Magugulat ka. Kinakalkula namin kung magkano ang mga buwis na binabayaran ng bawat Belarusian

Isa sa mga pinakakaraniwang tanong na itinatanong sa amin ng mga kliyente kapag nagbubukas ng mga kumpanya ay: Anong mga buwis ang binabayaran ng mga negosyo sa Belarus?».

Sa artikulong ito, susubukan naming bigyan ka ng kumpletong larawan ng pasanin sa buwis ng mga organisasyon at pag-usapan ang mga pangunahing tuntunin ng batas sa buwis.

Kaya, anumang legal na entity, anuman ang legal na anyo, ay maaaring pumili ng isa sa dalawang sistema ng pagbubuwis: pangkalahatan o pinasimple. Ang pinasimpleng sistema ay nagbibigay ng dalawa pang subsystem - may VAT at walang VAT.

Anuman ang sistemang pipiliin ng kumpanya, gumagawa ito ng mga mandatoryong pagbabayad na nauugnay sa:

A) pagbabayad ng sahod sa mga empleyado:

1. Ang kumpanya ay obligadong magbayad ng 34% ng pondo ng sahod sa Social Security Fund - ito ay mga pagbabawas para sa sapilitang social insurance;
2. Ang 0.6% ng pondo ng sahod ay inilipat bilang sapilitang insurance laban sa mga aksidente sa trabaho.

Obligado ang employer na ibawas ang 13% ng income tax at 1% ng mga kontribusyon sa Social Security Fund mula sa suweldo ng empleyado at ilipat ito sa badyet at Social Security Fund, i.e. hindi ito tumutukoy sa pasanin ng organisasyon, ngunit mahalagang malaman upang maunawaan ang mga responsibilidad ng employer.

B) pag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Republika ng Belarus: bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang pag-import ng VAT ay binabayaran sa rate na 20% ng halaga ng mga na-import na kalakal, kasama ang pag-import ng ilang mga kalakal ang rate ay maaaring 10%.

Ngayon tingnan natin ang mga buwis na nauugnay sa pagpapatupad ng mga aktibidad na pangnegosyo.

Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis nagbibigay ng pagbabayad:

1. VAT sa rate na 20% ng turnover sa pagbebenta ng mga kalakal, trabaho, serbisyo, mga karapatan sa ari-arian.
2. Buwis sa kita sa rate na 18% ng mga natanggap na kita.
3. Iba pang mga buwis sa pagkakaroon ng mga bagay ng pagbubuwis (buwis sa lupa, buwis sa real estate, excise, buwis sa kapaligiran, atbp.)

Pinasimpleng sistema maaaring ilapat ang pagbubuwis mula sa sandaling ang kumpanya ay nilikha o inilipat dito mula sa susunod na taon, imposibleng lumipat dito sa panahon ng taon. Simula sa bagong taon, tanging ang mga entidad ng negosyo na, sa unang 9 na buwan ng kasalukuyang taon, ang may karapatang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis:

• ang bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 100 katao sa karaniwan;
• ang halaga ng kabuuang nalikom sa isang accrual na batayan ay hindi hihigit sa 1,465,565 Belarusian rubles. Para sa mga indibidwal na negosyante, sa pamamagitan ng paraan, ang halagang ito ay hindi dapat lumampas sa 315,000 Belarusian rubles.

  Upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis mula Enero 1, 2021, ang halaga ng kabuuang kita para sa 9 na buwan, sa isang accrual na batayan mula sa simula ng 2020, ay nakatakda sa hindi hihigit sa 1,538,843 Belarusian rubles para sa mga organisasyon at 330,750 Belarusian rubles para sa mga indibidwal na negosyante .

Hindi karapat-dapat na mag-aplay sa USN:

1. mga organisasyon at indibidwal na negosyante:

• paggawa ng mga excisable goods;
• pagbebenta ng alahas at iba pang gamit sa bahay na gawa sa mamahaling metal at mamahaling bato.
• paggamit ng mga karapatan sa pag-aari sa paraan ng pag-indibidwal ng mga kalahok sa sirkulasyon ng sibil, mga kalakal, gawa o serbisyo (mga pangalan ng kumpanya, mga trademark at mga marka ng serbisyo, mga heograpikal na indikasyon, atbp.);
• na mga residente ng mga libreng economic zone, ang espesyal na parke ng turista at libangan na "Augustow Canal", ang High-Tech Park, ang Chinese-Belarusian Industrial Park na "Industrial Park "Great Stone";
• pagbibigay para sa upa (pinansyal na pag-upa (pagpapaupa)), iba pang binayaran o libreng paggamit ng mga gusali ng kapital, mga bahagi nito, mga paradahan na wala sa kanilang pagmamay-ari, pamamahala sa ekonomiya, pamamahala sa pagpapatakbo;
• na mga partido sa isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo (kasunduan sa magkasanib na aktibidad);
• nagsasagawa ng mga aktibidad na may mga digital sign (token) para sa kanilang pagkuha (pagmimina, pagtanggap), alienation (paglipat, paglalagay, paggamit), maliban sa alienation (pagkuha) ng mga digital sign (token) para sa Belarusian rubles, foreign currency, electronic money at ang kanilang palitan para sa iba pang mga digital na palatandaan (mga token);
• mga organisasyong nakikibahagi sa: mga aktibidad sa lottery; mga aktibidad para sa pag-aayos at pagsasagawa ng mga elektronikong interactive na laro; mga aktibidad sa negosyo ng pagsusugal; aktibidad ng real estate; aktibidad ng seguro; aktibidad sa pagbabangko (mga bangko);

2. mga organisasyon na:

• mga propesyonal na kalahok ng merkado ng mga seguridad;

• may hawak na mga miyembro;

• mga organisasyong microfinance;

• mga pondo sa pamumuhunan, mga espesyal na deposito ng pondo ng pamumuhunan, pamamahala ng mga organisasyon ng pondo ng pamumuhunan.

Bilang karagdagan, ang mga organisasyon na gumagawa ng mga produktong pang-agrikultura sa teritoryo ng Republika ng Belarus at nagbabayad ng isang solong buwis para sa mga producer ng mga produktong pang-agrikultura ay hindi maaaring ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis; mga organisasyon na nagbabayad ng iisang buwis sa imputed na kita; unitary enterprise na ang ari-arian ay pag-aari ng isang legal na entity, gayundin ang mga komersyal na organisasyon, higit sa 25% ng mga shares ay pagmamay-ari ng isa o higit pang mga organisasyon.

Mga rate ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema:

A) tatlong (3) porsyento mula sa kabuuang kita:

• para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagbabayad ng VAT.

B) limang (5) porsyento mula sa kabuuang nalikom - para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad ng VAT.

