Pagbabawas ng iisang buwis sa mga premium ng insurance. Anong mga insurance premium ang binabayaran ng employer para sa isang empleyado, at paano sila kinakalkula? Anong halaga ng insurance premium ang kailangang bayaran ng isang indibidwal na negosyante?

Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanilang sarili at para sa kanilang mga empleyado, kung mayroon man. Noong 2017, isang bagong artikulo ang lumabas sa Tax Code, na naglilipat ng kontrol sa mga kontribusyon sa Federal Tax Service. Dahil dito, kailangan mo na ngayong direktang magbayad ng mga kontribusyon sa tanggapan ng buwis sa ilalim ng bagong BCC. Ang tanging pagbubukod ay ang pagbabayad para sa mga pinsala; tulad ng dati, binabayaran namin ito sa pondo ng social insurance. Ang mga kontribusyon "para sa iyong sarili" ay dapat bayaran, kahit na hindi ka nagsagawa ng negosyo o nakaranas ng mga pagkalugi; ang mismong katotohanan ng pagrehistro sa iyo bilang isang indibidwal na negosyante ay nag-oobliga sa iyo na magbayad.

Panahon ng pagbabayad

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay mahigpit na kinokontrol. Ang indibidwal na negosyante ay may pananagutan para sa hindi pagsunod.

• Ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay nagbabayad ng mga premium ng seguro para sa kanilang sarili sa isang nakapirming halaga para sa taon hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon, at para sa kita na higit sa 300,000 rubles, 1% - hindi lalampas sa Abril 1 ng taon pagkatapos ng nag-expire na panahon ng pagsingil (sugnay 2 ng Art. 432 Tax Code ng Russian Federation);
• Para sa mga indibidwal na negosyante na may kawani - hanggang ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pagbabayad ng kita sa empleyado.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumawa ng mga paunang pagbabayad sa mga kontribusyon sa taon, kung gayon maaari itong gawin ng hindi bababa sa bawat buwan, walang tiyak na petsa, ngunit bilang isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na may nabubuwis na bagay na "Kita", ito ay kapaki-pakinabang. upang bayaran ang halaga ng mga kontribusyon bago matapos ang quarter. Pag-uusapan natin ito mamaya.

Paano magbayad?

Upang mabayaran ang mga bayarin, kakailanganin mong bumuo ng isang resibo para sa pagbabayad sa bangko. Magagawa ito sa pamamagitan ng website ng serbisyo sa buwis.

1. Kailangan mong pumunta sa opisyal na website ng serbisyo sa buwis;
2. Piliin ang seksyong "Magbayad ng mga buwis";
3. Mag-click sa pindutan upang lumikha ng isang order ng pagbabayad para sa isang indibidwal na negosyante;
4. Sa form na lilitaw, piliin ang "IP";
5. Markahan ang "Dokumento ng pagbabayad";
6. Punan ang KBK, ang natitirang mga linya ay awtomatikong pupunan ng system, kung hindi mo alam ang KBK, pagkatapos ay piliin muna ang pangkat ng buwis at pangalan ng pagbabayad, pagkatapos, kung kinakailangan, tukuyin ang uri ng pagbabayad;
7. Susunod, punan ang iyong tirahan;
8. Sa mga detalye ng pagbabayad, piliin ang katayuan ng nagbabayad bilang isang indibidwal na negosyante;
9. Inilalagay namin ang "TP", na nangangahulugang pagbabayad para sa kasalukuyang panahon, kung gagawin mo ang pangunahing pagbabayad;
10. Piliin ang panahon kung saan magbabayad ka ng mga pondo ng MS na may buwanang pagbabayad.
11. Ipasok ang halaga;
12. Ipahiwatig ang iyong pangalan, gitnang pangalan at apelyido;
13. Punan ang TIN;
14. Maglagay ng tseke sa tabi ng iyong lugar ng paninirahan (nangangahulugan ito na ang address ng tirahan at ang lokasyon ng bagay na nabubuwisan ay pareho);
15. Piliin ang paraan ng pagbabayad (cash - sa kasong ito ang system ay bubuo ng isang resibo para sa iyo, na iyong ipi-print at isusumite sa bangko, hindi cash - ang pagbabayad ay gagawin mula sa website ng serbisyo sa buwis sa pamamagitan ng isang kasosyong bangko).

Mahalaga! Maaari ka lamang magbayad gamit ang isang card na ibinigay sa iyong pangalan, upang makita ng tanggapan ng buwis kung kanino nanggaling ang pagbabayad; kung ipahiwatig mo ang card ng ibang tao, hindi makaligtaan ng system ang pagbabayad.

Indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na walang mga empleyado

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay nagbabayad lamang ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili sa isang nakapirming halaga.

Ang minimum na sahod sa 2017 ay 7,500 rubles. Ang halaga ng nakapirming bayad ay depende sa laki ng minimum na sahod. Kailangan mong bayaran ang 5.1% ng produkto ng minimum na halaga ng sahod at ang mga buwang nagtrabaho sa compulsory medical insurance fund, kaya kinakalkula namin gamit ang halimbawa ng isang buong taon na nagtrabaho: (7,500 × 12) × 5.1% = 4,590 ang halagang ito ay dapat babayaran para sa taon.

Ang halaga ng mga nakapirming premium ng insurance ay maaaring kalkulahin gamit ang formula:

Mga kontribusyon sa pension insurance = minimum na sahod × taripa × bilang ng mga buwan.

Kung ang taunang kita ay lumampas sa 300 libong rubles, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng isa pang 1% ng labis na halaga. Lumalabas na noong 2017 ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa pension insurance ng mga indibidwal na negosyante ay 23,400 = 7,500 × 26% × 12 buwan.

Kaya, para sa isang taon ng mga nakapirming premium ng seguro, kailangan mong bayaran ang tanggapan ng buwis sa halagang 27,990 rubles kasama ang 1% ng labis na halaga.

Ang formula para sa pagkalkula ay ang mga sumusunod:

Minimum na sahod × Taripa × bilang ng mga buwan + 1% (Actual income – 300,000).

Sa Compulsory Medical Insurance Fund, ang mga premium ng insurance para sa labis na kita ay 300,000 rubles. 1% ay hindi binabayaran.

Mayroong maximum na limitasyon para sa mga premium ng insurance na itinatag ng estado; ito ay katumbas ng halagang 187,200 rubles. Kung, ayon sa iyong mga kalkulasyon, dapat kang magbayad ng higit pa, kung gayon hindi mo na kailangang gawin ito. Ang antas na ito ng mga premium ng insurance ay depende sa minimum na sahod.

Tingnan natin ang isang halimbawa:

Ang kita ng indibidwal na negosyante para sa taon ay 500,000 rubles, pagkatapos ay 23,400 + 1% (500,000 - 300,000) = 23,400 + 2,000 = 25,400 ang dapat bayaran. 23,400 ang dapat bayaran sa katapusan ng taon, at 2,000 ang dapat bayaran bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Isinulat ko sa itaas na para sa isang taon ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga kontribusyon na 23,400 rubles para sa pension insurance at 4,590 para sa compulsory medical insurance, kaya sa mga halimbawa sa ibaba ay gagamitin namin ang mga halagang ito para sa pagkalkula.

Tingnan natin ang isa pang halimbawa:

Ang indibidwal na negosyante na nakarehistro noong Hulyo 25, 2017, kakalkulahin namin ang halaga ng mga premium ng insurance. Ang kita ng indibidwal na negosyante ay umabot sa 700,000 rubles.

Para sa compulsory health insurance: (4,590 ÷ 12 × 5) + (382.5 ÷ 31 × 7) = 1,912.5 + 86.37 = 1,998.87, kung saan 4,590 ang taunang halaga ng kontribusyon, 382.5 ang halaga ng mga kontribusyon sa buwan, mula 5 Agosto hanggang Disyembre, at 7 ang mga araw ng Hulyo.

Sa pamamagitan ng pagkakatulad, kinakalkula namin ang mga kontribusyon sa pensiyon: (23,400 ÷ 12 × 5) + (1,950 ÷ 31 × 7) + 1% (700,000 - 300,000) = 9,750 + 440.32 + 4,000 = 14,190.

Ang kabuuang kontribusyon na babayaran ay nasa halagang 16,189.19 rubles.

Indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis sa mga empleyado

Ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay dapat magbayad ng 30% ng kanilang kita (sahod, mga bonus) sa Pension Fund para sa kanila bawat buwan. Para sa mga empleyadong nagtatrabaho sa ilalim ng GPC, hindi mo kailangang magbawas ng 2.9% sa Social Insurance Fund, at pagkatapos ay magbabawas ka ng 27.1%.

Tingnan natin ang isang halimbawa:

Ang indibidwal na negosyante ay may 3 upahang empleyado, 2 sa kanila ay nagtatrabaho sa ilalim ng kontrata ng GPC na may nakapirming bayad na 15,000 at isa sa ilalim ng kontrata sa pagtatrabaho na may bayad na 20,000 rubles. Ang lahat ng mga empleyado ay nagtrabaho para sa isang buong taon. Ang kita para sa taon ay umabot sa 600 libong rubles.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante mismo ay 23,400, dahil lumampas ang kita sa 300,000, pagkatapos ay 1% (600,000 - 300,000) = 3,000, isang kabuuang 26,400 ang babayaran ng indibidwal na negosyante para sa pension insurance. Ang nakapirming kontribusyon sa compulsory medical insurance para sa taon ay 4590.

Mga kontribusyon ng empleyado

15,000 × 12 × 27.1% × 2 = 97,560 para sa mga empleyado sa GPC.

20,000 × 12 × 30% = 72,000 bawat empleyado sa ilalim ng kontrata sa pagtatrabaho.

Sa kabuuan, ang negosyante ay magbabayad ng mga kontribusyon para sa taon sa halagang: 23,400 + 3,000 + 4,590 + 97,560 + 72,000 = 200,550 rubles.

Pagbawas ng buwis sa halaga ng mga premium ng insurance

Kung pinili ng isang negosyante ang object ng pagbubuwis na "Kita", kung gayon may karapatan siyang bawasan ang buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng seguro. Kapag ang layunin ng pagbubuwis ay "Kita na binawasan ang mga gastos," binabawasan ng mga premium ng insurance ang base ng buwis para sa pagkalkula ng pagbabayad.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, kung gayon ang halaga ng buwis ay maaaring mabawasan ng 100% ng mga kontribusyon, ngunit kung mayroong mga empleyado, pagkatapos ay 50% lamang, ngunit ito ay eksklusibo para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis sa isang rate ng 6% sa kita. Upang mabawasan ang buwis sa halaga ng mga premium ng insurance, makabubuting bayaran ang mga premium kada quarter hanggang sa huling araw ng quarter, dahil ang buwis ay maaaring bawasan sa panahon kung kailan binayaran ang premium.

Pangkalahatang probisyon

Ang insurance premium ay isang bayad na kailangang bayaran ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa Russia. Ipinakilala sila mula noong 2010, nang palitan nila ang single social tax (UST).

Hanggang sa 2017, ang mga premium ng insurance ay hindi pormal na bahagi ng sistema ng buwis sa Russia, ngunit palaging gumaganap ng mahalagang papel sa sapilitang sistema ng social insurance ng ating bansa. Tinitiyak ng kanilang pagbabayad ang karapatang makatanggap ng suportang pinansyal sa panahon ng pagreretiro, pagbubuntis at sa kaganapan ng kapanganakan ng isang bata, o karamdaman. Ang karapatang tumanggap ng libreng pangangalagang medikal ay hindi maiiwasang nauugnay din sa pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Ngayon, sinusubaybayan ng mga awtoridad sa buwis ang pagsunod ng mga may hawak ng patakaran sa batas sa mga buwis at bayarin sa pamamagitan ng desk at on-site na pag-audit. Gayunpaman, sinusuri ng FSS kung ang mga kontribusyon para sa mga pinsala ay nakalkula at nailipat nang tama, at kung ang mga benepisyo ay nabayaran nang tama, tulad ng dati. Ang mga pagbabago ay ibinibigay ng Federal Law No. 243-FZ ng Hulyo 3, 2016.

