Du kommer bli förvånad. Vi beräknar hur mycket skatt varje vitryssare betalar

En av de vanligaste frågorna som kunder ställer oss när de öppnar företag är: Vilka skatter betalar företag i Vitryssland?».

I den här artikeln kommer vi att försöka ge dig en komplett bild av organisationers skattebörda och prata om skattelagstiftningens grundläggande regler.

Så alla juridiska personer, oavsett juridisk form, kan välja ett av två skattesystem: allmänt eller förenklat. Det förenklade systemet ger ytterligare två delsystem - med moms och utan moms.

Oavsett vilket system företaget väljer gör det obligatoriska betalningar relaterade till:

A) utbetalning av lön till anställda:

1. Företaget är skyldigt att betala 34 % av lönefonden till socialförsäkringskassan - det är avdrag för obligatorisk socialförsäkring;
2. 0,6 % av lönefonden överförs som obligatorisk försäkring mot olycksfall i arbetet.

Arbetsgivaren är skyldig att dra av 13 % av inkomstskatten och 1 % av avgifterna till socialförsäkringskassan från den anställdes lön och föra över till budgeten och socialförsäkringskassan, d.v.s. detta hänvisar inte till organisationens börda, men det är viktigt att veta för att förstå arbetsgivarens ansvar.

B) import av varor till Vitrysslands territorium: som en allmän regel betalas importmoms med en sats på 20 % av värdet på de importerade varorna; för vissa varor kan satsen vara 10 %.

Låt oss nu titta närmare på skatterna i samband med genomförandet av entreprenörsverksamhet.

Allmänt skattesystem föreskriver betalning:

1. Moms med 20 % av omsättningen vid försäljning av varor, arbeten, tjänster, äganderätt.
2. Inkomstskatt med 18 % av erhållen vinst.
3. Andra skatter i närvaro av föremål för beskattning (markskatt, fastighetsskatt, punktskatter, miljöskatt, etc.)

Förenklat system beskattning kan tillämpas från det att företaget skapas eller överförs till det från och med nästa år, det är omöjligt att byta till det under året. Från och med det nya året har endast de affärsenheter som under de första nio månaderna av innevarande år rätt att byta till det förenklade skattesystemet:

• antalet anställda är inte mer än 100 personer i genomsnitt;
• beloppet av bruttointäkter på periodiserad basis är inte mer än 1 465 565 vitryska rubel. För enskilda entreprenörer, förresten, bör detta belopp inte överstiga 315 000 vitryska rubel.

  För att byta till det förenklade skattesystemet från den 1 januari 2021 är bruttointäkten under 9 månader, på periodiserad basis från början av 2020, satt till högst 1 538 843 vitryska rubel för organisationer och 330 750 vitryska rubel för enskilda entreprenörer .

Ej berättigad att ansöka USN:

1. organisationer och enskilda entreprenörer:

• producera punktskattepliktiga varor;
• försäljning av smycken och andra hushållsartiklar gjorda av ädelmetaller och ädelstenar.
• utöva äganderätt till medel för individualisering av deltagare i civil cirkulation, varor, verk eller tjänster (företagsnamn, varumärken och tjänstemärken, geografiska beteckningar, etc.);
• som är invånare i fria ekonomiska zoner, den speciella turist- och rekreationsparken "Augustow Canal", High-Tech Park, den kinesisk-vitryska industriparken "Industrial Park "Great Stone";
• tillhandahållande av hyra (finansiell leasing (leasing)), annan betald eller gratis användning av kapitalbyggnader, deras delar, parkeringsplatser som inte är under deras ägo, ekonomisk förvaltning, operativ ledning;
• som är parter i ett enkelt partnerskapsavtal (avtal om gemensamma aktiviteter);
• utföra aktiviteter med digitala tecken (tokens) för deras förvärv (brytning, mottagande), alienation (överföring, placering, användning), annat än alienation (förvärv) av digitala tecken (tokens) för vitryska rubel, utländsk valuta, elektroniska pengar och deras utbyte mot andra digitala tecken (tokens);
• organisationer som är engagerade i: lotteriverksamhet; aktiviteter för att organisera och genomföra elektroniska interaktiva spel; aktiviteter inom spelbranschen; fastighetsverksamhet; försäkringsverksamhet; bankverksamhet (banker);

2. organisationer som är:

• professionella deltagare på värdepappersmarknaden;

• hålla medlemmar;

• mikrofinansieringsorganisationer;

• investeringsfonder, specialiserade investeringsfonddepåer, förvaltningsorganisationer för investeringsfonden.

