Budete prekvapení. Vypočítame, koľko daní platí každý Bielorus

Jedna z najčastejších otázok, ktoré nám klienti kladú pri otváraní spoločností je: Aké dane platia podniky v Bielorusku?».

V tomto článku sa vám pokúsime podať ucelený obraz o daňovom zaťažení organizácií a porozprávame sa o základných pravidlách daňového práva.

Každá právnická osoba bez ohľadu na právnu formu si teda môže vybrať jeden z dvoch systémov zdaňovania: všeobecný alebo zjednodušený. Zjednodušený systém počíta s ďalšími dvoma podsystémami – s DPH a bez DPH.

Bez ohľadu na to, ktorý systém si spoločnosť zvolí, vykonáva povinné platby súvisiace s:

A) výplata miezd zamestnancom:

1. Spoločnosť je povinná odvádzať 34 % mzdového fondu do Sociálnej poisťovne - ide o odvody na povinné sociálne poistenie;
2. 0,6 % mzdového fondu sa odvádza ako povinné poistenie pre prípad pracovného úrazu.

13 % z dane z príjmov a 1 % z odvodov do SP je zamestnávateľ povinný zamestnancovi zraziť zo mzdy a odviesť do rozpočtu a do SP, t.j. toto sa netýka bremena organizácie, ale je dôležité vedieť, aby ste pochopili povinnosti zamestnávateľa.

B) dovoz tovaru na územie Bieloruskej republiky: vo všeobecnosti sa DPH pri dovoze platí sadzbou 20 % z hodnoty dovážaného tovaru, pri dovoze určitého tovaru môže byť sadzba 10 %.

Teraz sa pozrime bližšie na dane spojené s realizáciou podnikateľských aktivít.

Všeobecný systém zdaňovania zabezpečuje platbu:

1. DPH vo výške 20 % z obratu pri predaji tovaru, prác, služieb, majetkových práv.
2. Daň z príjmu vo výške 18 % z prijatého zisku.
3. Ostatné dane, ak sú predmetom zdanenia (daň z pozemkov, daň z nehnuteľností, spotrebné dane, environmentálna daň atď.)

Zjednodušený systém zdaňovanie je možné uplatniť od založenia firmy alebo do nej od budúceho roka, prechod na ňu v priebehu roka nie je možný. Od nového roka majú právo prejsť na zjednodušený daňový systém len tie podnikateľské subjekty, ktoré majú počas prvých 9 mesiacov aktuálneho roka právo:

• počet zamestnancov v priemere nepresahuje 100 osôb;
• výška hrubého výnosu na akruálnom základe nie je vyššia ako 1 465 565 bieloruských rubľov. Mimochodom, pre individuálnych podnikateľov by táto suma nemala presiahnuť 315 000 bieloruských rubľov.

  Na prechod na zjednodušený daňový systém od 1. januára 2021 je výška hrubého príjmu za 9 mesiacov na základe časového rozlíšenia od začiatku roku 2020 stanovená na maximálne 1 538 843 bieloruských rubľov pre organizácie a 330 750 bieloruských rubľov pre individuálnych podnikateľov. .

Nemá nárok na uplatnenie USN:

1. organizácie a jednotliví podnikatelia:

• výroba tovaru podliehajúceho spotrebnej dani;
• predaj šperkov a iných domácich potrieb z drahých kovov a drahých kameňov.
• výkon vlastníckych práv k prostriedkom individualizácie účastníkov občianskeho obehu, tovaru, prác alebo služieb (názvy spoločností, ochranné známky a servisné značky, zemepisné označenia a pod.);
• ktorí sú obyvateľmi slobodných ekonomických zón, špeciálneho turistického a rekreačného parku „Augustovský kanál“, High-Tech Park, Čínsko-bieloruského priemyselného parku „Priemyselný park „Veľký kameň“;
• poskytovanie prenájmu (finančný prenájom (lízing)), iné platené alebo bezplatné užívanie investičných budov, ich častí, parkovacích miest, ktoré nie sú v ich vlastníctve, hospodárenie, prevádzkové riadenie;
• ktorí sú zmluvnými stranami jednoduchej spoločenskej zmluvy (dohoda o spoločných aktivitách);
• vykonávanie činností s digitálnymi znakmi (tokenmi) na ich získanie (ťažba, príjem), scudzenie (prenos, umiestnenie, používanie), iné ako scudzenie (získanie) digitálnych znakov (tokenov) pre bieloruské ruble, cudziu menu, elektronické peniaze a ich výmena za iné digitálne značky (tokeny);
• organizácie zaoberajúce sa: lotériovými činnosťami; aktivity na organizovanie a vedenie elektronických interaktívnych hier; činnosti v oblasti hazardných hier; realitná činnosť; poisťovacia činnosť; banková činnosť (banky);

2. organizácie, ktoré sú:

• profesionálni účastníci trhu s cennými papiermi;

• holdingoví členovia;

• mikrofinančné organizácie;

• investičné fondy, špecializované depozitáre investičných fondov, správcovské organizácie investičného fondu.

Okrem toho organizácie vyrábajúce poľnohospodárske produkty na území Bieloruskej republiky a platiace jednotnú daň za výrobcov poľnohospodárskych produktov nemôžu uplatňovať zjednodušený daňový systém; organizácie, ktoré sú platiteľmi jednotnej dane z imputovaného príjmu; unitárne podniky, ktorých majetok je vo vlastníctve právnickej osoby, ako aj obchodné organizácie, ktorých viac ako 25 % akcií vlastní jedna alebo viacero organizácií.

