Kbk colné prevody. Preddavky podľa zjednodušeného daňového systému: výpočet, platobné podmienky, KBK KBK pre platbu cla
KBK STS, ktorý musí byť uvedený v poli 104 platobného príkazu (príloha 3 k predpisom Bank of Russia 19.06.2012 N 383-P), závisí od predmetu dane, ktorý si platiteľ zvolil.
KBK zjednodušený daňový systém „príjmy“
Organizácie, ktoré si vybrali „príjem“ ako predmet zdanenia, označujú jeden z nasledujúcich BCC v závislosti od toho, ktorá platba v rámci zjednodušeného daňového systému sa prevedie do rozpočtu:
KBK zjednodušený daňový systém „príjmy mínus výdavky“
Platitelia s týmto zdaniteľným predmetom používajú na úhradu platieb v rámci zjednodušeného daňového systému tieto BCC:
KBK: minimálny daňový zjednodušený daňový systém
Od roku 2017 sa zmenila BCC pre platiteľov, ktorí si ako predmet zvolili „príjmy mínus výdavky“ a sú povinní zaplatiť na konci roka. Teraz sa minimálna daň prevedie na rovnakú BCC ako daň podľa zjednodušeného daňového systému „príjmy mínus náklady“, vypočítané obvyklým spôsobom - 182 1 05 01021 01 1000 110. To znamená, že pri platbe minimálnej dane za rok 2017 musíte presne uviesť túto pravidelnú BCC.
KBK na rok zjednodušila daňový systém
V priebehu roka musia daňovníci v rámci zjednodušeného daňového systému zaplatiť preddavky s dodatočnou daňou na konci roka alebo zaplatiť minimálnu daň (odsek 3, 7, článok 346.21, odsek 6, článok 346.18 daňového poriadku Ruská federácia). Zároveň sa do tej istej BCC platia preddavky a samotná daň v rámci zjednodušeného daňového systému za rok. Napríklad organizácia, ktorá používa zjednodušený daňový systém pre „príjem“ pri prevode dane za rok 2017 a platbe preddavku za prvý štvrťrok 2018, musí v oboch platbách uviesť BCC. 182 1 05 01011 01 1000 110.
KBK USN: IP
V zjednodušenom daňovom systéme neexistujú samostatné BCC pre individuálnych podnikateľov – používajú rovnaké BCC ako organizácie v zjednodušenom daňovom systéme. A rovnako ako organizácie využívajúce zjednodušený daňový systém, výber BCC pre podnikateľov závisí od predmetu zdanenia.
Táto stránka je určená pre tie spoločnosti, ktoré ešte nevydali ELS. Ak už máte ELS, potom vy tu
Podrobnosti na vyplnenie platobného formulára colnici:
prijímajúca banka – Operačné oddelenie Ruskej banky, Moskva 701
BIC 044501002, č. účtu 40101810800000002901,
príjemca – medziregionálny operačný UFC (FTS of Russia),
INN/KPP – 7730176610/773001001,
OKTMO – 45328000.
KBK (stĺpec 104 v odseku) - v závislosti od účelu platby (pozri nižšie)
Stĺpec 107 musí obsahovať colný kód (pozri nižšie)
Všetky colné platby (clá, poplatky, DPH a spotrebné dane) sa platia bankovým prevodom.
V drvivej väčšine prípadov je potrebné uhradiť 2 platby: akontáciu a poplatok. Platba vopred je vhodná na colné poplatky, DPH a spotrebnú daň. Druhý, respektíve, je pre dovozné clá. Hovoril som o výpočte výšky cla.
Pri platbách ARCHIVOVANÉ Vyplňte správne platobný príkaz! Veľmi často aj skúsení účastníci zahraničného obchodu robia chyby pri vypĺňaní platobných príkazov.
Vzor vyplnenia zálohovej platby do 31.12.2018 (t. j. na úhradu poplatkov a DPH) je uvedený nižšie:
Hodnoty zvýraznené žltou farbou je potrebné nahradiť vašimi vlastnými.
Každý účtovník alebo manažér bude nepochybne schopný nezávisle vyplniť údaje o príjemcovi, ALE čo stojí za to venovať pozornosť:
- Stĺpec 101 - tu uvádzame váš status účastníka zahraničnoobchodných aktivít. Pre právnické osoby je to 06, pre individuálnych podnikateľov - 17.
- stĺpec 104 - kód KBK. Pre zálohové platby toto " 15311009000010000180 » (údaje sú zastarané) Nové podrobnosti pre toto odkaz.