Kasama sa mga premium ng insurance ang:

1. Mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance (OPI). Nakalista na sila sa Federal Tax Service mula noong 2017.
2. Mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory social insurance para sa pansamantalang kapansanan at kaugnay ng maternity. Inilipat sila, tulad ng dati, sa Social Insurance Fund ng Russian Federation.
3. Mga premium ng insurance para sa compulsory health insurance (CHI). Inilipat sila sa Federal Tax Service mula noong 2017.

Mayroon ding tinatawag na mga kontribusyon sa pinsala (mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho), gayunpaman, ang mga ito ay kinokontrol ng isa pang pederal na batas at medyo magkahiwalay. Ang isang hiwalay na materyal sa amin ay nakatuon sa mga kontribusyon para sa mga pinsala.

Batayan at legal na batayan

Ang mga isyu ng mga premium ng insurance ay dati nang kinokontrol ng ilang mga pederal na batas. Pangunahin sa kanila ang Pederal na Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009, na naging invalid dahil sa mga pagbabago sa Tax Code.

Ngayon ang mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation ay nalalapat sa pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng seguro. Ang bagong seksyon 11 at kabanata 34 ng Kodigo ay nakatuon sa mga premium ng insurance.

Mula noong 2017, ang mga awtoridad sa buwis ay:

Tungkol sa mga premium ng insurance para sa mga panahong nag-expire bago ang 2017, ang Pension Fund at ang Social Insurance Fund ay patuloy na nagsasagawa ng mga inspeksyon at tinutukoy ang pagkakaroon ng mga atraso.

Ang Kodigo sa Buwis sa Artikulo 8 ay nagtatatag ng konsepto ng mga kontribusyon sa seguro - ito ay mga ipinag-uutos na pagbabayad para sa sapilitang pension insurance, sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, para sa sapilitang medikal na seguro, na nakolekta mula sa mga organisasyon at indibidwal para sa layunin ng seguridad sa pananalapi para sa pagpapatupad ng mga karapatan ng mga taong nakaseguro na makatanggap ng saklaw ng seguro para sa kaukulang uri ng sapilitang panlipunang seguro.

Ang mga kontribusyon sa insurance ay kinikilala rin bilang mga kontribusyon na kinokolekta mula sa mga organisasyon para sa layunin ng karagdagang social security para sa ilang mga kategorya ng mga indibidwal.

Ang Tax Code ng Russian Federation sa pinakabagong edisyon nito ay nagtatatag ng:

• pangkalahatang mga kondisyon para sa pagtatatag ng mga premium ng insurance (Artikulo 18.2 ng Tax Code ng Russian Federation);
• bilog ng mga nagbabayad ng kontribusyon (Artikulo 419 ng Tax Code ng Russian Federation);
• mga obligasyon ng mga nagbabayad (Artikulo 23 ng Tax Code ng Russian Federation);
• ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro (Artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation);
• bagay at base na nabubuwisan (Artikulo 420 at 421 ng Tax Code ng Russian Federation);
• mga taripa ng mga premium ng seguro (Artikulo 425-429 ng Tax Code ng Russian Federation);
• ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro (Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation);
• pananagutan para sa paglabag sa batas sa mga premium ng insurance at iba pang mga isyu.

Mga nagbabayad ng mga premium ng insurance

Ayon sa Artikulo 419 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga nagbabayad ng mga kontribusyon ay mga taong nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal:

• mga organisasyon;
• mga indibidwal na negosyante;
• mga indibidwal na hindi indibidwal na negosyante.

Ang mga kontribusyon ay binabayaran din ng mga indibidwal na negosyante, abogado, tagapamagitan, notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay, mga tagapamahala ng arbitrasyon, mga appraiser, mga abogado ng patent at iba pang mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay alinsunod sa batas ng Russian Federation. Ito ang mga nagbabayad na hindi nagbabayad o iba pang kabayaran sa mga indibidwal. Ang isang hiwalay na materyal ay nakatuon sa kanila sa libro ng sangguniang buwis.

Kung ang nagbabayad ay nabibilang sa ilang mga kategorya nang sabay-sabay, kinakalkula at binabayaran niya ang mga premium ng insurance nang hiwalay para sa bawat batayan.

Layunin ng pagbubuwis ng mga premium ng seguro

Tax Code sa Art. Ang 420 ay nagbibigay ng mga patakaran para sa pagtukoy sa object ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance sa tatlong kaso.

Para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante paggawa ng mga pagbabayad pabor sa mga indibidwal na napapailalim sa compulsory social insurance alinsunod sa mga pederal na batas sa mga partikular na uri ng compulsory social insurance, ang layunin ng pagbubuwis ay mga pagbabayad at iba pang kabayarang naipon:

• sa loob ng balangkas ng mga relasyon sa paggawa at mga kontratang sibil, ang paksa kung saan ay ang pagganap ng trabaho at ang pagkakaloob ng mga serbisyo;
• sa ilalim ng mga kontrata sa copyright na pabor sa mga may-akda ng mga gawa;
• sa ilalim ng mga kasunduan sa alienation ng eksklusibong karapatan sa mga gawa ng agham, panitikan, sining, mga kasunduan sa lisensya sa pag-publish, mga kasunduan sa lisensya sa pagbibigay ng karapatang gumamit ng mga gawa ng agham, panitikan, sining;

Para sa mga indibidwal na hindi kinikilala bilang mga indibidwal na negosyante, ang mga bagay ng pagbubuwis ay:

• mga pagbabayad at iba pang bayad sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho at mga kontrata sa batas sibil, ang paksa kung saan ay ang pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo, binabayaran ng mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na pabor sa mga indibidwal (maliban sa mga bayad na binayaran sa mga indibidwal na negosyante, abogado, notaryo at iba pang mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay) . Ang mga konsepto ng object ng pagbubuwis para sa mga nagbabayad na ito ay inilipat nang walang makabuluhang pagbabago mula sa Federal Law No. 212-FZ, na nawalan ng puwersa.

Bago sa Tax Code ay ang paglalaan ng isang hiwalay na bagay para sa mga indibidwal na negosyante, abogado, notaryo at iba pang mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay. ito:

• ang minimum na sahod na itinatag sa simula ng kaukulang panahon ng pagsingil, at kung ang halaga ng kita ng naturang nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300,000 rubles, ang kanyang kita ay isinasaalang-alang din na napapailalim sa mga premium ng insurance.

Anong mga pagbabayad ang hindi napapailalim sa mga premium ng insurance:

1. Mga pagbabayad at iba pang kabayaran sa loob ng balangkas ng mga kontratang sibil, ang paksa kung saan ay ang paglipat ng pagmamay-ari, at mga kontrata na may kaugnayan sa paglipat ng ari-arian para sa paggamit (maliban sa mga kontrata ng utos ng may-akda, mga kontrata para sa alienation ng eksklusibong karapatan sa mga gawa ng agham, panitikan, sining, mga kontrata ng lisensya sa pag-publish, mga kasunduan sa paglilisensya sa pagbibigay ng karapatang gumamit ng mga gawa ng agham, panitikan, sining). Ito ay mga kontrata ng pagbili at pagbebenta, pag-upa, pautang, paghiram, atbp.
2. Ang mga pagbabayad sa isang dayuhang mamamayan o taong walang estado batay sa isang kontrata sa pagtatrabaho, ayon sa kung saan ang lugar ng trabaho ng tao ay isang hiwalay na dibisyon ng isang organisasyong Ruso sa labas ng Russian Federation, o isang kontratang sibil para sa pagganap ng trabaho (pagbibigay ng mga serbisyo) , ang pagpapatupad nito ay nagaganap din sa labas ng teritoryo ng Russian Federation.
3. Ang mga pagbabayad upang ibalik ang mga gastos ng isang boluntaryo sa loob ng balangkas ng pagpapatupad ng isang kontratang sibil ay natapos alinsunod sa Pederal na Batas Blg. 135-FZ ng Agosto 11, 1995 "Sa Mga Aktibidad sa Kawanggawa at Mga Samahang Pangkawanggawa," maliban sa mga gastos sa pagkain sa isang halaga lampas sa pang-araw-araw na allowance.
4. Mga pagbabayad sa mga dayuhang mamamayan at mga taong walang estado sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho o sa ilalim ng mga kontrata sa batas sibil na may kaugnayan sa paghahanda at pagdaraos ng 2018 FIFA World Cup at ang 2017 FIFA Confederations Cup sa Russian Federation. Mga pagbabayad na ginawa sa mga boluntaryo sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil na natapos sa FIFA upang ibalik ang mga gastos ng mga boluntaryo kaugnay ng pagpapatupad ng mga kontratang ito sa anyo ng pagbabayad para sa mga gastos sa pagproseso at pag-isyu ng mga visa, mga imbitasyon at katulad na mga dokumento, pagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay, tirahan, pagkain, kagamitan sa palakasan, pagsasanay, komunikasyon serbisyo, suporta sa transportasyon, at iba pa .

Ang listahan ng mga halagang hindi napapailalim sa mga premium ng insurance, na ibinigay sa Artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation, ay bahagyang naiiba sa listahan na nakasaad sa Art. 9 ng Pederal na Batas N 212-FZ.

Noong nakaraan, ang mga kontribusyon ng employer na binayaran alinsunod sa batas ng Russian Federation sa karagdagang social security para sa ilang mga kategorya ng mga empleyado sa halaga ng mga bayad na kontribusyon ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance. Sa bagong listahan, hindi binanggit ang mga naturang kontribusyon ng employer, na nangangahulugan na ang mga kontribusyon ay kailangang ibawas sa kanilang pagbabayad.

Ang pangalawang pagbabago ay dati, kapag nagbayad ang mga nagbabayad para sa mga gastos sa paglalakbay ng mga empleyado, ang mga allowance sa bawat diem ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance, anuman ang halaga. Ngayon, kapag ang mga nagbabayad ay nagbabayad ng mga gastos para sa mga paglalakbay sa negosyo, ang mga pang-araw-araw na allowance ay hindi sasailalim sa mga kontribusyon sa seguro, tanging ang mga ibinigay para sa talata 3 ng Art. 217 Tax Code ng Russian Federation.

Ang ikatlong pagbabago: kabilang sa mga pagbabayad na hindi napapailalim sa mga premium ng insurance, ang mga pagbabayad sa mga tagapag-alaga ay naunang nabanggit, ngunit walang indikasyon ng mga kondisyon para sa mga naturang pagbabayad. Ngayon ay may tuntunin na ang halaga ng isang beses na tulong pinansyal na ibinigay sa mga tagapag-alaga kapag nagtatatag ng pangangalaga sa isang bata, na binayaran sa unang taon pagkatapos ng pagtatatag ng pangangalaga, ngunit hindi hihigit sa 50 libong rubles, ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa seguro. para sa bawat bata.