Daňové sadzby v rámci zjednodušeného systému:

A) tri (3) percentá z hrubého príjmu:

• pre organizácie a fyzických osôb platiacich DPH.

B) päť (5) percent z hrubého výnosu - pre organizácie a fyzických osôb podnikateľov, ktorí nie sú platcami DPH.

Túto sadzbu dane bez platenia DPH môžu uplatniť len podniky s priemerným počtom zamestnancov za obdobie od začiatku roka do vykazovaného obdobia vrátane najviac 50 osôb, ak výška ich hrubých príjmov na základe časového rozlíšenia od začiatku roka 2020 nie je stanovená na viac ako 1 404 286 bieloruských rubľov.

C) šestnásť (16) percent vo vzťahu k bezodplatne prijatým tovarom (práce, služby), majetkovým právam, finančným prostriedkom.

Tento článok poskytuje všeobecné informácie o zdaňovaní podnikov v Bielorusku. Dôrazne odporúčame zvoliť si daňový systém až po preštudovaní daňového poriadku Bieloruskej republiky a spolu s odborníkom v tejto oblasti.

Materiály použité na článok:

24.02.2020

esencia daň z príjmu spočíva v odvádzaní štátu vopred stanovený podiel z prijatých príjmov. Daň z príjmu sa zvyčajne počíta v percentách, ale možno priradiť aj pevné sumy.

Daň z príjmu v Bieloruskej republike sa neúčtuje z príjmov organizácií, preto by bolo správne nazvať ju daňou z príjmu fyzických osôb.

Je žiaduce, aby všetci občania pochopili nuansy výpočtu a platenia dane z príjmu. nesprávne vybratá daň priamo ovplyvňuje ich disponibilný príjem.

Sadzby dane z príjmu v Bielorusku

Rôzne krajiny používajú progresívnu (Nemecko, Francúzsko, USA, Čína atď.) alebo rovnú daň z príjmu (Rusko, Lotyšsko, Litva, Gruzínsko atď.). V progresívnom systéme chudobní niekedy neplatia žiadne dane alebo platia veľmi málo a daň z príjmu pre bohatých môže predstavovať viac ako polovicu ich príjmu. Rovná sadzba dane z príjmu znamená rovnaké percento odvodov pre všetkých.

V Bieloruskej republike sa uplatňujú rôzne sadzby dane z príjmu, ktoré však nezávisia od výšky príjmu, ale od jeho zdroja a ďalších okolností.

Podľa webovej stránky Ministerstva daní a poplatkov v Bieloruskej republike sú od začiatku roka 2020 v platnosti tieto sadzby dane z príjmu:

• 16 % dane z príjmu sa účtuje z príjmov z hlavných činností fyzických osôb podnikateľov, právnikov a notárov, základom je odsek 3.1 odsek 3 článku 214 daňového poriadku Bieloruskej republiky;
• Z prevýšenia výdavkov nad príjmami sa účtuje 16% - ods. 3.2 odsek 3 čl. 214 Daňového poriadku Bieloruskej republiky;
• 16% platia fyzické osoby z príjmov z nelegálnej podnikateľskej činnosti - paragrafy. 3.2 odsek 3 čl. 214 Daňového poriadku Bieloruskej republiky;
• 13% - hlavná sadzba zo všetkých príjmov fyzických osôb (vrátane zamestnancov), okrem vyššie uvedeného a nižšie uvedeného - odsek 1 čl. 214 Daňového poriadku Bieloruskej republiky;
• Špeciálnym prípadom je daň z príjmu fyzických osôb vo výške 9 % od fyzických osôb pracujúcich v High-Tech Parku, vr. podnikateľov. Táto sadzba nie je odôvodnená daňovým poriadkom, ale prezidentským dekrétom č. 12 „O Hi-Tech Parku“.
• 6 % sa účtuje z dividend, ak 3 roky po sebe nedošlo k rozdeleniu zisku medzi tuzemských príjemcov - odsek 5 čl. 214 Daňového poriadku Bieloruskej republiky;
• 4 % sa priraďujú k sume výhier prijatých od právnických osôb Bieloruskej republiky (legálne prevádzkujúce kasína, stávkové kancelárie, lotérie) - odsek 4 čl. 214 Daňového poriadku Bieloruskej republiky;
• 0 % sa vypláca z dividend, ak zisk nebol rozdelený 5 rokov predtým - odsek 6 čl. 214 daňového poriadku Bieloruskej republiky.

Daň z príjmov z prenájmu bytu a iných bytových a nebytových nehnuteľností je predpísaná v pevných sumách. Tieto pevné sumy určujú rady poslancov regiónov a mesta Minsk.

Výhody a odvody dane z príjmu v roku 2020

Niektoré príjmy fyzických osôb nemusia byť zdanené vôbec. Daň z príjmu sa teda neúčtuje na dôchodky, dávky a iné sociálne platby. Sú príjmy, ktoré sa nezdaňujú len do určitej výšky.

V zákonom stanovených prípadoch sú predpísané zrážky dane z príjmov. Odpočítaním je suma, o ktorú sa znižuje základ dane, t.j. s príjmom 400 rubľov. a odpočítaní 100 rubľov sa daň z príjmu vypočíta z 300 rubľov. (ide o podmienený výpočet).