- stĺpec 105 - kód OKTMO- vždy 45328000
— Stĺpec 107 je z nejakého dôvodu pre každého najťažší. Najčastejšie sa v ňom robia chyby. V tomto stĺpci uvádzame colný kód. Toto nie je kód colnej pošty, ale kód colného úradu, do ktorého pôsobnosti patrí pošta, na ktorej vás vybavujú. Tento kód pozostáva z 8 číslic. Ak poznáte názov colného úradu, môžete si kód vyhľadať. Ak je stĺpec 101 vyplnený nesprávne, banka klienta vám spravidla neumožní vyplniť tento stĺpec.
— stĺpce 106,108 – 110 sa nevypĺňajú.
Vzor vyplnenia platobného formulára na dovozné clo (do 31.12.2018):
Na zaplatenie dovozného cla stačí zmeniť BCC a účel platby. Všetky ostatné stĺpce zostávajú rovnaké. BCC za povinnosť taký " 15311011010011000180
» (údaje sú zastarané). Nové podrobnosti pre toto odkaz.
Ak vyplníte platobný lístok nesprávne, vaše peniaze pôjdu na nesprávne miesto a nebudete môcť uvoľniť náklad. Ak nevyplníte stĺpec 107, peniaze budú visieť na účtoch FCS ako neidentifikované a budete musieť stráviť niekoľko pracovných dní, aby ste ich odtiaľ dostali. Na ich prevod je potrebné podať žiadosť na platobnom oddelení FCS. Prihlášku je možné zaslať faxom na telefónne číslo uvedené na webovej stránke FCS. Ak je stĺpec 104 (KBK) vyplnený nesprávne, je potrebné požiadať o vrátenie platby na platobnom oddelení colného úradu, kam boli peniaze odoslané.
Ktoré BCC by sa mali používať v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2017? Aké sú BCC s objektom „príjem“ a „príjem mínus náklady“ (6 % a 15 %)? Zmenila sa v roku 2018 zjednodušená BCC pre právnické osoby a fyzických osôb podnikateľov? Poďme sa o tom porozprávať a poskytnúť tabuľku s BCC podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2018 (pre rôzne objekty zdanenia).
Kedy platiť platby v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2018
Platitelia zjednodušeného daňového systému v roku 2018 musia štvrťročne vypočítať a zaplatiť preddavky na „zjednodušenú“ daň najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, ako aj daň za rok najneskôr do 31. marca (pre organizácie ) a 30. apríla (pre individuálnych podnikateľov). Pri platbe zjednodušeným daňovým systémom musíte v platobnom lístku uviesť kód rozpočtovej klasifikácie (BCC), do ktorého sa daň prevádza podľa zjednodušeného daňového systému.
Kódy rozpočtovej klasifikácie podľa zjednodušeného daňového systému v roku 2018 je potrebné uviesť v kolónke 104 platobného príkazu (podľa príkazu Ministerstva financií Ruska zo dňa 1. júla 2013 č. 65n v znení príkazu č. 90n zo dňa 1. 20. júna 2016). Pre právnické osoby (organizácie) a individuálnych podnikateľov (IP) v zjednodušenom daňovom systéme ukazovatele závisia od:
- od predmetu zdanenia;
- od účelu platby.
KBK podľa zjednodušeného daňového systému „príjmy“ v roku 2018 (6 %)
SPP pre zjednodušený daňový systém na rok 2018 s objektom „príjem“ je jednotný - 182 1 05 01011 01 1000 110. Preddavky a jedna daň na konci roka sa prenášajú pomocou tohto kódu (182 1 05 010 11 01 1000 110).
BCC pre pokuty zjednodušeného daňového systému 2018 a kód na zaplatenie pokuty sa líšia 14. a 15. číslicou (21 a 30 namiesto 10). Zhrňme si BCC podľa zjednodušeného daňového systému „príjmy“ za rok 2018 v tabuľke. Je dôležité pre organizácie a individuálnych podnikateľov:
Tu je príklad vyplnenia platobného príkazu na zaplatenie zjednodušeného daňového systému „príjem“ (6 percent) v roku 2018:
BCC v rámci zjednodušeného daňového systému „príjmy mínus výdavky“ v roku 2018 (15 %)
Pre organizácie a individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme „príjmy mínus náklady“ sa zhoduje 19 z 20 číslic KBK. Skontrolujte, či v zjednodušenom daňovom systéme KBK pre 15 percent v roku 2018 je namiesto 10. číslice „2“ a nie „1“. Toto bude hlavný rozdiel oproti objektu „príjmu“.