Ang mga sumusunod ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance sa ilalim ng Artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation:

• Mga benepisyo ng estado, kabilang ang mga benepisyo sa kawalan ng trabaho, pati na rin ang mga benepisyo at iba pang uri ng sapilitang saklaw ng seguro para sa sapilitang panlipunang seguro.
• Lahat ng mga uri ng mga pagbabayad ng kabayaran (sa loob ng mga limitasyon na itinatag alinsunod sa batas ng Russian Federation) - ang artikulo ay nagbibigay ng isang kumpletong listahan ng mga ito.
• Mga halaga ng isang beses na tulong pinansyal sa mga empleyado na may kaugnayan sa isang natural na sakuna (mga pangyayaring pang-emergency, pag-atake ng mga terorista); sa pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya; sa kapanganakan (pag-ampon) ng isang bata o ang pagtatatag ng pangangalaga, ngunit hindi hihigit sa 50,000 rubles para sa bawat bata.
• Kita ng mga pamayanan ng mga katutubong mamamayan ng Hilaga, Siberia at Malayong Silangan mula sa pagbebenta ng mga produktong nakuha bilang resulta ng kanilang mga tradisyunal na uri ng pangingisda (maliban sa sahod ng mga manggagawa).
• Mga halaga ng mga pagbabayad ng seguro (kontribusyon) para sa sapilitang seguro ng mga empleyado na isinasagawa ng nagbabayad sa paraang itinatag ng batas ng Russian Federation, ang mga halaga ng mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata ng boluntaryong personal na seguro ng mga empleyado ay natapos para sa isang panahon ng hindi bababa sa isang taon, mga halaga ng mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyong medikal sa mga empleyado na natapos sa loob ng isang panahon ng hindi bababa sa isang taon, ang halaga ng mga pagbabayad sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng personal na seguro para sa mga empleyado, na natapos nang eksklusibo sa kaganapan ng pagkamatay ng taong nakaseguro at (o ) pinsala sa kalusugan ng taong nakaseguro, pati na rin ang halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon ng nagbabayad sa ilalim ng mga kasunduan sa pensiyon na hindi pang-estado.
• Mga kontribusyon ng employer sa isang pinondohan na pensiyon sa halaga ng mga kontribusyon na binayaran, ngunit hindi hihigit sa 12,000 rubles bawat taon bawat empleyado kung saan binayaran ang mga kontribusyon ng employer sa benepisyo.
• Ang halaga ng paglalakbay para sa mga empleyado papunta at mula sa destinasyon ng bakasyon at ang halaga ng mga bagahe na tumitimbang ng hanggang 30 kilo, na binabayaran ng nagbabayad ng mga premium ng insurance sa mga taong nagtatrabaho at nakatira sa Far North.
• Mga halagang binayaran sa mga indibidwal ng mga komisyon sa halalan, mga komisyon sa reperendum, pati na rin mula sa mga pondo ng halalan ng mga kandidato para sa posisyon ng Pangulo ng Russian Federation, mga kandidato para sa mga kinatawan ng Estado Duma, mga kandidato para sa mga kinatawan ng pambatasan (kinatawan) na katawan ng kapangyarihan ng estado ng isang constituent entity ng Russian Federation, mga kandidato para sa isang posisyon sa isa pang state body ng isang constituent entity ng Russian Federation Federation para sa pagganap ng mga taong ito sa trabaho na direktang nauugnay sa pagsasagawa ng mga kampanya sa halalan at mga kampanya ng referendum.
• Ang halaga ng mga uniporme at uniporme na ibinigay sa mga empleyado alinsunod sa batas ng Russian Federation, pati na rin sa mga sibil na tagapaglingkod ng mga pederal na katawan ng pamahalaan na walang bayad o may bahagyang pagbabayad at natitira para sa kanilang personal na permanenteng paggamit.
• Ang halaga ng mga benepisyo sa paglalakbay na ibinigay ng batas ng Russian Federation sa ilang mga kategorya ng mga empleyado.
• Tulong sa pananalapi sa mga empleyado hanggang sa 4,000 rubles. bawat tao bawat taon ng kalendaryo.
• Mga halaga ng matrikula para sa mga empleyado sa mga pangunahing propesyonal na programang pang-edukasyon at karagdagang mga propesyonal na programa.
• Reimbursement ng mga gastos ng empleyado para sa pagbabayad ng interes sa isang pautang para sa pagbili o pagtatayo ng pabahay.
• Mga halaga ng allowance sa pananalapi, suporta sa pagkain at pananamit na may kaugnayan sa pagganap ng mga tungkulin sa serbisyo ng militar at serbisyo sa mga tinukoy na katawan alinsunod sa batas ng Russian Federation.
• Lahat ng uri ng mga pagbabayad at bayad sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil, kabilang ang mga kontrata sa copyright, na pabor sa mga dayuhang mamamayan at mga taong walang estado na pansamantalang naninirahan sa teritoryo ng Russian Federation.
• Mga pang-araw-araw na allowance para sa mga paglalakbay sa negosyo na ibinigay para sa talata 3 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang aktwal na natamo at nakadokumento na mga target na gastos para sa paglalakbay sa destinasyon at pabalik.
• Mga gastos ng mga miyembro ng lupon ng mga direktor o mga miyembro ng isa pang katulad na katawan ng kumpanya na may kaugnayan sa kanilang pagdating upang lumahok sa pagpupulong nito.

Base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance

Paano tinutukoy ang base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa 2017?

Ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa mga nagbabayad na nagbabayad at iba pang mga kabayaran sa mga indibidwal ay tinutukoy ng Artikulo 421 ng Tax Code ng Russian Federation bilang ang halaga ng mga pagbabayad at iba pang mga kabayarang ibinigay para sa talata 1 ng Art. 420 ng Tax Code ng Russian Federation, na naipon ng mga nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa panahon ng pagsingil na pabor sa mga indibidwal (maliban sa mga halagang hindi napapailalim sa mga premium ng insurance na tinukoy sa Artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay tinutukoy nang hiwalay para sa bawat indibidwal mula sa simula ng panahon ng pagsingil sa katapusan ng bawat buwan ng kalendaryo sa isang accrual na batayan.

Kapag kinakalkula ang base, ang bayad na binayaran pareho sa cash at sa uri ay isinasaalang-alang. Ang batayan para sa mga pagbabayad sa uri ay tinukoy bilang ang halaga ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) na natanggap ng isang indibidwal.

Limitahan ang halaga ng mga pagbabayad para sa pagkalkula ng mga kontribusyon

Sa 2017, ang laki ng maximum na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay ibinibigay nang hiwalay para sa mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance at insurance para sa pansamantalang kapansanan at maternity. Walang pinakamataas na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa sapilitang medikal na insurance.

Ang pinakamataas na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay itinatag na isinasaalang-alang ang pagtaas ng mga kadahilanan para sa bawat taon mula 2017 hanggang 2021. Sa 2017, ang halaga nito ay:

• para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity - 876,000 rubles;
• para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance - 755,000 rubles.

Ang laki ng maximum na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay bilugan sa pinakamalapit na libong rubles. Sa kasong ito, ang halaga ng 500 rubles o higit pa ay bilugan hanggang sa buong libong rubles, at ang halagang mas mababa sa 500 rubles ay itatapon.

Mga pagbabayad kapag kinakalkula ang base na nauugnay sa kasunduan sa order ng isang may-akda, isang kasunduan sa pag-alis ng eksklusibong karapatan sa mga gawa ng agham, panitikan, sining, atbp. ay tinukoy bilang ang halaga ng kita na natanggap sa ilalim ng mga kontratang ito, na binawasan ng halaga ng aktwal na natamo at mga dokumentadong gastos na nauugnay sa pagkuha ng naturang kita.

Kung hindi maidokumento ang mga naturang gastos, tinatanggap ang mga ito para sa bawas sa mga sumusunod na halaga (bilang isang porsyento ng halaga ng naipon na kita):

• para sa paglikha ng mga akdang pampanitikan, kabilang ang para sa teatro, sinehan, entablado at sirko - 20 porsiyento;
• para sa paglikha ng mga masining at graphic na gawa, mga larawan para sa pag-print, mga gawa ng arkitektura at disenyo - 30 porsiyento;
• para sa paglikha ng mga gawa ng iskultura, monumental at pandekorasyon na pagpipinta, pandekorasyon at pandekorasyon na sining, easel painting, theatrical at film set art at graphics, na ginawa sa iba't ibang mga diskarte - 40 porsiyento;
• para sa paglikha ng mga audiovisual na gawa (video, telebisyon at pelikula) - 30 porsiyento;
• para sa paglikha ng mga gawa sa entablado ng musika (opera, ballet, musikal na komedya), symphonic, choral, chamber works, gawa para sa brass band, orihinal na musika para sa sinehan, telebisyon, video film at theatrical productions - 40 porsiyento;
• para sa paglikha ng iba pang mga musikal na gawa, kabilang ang mga gawa na inihanda para sa publikasyon - 25 porsiyento;
• para sa pagganap ng mga gawa ng panitikan at sining - 20 porsiyento;
• para sa paglikha ng mga gawaing pang-agham at pag-unlad - 20 porsiyento;
• para sa mga pagtuklas, imbensyon at paglikha ng mga pang-industriyang disenyo (porsiyento ng halaga ng kita na natanggap sa unang dalawang taon ng paggamit) - 30 porsyento.

Mga panahon ng pagsingil at pag-uulat

Ayon sa Artikulo 423 ng Tax Code ng Russian Federation, ang panahon ng pagkalkula ay isang taon ng kalendaryo. Ang mga panahon ng pag-uulat ay ang unang quarter, anim na buwan, at siyam na buwan ng taon ng kalendaryo.

Petsa ng mga pagbabayad at iba pang mga gantimpala

Para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante:

• ang araw ng pag-iipon ng mga pagbabayad at iba pang mga suweldo na pabor sa empleyado (indibidwal kung saan ang mga pagbabayad ng pabor at iba pang mga suweldo ay ginawa).

Para sa mga indibidwal na hindi kinikilala bilang mga indibidwal na negosyante:

• ang araw ng mga pagbabayad at iba pang kabayarang pabor sa isang indibidwal.

Mga rate ng premium ng insurance sa 2017

Kung ang isang organisasyon ay walang karapatan na maglapat ng mga pinababang taripa, pagkatapos ay naniningil ito ng mga kontribusyon sa mga pangunahing taripa. Ang mga ito ay ipinahiwatig sa Art. 426 Tax Code ng Russian Federation.

Mga taripa ng mga premium ng insurance para sa mga pagbabayad sa mga empleyado na hindi lalampas sa maximum na base:

• Para sa compulsory pension insurance (OPI) - 22%;
• Para sa insurance para sa pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity (VNIM) - 2.9%;
• Para sa compulsory health insurance (CHI) - 5.1%.

Mga taripa ng mga premium ng insurance para sa mga pagbabayad sa isang empleyado sa bahaging lumalampas sa pinakamataas na base:

• Para sa compulsory pension insurance - 10%;
• Para sa compulsory health insurance - 5.1%.

Ang mga pinababang rate ng kontribusyon ay itinatag, sa partikular, para sa mga sumusunod na kategorya ng mga organisasyon:

• organisasyon ng IT (Mga Taripa: OPS - 8%, VNiM - 2%, sapilitang medikal na seguro - 4%);
• Isang organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis na nagsasagawa ng mga kagustuhang aktibidad ayon sa mga talata. 5 p. 1 sining. 427 ng Tax Code ng Russian Federation (Tariffs: OPS - 20%, VNiM - 0%, compulsory medical insurance - 0%);
• Parmasya sa UTII na may kaugnayan sa mga pagbabayad sa mga empleyado na nakikibahagi sa mga aktibidad sa parmasyutiko (Tariff: OPS - 20%, VNiM - 0%, sapilitang medikal na insurance - 0%).