Od začiatku roka 2020 je v Bielorusku platný nasledujúci postup pre daňové výhody:

• Úplné oslobodenie od dane z príjmov majú zamestnanci rozpočtových organizácií, ale len raz ročne vo výške úhrady na rehabilitáciu. Táto suma nebola stanovená.
• Od dane z príjmov sú oslobodené poukazy pre deti do zdravotníckych zariadení vyplácané organizáciou alebo podnikateľom. Obmedzenia: 888 rubľov. na dieťa raz ročne.
• Dary v hotovosti a nepeňažnej forme sú oslobodené od dane z príjmu, a to vo výške najviac 7 003 rubľov. v roku.
• Sumy prijaté od zamestnávateľa, ktoré však nie sú platom, nepodliehajú dani z príjmu: dary, ceny atď., Ale nie viac ako 2 115 rubľov. ročne z jedného zdroja. Platí to aj pre dôchodcov, ktorí poberajú tieto dávky od bývalého zamestnávateľa.
• Daň z príjmu sa neúčtuje z príjmov od iných organizácií vrátane darov atď., Ak ich hodnota pre každý zdroj nepresahuje 140 rubľov.
• Daň z príjmov sa nevyberá z platieb organizácie za zamestnanca za poistné služby vr. lekárske, vo výške nie viac ako 3 622 rubľov. ročne z jedného zdroja.
• Neplatia daň z príjmu z bezodplatnej pomoci vo výške nie viac ako 13 994 rubľov. ročne zo všetkých zdrojov.
• Platby členom odborovej organizácie od odborovej organizácie tiež nepodliehajú dani z príjmov, kým ich výška nepresiahne 423 rubľov. v roku.

V Bieloruskej republike existujú aj rôzne dôvody na odpočítanie dane z príjmu.

• Štandardný daňový odpočet - dnes je to 117 rubľov. ktoré by sa mali odpočítať od príjmu nepresahujúceho 709 rubľov. Potom bude základom dane zostávajúcich 592 rubľov.
• Odpočet dane z príjmu pre rodičov (opatrovníkov) maloletých detí a niektorých ďalších závislých osôb je 32 rubľov. Pre dve deti alebo viac - 65 rubľov. pre každé dieťa.
• 65 rub. osamelí rodičia (opatrovníci), rodičia zdravotne postihnutých detí majú tiež daňový odpočet;
• Pre platiteľov so zdravotným postihnutím skupiny I a II existuje daňový odpočet vo výške 165 rubľov. Takéto zrážky sa prideľujú osobám, ktoré získali titul Hrdina, plnohodnotní kavalieri niektorých rádov a niektorých ďalších kategórií.

Nasledujúce položky sú tiež odpočítateľné bez obmedzenia celkovej sumy:

• Prostriedky vynaložené na zaplatenie prvého vzdelávania platiteľa alebo členov jeho rodiny.
• Peniaze vynaložené na životné a zdravotné poistenie, budúce dôchodky, zdravotné poistenie.
• Náklady na kúpu domu. Daň z príjmu z výstavby a kúpy bývania však neplatia len tí, ktorí si potrebovali zlepšiť životné podmienky a boli zaregistrovaní v tomto stave.

Tým sa zoznam zvýhodnení a odvodov dane z príjmu nekončí. Úplné informácie k tomu možno nájsť v 18. hlave Osobitnej časti daňového poriadku, ako aj v ďalších legislatívnych aktoch upravujúcich túto tému. Nie je ich málo, preto je niekedy lepšie požiadať o radu odborníka.

Daň z príjmu pre živnostníkov

U fyzických osôb podnikateľov sa výpočet dane z príjmov vykonáva podľa osobitných pravidiel. Faktom je, že ostatné fyzické osoby sú zdaňované len zo sumy určenej na osobnú spotrebu. A príjmom podnikateľa sú všetky prostriedky, ktoré mu prídu, vr. komerčné peniaze. Ďalším rozdielom je, že miera nie je 13%, ako u iných jednotlivcov, ale 16%. Fyzickí podnikatelia však majú možnosť odpočítať si od základu dane výdavky vynaložené pri výkone svojej činnosti.

Tu je príklad výpočtu dane z príjmu pre fyzického podnikateľa:

• počas vykazovaného obdobia sa z hlavnej činnosti získal príjem 3 000 rubľov.
• odpočítateľné výdavky predstavovali 2 500 RUB.

Daň z príjmu sa vypočíta takto:

• 3 000 - 2 500 = 500 rubľov
• 16% z 500 rubľov. = 80 rubľov.

V dôsledku toho sa platí daň z príjmu vo výške 80 rubľov.

Skutočné výpočty sú zložitejšie, ale všeobecný princíp je taký.

Vyplácanie príjmov je výhodnejšie pre podnikateľov s veľkou a zdokumentovanou výdavkovou časťou. Ostatní jednotliví podnikatelia často uprednostňujú zjednodušený daňový systém (STS) alebo jednotnú daň. Tí, ktorí sa rozhodnú pre tieto formy, neplatia daň z príjmu.

daňové priznanie k dani z príjmov

Daňové priznanie je dokument, ktorý poskytuje predstavu o zdrojoch a výške zdaniteľného príjmu, spôsobe výpočtu a výške splatnej dane. Väčšina pracujúcich obyvateľov Bieloruska takéto vyhlásenia nerobí, pretože sú zamestnanci a výpočet za nich vedie zamestnávateľ (účtovníctvo).

Ale podnikatelia, notári, advokáti a iné osoby samostatne podnikajúce v obchodnej činnosti osobne vypracúvajú a podávajú daňovému úradu daňové priznanie k dani z príjmov.

Vyhlásenie sa vypĺňa vždy na predpísanom tlačive. Podáva sa buď v listinnej podobe na daňový úrad v mieste registrácie, alebo v elektronickej podobe na webovom sídle Ministerstva daní a poplatkov.

Lehoty na podanie priznania určuje ministerstvo daní a daní. Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2019 je teda potrebné podať najneskôr do 31.3.2020.