Ang rate ng buwis na ito nang hindi nagbabayad ng VAT ay maaari lamang ilapat ng mga negosyong may average na bilang ng mga empleyado para sa panahon mula sa simula ng taon hanggang sa panahon ng pag-uulat kasama ang hindi hihigit sa 50 tao, kung ang halaga ng kanilang kabuuang kita sa isang accrual na batayan mula sa simula ng 2020 ay nakatakda sa hindi hihigit sa 1,404,286 Belarusian rubles.

C) labing-anim (16) porsyento kaugnay ng walang bayad na natanggap na mga kalakal (gawa, serbisyo), karapatan sa ari-arian, pondo.

Ang artikulong ito ay nagbibigay ng pangkalahatang impormasyon tungkol sa pagbubuwis ng mga negosyo sa Belarus. Lubos naming inirerekumenda ang pagpili ng sistema ng pagbubuwis pagkatapos lamang pag-aralan ang Tax Code ng Republika ng Belarus at kasama ang isang espesyalista sa larangang ito.

Mga materyales na ginamit para sa artikulo:

24.02.2020

kakanyahan buwis ay binubuo sa pagbabayad sa estado ng isang paunang natukoy na bahagi ng mga kita na natanggap. Karaniwang kinakalkula bilang porsyento ang buwis sa kita, ngunit maaari ding magtalaga ng mga nakapirming halaga.

Ang buwis sa kita sa Republika ng Belarus ay hindi sinisingil sa kita ng mga organisasyon, kaya tama na tawagan itong personal na buwis sa kita.

Ito ay kanais-nais para sa lahat ng mga mamamayan na maunawaan ang mga nuances ng pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita. ang maling nakolektang buwis ay direktang nakakaapekto sa kanilang disposable income.

Mga rate ng buwis sa kita sa Belarus

Gumagamit ang iba't ibang bansa ng progresibo (Germany, France, USA, China, atbp.) o flat income tax (Russia, Latvia, Lithuania, Georgia, atbp.). Sa ilalim ng isang progresibong sistema, ang mga mahihirap kung minsan ay hindi nagbabayad ng buwis o nagbabayad ng napakaliit, at ang buwis sa kita para sa mayayaman ay maaaring higit sa kalahati ng kanilang kita. Ang isang flat income tax rate ay nangangahulugan ng parehong porsyento ng mga bawas para sa lahat.

Sa Republika ng Belarus, iba't ibang mga rate ng buwis sa kita ang inilalapat, ngunit hindi sila nakadepende sa halaga ng kita, ngunit sa pinagmulan nito at iba pang mga pangyayari.

Ayon sa website ng Ministry of Taxes and Dues sa Republic of Belarus, mula sa simula ng 2020, ang mga sumusunod na rate ng buwis sa kita ay ipinatupad:

• 16% ng buwis sa kita ay sinisingil sa kita mula sa mga pangunahing aktibidad ng mga indibidwal na negosyante, abogado at notaryo, ang batayan ay subparagraph 3.1 ng talata 3 ng Artikulo 214 ng Tax Code ng Republika ng Belarus;
• 16% ay sinisingil sa labis na mga gastos sa kita - mga talata. 3.2, talata 3 ng Art. 214 Tax Code ng Republika ng Belarus;
• 16% ay binabayaran ng mga indibidwal sa kita mula sa mga ilegal na aktibidad sa negosyo - mga talata. 3.2, talata 3 ng Art. 214 Tax Code ng Republika ng Belarus;
• 13% - ang pangunahing rate sa lahat ng kita ng mga indibidwal (kabilang ang mga empleyado), maliban sa itaas at ibaba - talata 1 ng Art. 214 Tax Code ng Republika ng Belarus;
• Ang isang espesyal na kaso ay isang indibidwal na buwis sa kita na 9% mula sa mga indibidwal na nagtatrabaho sa High-Tech Park, kasama. mga negosyante. Ang rate na ito ay nabibigyang katwiran hindi ng Tax Code, ngunit sa pamamagitan ng Presidential Decree No. 12 "Sa Hi-Tech Park".
• Ang 6% ay sinisingil mula sa mga dibidendo kung sa loob ng 3 taon sa isang hilera ay walang pamamahagi ng mga kita sa pagitan ng mga domestic na tatanggap - talata 5 ng Art. 214 Tax Code ng Republika ng Belarus;
• Ang 4% ay itinalaga sa halaga ng mga panalo na natanggap mula sa mga legal na entity ng Republika ng Belarus (ligal na nagpapatakbo ng mga casino, bookmaker, lottery) - sugnay 4 ng Art. 214 Tax Code ng Republika ng Belarus;
• Ang 0% ay binabayaran sa mga dibidendo kung ang kita ay hindi naibahagi sa loob ng 5 taon bago - talata 6 ng Art. 214 ng Tax Code ng Republika ng Belarus.

Ang buwis sa kita sa pag-upa ng apartment at iba pang residential at non-residential real estate ay inireseta sa mga nakapirming halaga. Ang mga nakapirming halaga na ito ay tinutukoy ng mga konseho ng mga kinatawan ng mga rehiyon at ng lungsod ng Minsk.

Mga benepisyo at pagbabawas para sa buwis sa kita sa 2020

Ang ilang mga personal na kita ay maaaring hindi binubuwisan. Kaya hindi sinisingil ang income tax sa mga pensiyon, benepisyo at iba pang social na pagbabayad. May mga kita na hindi binubuwisan hanggang sa isang tiyak na halaga.

Sa mga kaso na tinukoy ng batas, ang mga pagbabawas sa buwis sa kita ay inireseta. Ang kaltas ay ang halaga kung saan nababawasan ang nabubuwisang base, i.e. na may kita na 400 rubles. at pagbabawas ng 100 rubles, ang buwis sa kita ay kakalkulahin mula sa 300 rubles. (ito ay isang kondisyon na pagkalkula).

Mula sa simula ng 2020, ang sumusunod na pamamaraan para sa mga benepisyo sa buwis sa kita ay ipinatupad sa Belarus:

