popova cég ügyvédje.
Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót?
A jövedelemadót a nettó nyereség összegéből számítják ki. Ha sematikusan, akkor a nettó nyereség az az összeg, amelyet a költségek összegének a teljes bevételből való kivonásával kapott.
Tehát a nettó nyereség összegéből (a szakemberek ezt adóalapnak nevezik) 18% vagy 16% -ot kell kiszámítani (attól függően, hogy jogi személy vagy egyéni vállalkozó). A kapott szám az az összeg, amelyet az adóhoz kell rendelnie. Ugyanakkor nem szabad elfelejteni, hogy nem minden költséget lehet levonni az adó kiszámításához.
- Például, ha egy cég székeket gyárt és fát vásárol - ezeket a költségeket figyelembe lehet venni,- magyarázza Ekaterina. - De ha egy cég úgy dönt, hogy a dolgozói pihenőhelyiségébe TV-készüléket vásárol, és nem igazolja kapcsolatát a cég gyártói tevékenységével, akkor ebben az esetben a tévé bekerülési értéke nem számítható be a költségekbe, és nem számolható be az adóalap. csökkent.
Mi az egyszerűsített adózási rendszer jellemzője?
Az egyszerűsített rendszer kedvezményes adókulcsot jelent. Itt két lehetőség lehet:
a társaság árbevételének 5%-a általános forgalmi adó fizetése nélkül;
A cég áfás árbevételének 3%-a (továbbra is ugyanaz a 20%).
A fő különbség az "egyszerűsített" rendszer és az általános rendszer között az, hogy itt a költségeket nem vesszük figyelembe. Adót fizet a bruttó bevételek után - az áruk és szolgáltatások teljes összege, amelyet egy hónapban (vagy negyedévben) kapott.
- A cégnek a bejegyzéstől számítva 20 munkanap áll rendelkezésére, hogy bejelentse az adóhivatalnak, hogy az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazza, Catherine megjegyzi. - Ha a cég hirtelen meggondolja magát, visszatérhet az általános adózási rendszerhez.
Mikor nem használhatod az "egyszerűsítést"?
A jogász szerint az általános adózási rendszer alkalmazásához egy cégnek meg kell felelnie bizonyos kritériumoknak. Vannak olyan tevékenységek, amikor az egyszerűsített rendszer elvben nem alkalmazható. Ezek ingatlan- és biztosítási tevékenységek, helyiségek albérlete és így tovább.
- Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása akkor sem lehetséges, ha a Kft. vagy az egységes vállalkozás alapítója nem magánszemély, hanem 25%-ot meghaladó jegyzett tőkével rendelkező jogi személy.- magyarázza az ügyvéd.
De ami a legfontosabb, az „egyszerűsítés” nem alkalmazható, ha a cég túllép bizonyos árbevételi és átlagos létszámhatárokat.
- A vállalatoknál az alkalmazottak átlagos száma nem haladhatja meg a 100 főt, és az éves bevétel nem haladhatja meg az 1 949 208 rubelt (körülbelül 900 ezer dollárt),- magyarázza a szakember. - Ami az egyéni vállalkozókat illeti, itt az éves limit 2019-ben 420 ezer rubel lesz. Az egyéni vállalkozóknál már most is korlátozások vannak a létszámot illetően: legfeljebb három embert vehet fel.
Milyen adó "bónuszai" vannak az egyéni vállalkozóknak, amelyek a cégeknek nem?
Az egyéni vállalkozók általános és egyszerűsített adózási rendszert is alkalmazhatnak. Ugyanakkor 2019 óta azok az egyéni vállalkozók is választhatják, akiket törvény egyszeri adófizetésre kötelezett (pl. élelmiszer árusítás, egyedi ruha, fényképezés, részletesebb lista a linken található) hogy továbbra is egyetlen adót fizessenek, vagy áttérjenek egy másik adózási rendszerre.
Az egyszerűsített rendszerben az egyéni vállalkozókra ugyanazok az elvek vonatkoznak, mint a jogi személyekre: vagy a bruttó bevétel 5%-át, vagy a bevétel 3%-át és az áfát kell fizetni. Az általános rendszer szerint a vállalkozó 16 százalékos jövedelemadót fizet. Ezenkívül ebben az esetben a költségeket az igazoló dokumentumok megléte esetén is figyelembe veszik.
De itt van, ami érdekes. Az egyéni vállalkozó az adófizetés után bárhol biztonságosan felhasználhatja bevételét. De a jogi személyek esetében nem minden olyan egyszerű. Összehasonlításképpen: ahhoz, hogy a szervezet tagjai jövedelemhez jussanak, a társasági adó (egyszerűsített adórendszer szerinti adó vagy jövedelemadó) megfizetése után a magánszemélyek osztalékfizetésekor is 13%-os mértékű jövedelemadót kell visszatartani. .
2019-től azonban két kivétel van e szabály alól:
Ha a társaság nyereségét 3 évig nem osztották fel, akkor az osztalék kifizetésekor az adó mértéke 6% lesz;
Ha a társaság nyereségét 5 éven belül nem osztották fel, akkor a társaságtól származó osztalék átvételekor nem kell jövedelemadót fizetni, ennek mértéke 0%.
Mi történik, ha a bevétel meghaladja a határt, és továbbra is alkalmazza az "egyszerűsítést"?
- A beszámolási időszakot követő hónaptól (lehet egy hónap vagy negyedév) már az általános adózási rendszert kell alkalmaznia, Catherine megjegyzi. - Az adóhivatalt nem kell bejelenteni, magának a cégnek vagy egyéni vállalkozónak új módon kell adót számolnia. Ha alulfizeted az adót és az egyszerűsített adórendszert alkalmazod, akkor ezért pénzbírságot és büntetést is kaphatsz.
Mi a jövedelmezőbb - az egyszerűsített adórendszer vagy az általános adórendszer?
- Ha ez a kereskedelem, és a nagyüzemi termelés és a bevételek csak 20%-kal vagy kevesebbel haladják meg a költségeket, akkor el kell gondolkodni az általános adórendszeren. Ha a költségek nem érik el a bevétel 80%-át, akkor jövedelmezőbb az egyszerűsített rendszer alkalmazása,- magyarázza Ekaterina. - Ezért a kis- és középvállalkozások általában érdekeltek az egyszerűsített adórendszer áfa fizetése nélkül történő alkalmazásában. Főleg, ha fejlesztőkről, szolgáltatásokról stb. beszélünk. Ilyenkor egyszerűbb a könyvelés, nincs annyira lekötve a cég a költségek igazolásával, hiszen ez végül nem befolyásolja a végleges adóösszeget. Így kisebb a számviteli hibák, és ezáltal a pénzügyi veszteségek (bírságok, kötbér stb.) kockázata.
Partnerünk "Belarusbank" olyan hiteleket fejlesztett ki, amelyek vonzó feltételeket biztosítanak a kisvállalkozások számára, évi 5%-os kamattal. A vállalkozó a vállalkozás céljaitól és méretétől függően kiválaszthatja a megfelelő lehetőséget. Tekintse meg a táblázatot partnerünk honlapján.
kapcsolódó cikkek