Čo hovorí zákon

• Daňový poriadok Bieloruskej republiky (osobitná časť)
• Dekrét prezidenta Bieloruskej republiky „O hi-tech parku“
• Daňový poriadok Bieloruskej republiky (osobitná časť): Kapitola 18. Daň z príjmu fyzických osôb

Populárne otázky týkajúce sa daní z príjmu

Aký je účel dane z príjmu?

Podstatou dane z príjmov je odvod určitej časti príjmov do štátneho rozpočtu.

Kto má nárok na úľavu na dani z príjmu?

Široký zoznam ľudí, ktorí potrebujú sociálnu ochranu, ako aj občanov, ktorí majú služby pre spoločnosť. Ide o postihnutých, rodiny s deťmi, hrdinov, držiteľov rádov atď.

Podliehajú peňažné vzťahy medzi blízkymi osobami dani z príjmu?

nie Ale to je možné v prípade existencie pracovného pomeru, napríklad keď jedna strana vypláca mzdu druhej.

Podliehajú úvery a pôžičky dani z príjmu?

Peniaze prijaté od bánk a mikrofinančných organizácií sa nezdaňujú. Suma nevrátenej pôžičky jednej fyzickej osoby druhej môže byť zdanená.

Musím platiť daň z príjmu za prenájom bytu?

Áno. Musíte zaplatiť pevnú sumu.

závery

Daň z príjmu fyzických osôb v Bieloruskej republike sa vzťahuje na väčšinu príjmov prijatých v hotovosti, ako aj v tovaroch a službách. Preto je lepšie si vopred zistiť, čo sa stáva základom pre výpočet príjmu a čo nie. Informácie o tom treba hľadať v kapitole 18 osobitnej časti daňového poriadku.

V Bielorusku sa na príjmoch veľa ušetriť nedá. Väčšina obyvateľstva platí 13 % a zrážky majú vo väčšine prípadov malý vplyv na celkový príjem.

Ak si všimnete chybu v texte, zvýraznite ju a stlačte Ctrl+Enter

V roku 2017 nadobudli účinnosť doplnky a zmeny daňového poriadku. Alexander Zhuk, riaditeľ právnej spoločnosti „SPRAVA Consulting“, povedal, aké daňové sadzby pre všeobecný daňový systém existujú v Bielorusku a čo sa od januára zmenilo.

— Zvážte hlavné dane, ktoré právnické osoby registrované v Bielorusku platia v rámci všeobecného daňového systému, a aké zmeny ovplyvnili niektoré z nich od roku 2017.

riaditeľ advokátskej kancelárie "SPRAVA Consulting"

daň z pridanej hodnoty

Sadzba DPH je 20 % z obratu pri predaji tovaru, prác alebo služieb.

• Nadobudli účinnosť novely daňového poriadku a zákona č. 99 o výbere dane z pridanej hodnoty. Podmienky prijatia dovoznej DPH na odpočet boli skrátené. Pre rok 2017 sa predlžuje obdobie prijatia na odpočet (vrátenie) súm DPH za tovar dovezený bieloruskými dovozcami na územie Bieloruska z krajín mimo EAEU. No podľa nových pravidiel sa odpočet „dovoznej“ DPH uskutoční s oneskorením 60 dní, v roku 2016 bola táto sadzba 90 dní.
• Pre výpočty DPH a uplatnenie odpočítania dane sa používajú výlučne elektronické faktúry - ESCF. Zmenil sa všeobecný termín pre vystavovanie / nahrávanie elektronických faktúr na portál vytvorený pre prácu s ESCF. Termín sa posúva z 5. dňa na 10. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci odoslania predmetov zdanenia (tovarov a služieb)

daň z príjmu

Sadzba tejto dane je 18 % zo zdaniteľného príjmu. Základom dane pre výpočet dane z príjmov je hrubý zisk, dividendy a príjmy.

Od tejto dane sú oslobodené tieto príjmy:

• Z produkcie rehabilitačných zariadení a služieb pre zdravotne postihnutých
• Z výroby a predaja rastlinných produktov, chovu zvierat, chovu rýb, včelárstva, detskej výživy
• Z podnikania v oblasti cestovného ruchu, hotelierstva, športu a zdravotníctva v zariadeniach zaradených do schváleného zoznamu do troch rokov odo dňa otvorenia týchto zariadení
• Podniky s najmenej 50 % zdravotne postihnutých zamestnancov (okrem obchodných a sprostredkovateľských činností)
• Poisťovne smerovali k zvýšeniu úspor na osobných účtoch poistencov na základe zmlúv o dobrovoľnom životnom poistení
• Prijaté v zariadeniach cestných služieb do 5 rokov od dátumu ich otvorenia
• Z výroby a predaja automobilov a ich komponentov po dobu 3 rokov spôsobom predpísaným ministerstvom priemyslu
• Z výroby a predaja inovatívneho tovaru podľa zoznamu MsZ
• Z výroby a predaja high-tech tovaru podľa zoznamu MsZ, ak podiel výnosov z predaja takéhoto tovaru je viac ako polovica z celkového výnosu atď.

Sadzbu dane z príjmu možno znížiť:

• Pre výrobcov high-tech tovarov, prác a služieb zaradených do schváleného zoznamu bude v tomto prípade daň z príjmu 12 %. Rozdiel 6 % by mal byť zároveň použitý na technické dovybavenie firiem
• Daň z príjmov z dividend pre právnické osoby je 12%
• Pre výrobcov laserovo-optických zariadení (ak je podiel týchto produktov aspoň polovica nákladov na objem výroby) bude sadzba dane z príjmu 10 %.
• Pre členov Vedecko-technického združenia pri BSU je v zmysle výnosov z predaja informačných technológií a služieb na ich rozvoj ustanovená 5 % daň z príjmu.