• Ang buong exemption mula sa buwis sa kita ay natatanggap ng mga empleyado ng mga organisasyong pambadyet, ngunit isang beses lamang sa isang taon para sa halaga ng pagbabayad para sa rehabilitasyon. Ang halagang ito ay hindi pa natukoy.
• Ang mga voucher para sa mga bata sa mga institusyong nagpapahusay sa kalusugan na binabayaran ng isang organisasyon o isang negosyante ay hindi kasama sa buwis sa kita. Mga paghihigpit: 888 rubles. bawat bata isang beses sa isang taon.
• Ang mga regalo sa cash at non-monetary form ay exempted mula sa income tax, sa halagang hindi hihigit sa 7,003 rubles. Sa taong.
• Ang mga halagang natanggap mula sa employer, ngunit hindi isang suweldo, ay hindi napapailalim sa buwis sa kita: mga regalo, premyo, atbp., ngunit hindi hihigit sa 2,115 rubles. bawat taon mula sa isang mapagkukunan. Nalalapat din ito sa mga pensiyonado na tumatanggap ng mga benepisyong ito mula sa isang dating employer.
• Ang buwis sa kita ay hindi sinisingil sa kita mula sa ibang mga organisasyon, kabilang ang mga regalo, atbp., kung ang kanilang halaga para sa bawat mapagkukunan ay hindi lalampas sa 140 rubles.
• Ang buwis sa kita ay hindi ipinapataw sa mga pagbabayad ng organisasyon para sa isang empleyado para sa mga serbisyo ng seguro, kasama. medikal, sa halagang hindi hihigit sa 3,622 rubles. bawat taon mula sa iisang pinagmulan.
• Hindi sila nagbabayad ng buwis sa kita mula sa walang bayad na tulong sa halagang hindi hihigit sa 13,994 rubles. bawat taon mula sa lahat ng mga mapagkukunan.
• Ang mga pagbabayad sa mga miyembro ng isang unyon ng manggagawa mula sa isang organisasyon ng unyon ng manggagawa ay hindi rin napapailalim sa buwis sa kita hanggang ang kanilang halaga ay lumampas sa 423 rubles. Sa taong.

Mayroon ding iba't ibang mga batayan para sa pagbabawas ng buwis sa kita sa Republika ng Belarus.

• Standard tax deduction - ngayon ito ay 117 rubles. na dapat ibawas sa kita na hindi hihigit sa 709 rubles. Pagkatapos ang nabubuwisang base ay ang natitirang 592 rubles.
• Ang bawas sa buwis sa kita para sa mga magulang (tagapag-alaga) ng mga menor de edad na bata at ilang iba pang dependent ay 32 rubles. Para sa dalawang bata o higit pa - 65 rubles. para sa bawat bata.
• 65 kuskusin. Ang mga nag-iisang magulang (tagapag-alaga), ang mga magulang ng mga batang may kapansanan ay mayroon ding bawas sa buwis;
• Para sa mga nagbabayad na may mga kapansanan ng mga pangkat I at II, mayroong bawas sa buwis na 165 rubles. Ang mga naturang pagbabawas ay itinalaga sa mga taong nakatanggap ng titulong Bayani, buong cavalier ng ilang mga order at ilang iba pang mga kategorya.

Ang mga sumusunod ay mababawas din nang hindi nililimitahan ang kabuuang halaga:

• Mga pondong ginugol para bayaran ang unang edukasyon ng nagbabayad o mga miyembro ng kanyang pamilya.
• Pera na ginugol sa seguro sa buhay at kalusugan, mga pensiyon sa hinaharap, segurong pangkalusugan.
• Ang halaga ng pagbili ng bahay. Gayunpaman, ang buwis sa kita sa pagtatayo at pagbili ng pabahay ay hindi sinisingil lamang sa mga nangangailangan na mapabuti ang kanilang mga kondisyon sa pamumuhay at nakarehistro sa katayuang ito.

Ang listahan ng mga benepisyo at pagbabawas sa buwis sa kita ay hindi nagtatapos doon. Ang buong impormasyon tungkol dito ay matatagpuan sa Kabanata 18 ng Espesyal na Bahagi ng Kodigo sa Buwis, gayundin sa iba pang mga batas na pambatas na kumokontrol sa paksang ito. Mayroong kaunti sa kanila, kaya kung minsan ay mas mahusay na humingi ng payo ng isang espesyalista.

Buwis sa kita para sa sole proprietorship

Para sa mga indibidwal na negosyante, ang pagkalkula ng buwis sa kita ay isinasagawa ayon sa mga espesyal na patakaran. Ang katotohanan ay ang ibang mga indibidwal ay binubuwisan lamang sa halagang inilaan para sa personal na pagkonsumo. At ang kita ng negosyante ay ang lahat ng mga pondo na dumarating sa kanya, kasama. komersyal na pera. Ang isa pang pagkakaiba ay ang rate ay hindi 13%, tulad ng ibang mga indibidwal, ngunit 16%. Gayunpaman, ang mga indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na ibawas ang mga gastos na natamo sa kurso ng kanilang mga aktibidad mula sa base ng buwis.

Narito ang isang halimbawa ng pagkalkula ng buwis sa kita para sa isang indibidwal na negosyante:

• sa panahon ng pag-uulat, isang kita na 3,000 rubles ang natanggap mula sa pangunahing aktibidad.
• ang mga deductible na gastos ay nagkakahalaga ng RUB 2,500.

Ang buwis sa kita ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

• 3,000 - 2,500 = 500 rubles
• 16% mula sa 500 rubles. = 80 rubles.

Bilang resulta, ang halaga ng buwis sa kita na 80 rubles ay napapailalim sa pagbabayad.

Ang mga tunay na kalkulasyon ay mas kumplikado, ngunit ang pangkalahatang prinsipyo ay ganoon lang.

Ang pagbabayad ng kita ay mas kumikita para sa mga negosyante na may malaki at dokumentadong bahagi ng paggasta. Ang ibang mga indibidwal na negosyante ay madalas na mas gusto ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) o isang solong buwis. Ang mga pumipili sa mga form na ito ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita.

income tax return

Ang deklarasyon ng buwis sa kita ay isang dokumento na nagbibigay ng ideya ng mga pinagmumulan at halaga ng kita na maaaring pabuwisan, ang paraan ng pagkalkula at ang halaga ng buwis na babayaran. Ang karamihan ng mga nagtatrabaho na residente ng Belarus ay hindi gumagawa ng mga naturang deklarasyon, dahil ay mga empleyado at ang employer (accounting) ang nagsasagawa ng kalkulasyon para sa kanila.

Ngunit ang mga negosyante, notaryo, abogado at iba pang mga taong independiyenteng nakikibahagi sa mga komersyal na aktibidad ay personal na gumuhit at nagsumite ng isang income tax return sa mga awtoridad sa buwis.

Ang deklarasyon ay palaging pinupunan sa iniresetang form. Ito ay isinumite alinman sa papel na anyo sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro, o sa elektronikong anyo sa website ng Ministri ng Mga Buwis at Tungkulin.

Ang mga deadline para sa paghahain ng deklarasyon ay tinutukoy ng Ministri ng Mga Buwis at Buwis. Kaya ang income tax return para sa 2019 ay kailangang isumite nang hindi lalampas sa Marso 31, 2020.

Kung ano ang sinasabi ng batas

• Kodigo sa Buwis ng Republika ng Belarus (Espesyal na Bahagi)
• Dekreto ng Pangulo ng Republika ng Belarus "Sa Hi-Tech Park"
• Kodigo sa Buwis ng Republika ng Belarus (Espesyal na Bahagi): Kabanata 18. Buwis sa Personal na Kita

Mga Patok na Tanong sa Income Tax

Ano ang layunin ng buwis sa kita?