Ang mga organisasyon na ang taunang kita ay hindi hihigit sa 79 milyong rubles ay may karapatang mag-aplay ng pinababang taripa.

Ang mga kontribusyon sa compulsory health insurance sa mga karagdagang rate ay sinisingil sa mga organisasyong may mga empleyadong nagtatrabaho na nagbibigay ng karapatan sa maagang pagtatalaga ng isang insurance pension (nakalista sa mga sugnay 1 - 18, bahagi 1, artikulo 30 ng Batas N 400-FZ). Ito ay ipinahiwatig ng Art. 428 ng Tax Code ng Russian Federation, Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Nobyembre 16, 2016 N 03-04-12/67082, Ministri ng Paggawa na may petsang Pebrero 25, 2014 N 17-3/B-76.

Mga premium ng insurance na binabayaran ng mga nagbabayad na hindi nagbabayad o iba pang kabayaran sa mga indibidwal

Ang mga indibidwal na negosyante, abogado, notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay, na hindi nagbabayad o iba pang kabayaran sa mga indibidwal, ay nagbabayad ng mga kontribusyon para sa kanilang sarili sa mga nakapirming halaga.

Nagbabayad sila ng mga kontribusyon para sa kapansanan at maternity sa badyet ng Social Insurance Fund ng Russian Federation sa isang boluntaryong batayan.

Pagbabayad ng mga bayarin. Pag-uulat sa mga premium ng insurance

Pagbabayad ng mga kontribusyon ng mga employer

Ang pagbabayad ng mga premium ng seguro mula sa mga pagbabayad sa mga indibidwal ay ipinapalagay na sa panahon ng pagsingil (taon) kinakailangan upang kalkulahin at magbayad ng mga kontribusyon sa anyo ng buwanang ipinag-uutos na mga pagbabayad.

Sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat - ang unang quarter, kalahating taon, 9 na buwan, taon ng kalendaryo - kailangan mong ibuod ang pagbabayad ng mga premium ng insurance: punan at isumite ang mga kalkulasyon para sa mga naipon at binayaran na mga premium para sa mga panahong ito.

Kasabay nito, kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng mga naipon na pagbabayad at kontribusyon para sa bawat empleyado.

Ang buwanang mandatoryong pagbabayad ay binayaran mula noong 2017 sa Federal Tax Service para sa lahat ng empleyado sa kabuuang halaga (maliban sa kontribusyon sa Social Insurance Fund). Ang mga halaga ng buwanang ipinag-uutos na pagbabayad ay dapat ilipat sa rubles at kopecks.

Ang mga buwanang mandatoryong pagbabayad para sa mga premium ng insurance ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan sila naipon. Kung ang huling araw ng pagbabayad ay bumagsak sa isang hindi araw ng negosyo, ang huling araw ng pagbabayad ay sa susunod na araw ng negosyo.

Pag-uulat sa mga premium ng insurance

Noong Enero 1, 2017, ipinatupad ang mga bagong panuntunan para sa pag-uulat ng mga premium ng insurance.

Simula sa 1st quarter ng 2017, dapat kang magsumite ng bagong pinag-isang pagkalkula ng mga premium ng insurance sa iyong tanggapan ng buwis. Pinagsasama nito ang data mula sa apat na ulat sa mga pondo nang sabay-sabay: RSV-1 PFR, 4 - FSS, RSV-2 PFR at RV-3 PFR. Ang pagkalkula, format at pamamaraan para sa pagpuno ay inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 10, 2016 N ММВ-7-11/

Mahalaga! Ang deadline para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon ay nagbago.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa compulsory pension insurance, compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, compulsory medical insurance ay dapat isumite sa tax authority isang beses sa isang quarter nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng pagsingil (pag-uulat) panahon (p 7 Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagbabago ay dahil sa ang katunayan na ang Tax Code ng Russian Federation ay dinagdagan ng mga probisyon sa koleksyon ng mga premium ng insurance (maliban sa mga kontribusyon para sa mga pinsala).

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay nananatiling pareho - ang ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan sila ay naipon.

Ang mga pagbabago ay ibinibigay ng Federal Law No. 243-FZ ng Hulyo 3, 2016.

Tandaan! Para sa huli na pagsusumite ng mga kalkulasyon ng pagbabayad, ang mga inspektor ay pinagmumulta sa ilalim ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pinakamababang multa ay 1,000 rubles.

Personalized na accounting

Mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa personalized na accounting - bago sa 2017

Noong Enero 1, 2017, ipinatupad ang batas sa mga bagong deadline para sa paghahain ng mga personalized na ulat.

Ang deadline para sa pagsusumite ng buwanang personalized na pag-uulat (form SZV-M) ay inilipat mula ika-10 hanggang ika-15 ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat.

Bilang karagdagan, ang data na isinumite ng mga tagapag-empleyo, ayon sa mga lumang tuntunin, isang beses sa isang quarter bilang bahagi ng RSV-1, ay kailangan na ngayong ipadala sa Pension Fund taun-taon (hindi lalampas sa Marso 1 ng susunod na taon). Ang eksepsiyon ay impormasyon tungkol sa halaga ng kita na napapailalim sa mga kontribusyon sa sapilitang pension insurance at ang laki nito. Ang dalas ng pagsusumite ng impormasyong ito ay nananatiling pareho, ngunit kinakailangan na isumite ito sa awtoridad sa buwis.

Ang mga pagbabago ay itinatadhana ng Federal Law No. 250-FZ ng Hulyo 3, 2016.

Ang isang multa ay ipinakilala para sa katotohanan na ang personalized na impormasyon ng accounting ay hindi isinumite sa elektronikong paraan. Kung ang may-ari ng patakaran ay kinakailangan na magbigay ng personalized na impormasyon sa accounting sa electronic form, kung gayon ang hindi pagtupad sa obligasyong ito ay mangangailangan ng multa na 1,000 rubles.

Ang isang batas ng mga limitasyon ay itinatag para sa pag-uusig - ang teritoryal na katawan ng Pension Fund ng Russian Federation ay makakapag-usig para sa isang pagkakasala sa larangan ng personalized na accounting lamang kung wala pang tatlong taon ang lumipas mula sa petsa kung saan ito naging kilala.

Mga form sa pag-uulat para sa personalized na accounting

• Form SZV-M para sa pagsusumite ng impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro. Inaprubahan ng Resolution ng Pension Fund Board noong Pebrero 1, 2016 N 83p.
• Form para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance. Ang pamamaraan para sa pagpuno at ang format para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon sa electronic form ay inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 10, 2016 N ММВ-7-11/ Ang form ay inilapat simula sa pagsusumite ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance para sa 1st quarter ng 2017 (Artikulo 423 ng Tax Code ng Russian Federation, talata 2 ng Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang 10.10.2016 N ММВ-7-11/).
• Data sa haba ng serbisyo ng mga empleyado. Dapat silang isumite sa Pension Fund ng Russia sa lugar ng pagpaparehistro sa isang form na inaprubahan ng Pension Fund (clause 2 ng Artikulo 8, sugnay 1, 2 ng Artikulo 11 ng Batas sa Personalized Pension Accounting). Sa unang pagkakataon sa order na ito, ang impormasyon tungkol sa haba ng serbisyo ay isinumite para sa 2017 nang hindi lalampas sa Marso 1, 2018.
• Form SPV-2, kinakailangan na magbigay ng impormasyon tungkol sa karanasan sa seguro ng taong nakaseguro para sa layunin ng pagtatatag ng pensiyon sa paggawa. Ang mismong form at mga tagubilin para sa pagsagot nito ay inaprubahan ng Resolution of the Pension Fund Board noong Hunyo 1, 2016 N 473p. Ang impormasyon ay dapat isumite sa teritoryal na katawan ng Pension Fund ng Russian Federation sa loob ng tatlong araw ng kalendaryo mula sa araw kung saan ang naturang tao ay nag-aplay upang isumite ito.
• Form SZV-K. Ang form at mga patakaran para sa pagpuno nito ay inaprubahan ng Resolution of the Pension Fund Board noong Hunyo 1, 2016 N 473p. Ang impormasyon tungkol sa karanasan sa trabaho ng taong nakaseguro para sa panahon bago ang pagpaparehistro sa compulsory pension insurance system (bago ang 01/01/2002) ay isinumite sa teritoryal na katawan ng Pension Fund ng Russian Federation sa kahilingan ng Pension Fund ng ang Russian Federation.

  Mga premium ng insurance: ano ang bago sa 2017?

  Mula Enero 1, 2017, ang koleksyon ng mga premium ng insurance, maliban sa mga kontribusyon para sa mga pinsala, ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation. Ngayon, sinusubaybayan ng mga awtoridad sa buwis ang pagsunod ng mga may hawak ng patakaran sa batas sa mga buwis at bayarin.

  Ang bagong seksyon 11 at kabanata 34 ng Tax Code ay nakatuon sa mga premium ng insurance.

  Mula noong 2017, ang mga awtoridad sa buwis ay:

  • kontrolin ang pagkakumpleto at pagiging maagap ng pagbabayad ng mga premium ng insurance na naipon ayon sa mga bagong panuntunan;
  • tanggapin at suriin ang mga ulat simula sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa unang quarter ng 2017;
  • mangolekta ng mga atraso, mga parusa at multa sa mga premium ng insurance, kabilang ang para sa 2016 at mga nakaraang panahon.

  Ilista natin ang mga pagbabago sa mga premium ng insurance na nagresulta mula sa pangunahing pagbabago sa batas.

  • Ang maximum na base para sa sick leave at mga kontribusyon sa pensiyon ay nadagdagan.

    Ang maximum na base para sa mga kontribusyon sa compulsory social insurance sa kaso ng sakit at may kaugnayan sa maternity ay 755,000 rubles, at para sa mga kontribusyon sa compulsory pension insurance - 876,000 rubles. Para sa 2016, ang mga limitasyon ay itinakda sa 718,000 rubles at 796,000 rubles, ayon sa pagkakabanggit.

    Sa 2017, ang mga kontribusyon sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity ay hindi naipon para sa mga halaga ng mga pagbabayad at iba pang kabayarang lampas sa maximum na base value. Ngunit ang mga kontribusyon sa pensiyon pagkatapos maubos ang limitasyon ay sinisingil sa mas mababang rate - hindi 22%, ngunit 10%. Ang parehong mga patakaran ay aktwal na may bisa noong nakaraang taon. Ang mga pagbabago ay ibinibigay ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Nobyembre 29, 2016 N 1255.

    Para sa mga kontribusyong medikal, ang maximum na base ay hindi pa naitatag mula noong 2015. Ang mga kontribusyon na ito ay napapailalim sa mga pagbabayad, anuman ang kanilang halaga, sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

  • Sa panahon ng desk audit, ang inspektorate ay may karapatang humiling ng data sa mga halagang hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance.

    Sa pagsasagawa ng desk audit ng pagkalkula ng mga premium ng insurance, ang inspektorate ay maaari na ngayong humiling mula sa isang legal na entity ng impormasyon at mga dokumento na nagpapatunay sa bisa ng mga sumasalamin sa mga halagang hindi napapailalim sa mga kontribusyon, pati na rin ang impormasyon at mga dokumento na nagpapatunay sa bisa ng aplikasyon ng pinababang mga rate ng kontribusyon (clause 8.6 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation) .