Ak sa ako predmet zdanenia vyberie „príjmy mínus náklady“, potom zjednodušený daňový systém KBK v roku 2018 pre organizácie a individuálnych podnikateľov je takýto:
Tu je príklad vyplnenia platobného príkazu na zaplatenie zjednodušeného daňového systému „príjmy mínus výdavky“ (15 percent) v roku 2018:
BCC minimálnej dane podľa zjednodušeného daňového systému je rovnaký ako kód pre jednorazové dane a preddavky pre objekt „príjmy mínus náklady“. Preto sa minimálna daň podľa zjednodušeného daňového systému za príjmy mínus výdavky v roku 2018 platí KBK 182 1 05 01021 01 1000 110.
Termín úhrady daní a preddavkov v roku 2018
Zaplaťte zjednodušený daňový systém na rok 2017 najneskôr do 31.3.2018. Preddavky – najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (odsek 7 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie). V roku 2018 sú termíny platieb nasledovné (s ohľadom na posunutie víkendov):
- za rok 2017 – 4.2.2018
- za 1. štvrťrok 2018 – 25.04.2018
- za prvý polrok 2018 – 25.07.2018
- na 9 mesiacov 2018 – 25.10.2018
Preveďte zálohovú platbu v rámci zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2018 v roku 2019: LLC do 1. apríla a individuálny podnikateľ do 30. apríla. Vypočítajte daň na základe časového rozlíšenia od začiatku roka. Výpočet závisí od toho, aký predmet zdanenia spoločnosť alebo fyzická osoba podnikateľ uplatňuje. Platby sa budú líšiť aj v závislosti od vybranej položky. Rozdiel v KBK je pole 104.
Tí, ktorí uplatňujú zjednodušenie, odvedú v priebehu roka preddavky do rozpočtu a na konci roka aj samotnú jednotnú daň. Za určitých okolností daňovníci, ktorí si zvolia položku „príjem znížený o výdavky“, platia minimálnu daň namiesto jednej dane.
Upozorňujeme, že existuje dôvod požadovať od daňových úradov dokument o práve spoločnosti na zjednodušenie. Je to potrebné, aby ste nestratili svoje protistrany.
Termín zaplatenia preddavku podľa zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2018
Preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému sa prevedú najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Pripomeňme, že takéto obdobia sú štvrťročné, šesťmesačné a deväťmesačné. To znamená, že sa ukáže, že musíte zaplatiť najneskôr do 25. apríla, 25. júla a 25. októbra.
Namiesto preddavku za 4. štvrťrok 2018 platia firmy a jednotliví podnikatelia jednotnú alebo minimálnu daň. Okrem toho sú na konci roka rôzne lehoty na zdanenie. Finančné prostriedky musia organizácie previesť spravidla najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka a podnikatelia najneskôr do 30. apríla. Za rok 2018 budú firmy platiť najneskôr 1. apríla z dôvodu odkladu z dovolenky.
Osobitné pravidlá platia pre tých, ktorí prestanú vykonávať činnosť na zjednodušenom základe pred koncom kalendárneho roka. V tomto prípade je potrebné daň odviesť do rozpočtu v lehotách ustanovených na podanie priznania za neúplné zdaňovacie obdobie.
Nie všetky organizácie majú právo platiť daň podľa zjednodušeného daňového systému. Existuje zákaz podľa druhu činnosti a niektoré nespĺňajú ďalšie kritériá: maximálna výška príjmu, limit hodnoty dlhodobého majetku atď. Skontrolujte, či vaša organizácia spadá do zjednodušeného daňového systému >>>
Ak zmeškáte lehotu na zaplatenie preddavku, správca dane nemá právo vás pokutovať. Z výšky nedoplatku sa však budú účtovať penále, ktoré bude treba zaplatiť. Takže n Ak dôjde k omeškaniu 30 dní alebo menej, daňové úrady vykonajú výpočty na základe 1/300 sadzby refinancovania za každý kalendárny deň.
Ak sa platba oneskorí o viac ako 30 dní - 1/150 sadzby refinancovania. Tento postup platí len pre organizácie, podnikatelia majú svoje pravidlá. Pre individuálnych podnikateľov budú daňové úrady účtovať pokuty za celé obdobie omeškania vo výške 1/300 sadzby refinancovania (článok 75 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ako vypočítať preddavok podľa zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2018 pre objekt „príjem“
Preddavky na jednotnú daň sa počítajú na základe časového rozlíšenia od začiatku roka. A potom sa odpočítajú preddavky naakumulované za predchádzajúce vykazované obdobie. Ak existuje kladný rozdiel, bude to suma, ktorá sa má zaplatiť dodatočne do rozpočtu.