Ang kakanyahan ng buwis sa kita ay ang pagbabayad ng isang tiyak na bahagi ng kita sa badyet ng estado.

Sino ang karapat-dapat para sa income tax relief?

Isang malawak na listahan ng mga taong nangangailangan ng panlipunang proteksyon, pati na rin ang mga mamamayan na may mga serbisyo sa lipunan. Ito ang mga may kapansanan, mga pamilyang may mga anak, mga bayani, mga may hawak ng mga order, atbp.

Ang relasyon ba ng pera sa pagitan ng malapit na kamag-anak ay napapailalim sa buwis sa kita?

Hindi. Ngunit ito ay posible sa pagkakaroon ng isang relasyon sa trabaho, halimbawa, kapag ang isang partido ay nagbabayad ng suweldo sa isa pa.

Ang mga pautang at paghiram ba ay napapailalim sa buwis sa kita?

Ang perang natanggap mula sa mga bangko at microfinance na organisasyon ay hindi binubuwisan. Ang halaga ng hindi naibalik na utang ng isang indibidwal sa isa pa ay maaaring buwisan.

Kailangan ko bang magbayad ng buwis sa kita para sa pag-upa ng apartment?

Oo. Kailangan mong magbayad ng nakapirming halaga.

mga konklusyon

Ang buwis sa personal na kita sa Republika ng Belarus ay nalalapat sa karamihan ng kita na natanggap sa cash, gayundin sa mga produkto at serbisyo. Samakatuwid, mas mahusay na alamin nang maaga kung ano ang nagiging batayan para sa pagkalkula ng kita at kung ano ang hindi. Ang impormasyon tungkol dito ay dapat hanapin sa Kabanata 18 ng Espesyal na Bahagi ng Kodigo sa Buwis.

Hindi posibleng makatipid ng malaki sa kita sa Belarus. Ang bulto ng populasyon ay nagbabayad ng 13%, at ang mga pagbabawas sa karamihan ng mga kaso ay may maliit na epekto sa kabuuang kita.

Kung may napansin kang pagkakamali sa text, mangyaring i-highlight ito at pindutin ang Ctrl+Enter

Noong 2017, nagkaroon ng bisa ang mga pagdaragdag at pag-amyenda sa Tax Code. Sinabi ni Alexander Zhuk, direktor ng legal na kumpanya na "SPRAVA Consulting", kung anong mga rate ng buwis para sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ang umiiral sa Belarus at kung ano ang nagbago mula noong Enero.

— Isaalang-alang ang mga pangunahing buwis na binabayaran ng mga legal na entity na nakarehistro sa Belarus sa ilalim ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, at kung anong mga pagbabago ang nakaapekto sa ilan sa mga ito mula noong 2017.

Direktor ng law firm na "SPRAVA Consulting"

VAT

Ang rate ng VAT ay 20% ng turnover para sa pagbebenta ng mga produkto, gawa o serbisyo.

• Ang mga pagbabago sa Tax Code at sa No. 99 "Sa Pagkolekta ng Value Added Tax" ay nagkaroon ng bisa. Ang mga tuntunin para sa pagtanggap ng import VAT para sa bawas ay binawasan. Para sa 2017, ang panahon ng pagtanggap para sa bawas (refund) ng mga halaga ng VAT para sa mga kalakal na na-import ng mga importer ng Belarus sa teritoryo ng Belarus mula sa labas ng EAEU ay pinalawig. Ngunit sa ilalim ng mga bagong panuntunan, ang pagbabawas ng "import" na VAT ay gagawin nang may pagkaantala ng 60 araw, noong 2016 ang rate na ito ay 90 araw.
• Para sa mga kalkulasyon ng VAT at ang aplikasyon ng mga bawas sa buwis, mga electronic invoice lamang ang ginagamit - ESCF. Ang pangkalahatang termino para sa pag-isyu / pag-upload ng mga electronic na invoice sa portal na ginawa para sa pakikipagtulungan sa ESCF ay binago. Ang deadline ay inilipat mula sa ika-5 araw hanggang ika-10 araw ng buwan kasunod ng buwan ng araw ng pagpapadala ng mga bagay ng pagbubuwis (mga kalakal at serbisyo)

buwis

Ang rate ng buwis na ito ay 18% ng nabubuwisang kita. Ang nabubuwisang base para sa pagkalkula ng buwis sa kita ay ang kabuuang kita, mga dibidendo at kita.

Ang sumusunod na kita ay hindi kasama sa buwis na ito:

• Mula sa paggawa ng mga pasilidad at serbisyo sa rehabilitasyon para sa mga may kapansanan
• Mula sa produksyon at pagbebenta ng mga produkto ng pananim, pag-aalaga ng hayop, pagsasaka ng isda, pag-aalaga ng pukyutan, pagkain ng sanggol
• Mula sa turismo, hotel, palakasan at negosyong pangkalusugan sa mga pasilidad na kasama sa naaprubahang listahan, sa loob ng tatlong taon mula sa petsa ng pagbubukas ng mga pasilidad na ito
• Mga negosyong may hindi bababa sa 50% na mga empleyadong may kapansanan (maliban sa mga aktibidad sa pangangalakal at tagapamagitan)
• Inutusan ng mga organisasyon ng seguro na dagdagan ang mga ipon sa mga personal na account ng mga taong nakaseguro sa ilalim ng mga kontrata ng boluntaryong seguro sa buhay
• Natanggap sa mga pasilidad ng serbisyo sa tabing daan sa loob ng 5 taon mula sa petsa ng kanilang pagbubukas
• Mula sa paggawa at pagbebenta ng mga kotse at ang kanilang mga bahagi sa loob ng 3 taon sa paraang inireseta ng Ministri ng Industriya
• Mula sa paggawa at pagbebenta ng mga makabagong kalakal ayon sa listahan ng Konseho ng mga Ministro
• Mula sa paggawa at pagbebenta ng mga high-tech na kalakal ayon sa listahan ng Konseho ng mga Ministro, kung ang bahagi ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng naturang mga kalakal ay higit sa kalahati ng kabuuang nalikom, atbp.