    Ayon sa mga patakarang ipinapatupad hanggang 2017, ang mga katulad na kapangyarihan ay ipinagkaloob sa Pension Fund at Social Insurance Fund. Gayunpaman, mula sa mga panahon na nagsisimula nang hindi mas maaga kaysa sa 2017, ayon sa pangkalahatang tuntunin, ang mga pag-audit sa desk ng mga kontribusyon ay isinasagawa ng mga awtoridad sa buwis, ginagabayan ng mga kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation, at sinusuri ng mga pondo ang mga nakaraang panahon. Hanggang Enero 1, 2017, pinahintulutan ng Tax Code ng Russian Federation ang inspeksyon na humiling ng mga dokumento at impormasyon sa panahon ng desk audit sa ilang partikular na kaso lamang. Halimbawa, kapag ang isang legal na entity ay nag-apply ng benepisyo para sa buwis na ina-audit. Ang mga pagbabago ay ibinibigay ng Federal Law No. 401-FZ ng Nobyembre 30, 2016.

  • Ang mga insurance premium na dapat bayaran ng isang organisasyon sa badyet ay maaaring ilipat ng sinuman.

    Mula noong 2017, ang Artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation ay dinagdagan ng sugnay 9, ayon sa kung saan ang mga premium ng seguro ay napapailalim sa probisyon ng Kodigo na ang ibang tao ay maaaring mag-ambag ng halaga sa badyet para sa nagbabayad. Naniniwala kami na ang parehong panuntunan ay nalalapat kapag nagbabayad ng mga multa at multa.

    Mahalaga! Ang mga pagbabago ay hindi nakakaapekto sa mga kontribusyon para sa mga pinsala, pati na rin ang mga parusa at multa para sa kanila, dahil ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nalalapat sa mga pagbabayad na ito. Ang ngayon ay pinawalang-bisa ang Batas sa Mga Kontribusyon sa Seguro ay hindi nagtatag ng gayong pamamaraan sa pagbabayad. Samakatuwid, naniniwala kami na ang mga pagbabago ay nalalapat sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa mga panahon simula bago ang 2017, kung ang mga pondo ay aktwal na inilipat sa 2017. Ang mga pagbabago ay ibinibigay ng Federal Law No. 401-FZ ng Nobyembre 30, 2016.

  • Ang paglalakbay sa negosyo sa buong Russia: ang pagbabayad ng mga pang-araw-araw na allowance na higit sa 700 rubles ay naging hindi gaanong kumikita.

    Ang isang patakaran ay lumitaw sa Tax Code ng Russian Federation, kung saan sumusunod na para sa mga pang-araw-araw na allowance na higit sa 700 rubles bawat araw ng paglalakbay sa Russia at higit sa 2,500 rubles bawat araw ng isang paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa, ang mga premium ng seguro ay dapat singilin (clause 2 ng Artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation). Ayon sa pinawalang-bisang Batas sa Mga Kontribusyon sa Seguro, ang mga pang-araw-araw na kontribusyon ay hindi napapailalim sa mga pang-araw-araw na kontribusyon. Ang Pension Fund ng Russian Federation at ang Social Insurance Fund ay nabanggit na ang mga kontribusyon ay hindi naipon sa mga pang-araw-araw na allowance na binabayaran ayon sa mga pamantayang itinatag sa kolektibong kasunduan o lokal na batas. Ang pagbabago ay hindi nakakaapekto sa mga kontribusyon para sa mga pinsala. Ang Occupational Accident Insurance Act ay hindi binago upang limitahan ang hindi nabubuwisan na halaga ng pang-araw-araw na allowance. Ang mga pagbabago ay ibinibigay ng Federal Law No. 243-FZ ng Hulyo 3, 2016.

  • Ang mga bagong tuntunin para sa pagsusumite ng mga ulat sa mga premium ng insurance ay may bisa.

    Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa compulsory pension insurance, compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, compulsory medical insurance ay dapat isumite sa tax authority isang beses sa isang quarter nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng pagsingil (pag-uulat) panahon (sugnay 7 Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation).

    Mula sa paglilinaw ng FSS, sumusunod na ang pagkalkula ay dapat isumite para sa mga panahon na magsisimula nang hindi mas maaga kaysa sa Enero 1, 2017. Ang pag-uulat sa mga kontribusyon, kabilang ang mga na-update, para sa mga naunang panahon ay isinusumite ayon sa mga lumang panuntunan. Ang mga ito ay ang mga sumusunod: ang elektronikong 4-FSS ay dapat isumite sa teritoryal na katawan ng FSS nang hindi lalampas sa ika-25 araw, ang unang papel - hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat. Ang RSV-1 sa electronic form ay dapat ipadala sa teritoryal na katawan ng Pension Fund nang hindi lalampas sa ika-20 araw, sa anyo ng papel - hindi lalampas sa ika-15 araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

    Ang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay nananatiling pareho - ang ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan sila ay naipon. Ang mga pagbabago ay ibinibigay ng Federal Law No. 243-FZ ng Hulyo 3, 2016.

  Mga inobasyon sa 2017 sa larangan ng personalized na accounting:

  • Ang deadline para sa pagsusumite ng SZV-M ay pinalawig.

    Ang form ng SZV-M ay isinumite nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng susunod na buwan, at hindi sa ika-10, gaya ng itinatadhana sa Batas sa Personalized Accounting.

  • Ang isang hiwalay na ulat sa haba ng serbisyo ng mga taong nakaseguro ay ibinigay.

    Ang haba ng serbisyo ng mga taong nakaseguro ay dapat iulat nang hiwalay sa Pension Fund, at hindi bilang bahagi ng RSV-1 form. Ang form ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Marso 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Kung nilabag ang panuntunang ito, ang multa ay magiging 500 rubles para sa bawat taong nakaseguro.

  • Ang isang multa ay ipinakilala para sa katotohanan na ang personalized na impormasyon ng accounting ay hindi isinumite sa elektronikong paraan.

    Kung ang may-ari ng patakaran ay kinakailangan na magbigay ng personalized na impormasyon sa accounting sa electronic form, kung gayon ang hindi pagtupad sa obligasyong ito ay mangangailangan ng multa na 1,000 rubles.

  • Ang isang batas ng mga limitasyon ay itinatag para sa pag-uusig.

    Ang teritoryal na katawan ng Pension Fund ng Russia ay makakapag-usig para sa isang pagkakasala sa larangan ng personalized na accounting kung wala pang tatlong taon ang lumipas mula sa petsa kung kailan ito nalaman.

Emelyanenko Elena Alexandrovna,
nangungunang eksperto ng dalubhasa at departamento ng pagkonsulta ng kumpanyang PRAVOVEST,
Miyembro ng Chamber of Tax Consultant ng Russia

2. Ang mga premium ng insurance ay dapat kalkulahin at bayaran para sa parehong panahon.

Ang halaga ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring bawasan lamang ng mga kontribusyon sa pensiyon na kinakalkula mula Enero 1 hanggang Disyembre 31, iyon ay, sa panahon kung saan isinumite ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang mga kontribusyon ay dapat bayaran para sa parehong panahon. Gayunpaman, hindi kinakailangang bayaran ang mga ito sa parehong panahon kung saan isinumite ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang pangunahing bagay ay ang mga kontribusyon sa compulsory pension insurance ay binabayaran bago maghain ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Tulad ng nabanggit sa liham ng Federal Tax Service ng Russia, ayon sa batas na bawasan ang buwis sa pamamagitan lamang ng mga halagang aktwal na binayaran (sa loob ng halaga ng naipon (babayaran) para sa panahon ng buwis (pag-uulat)) mga premium ng seguro para sa mandatoryong insurance sa petsa ng pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ng buwis para sa panahon ng pag-uulat o ang petsa ng paghahain ng tax return sa isang buwis para sa .

Bukod dito, ang mga awtoridad sa buwis ay binibigyang pansin ang katotohanan na kung ang mga nagbabayad ng buwis ay nagbayad ng mga premium ng insurance para sa sapilitang insurance pagkatapos magsumite ng isang tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, sila ay may karapatan na linawin ang kanilang mga obligasyon sa buwis para sa iisang buwis para sa nakaraang taon ng kalendaryo at magsumite ng isang na-update na deklarasyon sa awtoridad sa buwis.

Kung ang mga premium ng insurance ay binayaran sa loob ng isang panahon ng buwis, maaari silang mabawi kapag kinakalkula ang buwis (paunang pagbabayad ng buwis) para sa taon (ang mga sumusunod na panahon ng pag-uulat ng kasalukuyang taon ng kalendaryo) at kasama sa tax return para sa panahon ng buwis.

3. Ang halaga ng nag-iisang buwis ay maaaring bawasan lamang ng halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon sa loob ng mga limitasyon na kinakalkula at makikita sa mga deklarasyon para sa sapilitang pension insurance, na isinumite sa awtoridad sa buwis, para sa parehong yugto ng panahon.

Ito ay dahil sa ang katunayan na ang obligasyon na kalkulahin ay itinuturing na natupad pagkatapos ng pagsusumite ng kaukulang tax return, na sumasalamin sa halaga ng kinakalkula na pananagutan sa buwis.

4. Ang pagbawas sa iisang buwis ay hindi maaaring isaalang-alang ang higit pang insurance premium kaysa sa nakalkula.

Kaya, kung mas maraming kontribusyon sa compulsory pension insurance ang nabayaran kaysa sa nakalkula, kung gayon ang kinakalkula na halaga lamang ang isasaalang-alang. Imposible ring bilangin ang mga kontribusyon na nabayaran nang maaga ngunit hindi pa nakalkula.

Halimbawa 2

Inilalapat ng Romashka LLC ang pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "kita". Ang LLC ay nagsumite ng deklarasyon nito sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2008 noong Marso 28, 2009. Sa unang quarter ng 2009, ang kita ay umabot sa RUB 1,500,000. Ang mga kontribusyon para sa compulsory public health insurance ay kinakalkula:

– para sa Enero 2009 – 10,000 rubles;

– para sa Pebrero 2009 – 12,000 rubles;

– para sa Marso 2009 – 11,000 rubles.

Mga bayad sa insurance:

Ang mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan ay hindi binayaran para sa unang quarter ng 2009.

Kalkulahin natin ang halaga ng paunang bayad batay sa mga resulta ng unang quarter ng 2009:

RUB 1,500,000 x 6% = 90,000 kuskusin.

Maaaring bawasan ng Romashka LLC ang halagang ito sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon, ngunit hindi hihigit sa 50%: 45,000 rubles. (90,000 kuskusin. x 50%).

Dahil mas marami ang binayaran para sa Marso kaysa sa naipon, ang Romashka LLC, kasunod ng mga rekomendasyon ng serbisyo sa buwis, ay maaaring isaalang-alang ang mga kontribusyon sa compulsory pension insurance sa halagang 33,000 rubles sa pagbawas ng paunang bayad para sa unang quarter ng 2009. (10,000 rub. + 12,000 rub. + 11,000 rub.).

Ang mga kontribusyon ay inilipat nang maaga sa halagang 1000 rubles. (12,000 rubles - 11,000 rubles) ay maaaring i-offset kapag kinakalkula ang paunang bayad sa susunod na panahon ng pag-uulat.

Sa unang quarter ng 2009, ang kumpanya ay nagbayad ng mga kontribusyon para sa Disyembre 2008 sa halagang 9,500 rubles. Binayaran sila bago maghain ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2008, kaya maaaring isama ng Romashka LLC ang tinukoy na halaga sa deklarasyon.

Isinasaalang-alang na ang halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay hindi lalampas sa itinatag na limitasyon, ang Ro-mashka LLC ay kailangang magbayad ng paunang bayad para sa unang quarter ng 2009 sa halagang 57,000 rubles nang hindi lalampas sa Abril 25. (90,000 kuskusin. – 33,000 kuskusin.).

Kaya, sinuri namin ang posisyon ng Federal Tax Service ng Russia. Gayunpaman, ang mga espesyalista mula sa Russian Ministry of Finance ay may ibang opinyon.