Dessutom kan organisationer som producerar jordbruksprodukter på Republiken Vitrysslands territorium och betalar en enda skatt för producenter av jordbruksprodukter inte tillämpa det förenklade skattesystemet. organisationer som betalar en enda skatt på tillräknad inkomst; enhetliga företag vars egendom ägs av en juridisk person, samt kommersiella organisationer, vars andelar till mer än 25 % ägs av en eller flera organisationer.

Skattesatser enligt det förenklade systemet:

A) tre (3) procent från bruttointäkter:

• för organisationer och enskilda företagare som betalar moms.

B) fem (5) procent från bruttointäkter - för organisationer och enskilda företagare som inte betalar moms.

Denna skattesats utan att betala moms kan endast tillämpas av företag med ett genomsnittligt antal anställda för perioden från början av året till rapporteringsperioden inklusive högst 50 personer, om beloppet av deras bruttointäkter på periodiserad basis från början av 2020 är satt till högst 1 404 286 vitryska rubel.

C) sexton (16) procent i förhållande till vederlagsfritt mottagna varor (arbeten, tjänster), äganderätt, fonder.

Den här artikeln ger allmän information om beskattning av företag i Vitryssland. Vi rekommenderar starkt att du väljer ett skattesystem först efter att ha studerat skattelagstiftningen i Republiken Vitryssland och tillsammans med en specialist inom detta område.

Material som används för artikeln:

24.02.2020

väsen inkomstskatt består i att betala staten en förutbestämd andel av de erhållna intäkterna. Inkomstskatten beräknas vanligtvis i procent, men även fasta belopp kan avsättas.

Inkomstskatt i Republiken Vitryssland tas inte ut på organisationers inkomster, därför skulle det vara korrekt att kalla det personlig inkomstskatt.

Det är önskvärt för alla medborgare att förstå nyanserna av att beräkna och betala inkomstskatt. felaktigt upptagen skatt påverkar direkt deras disponibla inkomst.

Inkomstskattesatser i Vitryssland

Olika länder använder progressiv (Tyskland, Frankrike, USA, Kina, etc.) eller platt inkomstskatt (Ryssland, Lettland, Litauen, Georgien, etc.). Under ett progressivt system betalar de fattiga ibland ingen skatt alls eller betalar väldigt lite, och inkomstskatten för de rika kan vara mer än hälften av deras inkomst. En schablonmässig skattesats innebär samma procentuella avdrag för alla.

I Republiken Vitryssland tillämpas olika inkomstskattesatser, men de beror inte på inkomstens storlek, utan på dess källa och andra omständigheter.

Enligt webbplatsen för ministeriet för skatter och avgifter i Republiken Vitryssland, sedan början av 2020, har följande inkomstskattesatser varit i kraft:

• 16 % av inkomstskatten debiteras på inkomst från huvudverksamheten för enskilda entreprenörer, advokater och notarier, grunden är punkt 3.1 i punkt 3 i artikel 214 i skattelagstiftningen i Republiken Vitryssland;
• 16 % debiteras på utgifters överskott på inkomst - paragrafer. 3.2, punkt 3 i art. 214 Skattelagstiftningen i Republiken Vitryssland;
• 16 % betalas av enskilda på inkomst från illegal affärsverksamhet - paragrafer. 3.2, punkt 3 i art. 214 Skattelagstiftningen i Republiken Vitryssland;
• 13% - huvudsatsen på alla inkomster för individer (inklusive anställda), med undantag för ovanstående och nedan - punkt 1 i art. 214 Skattelagstiftningen i Republiken Vitryssland;
• Ett specialfall är en individuell inkomstskatt på 9 % från individer som arbetar i Högteknologiparken, inkl. företagare. Denna sats motiveras inte av skattelagstiftningen, utan av presidentdekret nr 12 "On the Hi-Tech Park".
• 6% debiteras från utdelning om det under 3 år i rad inte skett någon vinstfördelning mellan inhemska mottagare - punkt 5 i art. 214 Skattelagstiftningen i Republiken Vitryssland;
• 4% tilldelas beloppet för vinster som erhållits från juridiska personer i Republiken Vitryssland (lagligt drivande kasinon, bookmakers, lotterier) - klausul 4 i art. 214 Skattelagstiftningen i Republiken Vitryssland;
• 0 % utgår på utdelning om vinsten inte har delats ut på 5 år innan - punkt 6 i art. 214 i skattelagstiftningen i Republiken Vitryssland.