Maaaring bawasan ang rate ng buwis sa kita:

• Para sa mga tagagawa ng mga high-tech na kalakal, gawa at serbisyo na kasama sa naaprubahang listahan, ang buwis sa kita sa kasong ito ay magiging 12%. Kasabay nito, ang pagkakaiba ng 6% ay dapat gamitin para sa teknikal na muling kagamitan ng mga kumpanya
• Ang buwis sa kita sa mga dibidendo para sa mga legal na entity ay 12%
• Para sa mga tagagawa ng laser-optical na kagamitan (kung ang bahagi ng mga produktong ito ay hindi bababa sa kalahati ng halaga ng dami ng produksyon), ang rate ng buwis sa kita ay magiging 10%
• Para sa mga miyembro ng Scientific and Technological Association sa BSU, sa mga tuntunin ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga teknolohiya ng impormasyon at serbisyo para sa kanilang pag-unlad, isang 5% na buwis sa kita ay itinatag

Ang mga pag-amyenda sa Tax Code, na epektibo mula Enero 1, 2017, ay itinatag na kapag kinakalkula ang buwis sa kita, ang mga gastos lamang na makatwiran sa ekonomiya ang isasaalang-alang (clause 2, artikulo 130 ng Tax Code-2017).

Ang deadline para sa pagsusumite ng tax return ay hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat, at ang deadline para sa pagbabayad ng mga buwis ay hindi lalampas sa ika-22 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Buwis sa ari-arian

Ang rate ng buwis na ito ay 1% ng natitirang halaga ng mga fixed asset.

Mula noong 2017, ipinakilala ang isang tax exemption para sa mga permanenteng mothballed na gusali na kasama sa Listahan ng mga hindi nagamit (hindi mahusay na ginamit). Dati, hindi sila exempted sa pagbabayad ng buwis.

Para sa mga legal na entity, ang nabubuwisang base ay kinakalkula taun-taon batay sa natitirang halaga noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat. Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa real estate ay quarterly, hindi lalampas sa ika-22 araw ng unang buwan ng quarter kasunod ng pag-uulat.

Buwis sa lupa

Ang lahat ng mga legal na entity na nagmamay-ari ng mga land plot sa Belarus ay nagbabayad ng buwis na ito, habang binabayaran ito ng mga dayuhan at joint venture, tulad ng mga kumpanyang Belarusian - walang mga benepisyo sa lugar na ito.

Ang rate ng buwis sa lupa (o upa para sa lupa) ay kinakalkula batay sa kadastral na halaga ng plot ng lupa, at para sa lupang pang-agrikultura - mula sa marka ng pagtatasa ng kadastral. Ang mga rate ng buwis sa lupa para sa mga legal na entity ay nakasalalay din sa lugar at lokasyon ng teritoryo ng plot ng lupa, ang pagkakaroon ng pagtaas ng mga coefficient, atbp.

Kasabay nito, mula 2017, para sa pagkalkula ng buwis sa lupa, ang kadastral na halaga ng isang land plot ay itatakda lamang sa Belarusian rubles.

Ang mga organisasyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay dapat magbayad ng buwis sa lahat ng mga plot ng lupa - dati ay walang buwis sa mga plot na mas mababa sa 0.5 ektarya.

Ang kadastral na halaga ng land plot at ang target na kategorya nito ay may malaking epekto sa halaga ng buwis sa lupa. Kaya, ang mga plot na may iba't ibang layunin ay may iba't ibang mga rate ng buwis kapag kinakalkula ang buwis sa lupa. Ang mga mas mataas na coefficient ay inilalapat, bilang panuntunan, sa mga komersyal na organisasyon at organisasyon na ang mga aktibidad ay maaaring makaapekto sa kapaligiran.

Maaaring taasan ng mga lokal na awtoridad ang halaga ng buwis sa lupa kaugnay ng mga plot ng real estate na hindi ginagamit para sa kanilang layunin, hanggang 10 beses.

Ang Artikulo 193 ng Kodigo sa Buwis ay nagbibigay ng kumpletong listahan ng mga kategoryang iyon ng lupa, na ang mga may-ari ay exempted sa pagbabayad ng buwis sa lupa nang buo. Ang tax exemption na ito ay hindi nalalapat sa lupang ginagamit para sa negosyo o pagsasaka. Kasabay nito, ang mga lokal na awtoridad ay maaaring magbigay ng mga benepisyo sa mga indibidwal na nagbabayad depende sa kanilang katayuan sa ari-arian.

Kung ang isang land plot ay ginagamit o nasa shared ownership ng ilang tao, kung gayon ang buwis sa land plots ay sisingilin sa bawat nagbabayad sa proporsyon sa lugar ng hindi matinag na ari-arian na ginagamit o isang bahagi sa magkasanib na ari-arian.

Mula noong 2017, ang mga bagong alituntunin ay may bisa na may kaugnayan sa upa para sa mga lupang pag-aari ng estado - ang multiplying factor ay nadagdagan mula 2 hanggang 2.5 beses.

Ang buwis sa lupa ay binabayaran bawat quarter sa pantay na pag-install. Ang deadline ng pagbabayad ay hindi lalampas sa ika-22 araw ng ikalawang buwan ng quarter, at para sa lupang pang-agrikultura nang hindi lalampas sa Abril 15, Hulyo 15, Setyembre 15, Nobyembre 15 (sa halagang isang quarter ng taunang halaga). Sa kaso ng isang maling labis na pagbabayad ng halaga ng buwis, ang pagkakaiba na ito ay binabayaran.

Mga mandatoryong pagbabayad mula sa pondo ng sahod

rate ng buwis sa kita ay 13%. Mayroong ilang mga benepisyo para sa paglalapat ng rate ng buwis sa kita na 9%, na nauugnay sa mga indibidwal na negosyante - mga residente ng Park of High Technologies. Ang halaga ng buwis sa kita ay pinipigilan mula sa suweldo ng empleyado.

Mga pagbabawas sa Belgosstrakh(accident insurance) account para sa mas mababa sa 1% ng wage fund (0.6% sa average). Ang halaga ng mga pagbabawas ay nakatakda depende sa uri ng aktibidad ng organisasyon.

Mga pagbabayad sa Social Protection Fund(mga kontribusyon sa insurance at pensiyon) ang 35% ng pondo ng sahod:

• 1% ng suweldo ay pinipigilan sa empleyado
• 34% - binayaran ng employer

Ang pondo ng sahod ay nauunawaan bilang ang halaga ng sahod na naipon sa mga empleyado ng organisasyon para sa isang buwan sa kalendaryo.

Ang isang tampok ng batas sa buwis ng Republika ng Belarus ay ang katotohanan na ang Tax Code ay binubuo ng dalawang bahagi (pangkalahatan at espesyal), na pinagtibay na may malaking agwat ng oras.
Ang pangkalahatang bahagi, na pinagtibay noong Disyembre 19, 2002, ay nagsasaad na ang batas sa buwis ay binubuo ng:

• Tax Code
• mga kaugnay na batas
• mga internasyonal na kasunduan
• kilos ng Pangulo at ng Pamahalaan
• mga aksyon ng mga awtoridad ng estado at lokal na pamamahala sa sarili.

isang karaniwang bahagi nagtatatag ng isang pangkalahatang sistema ng mga buwis, nagpapakilala, nagbabago, nagwawakas ng kanilang pagkilos sa teritoryo ng bansa, nagbibigay ng mga kahulugan ng mga pangunahing termino at konsepto, kinokontrol ang lahat ng pangkalahatang isyu ng pagbubuwis.