Ayon sa pinakahuling paglilinaw mula sa departamento ng pananalapi, binabawasan ng mga kontribusyon ang halaga ng solong buwis sa panahon kung saan sila aktwal na binayaran, anuman ang panahon kung kailan sila naipon. Halimbawa, kapag kinakalkula ang halaga ng solong buwis para sa unang quarter ng 2009, ang mga kontribusyon sa pensiyon na binayaran noong Enero 2009 para sa Disyembre 2008 ay dapat isaalang-alang.

Sa pagpapatunay ng posisyon nito, binanggit ng Russian Ministry of Finance ang pamantayan ng talata 2 ng Artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation, ayon sa kung saan ang mga gastos ng nagbabayad ng buwis ay kinikilala bilang mga gastos pagkatapos ng kanilang aktwal na pagbabayad.

Kasabay nito, ayon sa mga financier, ang halaga ng aktwal na binayaran na mga kontribusyon para sa isang taon ng kalendaryo ay maaaring tumaas ng halaga ng labis na pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa nakaraang taon at ang halagang hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang isang buwis para sa nakaraang taon . Bukod dito, ito ay magagawa lamang kung ang pamamaraan para sa offset ng halagang ito ay isinasagawa.

Ang kasalukuyang batas ay nagtatatag ng mga mandatoryong pagbabayad ng insurance sa iba't ibang pondo - pensiyon, panlipunan at segurong pangkalusugan. Ito ay isang ganap na responsibilidad para sa lahat ng mga kumpanya at negosyante. Sa madaling salita, lahat ay nagbabayad ng mga kontribusyon - mga indibidwal na negosyante na walang upahang tauhan, mga LLC na may average na kita, at isang malaking korporasyon na may malaking kawani. Bilang karagdagan, kahit na sa ilang kadahilanan, ang mga hindi gumaganang organisasyon, i.e. ang mga hindi tumatanggap ng kita, ngunit hindi opisyal na nagpahayag ng pagwawakas ng kanilang mga aktibidad, ay gumagawa din ng mga pagbabayad na ito. Ang pagkalkula ng mga premium ng seguro ay isinasagawa nang iba sa iba't ibang mga negosyo, ang lahat ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan: ang katayuan ng negosyo, mga tampok ng organisasyon at iba pang mga kondisyon. Subukan nating maunawaan ang mga intricacies ng mga accrual para sa iba't ibang kategorya ng mga organisasyon at empleyado at alamin ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga negosyo ng iba't ibang anyo ng pagmamay-ari.

Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng mga buwis ng isang employer at mga empleyado nito?

Una, tingnan natin ang mga pagkakaiba sa pagbabayad ng mga buwis ng mga empleyado at tagapag-empleyo, dahil madalas silang nalilito, bagaman ang mga konseptong ito ay magkasalungat. Ang mga premium ng insurance ay kinakalkula batay sa sahod. Hindi mo maaaring paghaluin ang iba't ibang konsepto tulad ng mga pagbabayad ng employer at empleyado. Ang empleyado ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa halaga ng suweldo na naipon sa kanya nang personal, at ang employer ay nagbabayad ng 30% ng buong pondo ng suweldo ng kawani sa iba't ibang mga pondo. Sa pamamagitan ng paraan, kumikilos bilang isang ahente ng buwis, isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay pinipigilan at inilipat sa badyet ang buong halaga ng personal na buwis sa kita mula sa mga empleyado nito. Ito ang pagkakaiba sa pagitan ng mga buwis na binabayaran ng mga empleyado at mga tagapamahala ng negosyo.

Mga premium ng insurance: ano ang mga ito?

Ang mga kontribusyon na ibinayad ng employer sa mga social fund ay tinatawag na insurance o social na kontribusyon. Ang lahat ng mga pagbabayad ay kinakalkula at inililipat buwan-buwan sa loob ng mga takdang panahon na itinakda ng batas.
Ang napakalaking mayorya ng populasyon ng Russia ay mga upahang manggagawa ng iba't ibang negosyo. Para sa mga kumpanyang nagpapatakbo sa isang tradisyunal na sistema ng pagbubuwis, ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay nakabatay lamang sa halaga ng naipon na suweldo at mga kaugnay na pagbabayad, halimbawa, mga bonus o karagdagang pagbabayad para sa trabaho sa mga pista opisyal at katapusan ng linggo, klase, koepisyent ng teritoryo, atbp. Ang mga pagbabayad na nailalarawan bilang panlipunan ay hindi kasama sa base ng pagkalkula. Kabilang dito ang:

• materyal na kabayaran;
• tulong mula sa kumpanya para sa pagpapanumbalik ng kalusugan o pagbili ng mga gamot batay sa isang kolektibong kasunduan o mga kasunduan sa taripa ng industriya;
• mga benepisyong naipon sa pagtanggal ng mga empleyado na sanhi ng pagbawas sa produksyon at pag-aalis ng mga trabaho;
• mga gastos sa paglalakbay sa negosyo na likas sa produksyon ngunit hindi nauugnay sa payroll.

Kaya, ang lahat ng accruals ay ginawa sa halaga ng naipon na sahod. Aalamin natin kung sa aling mga pondo ang mga negosyong gumagamit ng mga kontribusyon sa paglilipat ng OSNO, ang kanilang mga halaga at mga tampok sa pagkalkula, pati na rin para sa kung aling mga kumpanya at sa kung anong mga kaso nalalapat ang mga pinababang taripa.

FSS

Ang isa sa pinakamahalagang pondong panlipunan kung saan binabayaran ang mga premium ng insurance ay ang Social Insurance Fund. Gumagana ito sa dalawang direksyon: sinusubaybayan at binabayaran nito ang pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan at binabayaran ang mga pinsalang dulot ng mga pinsalang nauugnay sa trabaho.
Kaugnay nito, ang mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ay kinakalkula sa mga sumusunod na rate:

▪ Ika-1 – para sa pansamantalang kapansanan at maternity – 2.9% ng sahod ng mga empleyado. Para sa 2015, ang pinakamataas na antas ng sahod kung saan kinakalkula ang mga kontribusyon ay nakatakda sa halagang 670 libong rubles. Walang taripa na sinisingil sa kita na natanggap sa itaas ng antas na ito.

▪ Ika-2 – seguro laban sa mga aksidente sa industriya. Ang halaga ng kontribusyon ay nag-iiba mula 0.2% hanggang 8.5% at tumutugma sa isa sa 32 occupational risk classes, na legal na itinatag para sa mga kumpanyang may iba't ibang antas ng occupational injuries. Para sa ganitong uri ng seguro ay walang sukat ng maximum na base; ang mga pagbabawas mula sa sahod ay ginawa anuman ang halaga ng kita ayon sa uri ng panganib na itinatag para sa bawat negosyo. Para lamang sa mga negosyong pambadyet ang panganib ng propesyonal ay limitado sa unang klase.

FFOMS

Ang mga kontribusyon sa health insurance ay umabot sa 5.1% ng sahod noong 2015. Ang pinakamataas na antas ng suweldo, sa itaas kung saan ang mga kontribusyon ay hindi kinakalkula, ay 624 libong rubles.

Pondo ng Pensiyon

Para sa mga negosyong tumatakbo sa pangkalahatang batayan, ang mga kontribusyon ay 22%. Ang pinakamataas na kita para sa kanilang accrual sa kasalukuyang taon ay 711 libong rubles. Hindi tulad ng ibang mga pondo, sa Pension Fund para sa mga halagang lumampas sa pamantayan, ang mga pagbabawas ay ginawa sa halagang 10%. Ngunit hindi na sila ibinabahagi sa hiwalay na account ng empleyado, ngunit sa isang pangkalahatan, pinagsama-samang account. Ang ipinakita na talahanayan ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga pagbabawas at ang pinakamataas na antas ng kita kung saan sila ay naipon para sa mga negosyong gumagamit ng OSNO.

1. Halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance

Ang isang empleyado ng negosyo ay nakatanggap ng suweldo na 68 libong rubles para sa Enero. Kasama dito ang mga pagbabayad:

• suweldo - 40,000 rubles;
• bayad sa bakasyon - 15,000 rubles;
• bayad na sick leave - 13,000 rubles.

Kabuuang naipon: RUB 68,000.

Ang pagbabayad ng sick leave ay hindi kasama sa base ng kalkulasyon, na binabawasan ang halaga ng kita para sa pagkalkula ng mga kontribusyon.

68 – 13 = 55 libong rubles.

Mga kontribusyong naipon para sa Enero:
sa Pension Fund:
55,000 * 22% = 12,100 kuskusin.
sa FSS:
55,000 * 2.9% = 1,595 rubles.

Sa FSS (mula sa hindi mabilang na mga salita):

55,000 * 0.2% = 110 kuskusin.
sa FFOMS:
55,000 * 5.1% = 2805 kuskusin.
Kabuuang mga naipon na kontribusyon para sa buwan - 16,610 rubles.

Ipagpatuloy natin ang halimbawa:

Ang suweldo ng empleyadong ito para sa 10 buwan ng taon ay umabot sa 856,000 rubles. Ang halaga ng mga kontribusyon na naipon sa panahong ito:

Sa Pension Fund:
711,000 * 22% + (856,000 – 711,000) * 10% = 156,420 + 31,900 = 188,320 rub.
sa FSS:
670,000 * 2.9% = 19,430 rubles.

FSS (mula sa nesch/sl.):

856,000 * 0.2% = 1,712 rubles.
FFOMS:
624,000 * 5.1% = 31,824 rubles.
Naipon sa loob ng 10 buwan - 241,286 rubles.

Mga premium ng insurance: pagkalkula para sa mga indibidwal na negosyante

Kadalasan ang mga negosyante, kapag nag-aayos ng kanilang sariling negosyo, ay nagtatrabaho sa isahan, nang walang recruiting staff. Ang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng kanyang sarili ng suweldo; tumatanggap siya ng kita mula sa mga aktibidad na pangnegosyo. Kasama rin sa kategoryang ito ang tinatawag na populasyong self-employed - pribadong nagsasanay ng mga abogado, doktor at iba pang mga espesyalista na nag-organisa ng kanilang sariling mga negosyo.

Para sa mga naturang negosyante, ang isang espesyal na pamamaraan para sa pagkalkula ng mga naturang pagbabayad ay itinatag ng batas - nakapirming (mandatory) na mga premium ng seguro.

Ang mga mandatoryong premium ng insurance ay kinakalkula batay sa minimum na sahod, na ini-index taun-taon. Samakatuwid, ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon ay tumataas bawat taon, hindi binibilang ang eksperimento ng mga mambabatas noong 2013, kung kailan hindi isang minimum na sahod, ngunit dalawa ang kinuha bilang batayan para sa pagkalkula ng mga pagbabawas.

Ang halagang ito ay malinaw na tinukoy at kinakalkula bilang produkto ng 12 beses ang pinakamababang sahod at ang mga taripa na itinatag para sa Pension Fund sa 26% at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund sa 5.1%:

Sa taong ito ang ipinag-uutos na kontribusyon ay umabot sa 18,610.80 rubles. at 3650.58 kuskusin. ayon sa pagkakabanggit. Isang kabuuang 22,261.38 rubles ang dapat ilipat para sa taon.

Hindi kinakalkula ng mga indibidwal na negosyante ang mga kontribusyon sa insurance sa Social Insurance Fund, dahil hindi sila ibinibigay para sa mga settlement sa pondo para sa pagbabayad ng sick leave o para sa mga pinsalang nauugnay sa trabaho.