Inkomstskatt på uthyrning av lägenhet och annan bostads- och lokalfastighet föreskrivs med fasta belopp. Dessa fasta belopp bestäms av råden för deputerade i regionerna och staden Minsk.

Förmåner och avdrag för inkomstskatt 2020

Vissa personliga inkomster kanske inte beskattas alls. Så inkomstskatt tas inte ut på pensioner, förmåner och andra sociala utbetalningar. Det finns inkomster som inte beskattas endast upp till ett visst belopp.

I fall som anges i lag föreskrivs inkomstskatteavdrag. Avdraget är det belopp som beskattningsunderlaget reduceras med, d.v.s. med en inkomst på 400 rubel. och dra av 100 rubel kommer inkomstskatten att beräknas från 300 rubel. (detta är en villkorlig beräkning).

Sedan början av 2020 har följande förfarande för inkomstskatteförmåner varit i kraft i Vitryssland:

• Full befrielse från inkomstskatt tas emot av anställda i budgetorganisationer, men bara en gång om året för beloppet av betalningen för rehabilitering. Detta belopp har inte fastställts.
• Kuponger för barn till hälsoförbättrande institutioner som betalas av en organisation eller en företagare är undantagna från inkomstskatt. Begränsningar: 888 rubel. per barn en gång om året.
• Gåvor i kontanter och icke-monetär form är befriade från inkomstskatt, till ett belopp av högst 7 003 rubel. i år.
• De belopp som tas emot från arbetsgivaren, men som inte är en lön, är inte föremål för inkomstskatt: gåvor, priser etc., men inte mer än 2 115 rubel. per år från en enda källa. Det gäller även pensionärer som får dessa förmåner från en tidigare arbetsgivare.
• Inkomstskatt tas inte ut på inkomst från andra organisationer, inklusive gåvor etc., om deras värde för varje källa inte överstiger 140 rubel.
• Inkomstskatt tas inte ut på organisationens betalningar för en anställd för försäkringstjänster, inkl. medicinsk, till ett belopp av högst 3 622 rubel. per år från en enda källa.
• De betalar inte inkomstskatt från vederlagsfri hjälp till ett belopp av högst 13 994 rubel. per år från alla källor.
• Betalningar till medlemmar i en fackförening från en facklig organisation är inte heller föremål för inkomstskatt förrän deras belopp överstiger 423 rubel. i år.

Det finns också olika grunder för inkomstskatteavdrag i Republiken Vitryssland.

• Standardskatteavdrag - idag är det 117 rubel. som bör subtraheras från inkomst som inte överstiger 709 rubel. Då kommer beskattningsunderlaget att vara de återstående 592 rubel.
• Inkomstskatteavdrag för föräldrar (vårdnadshavare) till minderåriga barn och vissa andra anhöriga är 32 rubel. För två barn eller mer - 65 rubel. för varje barn.
• 65 gnugga. ensamstående föräldrar (vårdnadshavare), föräldrar till funktionshindrade barn har också skatteavdrag;
• För betalare med funktionshinder i grupperna I och II finns ett skatteavdrag på 165 rubel. Sådana avdrag tilldelas personer som har fått titeln hjälte, fulla kavaljerer av vissa beställningar och vissa andra kategorier.

Följande är också avdragsgilla utan att begränsa det totala beloppet:

• Pengar som spenderas för att betala för den första utbildningen av betalaren eller hans familjemedlemmar.
• Pengar som spenderas på liv- och sjukförsäkring, framtida pensioner, sjukförsäkring.
• Kostnaden för att köpa en bostad. Inkomstskatt på byggande och köp av bostäder tas dock inte ut endast av dem som behövde förbättra sina levnadsvillkor och var registrerade i denna status.