Espesyal na bahagi, na pinagtibay noong Disyembre 29, 2009, ay naglalaman ng isang detalyadong paglalarawan ng lahat ng mga buwis, iba't ibang mga rehimeng buwis na ipinapatupad sa bansa.

Ang lahat ng mga buwis sa Belarus ay nahahati sa: Republikano At lokal

Mga buwis sa Republika

VAT. Ang mga nagbabayad ay mga organisasyon at negosyante, at kapag nag-import ng ilang mga kalakal, mga indibidwal din. Bagay - turnover ng mga benta para sa ilang uri ng mga kalakal, gawa at serbisyo, pati na rin ang mga pag-import. Ang base sa buwis ay cash at iba pang mga resibo mula sa pagbebenta ng mga gawa, serbisyo at kalakal na ito. Ang pinakamababang rate ay sampung porsyento.

excises. Ang mga nagbabayad ay mga manufacturer at importer ng mga excisable goods. Ayon sa kaugalian, ang mga produktong excisable ay kinabibilangan ng mga produktong naglalaman ng alkohol at tabako, ilang uri ng gasolina at mga langis ng panggatong, mga disinfectant at mga kemikal sa bahay. Ang mga rate ay depende sa uri ng produkto at itinakda pareho sa isang nakapirming halaga at bilang isang porsyento ng gastos nito.

buwis. Ang mga nagbabayad ay mga organisasyon. Bagay - kabuuang kita, base - ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos sa isang tiyak na panahon. Ang pangkalahatang rate ay labingwalong porsyento, ang mga preperensyal na rate ay itinakda para sa mga industriyang masinsinang agham at mga tagagawa ng mga high-tech na kalakal.

Buwis sa kita ng mga dayuhang organisasyon na hindi nagsasagawa ng mga aktibidad sa teritoryo ng republika sa pamamagitan ng isang permanenteng tanggapan ng kinatawan. Ang base ng buwis ay tubo na binawasan ang mga nakumpirmang gastos. Ang rate ay depende sa uri ng aktibidad na isinasagawa at nag-iiba mula anim hanggang labinlimang porsyento.

Buwis sa personal na kita. Ang pangkalahatang rate ay labintatlong porsyento. Nakatakda ang isang preferential rate na siyam na porsyento para sa mga empleyadong tumatanggap ng kita mula sa mga residente at hindi residente ng Park of High Technologies. Ang rate para sa mga negosyante at notaryo ay labing-anim na porsyento, ang mga panalo ay napapailalim sa isang apat na porsyento na rate.

Buwis sa ari-arian. Mga nagbabayad - mga may-ari at legal na may-ari ng real estate. Tinutukoy ang base ng buwis batay sa natitirang halaga ng libro ng ari-arian o data ng pagtatasa nito. Ang rate ay nag-iiba mula 0.1 hanggang isang porsyento, depende sa uri ng ari-arian at ang pangalan ng nagbabayad.

Buwis sa lupa. Ang mga nagbabayad ay ang mga may-ari at legal na may-ari ng mga lupain. Ang base ay ang kadastral na halaga ng lupa. Iba-iba ang mga rate para sa lupain ng iba't ibang kategorya.

buwis sa kapaligiran. Mga nagbabayad - mga taong nagdadala ng mga nakakapinsalang emisyon sa kapaligiran, pati na rin ang pagtatapon ng basura. Ang base ay ang dami ng naturang mga emisyon. Ang rate ay depende sa uri ng nakakapinsalang epekto.

Buwis sa pagkuha (withdrawal) ng mga likas na yaman. Mga nagbabayad - lahat ng taong nakikibahagi sa naturang pagmimina, maliban sa mga organisasyon ng estado. Base - ang dami ng produksyon. Ang rate ay nakatakda depende sa uri ng mineral.

Koleksyon para sa pagpasa ng mga sasakyang de-motor ng mga dayuhang estado sa mga pampublikong kalsada. Ang rate ay depende sa uri ng transportasyon at bigat nito. Ang mga sasakyan na tumitimbang ng higit sa limang tonelada ay binubuwisan.

Bayad sa labas ng pampang. Ang mga nagbabayad ay mga residente. Layunin - ang paglipat ng mga pondo sa isang offshore zone at ang katuparan ng iba pang (non-monetary) na mga obligasyon sa isang hindi residente na nakarehistro sa isang malayo sa pampang. Base - ang halaga ng paglipat o ang presyo ng kontrata. Ang rate ay labinlimang porsyento.

stamp duty. Bagay - mga operasyon na may mga bill of exchange. Base - ang halaga ng bill. Ang rate para sa mga kaso na direktang itinakda ng batas ay nag-iiba mula labinlima hanggang dalawampu't limang porsyento, depende sa uri ng operasyon, gayundin ang mga partido sa transaksyon. Sa mga kaso na hindi malinaw na itinakda ng batas, ang rate ng bayad ay 0.1 porsyento.

Mga bayarin sa konsulado, bayarin sa estado, bayad sa patent. Bagay - iba't ibang mga legal na makabuluhang aksyon na isinasagawa sa kahilingan ng mga mamamayan at legal na entity, ayon sa pagkakabanggit: sa pamamagitan ng mga diplomatikong misyon at mga tanggapan ng konsulado ng republika, iba't ibang awtorisadong institusyon ng estado, ang institusyon ng estado na "National Center for Intellectual Property". Ang mga rate ay depende sa uri ng pagkilos na hiniling.

Mayroon ding ilang mga bayarin at tungkulin na inuri ayon sa Tax Code ng Republika ng Belarus bilang mga pagbabayad ng buwis, ang mga rate at pamamaraan para sa pagkolekta na kinokontrol ng ibang mga regulasyon.
Kasama sa mga bayarin na ito ang:

• mga tungkulin at bayarin sa customs (itinatag ng mga utos ng Pangulo ng Republika ng Belarus)
• bayad sa pag-recycle (itinatag sa pamamagitan ng utos ng Pangulo ng Republika ng Belarus na may petsang 04.02.2014)
• koleksyon para sa pagpopondo ng mga pampublikong paggasta (itinatag ng Dekreto ng Pangulo ng Russian Federation noong Abril 2, 2015 "Sa Pag-iwas sa Social Dependency").

Mga lokal na buwis at bayarin

buwis sa pagmamay-ari ng aso. Ang mga nagbabayad ay ang may-ari ng mga hayop. Bagay - mga aso na mas matanda sa tatlong buwang gulang. Ang rate ay kinakalkula batay sa taas ng aso.