Ang ligal na limitasyon para sa kita para sa posibilidad na magbayad ng mga pagbabawas sa isang nakapirming halaga ay 300 libong rubles. Ang paglampas sa antas ng kita na ito ay mangangailangan ng karagdagang pagtatasa ng halaga ng mga kontribusyon: 1% ang sisingilin sa halagang natanggap na lampas sa pamantayang ito. Nalalapat lamang ang panuntunang ito sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa Pension Fund. Hindi ito nalalapat sa mga kontribusyon sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Ang laki ng kontribusyon sa pondong ito ay hindi apektado ng halaga ng kita; ito ay matatag.

Ang pamamaraan para sa paglilipat at pagkalkula ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation ng mga negosyante

Ang algorithm para sa mga pag-aayos sa pondo ng pensiyon ay ang mga sumusunod:

Ang isang nakapirming kontribusyon ay dapat bayaran bago ang katapusan ng kasalukuyang taon. Ito ay responsibilidad ng lahat ng mga negosyante. Gaya ng nabanggit na, kapag nagbabayad ng kontribusyong ito, hindi gumaganap ng papel ang pinansiyal na resulta ng aktibidad, o ang rehimen ng pagbubuwis, o ang halaga ng kita, o ang kumpletong kawalan nito. Ang bayad na ito ay binabayaran dahil ito ay sapilitan.

Hanggang Abril 1 ng susunod na taon, ang bahagi ng mga kontribusyon na natanggap sa pamamagitan ng pagkalkula ay inilipat - 1% ng halaga ng kita na lumampas sa tatlong daang libong limitasyon.

3. Isaalang-alang ang isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang walang kawani:

Ang taunang kita ng isang nagsasanay na doktor ay 278 libong rubles. Kalkulahin natin ang mga premium ng insurance:

sa Pension Fund = 5965 * 12 * 26% = 18,610.80 rubles.

sa FFOMS = 5965 * 12 * 5.1% = 3650.58 rubles.

Ang mga pagbabayad ay ginagawa sa pantay na quarterly installment o nang buo nang sabay-sabay. Ang pangunahing bagay ay ang mga ito ay isinumite bago ang katapusan ng taon.

4. Isaalang-alang ang sumusunod na halimbawa:

Ang kita ng indibidwal na negosyante para sa taon ay RUB 2,560,000.

Kontribusyon sa Pension Fund = 18,610.80 + 1% * (2,560,000 – 300,000) = 18,610.80 + 22,600 = 41,210.80 rubles.

Sa FFOMS - 3650.58 rubles.

Mahalaga! Nakapirming halaga RUB 22,261.38. dapat ilipat bago matapos ang taon ng buwis, ang kontribusyon mula sa pagkakaiba ay 18,949.42 rubles. dapat bayaran bago ang Abril 1.

Ang maximum na halaga ng kontribusyon para sa kasalukuyang taon ay RUB 148,886.40. Kinakalkula ito gamit ang pormula: 8 beses ang pinakamababang sahod para sa taon, na pinarami ng itinatag na taripa ng Pension Fund.

Mga tampok ng pagkalkula ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante: kung paano kalkulahin nang tama ang halaga ng kita ng isang indibidwal na negosyante

Ang pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante ay radikal na nabago. At kung dati ang lahat ng kalkulasyon ay nakabatay sa halaga ng tubo, ngayon ang batayan ng kanilang pagkalkula ay ang halaga ng kita na natanggap. At ang mga konseptong ito ay dapat na makilala, dahil ang isang hindi wastong pagkalkula ng halaga ng kita at, samakatuwid, ang pagbabayad ay maaaring humantong sa pagpapataw ng mga parusa.

Kapag pinagsama ang ilang mga rehimen sa buwis, ang kita mula sa mga aktibidad sa bawat isa sa kanila ay dapat na buod. Kung ang kita ng negosyante para sa taon ay hindi hihigit sa 300 libong rubles o wala, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay obligadong maglipat lamang ng isang nakapirming kontribusyon.

Paglalapat ng mga pinababang taripa: sino ang maaaring umasa sa mga benepisyo?

Ang batas ng Russia ay kinokontrol ang posibilidad ng paggamit ng mga pinababang taripa para sa ilang mga kategorya ng mga negosyo ng employer. Ang mga halaga ng mga taripa na ito ay iba para sa iba't ibang kumpanya at nakadepende sa mga aktibidad kung saan sila nakikibahagi. Ang mga rate ng taripa ay nakalista sa Bahagi 1 ng Art. 58 Z-na Blg. 212-FZ. Ito ay isang napakalawak na rehistro na naglalaman ng ilang mga nagbabayad na may karapatang gumamit ng mga benepisyo. Ang talahanayan ay nagbibigay ng isang listahan ng mga negosyo na ang mga aktibidad ay nagpapahintulot sa paggamit ng mga kagustuhan na mga taripa kapag kinakalkula ang mga social na kontribusyon.

Mga halaga ng pinababang mga rate ng premium ng insurance

Ang mga kumpanyang karapat-dapat na maglapat ng mga kagustuhang taripa	Pondo ng Pensiyon	FSS	FFOM
Mga negosyong nagtatrabaho sa Unified Agricultural Tax, mga producer ng agrikultura, mga pampublikong representasyon ng mga taong may kapansanan	21	2,4	3,7
Mga pakikipagsosyo na inorganisa ng pambadyet, non-profit na institusyon, mga kumpanya ng IT, atbp.	8	4	2
Ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa isang patent at ang pinasimple na sistema ng buwis para sa mga uri ng aktibidad na nakalista sa batas, mga negosyante-parmasyutiko sa UTII, mga non-profit na organisasyon sa pinasimple na sistema ng buwis, mga negosyong nagtatrabaho sa larangan ng social security, R&D, pangangalaga sa kalusugan, kultura, mga gawaing pangkawanggawa	20	0	0
Mga negosyo na nakikilahok sa proyekto ng Skolkovo	14	0	0

Sa talata 8, bahagi 1 ng Art. 58 isang listahan ng mga aktibidad kung saan naitatag ang mga preferential tariffs ay nai-publish. Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa alinman sa mga ito ay binibigyan ng karapatang huwag magbilang ng mga kontribusyon sa social at health insurance, at para sa mga kontribusyon sa Pension Fund, ang rate na 20% ay itinatag. Ang maximum na kita para sa pagkalkula ng mga pagbabawas ay 711 libong rubles. Para sa kita na natanggap na higit sa halagang ito, ang mga kontribusyon ay hindi kinakalkula. Nagtatag din ang mga mambabatas ng ilang mga paghihigpit na hadlang na dapat ilapat para sa mga negosyo na gamitin ang kanilang karapatang gumamit ng mga preperensyal na taripa.

Tingnan natin ang pagkalkula ng mga premium ng insurance sa mga preperensiyang rate gamit ang sumusunod na ilang halimbawa.

1. Mula sa taunang kita ng isang empleyado ng isang kumpanya ng tagagawa ng agrikultura na may karapatan sa isang kagustuhan na pagbabayad sa halagang 264,000 rubles. ang mga pagbawas ay nagkakahalaga ng:

Sa Pension Fund:
264,000 * 21% = 55,440 kuskusin.
sa FSS:
264,000 * 2.4% = 6,336 rubles.

Sa FFOMS:

264,000 * 3.7% = 9,768 rubles.

Kabuuan: 71,544 kuskusin.

2. Ang mga sumusunod na kontribusyon ay dapat kalkulahin mula sa suweldo ng isang empleyado ng isang social security enterprise na nagsasagawa ng mga aktibidad na karapat-dapat para sa mga benepisyo sa halagang 210,000 rubles:

Sa Pension Fund:
210,000 * 20% = 40,500 kuskusin.
Kabuuan: 40,500 kuskusin.

3. Mula sa taunang kita ng isang empleyado ng kumpanya ng IT sa halagang 547,000 rubles. ginawang pagbabawas:

Sa Pension Fund:
547,000 * 8% = 43,760 kuskusin.
sa FSS:
547,000 * 4% = 21,880 kuskusin.

Sa FFOMS:

547,000 * 2% = 10,940 kuskusin.

Kabuuan: 76,580 kuskusin.

Ang isa pang pagbabago mula noong simula ng taong ito ay ang mga halaga ng mga kontribusyon kapag binayaran ay hindi bilugan sa pinakamalapit na ruble, tulad ng naunang tinanggap, ngunit kinakalkula at binabayaran sa rubles at kopecks, nang hindi lumilikha ng maliliit na overpayment kapag naninirahan sa mga pondo.

Accounting para sa mga kalkulasyon ng mga premium ng insurance: accrual, mga pag-post, mga tampok

Ang mga premium ng insurance ay kinakalkula ng mga employer sa parehong buwan kung saan kinakalkula ang mga suweldo. Mahalaga! Ang accrual at pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa bayad sa bakasyon ay ginagawa kaagad kapag kinakalkula ang bayad sa bakasyon, at para sa buong halaga, anuman ang haba ng panahon ng bakasyon. Madalas itong nagsisimula sa isang buwan at nagtatapos sa isa pa. Gayunpaman, ang pagkalkula ng mga naipon na premium ng insurance ay ginawa para sa buong halaga nang sabay-sabay.

Ang accounting para sa mga kontribusyon sa insurance ay isinasagawa sa account No. 69 "Mga Pagkalkula para sa social insurance" at ang mga subaccount nito para sa hiwalay na paglalaan ng mga uri ng mga pagbabawas at mga pondo. Ito ay tumutugma sa mga account sa gastos ng produksyon, ang halaga ng mga naipon na kontribusyon ay makikita sa kredito ng ika-69 na account:

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - ang mga kontribusyon sa Pension Fund, Social Insurance Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund ay naipon sa mga kaukulang sub-account na inaprubahan ng kumpanya.

Ang mga bayad na kontribusyon ay na-debit sa mga subaccount 69 at makikita sa credit ng account 51 "Kasalukuyang Account", na nagpapatunay sa pagbabayad na ginawa at ang pag-aayos ng mga premium ng insurance na binayaran.

Mga tampok ng paglalapat ng mga benepisyo kapag nagbabayad ng mga kontribusyon para sa "pinasimpleng mga tao"

Itinatag ng batas ang posibilidad na bawasan ang base ng buwis ng mga negosyo gamit ang mga espesyal na rehimen. Ang mga premium ng insurance na binayaran ng buo ng kinakalkulang halaga ay binabawasan ang base para sa naipon na buwis na ibinigay ng espesyal na rehimen sa mga sumusunod na kaso:

Inilalapat ng indibidwal na negosyante ang pinasimpleng sistema ng buwis at/o UTII at nagpapatakbo nang walang upahang tauhan;

Ang kumpanya ay nagpapatakbo sa isang pinasimple na rehimeng "income minus expenses".

Binabawasan ng 1/2 ng halaga ng mga bawas ang batayan para sa pagkalkula ng buwis kapag inilapat ang mga sumusunod na rehimen:

pinasimpleng sistema ng buwis "Kita * 6%";

Para sa mga may hawak ng patent, hindi binabawasan ng mga premium ng insurance ang kanilang halaga.

Dapat tandaan na ang karapatang gamitin ang mga benepisyong ito ay magagamit lamang sa panahon kung saan kinakalkula ang buwis, at ang base ay maaari lamang bawasan ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran (hindi naipon!) sa parehong panahon ng pag-uulat.

Mga parusa

Ang mga premium ng insurance, kung saan ginawa ang pagkalkula, ay dapat bayaran sa mga pondo sa loob ng itinakdang panahon. Ayon sa batas, kung ang buwanang pagbabayad ay hindi ginawa sa oras, ang mga ahensya ng regulasyon ay may karapatan na ipakita sa organisasyon ang isang parusa para sa bawat araw ng pagkaantala.