Listan över inkomstskatteförmåner och -avdrag slutar inte där. Fullständig information om detta finns i kapitel 18 i den särskilda delen av skattelagen, liksom i andra rättsakter som reglerar detta ämne. Det finns en hel del av dem, så ibland är det bättre att söka råd från en specialist.

Inkomstskatt för enskild firma

För enskilda företagare sker beräkning av inkomstskatt enligt särskilda regler. Faktum är att andra individer beskattas endast för det belopp som är avsett för personlig konsumtion. Och entreprenörens inkomst är alla medel som kommer till honom, inkl. kommersiella pengar. En annan skillnad är att andelen inte är 13 %, som andra individer, utan 16 %. Enskilda företagare har dock möjlighet att dra av utgifter som uppkommit i sin verksamhet från beskattningsunderlaget.

Här är ett exempel på beräkning av inkomstskatt för en enskild företagare:

• under rapporteringsperioden erhölls en inkomst på 3 000 rubel från huvudverksamheten.
• avdragsgilla kostnader uppgick till 2 500 RUB.

Inkomstskatten beräknas enligt följande:

• 3 000 - 2 500 = 500 rubel
• 16% från 500 rubel. = 80 rubel.

Som ett resultat är beloppet för inkomstskatt på 80 rubel föremål för betalning.

Riktiga beräkningar är mer komplicerade, men den allmänna principen är just det.

Att betala inkomst är mer lönsamt för företagare med en stor och dokumenterad utgiftsdel. Andra enskilda företagare föredrar ofta ett förenklat skattesystem (STS) eller en enda skatt. De som väljer dessa former betalar inte inkomstskatt.

inkomstdeklaration

En inkomstskattedeklaration är ett dokument som ger en uppfattning om källorna och beloppet för den skattepliktiga inkomsten, beräkningsmetoden och storleken på den skatt som ska betalas. Majoriteten av arbetande invånare i Vitryssland gör inte sådana förklaringar, eftersom är anställda och arbetsgivaren (bokföring) gör beräkningen för dem.

Men företagare, notarier, advokater och andra personer som självständigt är engagerade i kommersiell verksamhet upprättar och lämnar in en inkomstdeklaration till skattemyndigheterna.

Deklarationen fylls alltid i på föreskriven blankett. Den lämnas antingen i pappersform till skattekontoret på registreringsorten eller i elektronisk form på skatte- och tullministeriets webbplats.

Tidsfristerna för att lämna in deklarationen bestäms av Skatte- och skatteministeriet. Så inkomstdeklarationen för 2019 ska lämnas in senast den 31 mars 2020.

Vad lagen säger

• Skattelagstiftningen för Republiken Vitryssland (särskild del)
• Dekret från presidenten för republiken Vitryssland "On the Hi-Tech Park"
• Skattelagstiftningen i Republiken Vitryssland (särskild del): Kapitel 18. Personlig inkomstskatt

Populära inkomstskattefrågor

Vad är syftet med inkomstskatt?

Kärnan i inkomstskatten är betalningen av en viss del av inkomsten till statsbudgeten.

Vem är berättigad till inkomstskatteavdrag?

En bred lista över människor i behov av socialt skydd, såväl som medborgare som har tjänster till samhället. Det är handikappade, barnfamiljer, hjältar, ordensinnehavare m.m.

Är penningförhållanden mellan nära anhöriga inkomstskattepliktiga?

Nej. Men detta är möjligt i närvaro av ett anställningsförhållande, till exempel när den ena parten betalar lön till den andra.

Är lån och upplåning skattepliktiga?

Pengar som tas emot från banker och beskattas inte. Beloppet av ett lån som inte återbetalats från en individ till en annan kan beskattas.

Måste jag betala inkomstskatt för att hyra en lägenhet?

Ja. Du måste betala ett fast belopp.

Slutsatser

Personlig inkomstskatt i Republiken Vitryssland gäller för det mesta av inkomsten som erhålls kontant, såväl som i varor och tjänster. Därför är det bättre att ta reda på i förväg vad som ligger till grund för inkomstberäkning och vad som inte gör det. Upplysningar om detta bör sökas i 18 kap. Skattebalkens särskilda del.

Det kommer inte att vara möjligt att spara mycket på inkomsten i Vitryssland. Huvuddelen av befolkningen betalar 13 %, och avdrag har i de flesta fall liten effekt på den totala inkomsten.