Bayad sa resort. Ang mga nagbabayad ay mga indibidwal. Ang layunin ay ang katotohanan ng pagiging nasa mga institusyong nagpapaunlad ng kalusugan. Base - ang presyo ng mga serbisyong ibinigay o mga voucher. Ang mga rate ay iba, ngunit hindi maaaring higit sa limang porsyento.

Koleksyon mula sa mga tagagawa. Mga nagbabayad - mga taong nangongolekta at nag-aani ng mga kabute, halaman, iba pang hilaw na materyales para sa layunin ng kanilang karagdagang pagproseso at pagbebenta ng industriya. Base - ang halaga ng harvested, ang rate ay maaaring hindi mas mataas kaysa sa limang porsyento.

Mga espesyal na rehimen sa buwis

Sa teritoryo ng republika, ang isang malaking bilang ng mga espesyal na rehimen ng buwis ay ibinigay, na kinabibilangan ng:

• pinasimpleng sistema ng pagbubuwis
• pare-parehong buwis: mula sa mga indibidwal na negosyante at iba pang mga indibidwal, para sa mga producer ng mga produktong pang-agrikultura
• buwis sa negosyo ng pagsusugal
• buwis sa lottery
• bayad para sa pagpapatupad ng: gawaing handicraft, mga aktibidad sa larangan ng agro-ecotourism
• isang solong buwis sa imputed na kita

Pinapasimple ng mga rehimeng ito ang pagbubuwis para sa ilang partikular na lugar ng aktibidad, bilang panuntunan, pinapalitan ang buo o bahagi ng ilang buwis sa iba't ibang kumbinasyon.

Konklusyon

Ang pagtatasa sa sistema ng buwis ng Belarus, dapat tandaan na ang pangunahing batas sa buwis nito ay moderno, naiintindihan, at detalyado. May posibilidad na pasiglahin ang pag-unlad ng mga high-tech na industriya, pati na rin ang mga producer ng agrikultura. Ginagawa ito sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga pribilehiyo at kagustuhan sa mga kategoryang ito ng mga nagbabayad ng buwis.

Ang batas ay maingat na gumawa ng isang malaking bilang ng mga espesyal na pinasimple na rehimen ng buwis kumpara sa iba pang mga bansa ng CIS, na may kapaki-pakinabang na epekto sa pag-unlad ng mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo.

Ang mga rate ng buwis para sa mga pangunahing buwis (kita, VAT, kita) ay napaka liberal. Gayunpaman, ang kabuuang halaga ng mga buwis sa bansa ay malaki.

Kahit na may isang napaka-pangkalahatang pagsusuri ng mga pangunahing probisyon ng batas sa buwis, lalo na kapansin-pansin na ang halaga ng mga buwis na nakolekta mula sa mga indibidwal ay labis. Bilang karagdagan sa mga tradisyunal na buwis, mayroon ding mga hindi makikita sa anumang iba pang estado ng CIS: isang buwis sa mga may-ari ng aso, isang bayad upang tustusan ang paggasta ng pamahalaan, at isang buwis sa resort.

Ang pagtatasa kung ito ay mabuti o masama ay mahirap. Dahil sa katatagan ng pananalapi at mataas na antas ng kita ng populasyon, ang pagkakaroon ng mga buwis na ito ay may positibong epekto sa mga interes ng estado, dahil sa mababang halaga para sa mga nagbabayad ng buwis, ang mga bayarin at buwis na ito ay hindi masyadong mabigat. Ngunit kung ang antas ng kita ng populasyon ay mababa, kung gayon ang koleksyon, bilang karagdagan sa pangunahing, at tulad ng mga pangalawang bayad, ay tila hindi patas at tama.

Ang artikulo ay inihanda ng mga espesyalista ng SoyuzPravoInform LLC.

Kaya, nagbukas ka ng isang indibidwal na negosyante, nakarehistro sa isang LLC o isang unitary enterprise, at ngayon ay maaari kang magtrabaho nang mahinahon. Pagkatapos ay mayroong isyu ng pagbubuwis. Anong mga buwis at kung paano pinakamahusay na magbayad at ano ang mangyayari kung sakaling magkaroon ng error? Kasama ang Belarusbank at mga abogado, naiintindihan namin ang mga nuances.

Ito ay nagkakahalaga ng pagsasabi na halos walang pandaigdigang pagkakaiba sa mga diskarte sa pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante at legal na entity. Sa karamihan ng mga kaso, kakaunti lamang ang mga sistema ng pagbubuwis ang ginagamit sa Belarus: pinasimple (dalawang opsyon) at pangkalahatan.

Ano ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis at kailan ito nalalapat?

Sa ilalim ng general taxation system, kailangan mong magbayad ng income tax at value added tax.

Ang buwis sa kita ay 18% bawat buwan para sa mga legal na entity at 16% para sa mga indibidwal na negosyante. Sa ilang mga lugar ng negosyo, ang rate ay maaaring mas mababa o mas mataas, halimbawa, ang mga kompanya ng seguro ay nagbabayad ng 25%. At mga tagagawa ng ilang mga high-tech na kalakal - 12%, at iba pa. Ang value added tax sa Belarus ay 20%.

- Kung nagbukas ka ng isang limitadong kumpanya ng pananagutan o isang unitary enterprise at hindi nag-abiso sa tanggapan ng buwis na iyong pinili sa anumang paraan, pagkatapos ay awtomatikong ilalapat sa iyo ng tanggapan ng buwis ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis,- sabi ng abogado ng kumpanya na si Revera Ekaterina Popova.

Paano makalkula ang buwis sa kita?

Ang buwis sa kita ay kinakalkula mula sa halaga ng netong kita. Kung schematically, ang netong kita ay ang halagang natanggap mo sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng mga gastos mula sa kabuuang kita.

Kaya, mula sa halaga ng netong kita (tinatawag ito ng mga espesyalista na taxable base), kailangan mong kalkulahin ang 18% o 16% (depende sa kung ikaw ay isang legal na entity o isang indibidwal na negosyante). Ang resultang figure ay ang halaga na kailangan mong iugnay sa buwis. Ngunit sa parehong oras, mahalagang tandaan na hindi lahat ng mga gastos ay maaaring ibawas upang makalkula ang buwis.

- Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay gumagawa ng mga upuan at bumili ng kahoy - ang mga gastos na ito ay maaaring isaalang-alang,- paliwanag ni Ekaterina. - Ngunit kung nagpasya ang isang kumpanya na bumili ng TV set para sa rest room ng mga empleyado nito at hindi patunayan ang koneksyon nito sa mga aktibidad ng produksyon ng kumpanya, kung gayon sa kasong ito ang halaga ng TV set ay hindi maaaring isama sa mga gastos at ang taxable base ay hindi maaaring nabawasan.

Ano ang tampok ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis?