Novela daňového poriadku účinná od 1. januára 2017 ustanovila, že pri výpočte dane z príjmov sa budú zohľadňovať len ekonomicky oprávnené náklady (ods. 2, § 130 daňového poriadku-2017).

Lehota na podanie daňového priznania je najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí vykazovacieho obdobia a lehota na zaplatenie dane je najneskôr do 22. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí vykazovacieho obdobia.

Daň z nehnuteľnosti

Sadzba tejto dane je 1 % zo zostatkovej ceny dlhodobého majetku.

Od roku 2017 je zavedené oslobodenie od dane pre trvalé zablokované stavby, ktoré sú zaradené do Zoznamu nevyužívaných (neefektívne využívaných). Predtým neboli oslobodení od platenia dane.

U právnických osôb sa základ dane vypočítava ročne zo zostatkovej ceny k 1. januáru účtovného roka. Postup pri platení dane z nehnuteľností je štvrťročný, najneskôr do 22. dňa prvého mesiaca štvrťroka nasledujúceho po nahlásení.

Daň z pozemkov

Všetky právnické osoby, ktoré vlastnia pozemky v Bielorusku, platia túto daň, zatiaľ čo zahraničné a spoločné podniky ju platia ako bieloruské spoločnosti – bez výhod v tejto oblasti.

Sadzba dane z pôdy (alebo nájomné za pôdu) sa vypočítava na základe katastrálnej hodnoty pozemku a pre poľnohospodársku pôdu - z hodnoty katastrálneho hodnotenia. Sadzby dane z pozemkov pre právnické osoby závisia aj od výmery a územnej polohy pozemku, prítomnosti zvyšujúcich sa koeficientov atď.

Zároveň od roku 2017 bude pri výpočte dane z pôdy katastrálna hodnota pozemku stanovená iba v bieloruských rubľoch.

Organizácie, ktoré využívajú zjednodušený systém zdaňovania, musia platiť daň zo všetkých pozemkov – predtým sa daň neplatila za pozemky menšie ako 0,5 hektára.

Katastrálna hodnota pozemku a jeho cieľová kategória majú významný vplyv na výšku dane z pozemkov. Pozemky s rôznym účelom majú teda pri výpočte dane z pozemkov rôzne sadzby dane. Zvýšené koeficienty sa spravidla vzťahujú na komerčné organizácie a organizácie, ktorých činnosť môže nepriaznivo ovplyvňovať životné prostredie.

Miestne úrady môžu zvýšiť výšku dane z pozemkov vo vzťahu k pozemkom, ktoré sa nevyužívajú na určený účel, až 10-krát.

Článok 193 daňového poriadku poskytuje úplný zoznam tých kategórií pozemkov, ktorých vlastníci sú oslobodení od platenia dane z pozemkov v plnej výške. Toto oslobodenie od dane sa nevzťahuje na pozemky využívané na podnikanie alebo farmárčenie. Miestne úrady zároveň môžu poskytovať výhody jednotlivým platiteľom v závislosti od ich majetkových pomerov.

Ak je pozemok v užívaní alebo v podielovom spoluvlastníctve viacerých osôb, daň z pozemkov sa účtuje každému platiteľovi pomerne podľa výmery užívanej nehnuteľnosti alebo podielu na spoločnej nehnuteľnosti.

Od roku 2017 vstúpili do platnosti nové pravidlá, ktoré sa týkajú nájomného za pozemky vo vlastníctve štátu - multiplikačný faktor sa zvýšil z 2 na 2,5-násobok.

Daň z pozemkov sa platí každý štvrťrok v rovnakých splátkach. Termín výplaty je najneskôr do 22. dňa druhého mesiaca štvrťroka a pri poľnohospodárskej pôde najneskôr do 15. apríla, 15. júla, 15. septembra, 15. novembra (vo výške jednej štvrtiny ročnej sumy). V prípade chybného preplatku sumy dane sa tento rozdiel vracia.

Povinné platby z mzdového fondu

sadzba dane z príjmu je 13 %. Pri uplatňovaní sadzby dane z príjmu vo výške 9% existuje množstvo výhod, ktoré sa týkajú fyzických osôb podnikateľov – obyvateľov Parku špičkových technológií. Suma dane z príjmu sa zamestnancovi zráža zo mzdy.

Zrážky do Belgosstrachu(úrazové poistenie) tvoria menej ako 1 % mzdového fondu (v priemere 0,6 %). Výška zrážok je stanovená v závislosti od druhu činnosti organizácie.

Platby do Fondu sociálnej ochrany(príspevky na poistenie a dôchodkové poistenie) tvoria 35 % mzdového fondu:

• Zamestnancovi sa zráža 1 % zo mzdy
• 34% - platí zamestnávateľ

Mzdovým fondom sa rozumie suma miezd pripadajúca na zamestnancov organizácie za kalendárny mesiac.

Charakteristickým znakom daňovej legislatívy Bieloruskej republiky je skutočnosť, že daňový poriadok pozostáva z dvoch častí (všeobecnej a špeciálnej), ktoré sa prijímajú s veľkým časovým odstupom.
Vo všeobecnej časti prijatej 19. decembra 2002 sa uvádza, že daňovú legislatívu tvoria:

• daňový kód
• príslušné zákony
• medzinárodné zmluvy
• aktov prezidenta a vlády
• aktov štátnych orgánov a miestnej samosprávy.

spoločná časť ustanovuje všeobecný systém daní, zavádza, mení, ukončuje ich pôsobenie na území štátu, vymedzuje základné pojmy a pojmy, upravuje všetky všeobecné otázky zdaňovania.