Om du märker ett fel i texten, markera det och tryck på Ctrl+Enter

2017 trädde tillägg och ändringar i skattelagen i kraft. Alexander Zhuk, chef för det juridiska företaget "SPRAVA Consulting", berättade vilka skattesatser för det allmänna skattesystemet som finns i Vitryssland och vad som har förändrats sedan januari.

— Tänk på de viktigaste skatterna som juridiska personer registrerade i Vitryssland betalar enligt det allmänna skattesystemet, och vilka förändringar som har påverkat några av dem sedan 2017.

Direktör för advokatbyrån "SPRAVA Consulting"

mervärdesskatt

Momssatsen är 20 % av omsättningen för försäljning av varor, verk eller tjänster.

• Ändringar i skattebalken och i nr 99 ”Om uppbörd av mervärdesskatt” trädde i kraft. Villkoren för att acceptera importmoms för avdrag har sänkts. För 2017 förlängs perioden för godkännande för avdrag (återbetalning) av momsbelopp för varor som importeras av vitryska importörer till Vitrysslands territorium utanför EAEU. Men enligt de nya reglerna kommer avdraget av "import"-moms att göras med en fördröjning på 60 dagar, 2016 var denna skattesats 90 dagar.
• För momsberäkningar och tillämpning av skatteavdrag används endast elektroniska fakturor - ESCF. Den allmänna termen för att utfärda/ladda upp elektroniska fakturor till den portal som skapats för att arbeta med ESCF har ändrats. Tidsfristen har flyttats från den 5:e dagen till den 10:e dagen i månaden efter månaden för avsändningsdagen av beskattningsobjekt (varor och tjänster)

inkomstskatt

Skattesatsen är 18 % av den skattepliktiga inkomsten. Beskattningsunderlaget för beräkning av inkomstskatt är bruttovinst, utdelning och inkomst.

Följande inkomster är undantagna från denna skatt:

• Från produktion av rehabiliteringsanläggningar och tjänster för funktionshindrade
• Från produktion och försäljning av växtprodukter, djurhållning, fiskodling, biodling, barnmat
• Från turism-, hotell-, sport- och hälsoverksamheten vid de anläggningar som ingår i den godkända listan, inom tre år från datumet för öppnandet av dessa anläggningar
• Företag med minst 50 % funktionshindrade anställda (förutom handel och förmedlingsverksamhet)
• Försäkringsorganisationer riktade till att öka sparandet på personliga konton för försäkrade personer under frivilliga livförsäkringsavtal
• Mottagna på vägserviceanläggningar inom 5 år från datumet för deras öppnande
• Från tillverkning och försäljning av bilar och deras komponenter i 3 år på det sätt som föreskrivs av industriministeriet
• Från produktion och försäljning av innovativa varor enligt listan över ministerrådet
• Från produktion och försäljning av högteknologiska varor enligt listan över ministerrådet, om andelen av intäkterna från försäljningen av sådana varor är mer än hälften av den totala intäkterna etc.

Inkomstskattesatsen kan sänkas:

• För tillverkare av högteknologiska varor, verk och tjänster som ingår i den godkända listan blir inkomstskatten i detta fall 12 %. Samtidigt bör skillnaden på 6 % användas för teknisk omutrustning av företag
• Inkomstskatt på utdelning för juridiska personer är 12 %
• För tillverkare av laseroptisk utrustning (om andelen av dessa produkter är minst hälften av kostnaden för produktionsvolymen) kommer inkomstskattesatsen att vara 10 %
• För medlemmar i Scientific and Technological Association vid BSU, i termer av intäkter från försäljning av informationsteknik och tjänster för deras utveckling, fastställs en inkomstskatt på 5 %

Ändringarna av skattelagstiftningen, som trädde i kraft den 1 januari 2017, fastställde att vid beräkning av inkomstskatt kommer endast ekonomiskt motiverade kostnader att beaktas (klausul 2, artikel 130 i skattelagen 2017).

Sista dag för att lämna deklaration är senast den 20:e dagen i månaden efter utgången redovisningsperiod och sista dagen för att betala skatt är senast den 22:e dagen i månaden efter redovisningsperioden.