Ang pinasimple na sistema ay nagsasangkot ng pagbabayad ng buwis sa isang pinababang rate. Maaaring mayroong dalawang pagpipilian dito:

5% ng kita ng kumpanya nang hindi nagbabayad ng value added tax;

3% ng kita ng kumpanya sa VAT (parehong 20%).

Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng "pinasimple" na sistema at ng pangkalahatang sistema ay ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang dito. Nagbabayad ka ng mga buwis sa mga kabuuang resibo - ang kabuuang halaga ng pera para sa mga kalakal at serbisyo na natanggap mo sa isang buwan (o quarter).

- Mula sa sandali ng pagpaparehistro, ang kumpanya ay may 20 araw ng trabaho upang ipaalam sa tanggapan ng buwis na ilalapat ang pinasimpleng sistema ng buwis, Mga tala ni Catherine. - Kung biglang nagbago ang isip ng kumpanya, maaari mong ibalik ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis.

Kailan mo hindi magagamit ang "pagpapasimple"?

Ayon sa abogado, para mailapat ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, dapat matugunan ng isang kumpanya ang ilang pamantayan. May mga aktibidad kapag ang pinasimple na sistema ay hindi mailalapat sa prinsipyo. Ito ay mga aktibidad sa real estate at insurance, sublease ng mga lugar at iba pa.

- Imposible ring ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis kung ang nagtatag ng isang LLC o isang unitary enterprise ay hindi isang indibidwal, ngunit isang legal na entity na may bahagi sa awtorisadong kapital na higit sa 25%,- paliwanag ng abogado.

Ngunit ang pinakamahalaga, ang "pagpapasimple" ay hindi mailalapat kung ang kumpanya ay lumampas sa ilang mga limitasyon sa kita at ang average na bilang ng mga empleyado.

- Para sa mga kumpanya, ang average na bilang ng mga empleyado ay hindi dapat lumampas sa 100 katao, at ang taunang kita ay hindi dapat lumampas sa 1,949,208 rubles (mga $900,000),- paliwanag ng eksperto. - Tulad ng para sa mga indibidwal na negosyante, narito ang taunang limitasyon sa 2019 ay magiging 420 libong rubles. Ang mga indibidwal na negosyante ay mayroon nang mga paghihigpit sa bilang ng mga empleyado: maaari kang kumuha ng hindi hihigit sa tatlong tao.

Anong mga "bonus" sa mga buwis ang mayroon ang mga indibidwal na negosyante na wala sa mga kumpanya?

Ang mga indibidwal na negosyante ay maaari ding maglapat ng parehong pangkalahatan at pinasimple na mga sistema ng pagbubuwis. Kasabay nito, mula noong 2019, kahit na ang mga indibidwal na negosyante na inatasan ng batas na magbayad ng isang buwis (halimbawa, pagbebenta ng pagkain, custom-made na damit, photography, isang mas detalyadong listahan ay makikita sa link) ay maaaring pumili kung upang patuloy na magbayad ng isang buwis o lumipat sa ibang sistema ng pagbubuwis.

Sa ilalim ng pinasimpleng sistema, ang parehong mga prinsipyo ay nalalapat para sa mga indibidwal na negosyante tulad ng para sa mga legal na entity: maaaring magbabayad ka ng 5% ng kabuuang kita, o 3% ng kita at VAT. Sa ilalim ng pangkalahatang sistema, ang isang negosyante ay nagbabayad ng buwis sa kita sa rate na 16%. Bukod dito, ang mga gastos sa kasong ito ay isinasaalang-alang din sa pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento.

Ngunit narito ang kawili-wili. Pagkatapos magbayad ng buwis, ligtas na magagamit ng isang indibidwal na negosyante ang kita kahit saan. Ngunit para sa mga legal na entity, hindi lahat ay napakasimple. Para sa paghahambing: upang ang mga miyembro ng organisasyon ay makatanggap ng kita, pagkatapos magbayad ng mga buwis sa korporasyon (buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis o buwis sa kita), kinakailangan ding pigilan ang buwis sa kita sa rate na 13% kapag nagbabayad ng mga dibidendo sa mga indibidwal .

Ngunit noong 2019, mayroong dalawang pagbubukod sa panuntunang ito:

Kung ang kita ng kumpanya ay hindi naipamahagi sa loob ng 3 taon, pagkatapos ay sa pagtanggap ng mga dibidendo, ang rate ng buwis sa kita ay magiging 6%;

Kung sa loob ng 5 taon ang kita ng kumpanya ay hindi naipamahagi - kapag tumatanggap ng mga dibidendo mula sa kumpanya, hindi mo kailangang magbayad ng buwis sa kita, ang rate ay magiging 0%.

Ano ang mangyayari kung ang kita ay lumampas sa limitasyon, at ilalapat mo pa rin ang "pagpapasimple"?

- Mula sa buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (maaari kang magkaroon ng alinman sa isang buwan o isang quarter), dapat mo nang ilapat ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, Mga tala ni Catherine. - Hindi kinakailangang ipaalam sa tanggapan ng buwis, ang kumpanya mismo o ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magkalkula ng mga buwis sa isang bagong paraan. Kung kulang ka sa pagbabayad ng buwis at ilalapat ang pinasimpleng sistema ng buwis, maaari kang makakuha ng parehong multa at mga parusa para dito.

Ano ang mas kumikita - ang pinasimple na sistema ng buwis o ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis?

- Kung ito ay kalakalan at ang malakihang produksyon at kita ay lumampas sa mga gastos sa pamamagitan lamang ng 20% ​​o mas kaunti, kailangan mong isipin ang tungkol sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Kung ang mga gastos ay mas mababa sa 80% ng kita, kung gayon mas kumikita ang paggamit ng isang pinasimpleng sistema,- paliwanag ni Ekaterina. - Samakatuwid, ang mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo, bilang panuntunan, ay interesado sa paglalapat ng pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi nagbabayad ng VAT. Lalo na kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga developer, serbisyo, at iba pa. Sa kasong ito, mas madaling panatilihin ang mga talaan ng accounting, ang kumpanya ay hindi nakatali sa pagkumpirma ng mga gastos, dahil sa huli ay hindi ito nakakaapekto sa panghuling halaga ng buwis. Samakatuwid, may mas kaunting panganib ng mga pagkakamali sa accounting, at samakatuwid ang mga pagkalugi sa pananalapi (mga multa, parusa, at iba pa).

Ang aming kasosyo na "Belarusbank" ay bumuo ng mga pautang na nagbibigay ng mga kaakit-akit na kondisyon para sa maliliit na negosyo na may rate ng interes na 5% bawat taon. Ang isang negosyante ay maaaring pumili ng naaangkop na opsyon depende sa mga layunin at laki ng negosyo. Tingnan ang talahanayan sa website ng aming partner.

Facebook

Twitter

Sa pakikipag-ugnayan sa

mga kaklase

Google+