Špeciálna časť, prijatom 29. decembra 2009, obsahuje podrobný popis všetkých daní, rôznych daňových režimov platných v krajine.

Všetky dane v Bielorusku sú rozdelené na: republikánskeho A miestne

republikánske dane

daň z pridanej hodnoty. Platiteľmi sú organizácie a podnikatelia a pri dovoze niektorých tovarov aj fyzické osoby. Predmet - tržby za určité druhy tovarov, prác a služieb, ako aj dovoz. Základom dane sú peňažné prostriedky a iné tržby z predaja týchto prác, služieb a tovarov. Minimálna sadzba je desať percent.

spotrebné dane. Platitelia sú výrobcovia a dovozcovia tovaru podliehajúceho spotrebnej dani. Výrobky podliehajúce spotrebnej dani tradične zahŕňajú alkohol obsahujúce a tabakové výrobky, určité druhy palív a vykurovacích olejov, dezinfekčné prostriedky a chemikálie pre domácnosť. Sadzby závisia od typu produktu a sú stanovené pevnou sumou aj ako percento z jeho nákladov.

daň z príjmu. Platitelia sú organizácie. Objekt – hrubý zisk, základ – rozdiel medzi príjmami a výdavkami v určitom období. Všeobecná sadzba je osemnásť percent, preferenčné sadzby sú stanovené pre priemyselné odvetvia náročné na vedu a výrobcov high-tech tovaru.

Daň z príjmov zahraničných organizácií ktorí nevykonávajú činnosť na území republiky prostredníctvom stáleho zastupiteľského úradu. Základom dane je zisk mínus potvrdené výdavky. Sadzba závisí od druhu vykonávanej činnosti a pohybuje sa od šiestich do pätnástich percent.

Daň z príjmu. Všeobecná sadzba je trinásť percent. Pre zamestnancov, ktorí poberajú príjem od rezidentov a nerezidentov Parku špičkových technológií, je stanovená zvýhodnená sadzba vo výške deväť percent. Sadzba pre podnikateľov a notárov je šestnásť percent, na výhry sa vzťahuje štvorpercentná sadzba.

Daň z nehnuteľnosti. Platitelia – vlastníci a zákonní vlastníci nehnuteľností. Základ dane sa určí na základe zostatkovej účtovnej ceny majetku alebo údajov o jeho ocenení. Sadzba sa pohybuje od 0,1 do jedného percenta v závislosti od druhu nehnuteľnosti a mena platiteľa.

Daň z pozemkov. Platiteľmi sú vlastníci a zákonní vlastníci pozemkov. Základom je katastrálna hodnota pozemku. Ceny sú rôzne pre pozemky rôznych kategórií.

environmentálna daň. Platitelia - osoby vykonávajúce škodlivé emisie do životného prostredia, ako aj likvidáciu odpadu. Základom je objem takýchto emisií. Miera závisí od typu škodlivého účinku.

Daň z ťažby (odňatia) prírodných zdrojov. Platitelia - všetky osoby vykonávajúce takúto ťažbu okrem štátnych organizácií. Základ – objem výroby. Sadzba je stanovená v závislosti od druhu minerálu.

Zbierka za prejazd motorových vozidiel cudzích štátov na verejných komunikáciách. Sadzba závisí od druhu prepravy a jej hmotnosti. Vozidlá s hmotnosťou nad päť ton sú zdanené.

Offshore poplatok. Platitelia sú rezidenti. Predmet - prevod finančných prostriedkov do offshore zóny a plnenie iných (nepeňažných) záväzkov voči nerezidentovi registrovanému v offshore. Základ - náklady na prevod alebo cena zmluvy. Sadzba je pätnásť percent.

Kolková daň. Objekt – operácie so zmenkami. Základ – suma účtu. Sadzba pre prípady priamo stanovené zákonom sa pohybuje od pätnásť do dvadsaťpäť percent v závislosti od typu operácie, ako aj od účastníkov transakcie. V prípadoch, ktoré zákon výslovne neustanovuje, je sadzba poplatku 0,1 percenta.

Konzulárne poplatky, štátne poplatky, patentové poplatky. Predmet - rôzne právne významné úkony vykonávané na žiadosť občanov a právnických osôb, resp.: diplomatickými misiami a konzulárnymi úradmi republiky, rôznymi poverenými štátnymi inštitúciami, štátnou inštitúciou "Národné centrum duševného vlastníctva". Ceny závisia od typu požadovanej akcie.

Existuje tiež množstvo poplatkov a povinností klasifikovaných daňovým poriadkom Bieloruskej republiky ako daňové platby, ktorých sadzby a postup pri vyberaní sú upravené inými predpismi.
Tieto poplatky zahŕňajú:

• clá a poplatky (stanovené dekrétmi prezidenta Bieloruskej republiky)
• recyklačný poplatok (stanovený dekrétom prezidenta Bieloruskej republiky zo dňa 04.02.2014)
• zbierka na financovanie verejných výdavkov (zriadená dekrétom prezidenta Ruskej federácie z 2. apríla 2015 „o predchádzaní sociálnej odkázanosti“).

Miestne dane a poplatky

daň z vlastníctva psa. Platiteľmi sú majitelia zvierat. Objekt - psy staršie ako tri mesiace. Sadzba sa vypočíta na základe výšky psa.

Rezortný poplatok. Platitelia sú jednotlivci. Cieľom je pobyt v zariadeniach zlepšujúcich zdravie. Základ - cena poskytnutých služieb alebo voucherov. Sadzby sú rôzne, ale nemôžu byť vyššie ako päť percent.