Fastighetsskatt

Skattesatsen är 1 % av restvärdet på anläggningstillgångar.

Sedan 2017 har skattebefrielse införts för permanenta malpåsebyggnader som finns med i Listan över oanvända (ineffektivt använda). Tidigare var de inte befriade från att betala skatt.

För juridiska personer beräknas beskattningsunderlaget årligen utifrån restvärdet per den 1 januari redovisningsåret. Förfarandet för att betala fastighetsskatt är kvartalsvis, senast den 22:a dagen i den första månaden i det kvartal som följer efter rapporteringen.

Jordskatt

Alla juridiska personer som äger tomter i Vitryssland betalar denna skatt, medan utländska och samriskföretag betalar den, som vitryska företag - utan förmåner inom detta område.

Markskattesatsen (eller arrenden för mark) beräknas baserat på tomtens matrikelvärde och för jordbruksmark - från matrikelvärderingspoängen. Markskattesatserna för juridiska personer beror också på tomtens område och territoriella läge, närvaron av ökande koefficienter etc.

Samtidigt, från 2017, för beräkning av markskatten, kommer matrikelvärdet för en tomt bara att ställas in i vitryska rubel.

Organisationer som använder det förenklade beskattningssystemet ska betala skatt på alla tomter – tidigare fanns ingen skatt på tomter under 0,5 hektar.

Tomtens fastighetsvärde och dess målkategori har en betydande inverkan på markskattens storlek. Så tomter med olika syften har olika skattesatser vid beräkning av markskatt. Ökade koefficienter tillämpas som regel på kommersiella organisationer och organisationer vars verksamhet kan påverka miljön negativt.

Lokala myndigheter kan höja beloppet på fastighetsskatten i förhållande till fastighetstomter som inte används för avsett ändamål, upp till 10 gånger.

Artikel 193 i skattelagen ger en fullständig förteckning över de kategorier av mark vars ägare är befriade från att betala hela markskatten. Denna skattebefrielse gäller inte mark som används för näringsverksamhet eller jordbruk. Samtidigt kan lokala myndigheter ge förmåner till enskilda betalare beroende på deras fastighetsstatus.

Om en tomt är i bruk eller i delad ägo av flera personer, debiteras skatten på tomträtter av varje betalare i förhållande till arean av fast egendom i bruk eller andel i samfällighet.

Sedan 2017 har nya regler trätt i kraft som avser hyran för statliga tomter – multiplikationsfaktorn har höjts från 2 till 2,5 gånger.

Markskatt betalas varje kvartal i lika delar. Betalningsfristen är senast den 22:a dagen i kvartalets andra månad och för jordbruksmark senast den 15 april, 15 juli, 15 september, 15 november (med en fjärdedel av årsbeloppet). Vid en felaktig överbetalning av skattebeloppet återbetalas denna skillnad.

Obligatoriska utbetalningar från lönefonden

inkomstskattesatsenär 13 %. Det finns ett antal undantag för att tillämpa inkomstskattesatsen på 9%, som avser enskilda entreprenörer - invånare i Park of High Technologies. Beloppet för inkomstskatten dras in på den anställdes lön.

Avdrag till Belgosstrakh(olycksfallsförsäkring) utgör mindre än 1 % av lönefonden (0,6 % i genomsnitt). Storleken på avdragen bestäms beroende på typen av verksamhet i organisationen.

Inbetalningar till socialskyddsfonden(försäkringar och pensionsavgifter) utgör 35 % av lönefonden:

• 1 % av lönen innehålls från den anställde
• 34% - betalas av arbetsgivaren

Lönefonden förstås som beloppet för löner som tillfallit anställda i organisationen under en kalendermånad.

Ett inslag i skattelagstiftningen i Republiken Vitryssland är det faktum att skattelagstiftningen består av två delar (allmän och speciell), antagna med ett stort tidsintervall.
I den allmänna delen, antagen den 19 december 2002, framgår att skattelagstiftningen består av:

• skattelagstiftningen
• relevanta lagar
• internationella fördrag
• presidentens och regeringens handlingar
• statliga myndigheters och lokal självstyrelse.

en gemensam del upprättar ett allmänt skattesystem, inför, ändrar, avslutar sin verksamhet på landets territorium, ger definitioner av grundläggande termer och begrepp, reglerar alla allmänna frågor om beskattning.