Naakumulované zálohové platby
Aby ste mohli vypočítať platbu v rámci zjednodušeného daňového systému za objekt „príjem“, musíte príjem za obdobie vynásobiť sadzbou dane. Líši sa - od 1 do 6 percent (článok 346.20 daňového poriadku Ruskej federácie). Krajské úrady totiž využili svoje právo a sadzbu znížili. Existujú vo vašom regióne zvýhodnené sadzby - pozri tabuľku.
Získaný výsledok možno znížiť odpočítaním:
- poistné prevedené počas obdobia;
- príspevky na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení osôb uzatvorených v prospech zamestnancov v prípade ich dočasnej invalidity;
- nemocenské vyplácané zamestnancom počas prvých troch dní práceneschopnosti.
Vzorec na výpočet zjednodušeného daňového systému pre objekt príjmu je nasledujúci:
Na konci vykazovacích období zjednodušuje prevod preddavkov a na konci roka daň. Preddavky a ročnú daň je možné znížiť o preddavky časovo rozlíšené na základe výsledkov predchádzajúcich účtovných období. Preto je možná situácia, keď na konci nasledujúceho vykazovacieho obdobia alebo roka organizácia nemá na zaplatenie preddavku alebo dane. Je to možné, ak sa do konca roka zníži výška príjmu a zvýšia sa daňové úľavy.
Ako vypočítať preddavok podľa zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2018 pre objekt „príjmy mínus náklady“
Zjednodušovači na konci roka vypočítajú daň z rozdielu príjmov a výdavkov a minimálnu daň. Na výpočet platby za objekt „príjem mínus výdavky“ za rok použite nasledujúci vzorec:
Vo všeobecnosti je sadzba dane pre zjednodušujúce zariadenia s objektom „príjmy mínus náklady“ 15 percent. Regionálne úrady dostali právo znížiť sadzbu dane na 5 percent a na Kryme a v Sevastopole na 3 percentá. Nie všetky subjekty Ruskej federácie sa však rozhodli znížiť sadzbu dane na minimum.
Spoločnosti a jednotliví podnikatelia používajúci zjednodušený daňový systém zohľadňujú v základe dane iba príjmy z predaja a neprevádzkové príjmy uvedené v článkoch 249 a 250 daňového poriadku Ruskej federácie. A príjem uvedený v článku 251 daňového poriadku Ruskej federácie nie je zahrnutý do základu dane podľa zjednodušeného daňového systému (článok 1 článku 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie). Zoznam zohľadňovaných nákladov zahŕňa najmä:
- výdavky na dlhodobý a nehmotný majetok;
- materiálové náklady vrátane nákladov na nákup surovín a zásob;
- cena práce;
- náklady na zakúpený tovar zakúpený na ďalší predaj;
- náklady na údržbu CCP a odstraňovanie pevného odpadu;
- výdavky na povinné poistenie zamestnancov, majetku a zodpovednosti a pod.;
- sumy DPH na vstupe zaplatenej dodávateľom;
- ostatné dane, poplatky a poistné platené v súlade so zákonom.
Upozornenie: príspevky a výhody budú tvoriť výdavky a neznížia daň, ako v prípade „príjmu“. Môžete ich úplne odpísať, neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa súm (odseky 6 a 7 odseku 1 článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie). Hlavná vec je, že príspevky sa platia a dávky sa vyplácajú do 9 mesiacov od roku 2018 (odsek 3, odsek 2, článok 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie).
Minimálna daň v rámci zjednodušeného daňového systému „príjem mínus náklady“ sa vypočíta podľa vzorca:
Ak je výška jednorazovej dane za rok nižšia ako minimálna daň, budete musieť do rozpočtu zaplatiť minimum. A v budúcom roku si organizácia môže dať rozdiel medzi zaplatenou minimálnou daňou a jednotnou daňou do výdavkov.
Ukázalo sa, že jednotná daň v rámci zjednodušeného daňového systému je viac ako minimum? Potom vypočítajte daň, ktorá sa má dodatočne zaplatiť alebo znížiť pomocou vzorca:
Ukázalo sa, že jednotná daň v rámci zjednodušeného daňového systému je nižšia ako minimum? Potom vypočítajte daň, ktorá sa má dodatočne zaplatiť alebo znížiť pomocou vzorca:
KBK na poukázanie preddavkov a dane podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2018
Pri platbe zjednodušenej dane je potrebné uviesť KBK v kolónke 104 platobného dokladu. Nesprávne vyplnenie údajov tohto platobného príkazu môže viesť k nedoplatkom a nahromadeniu pokút.
Vzory platobných príkazov na úhradu zjednodušenej dane v roku 2019
Preveďte zálohové platby na účet v územnom oddelení štátnej pokladnice Ruska podľa údajov Federálnej daňovej služby, ku ktorej je organizácia pripojená (článok 2 článku 54 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).