Kolekcia od výrobcov. Platitelia - osoby, ktoré zbierajú a zbierajú huby, rastliny, iné suroviny za účelom ich ďalšieho priemyselného spracovania a predaja. Základ - náklady na zber, sadzba nemôže byť vyššia ako päť percent.

Osobitné daňové režimy

Na území republiky sa poskytuje veľké množstvo osobitných daňových režimov, medzi ktoré patria:

• zjednodušený daňový systém
• jednotné dane: od individuálnych podnikateľov a iných fyzických osôb pre výrobcov poľnohospodárskych produktov
• daň z podnikania z hazardných hier
• lotériová daň
• poplatok za vykonávanie: remeselnej činnosti, činnosti v oblasti agroekoturizmu
• jednotnú daň z imputovaného príjmu

Tieto režimy zjednodušujú zdaňovanie určitých oblastí činnosti, spravidla úplne alebo čiastočne nahrádzajú niekoľko daní v rôznych kombináciách.

Záver

Pri hodnotení daňového systému Bieloruska je potrebné poznamenať, že jeho hlavný daňový zákon je moderný, zrozumiteľný a podrobný. Existuje tendencia stimulovať rozvoj high-tech odvetví, ako aj poľnohospodárskych výrobcov. Deje sa tak poskytovaním privilégií a preferencií týmto kategóriám daňových poplatníkov.

Legislatíva starostlivo vypracovala veľké množstvo špeciálnych zjednodušených daňových režimov v porovnaní s inými krajinami SNŠ, čo má priaznivý vplyv na rozvoj malého a stredného podnikania.

Daňové sadzby pre základné dane (príjem, DPH, príjem) sú veľmi liberálne. Celková výška daní v krajine je však značná.

Aj pri veľmi všeobecnej analýze hlavných ustanovení daňovej legislatívy je obzvlášť zarážajúce, že výška daní vyberaných od fyzických osôb je nadmerná. Okrem tradičných daní existujú aj také, ktoré sa nenachádzajú v žiadnom inom štáte SNŠ: daň pre majiteľov psov, poplatok na financovanie vládnych výdavkov a rezortná daň.

Je ťažké posúdiť, či je to dobré alebo zlé. Vzhľadom na finančnú stabilitu a vysokú úroveň príjmov obyvateľstva má prítomnosť týchto daní pozitívny vplyv na záujmy štátu, keďže pri nízkych sadzbách pre daňovníkov tieto poplatky a dane príliš nezaťažujú. Ak je však úroveň príjmov obyvateľstva nízka, potom sa výber, okrem hlavných a takýchto vedľajších poplatkov, nezdá byť spravodlivý a správny.

Článok pripravili špecialisti spoločnosti SoyuzPravoInform LLC.

Takže ste otvorili samostatného podnikateľa, zaregistrovali LLC alebo unitárny podnik a teraz môžete pokojne pracovať. Potom je tu otázka zdaňovania. Aké dane a ako najlepšie platiť a čo sa stane v prípade chyby? Spolu s Belarusbank a právnikmi chápeme nuansy.

Stojí za zmienku, že prakticky neexistuje globálny rozdiel v prístupe k zdaňovaniu u individuálnych podnikateľov a právnických osôb. Vo väčšine prípadov sa v Bielorusku používa iba niekoľko daňových systémov: zjednodušený (dve možnosti) a všeobecný.

Aký je všeobecný systém zdaňovania a kedy sa uplatňuje?

Podľa všeobecného daňového systému budete musieť zaplatiť daň z príjmu a daň z pridanej hodnoty.

Daň z príjmu je 18 % mesačne pre právnické osoby a 16 % pre fyzické osoby podnikateľov. V niektorých oblastiach podnikania môže byť sadzba nižšia alebo vyššia, napríklad poisťovne platia 25 %. A výrobcovia niektorých high-tech tovaru - 12% atď. Daň z pridanej hodnoty v Bielorusku je 20 %.

- Ak ste si založili spoločnosť s ručením obmedzeným alebo jednotný podnik a žiadnym spôsobom ste neoznámili vami vybraný daňový úrad, daňový úrad na vás automaticky uplatní všeobecný daňový systém,- hovorí právnička spoločnosti Revera Ekaterina Popova.

Ako vypočítať daň z príjmu?

Daň z príjmov sa vypočítava z výšky čistého zisku. Ak je to schematicky, potom čistý zisk je suma, ktorú ste dostali odpočítaním sumy nákladov od celkových príjmov.

Takže z výšky čistého zisku (odborníci to nazývajú základ dane) je potrebné vypočítať 18% alebo 16% (v závislosti od toho, či ste právnická osoba alebo fyzická osoba). Výsledná suma je suma, ktorú musíte pripísať k dani. Zároveň je však dôležité pamätať na to, že nie všetky náklady je možné odpočítať pri výpočte dane.

- Napríklad, ak spoločnosť vyrába stoličky a nakupuje drevo - tieto náklady možno zohľadniť,- vysvetľuje Ekaterina. - Ale ak sa firma rozhodne kúpiť televízor do oddychovej miestnosti pre svojich zamestnancov a nepreukáže jeho súvislosť s výrobnou činnosťou firmy, tak v tomto prípade nemožno náklady na televízor zahrnúť do nákladov a základ dane nemožno znížený.

Čo je charakteristické pre zjednodušený daňový systém?

Zjednodušený systém zahŕňa platenie dane so zníženou sadzbou. Tu môžu byť dve možnosti:

5 % z príjmov spoločnosti bez platenia dane z pridanej hodnoty;

3 % z tržieb spoločnosti s DPH (stále rovnakých 20 %).