Ang mga parusang hindi itinatadhana ng batas ay hindi maaaring ilapat bilang mga parusa, ngunit ang mga multa ay maaaring maging kahanga-hanga. Maraming dahilan na maaaring magdulot ng hindi kasiyahan sa mga extra-budgetary na pondo. May karapatan silang pagmultahin ang isang kumpanya para sa huli na pagpaparehistro sa mga pondo o para sa pagiging huli sa pag-uulat ng mga kontribusyon, gayundin sa paggamit ng mga form ng hindi tinukoy na form. Hindi ito kumpletong listahan ng mga paglabag; ang extra-budgetary na pondo ay may malaking kapangyarihan at mas mainam na ihanda at isumite ang lahat ng kinakailangang mga form sa pag-uulat nang maaga upang mabago ang anuman at makapag-ulat sa oras.

Ang pinakasikat na rehimen ng buwis para sa maliliit na negosyo. Ang isa pang pangalan para sa sistemang ito ay "USN 6 porsiyento", dahil ang karaniwang rate ng buwis dito ay 6% lamang ng natanggap na kita. Ngunit ang kinakalkula na halaga ng buwis na ito ay maaaring higit pang bawasan dahil sa mga premium ng insurance na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, at mga employer para sa mga empleyado. Alamin kung paano bawasan ang buwis sa mga premium ng insurance gamit ang aming mga kalkulasyon bilang halimbawa.

Batayang normatibo

Una, isang maliit na teorya, na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis na bawasan ang kinakalkula na buwis ng 6 na porsyento pababa sa zero. Ang pagkakataon na isaalang-alang ang mga halagang binayaran sa 2019 para sa pinasimple na sistema ng buwis ay ibinibigay ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation.

Narito ang mismong probisyon mula sa artikulong ito: “Ang mga nagbabayad ng buwis na pinili ang kita bilang isang bagay ng pagbubuwis ay binabawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) na kinakalkula para sa panahon ng buwis (pag-uulat) sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon, sapilitan social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, compulsory medical insurance, compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho na binayaran (sa loob ng mga kinakalkula na halaga) sa isang takdang panahon ng buwis (pag-uulat).

Ang panahon ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay isang taon ng kalendaryo, at ang mga panahon ng pag-uulat, batay sa mga resulta kung saan kinakailangan upang makalkula at magbayad, ay ang mga sumusunod na panahon: ang unang quarter, kalahati ng isang taon at 9 na buwan. Ang deadline para sa paunang pagbabayad ay hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (Abril 25, Hulyo, Oktubre, ayon sa pagkakabanggit).

Kung ang nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita ay nagbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili o para sa mga empleyado sa panahon ng pag-uulat, kung gayon ang kinakalkula na paunang bayad ay maaaring bawasan. Bukod dito, ang pagbawas ng pinasimple na sistema ng buwis para sa halaga ng mga premium ng seguro sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay isinasagawa sa isang espesyal na paraan - maaari nilang bawasan ang paunang bayad para sa lahat ng mga kontribusyon na binayaran. Kung ang isang negosyante ay may mga empleyado, ang buwis ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50%. Ito ay ipinahiwatig sa parehong artikulo 346.21 ng Tax Code.

Ito ay hindi nagkataon na isinasaalang-alang namin ang pagbawas sa mga pagbabayad ng buwis dahil sa mga bayad na premium ng insurance para lamang sa pinasimpleng sistema sa opsyong "Kita". Ang katotohanan ay kapag pumipili, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan lamang na isaalang-alang ang mga bayad na kontribusyon sa kanyang mga gastos, ngunit hindi maaaring bawasan ang mga pagbabayad ng buwis sa kanilang sarili.

Paano bawasan ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado

Una, tingnan natin ang pagbawas sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa halaga ng mga premium ng insurance sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado. Ipapakita namin sa iyo kung paano bawasan ang mga kinakalkulang pagbabayad ng buwis gamit ang isang partikular na halimbawa.

Halimbawa

Ang isang negosyante na pumili ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita ay nakapag-iisa na nagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan sa populasyon. Noong 2019, nakatanggap siya ng kita na 937,000 rubles. Anong mga buwis at kontribusyon ang dapat niyang bayaran sa naturang kita?

Ang halaga ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay magiging (937,000 * 6%) 56,220 rubles. Bilang karagdagan, ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili. sa 2019 para sa pinasimple na sistema ng buwis ito ay ginawa tulad ng sumusunod: isang minimum na nakapirming kontribusyon na 36,238 rubles kasama ang karagdagang kontribusyon (1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles) ng 6,370 rubles, isang kabuuang 42,608 rubles.

Sa unang sulyap, maaaring ipagpalagay na ang kabuuang halaga na babayaran sa badyet ay katumbas ng 42,608 rubles ng mga kontribusyon kasama ang 56,220 rubles ng buwis at paunang pagbabayad. Kabuuan, 98,828 rubles. Sa katunayan, hindi ito totoo.

Ang pinasimpleng 6 na porsyentong rate para sa isang negosyanteng walang empleyado ay nagpapahintulot sa iyo na bawasan ang buwis na nasuri. Bilang resulta, ang indibidwal na negosyante ay magbabayad lamang ng 56,220 rubles sa badyet kasama ang mga kontribusyon, ngunit dapat itong gawin nang tama.

Bagama't may isang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa iyong sarili (hindi lalampas sa Disyembre 31), upang agad na mabawasan ang kinakalkula na 6 na porsyento para sa mga indibidwal na negosyante, ang mga kontribusyon ay dapat bayaran nang installment kada quarter. Ang talahanayan ay sumasalamin sa mga halaga ng kita at bayad na mga kontribusyon para sa mga panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan, tulad ng itinatag ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation.

*Tandaan: ang karagdagang 1% na kontribusyon ay maaaring bayaran mamaya, bago ang Hulyo 1, 2020, ngunit inilipat ng negosyante ang buong halaga sa kasalukuyang taon.

Ngayon, gamit ang data na ito bilang halimbawa, tingnan natin kung paano kinakalkula at binabawasan ang mga paunang bayad at buwis sa katapusan ng taon sa gastos ng mga bayad na kontribusyon.

1. Para sa unang quarter: 135,000 * 6% = 8,100 na binawasan ang mga bayad na kontribusyon na 8,000, 100 rubles ang mananatiling babayaran.
2. Para sa anim na buwan, ang kinakalkula na pagbabayad ay magiging 418,000 * 6% = 25,080 rubles. Ibinabawas namin ang mga kontribusyon na binayaran para sa kalahating taon at ang paunang binayaran para sa unang quarter: 25,080 - 18,000 - 100 = 6,980 rubles. Ang natitira na lang ay magbayad ng dagdag sa badyet.
3. Para sa siyam na buwan, ang kinakalkula na buwis ay magiging 614,000 * 6% = 36,840 rubles. Binabawasan namin sa pamamagitan ng mga bayad na bayarin at advance: 36,840 - 27,000 - 100 - 6,980 = 2,760 rubles. Dapat mong ilista ang mga ito bago ang ika-25 ng Oktubre.
4. Sa pagtatapos ng taon, kinakalkula namin kung magkano ang kailangang bayaran ng negosyante bago ang Abril 30: 937,000 * 6% = 56,220 - 42,608 - 100 - 6980 - 2760 = 3,772 rubles.

Suriin natin muli ang katumpakan ng mga kalkulasyon. Kabuuang binayaran:

• paunang bayad batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat: (100 + 6980 + 2760) 9,840;
• natitirang buwis sa katapusan ng taon 3,772;
• kontribusyon para sa buong taon 42,608.

Nalaman namin na ang lahat ng mga pagbabayad sa badyet ay umabot sa 56,220 rubles, at hindi 98,828 rubles, na tila sa unang tingin.

Ano ang magiging kalkulasyon kung ang mga paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis sa pagtatapos ng mga panahon ng pag-uulat ay hindi bumaba, dahil ang negosyante ay nagbayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili sa isang halaga sa katapusan ng taon - Disyembre 30?

Sa kasong ito, ang mga paunang pagbabayad ay ginagawa sa bawat panahon ng pag-uulat nang buo, ibig sabihin. sa halip na 9,840 rubles, batay sa mga resulta ng siyam na buwan, ang indibidwal na negosyante ay maglilipat ng 36,840 rubles. Ang natitirang buwis (56,220 - 36,840) = 19,380 ay nabawasan ng isang beses na halaga ng kontribusyon na 42,608 rubles, na nagreresulta sa labis na pagbabayad ng buwis ng 23,228 rubles.

Para sa kaginhawahan ng pagbabayad ng mga buwis at mga premium ng insurance, inirerekomenda namin ang pagbubukas ng kasalukuyang account. Bukod dito, ngayon maraming mga bangko ang nag-aalok ng mga kanais-nais na kondisyon para sa pagbubukas at pagpapanatili ng isang kasalukuyang account.

Paano bawasan ang mga pagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Kung ang isang negosyante ay kumukuha ng mga manggagawa, kung gayon ang mga paunang pagbabayad at ang buwis mismo ay maaaring bawasan ng halaga ng mga kontribusyon, ngunit hindi hihigit sa 50%. Sa kasong ito, pinapayagan na isaalang-alang ang mga kontribusyon na binayaran hindi lamang para sa sarili, kundi pati na rin para sa mga empleyado.

Sa pangkalahatan, ang rate ng mga premium ng insurance para sa isang empleyado ay 30% ng suweldo at iba pang mga pagbabayad:

• para sa seguro sa pensiyon - 22%;
• para sa segurong pangkalusugan - 5.1%;
• para sa social insurance - 2.9%.

Bilang karagdagan, dapat kang magbayad ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund, ang rate kung saan, depende sa propesyonal na klase ng peligro ng aktibidad ng indibidwal na negosyante, ay mula 0.2% hanggang 8.5%.

Hanggang sa 2019, maraming mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ang nagbabayad ng pinababang rate ng mga kontribusyon sa insurance para sa mga empleyado (20% lamang para sa pension insurance). Gayunpaman, simula sa taong ito, nakansela ang benepisyo, kaya ang mga pinasimpleng manggagawa ay nagbabayad ng mga premium ng insurance sa pangkalahatang batayan.

Halimbawa

Noong 2019, ang isang indibidwal na negosyante at isang empleyado ay nakakuha ng 1,780,450 rubles. Ipapakita namin ang pagtanggap ng kita at pagbabayad ng mga kontribusyon para sa ating sarili at para sa empleyado sa talahanayang ito.

Ang kinakalkula na buwis na isinasaalang-alang ang mga paunang pagbabayad sa halimbawang ito ay magiging 1,780,450 * 6% = 106,827 rubles, at ang mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante at para sa empleyado ay binayaran sa halagang 78,790. Isinasaalang-alang ang 50% na limitasyon, ang kinakalkula na buwis ay maaaring mababawasan lamang sa (106,827/ 2) 53413.5 rubles, kahit na ang mga kontribusyon na binayaran ay higit pa sa halagang ito. Tulad ng nakikita natin, ang pinansiyal na pasanin ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay mas mataas hindi lamang dahil sa mga kontribusyon para sa mga empleyado, kundi dahil din sa limitasyon ng mga benepisyo sa buwis.

Kung mayroon ka pa ring mga tanong o gusto ng payo mula sa isang propesyonal, maaari kaming mag-alok libreng konsultasyon sa buwis mula 1C.

Facebook

Twitter

Sa pakikipag-ugnayan sa

Mga kaklase

Google+