Platobný príkaz sa vypĺňa rovnako pre objekt „príjmy“ aj pre objekt „príjmy mínus náklady“, len s jedným rozdielom v SKR (pozri tabuľku vyššie).
Do poľa 106 napíšte TP, keďže platba je za aktuálny rok, do poľa 107 - GD.00.2018, keďže suma je za rok. Pole 110 – nevypĺňať. Ako správne vyplniť ďalšie platobné údaje, vysvetlili odborníci vo video prednáške v programe „“.
Vzor platobného príkazu podľa zjednodušeného daňového systému pre predmet „príjem“
Vzor platobného príkazu podľa zjednodušeného daňového systému pre objekt „príjmy mínus náklady“
Firmy a jednotliví podnikatelia využívajúci v roku 2016 zjednodušený daňový systém musia do rozpočtu poslať tri preddavky - na základe výsledkov 1. štvrťroka, pol roka a deviatich mesiacov. Povedzme hneď, že termíny a BCC zostávajú rovnaké.
17.02.2016Výpočet preddavku závisí od predmetu zdanenia.
Algoritmus výpočtu pre daňový objekt „INCOME“
1. Stanovme si základ dane (TB). Rovná sa sume zaúčtovaných výnosov za účtovné obdobie na základe časového rozlíšenia.
2. Vypočítajte počiatočnú daň (IT)
Po = NB × 6 %
3. Určme si zrážku (B) - výšku poistného zaplateného za zamestnancov v účtovnom období, ako aj výšku práceneschopnosti za prvé 3 dni. Zároveň sú pre zamestnávateľov stanovené tieto obmedzenia:
Po × 50 % ≥ B
Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov zvažujú odpočty bez obmedzení.
4. Preddavok (AB) sa rovná počiatočnej dani mínus zrážka:
AB = PN - B
5. Zálohové platby za predchádzajúce štvrťroky (AVpred) znižujú aktuálnu zálohovú platbu:
Platba sa posiela na KBK 182 1 05 01011 01 1000 110.
Príjem spoločnosti Vesta LLC za prvý polrok 2016 dosiahol 850 000 rubľov. Prevedené poistné - 31 000 rubľov. Zamestnanci dostali 4 000 rubľov za práceneschopnosť na náklady spoločnosti. Preddavok v rámci zjednodušeného daňového systému za 1. štvrťrok predstavoval 15 000 rubľov. Poďme zistiť výšku zálohy za prvý polrok 2016.
Po = 51 000 rubľov. (850 000 RUB × 6 %)
B = 34 000 rub. (31 000 rub. + 4 000 rub.)
B = 25 500 rubľov, pretože 51 000 rubľov. × 50 %< 34 000 руб.
AB = 25 500 rub. (51 000 RUB – 25 500 RUB)
AB splatný = 10 500 rub. (25 500 – 15 000 RUB)
Algoritmus výpočtu pre daňový objekt „PRÍJEM mínus NÁKLADY“
1. Základ dane (DZ) sa rovná sume účtovných výnosov za účtovné obdobie mínus suma účtovných nákladov za rovnaké obdobie. Príjmy aj výdavky berieme na akruálnej báze.
2. Platba vopred (AV):
AB = NB × 15 %
3. Zálohové platby za predchádzajúce štvrťroky (AVpred) znižujú aktuálnu zálohovú platbu:
Suma AB na zaplatenie = AB - ABpred
Platba sa posiela na KBK 182 1 05 01021 01 1000 110
Príjem Vesta-1 LLC za polrok predstavoval 930 000 rubľov, výdavky - 633 000 rubľov. V apríli bola do rozpočtu zaslaná prvá zálohová platba vo výške 18 000 rubľov. Stanovme si výplatu na pol roka.
AB = 44 550 rub. ((930 000 rub. – 633 000 rub.) × 15 %)
Splatný AB = 26 550 RUB. (44 550 – 18 000 RUB)
Lehoty na úhradu zálohových platieb v roku 2016 sú nasledovné: 25. apríla, 25. júla, 25. októbra.
POZOR!
Všetky ukazovatele pre výpočet základu dane (NB) berieme z Knihy príjmov a výdavkov - I. a IV.
Maximálne sadzby „zjednodušenej“ dane sú uvedené vyššie, ale v mnohých zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie boli sadzby od roku 2016 znížené. Presné významy možno nájsť v zákonoch poddaných.
Tabuľka. Kódy rozpočtovej klasifikácie (ZKK) pre zálohové platby podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2016
Články k téme