Hlavným rozdielom medzi „zjednodušeným“ systémom a všeobecným systémom je, že sa tu nezohľadňujú náklady. Dane platíte z hrubých príjmov – z celkovej sumy peňazí za tovary a služby, ktoré ste dostali za mesiac (alebo štvrťrok).

- Od momentu registrácie má spoločnosť 20 pracovných dní na to, aby oznámila daňovému úradu, že bude uplatňovať zjednodušený daňový systém, poznamenáva Catherine. - Ak spoločnosť náhle zmení názor, môžete vrátiť všeobecný daňový systém.

Kedy nemôžete použiť „zjednodušenie“?

Na uplatnenie všeobecného daňového systému musí spoločnosť podľa právnika spĺňať určité kritériá. Sú činnosti, pri ktorých sa zjednodušený systém v zásade nedá uplatniť. Ide o realitnú a poisťovaciu činnosť, podnájom priestorov a pod.

- Zjednodušený daňový systém nie je možné uplatniť ani vtedy, ak zakladateľom LLC alebo unitárneho podniku nie je fyzická osoba, ale právnická osoba s podielom na základnom imaní viac ako 25 %,- vysvetľuje právnik.

Ale čo je najdôležitejšie, „zjednodušenie“ sa nedá uplatniť, ak spoločnosť prekročila určité limity tržieb a priemerného počtu zamestnancov.

- V prípade spoločností by priemerný počet zamestnancov nemal presiahnuť 100 ľudí a ročný príjem by nemal presiahnuť 1 949 208 rubľov (asi 900 tisíc dolárov),- vysvetľuje odborník. - Pokiaľ ide o individuálnych podnikateľov, ročný limit v roku 2019 bude 420 tisíc rubľov. Jednotliví podnikatelia už majú obmedzenia týkajúce sa počtu zamestnancov: môžete najať najviac troch ľudí.

Aké „bonusy“ na daniach majú individuálni podnikatelia, ktoré firmy nemajú?

Jednotliví podnikatelia môžu tiež uplatňovať všeobecný aj zjednodušený daňový systém. Zároveň si od roku 2019 môžu aj tí individuálni podnikatelia, ktorí boli zo zákona povinní platiť jednotnú daň (napríklad predaj potravín, odevov na mieru, fotografovanie, podrobnejší zoznam nájdete na odkaze), vybrať, či naďalej platiť jednotnú daň alebo prejsť na iný systém zdaňovania.

V zjednodušenom systéme platia pre individuálnych podnikateľov rovnaké princípy ako pre právnické osoby: buď zaplatíte 5 % z hrubej tržby, alebo 3 % z tržieb a DPH. Podľa všeobecného systému platí podnikateľ daň z príjmu vo výške 16 %. Okrem toho sa náklady v tomto prípade zohľadňujú aj pri predložení podporných dokumentov.

Ale tu je to, čo je zaujímavé. Po zaplatení daní môže individuálny podnikateľ príjem bezpečne použiť kdekoľvek. Ale pre právnické osoby nie je všetko také jednoduché. Pre porovnanie: na to, aby členovia organizácie získali príjem, je po zaplatení dane z príjmu právnických osôb (daň podľa zjednodušeného daňového systému alebo dane z príjmu) potrebné zraziť aj daň z príjmu vo výške 13 % pri vyplácaní dividend fyzickým osobám. .

Ale od roku 2019 existujú dve výnimky z tohto pravidla:

Ak zisk spoločnosti nebol rozdelený 3 roky, potom pri prijatí dividend bude sadzba dane z príjmov 6 %;

Ak do 5 rokov nebude zisk spoločnosti rozdelený - pri príjme dividend od spoločnosti nemusíte platiť daň z príjmu, sadzba bude 0%.

Čo sa stane, ak príjem presiahne limit a vy stále uplatňujete „zjednodušenie“?

- Od mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (môžete mať mesiac alebo štvrťrok) už musíte uplatňovať všeobecný daňový systém, poznamenáva Catherine. - Daňovému úradu to nie je potrebné oznamovať, daň si musí vypočítať novým spôsobom samotná spoločnosť alebo samostatný podnikateľ. Ak nezaplatíte daň a použijete zjednodušený daňový systém, môžete za to dostať pokutu aj penále.

Čo je výnosnejšie – zjednodušený daňový systém alebo všeobecný daňový systém?

- Ak ide o obchod a veľkovýrobu a príjmy prevyšujú náklady len o 20 % alebo menej, potom musíte myslieť na všeobecný daňový systém. Ak sú náklady nižšie ako 80 % tržieb, potom je výhodnejšie použiť zjednodušený systém,- vysvetľuje Ekaterina. - Preto malí a strední podnikatelia spravidla majú záujem o uplatňovanie zjednodušeného daňového systému bez platenia DPH. Najmä ak hovoríme o vývojároch, službách atď. V tomto prípade je vedenie účtovníctva jednoduchšie, firma nie je až tak viazaná na potvrdzovanie nákladov, keďže to v konečnom dôsledku neovplyvňuje konečnú výšku dane. Preto je menšie riziko účtovných chýb, a tým aj finančných strát (pokuty, penále atď.).

Náš partner „Bieloruská banka“ vyvinul pôžičky, ktoré poskytujú atraktívne podmienky pre malé podniky s úrokovou sadzbou 5 % ročne. Podnikateľ si môže vybrať vhodnú možnosť v závislosti od cieľov a veľkosti podniku. Pozrite si tabuľku na webe nášho partnera.

Facebook

Twitter

V kontakte s

spolužiakov

Google+