Specialdel, som antogs den 29 december 2009, innehåller en detaljerad beskrivning av alla skatter, olika skattesystem som gäller i landet.

Alla skatter i Vitryssland är indelade i: Republikan Och lokal

republikanska skatter

mervärdesskatt. Betalare är organisationer och företagare, och vid import av vissa varor även privatpersoner. Objekt - försäljningsomsättning för vissa typer av varor, verk och tjänster samt import. Skatteunderlaget är kontanter och andra intäkter från försäljning av dessa verk, tjänster och varor. Minimisatsen är tio procent.

punktskatter. Betalare är tillverkare och importörer av punktskattepliktiga varor. Traditionellt inkluderar punktskattepliktiga produkter alkoholhaltiga och tobaksvaror, vissa typer av bränsle- och eldningsoljor, desinfektionsmedel och hushållskemikalier. Priserna beror på typen av produkt och sätts både i ett fast belopp och i procent av dess kostnad.

inkomstskatt. Betalare är organisationer. Objekt - bruttovinst, bas - skillnaden mellan intäkter och kostnader under en viss period. Den allmänna kursen är arton procent, förmånstaxor fastställs för vetenskapsintensiva industrier och tillverkare av högteknologiska varor.

Skatt på inkomster för utländska organisationer som inte bedriver verksamhet på republikens territorium genom ett permanent representationskontor. Skatteunderlaget är vinst minus konstaterade kostnader. Takten beror på vilken typ av verksamhet som bedrivs och varierar från sex till femton procent.

Personlig inkomstskatt. Den allmänna räntan är tretton procent. En förmånlig skattesats på nio procent fastställs för anställda som får inkomster från invånare och icke-bosatta i Park of High Technologies. Taxan för företagare och notarier är sexton procent, vinster är föremål för fyra procents kurs.

Fastighetsskatt. Betalare - ägare och juridiska ägare av fastigheter. Skatteunderlaget bestäms utifrån fastighetens bokförda restvärde eller dess värderingsuppgifter. Taxan varierar från 0,1 till en procent, beroende på typ av fastighet och namnet på betalaren.

Jordskatt. Betalarna är ägare och lagliga ägare till tomterna. Basen är markens matrikelvärde. Priserna är olika för mark av olika kategorier.

miljöskatt. Betalare - personer som utför skadliga utsläpp till miljön, samt avfallshantering. Basen är volymen av sådana utsläpp. Graden beror på typen av skadlig effekt.

Skatt på utvinning (uttag) av naturresurser. Betalare - alla personer som är engagerade i sådan gruvdrift, utom för statliga organisationer. Bas - produktionsvolymen. Priset ställs in beroende på typen av mineral.

Samling för passage av motorfordon i främmande stater på allmänna vägar. Priset beror på typen av transport och dess vikt. Fordon som väger mer än fem ton beskattas.

Offshore avgift. Betalarna är invånare. Objekt - överföring av medel till en offshore-zon och fullgörande av andra (icke-monetära) förpliktelser till en icke-bosatt registrerad i en offshore. Bas - kostnaden för överföringen eller priset på kontraktet. Satsen är femton procent.

Stämpelskatt. Objekt - operationer med växlar. Bas - beloppet på räkningen. Skattesatsen för fall som direkt föreskrivs i lag varierar från femton till tjugofem procent, beroende på typen av operation, såväl som parterna i transaktionen. I fall som inte uttryckligen föreskrivs i lag är avgiftssatsen 0,1 procent.

Konsulära avgifter, statliga avgifter, patentavgifter. Objekt - olika juridiskt betydelsefulla åtgärder som utförs på begäran av medborgare respektive juridiska personer: av republikens diplomatiska beskickningar och konsulära kontor, olika auktoriserade statliga institutioner, den statliga institutionen "Nationellt centrum för immateriella rättigheter". Priserna beror på vilken typ av åtgärd som begärs.

Det finns också ett antal avgifter och tullar som klassificeras av skattelagstiftningen i Republiken Vitryssland som skattebetalningar, skattesatserna och förfarandet för indrivning som regleras av andra förordningar.
Dessa avgifter inkluderar:

• tullar och avgifter (fastställda genom dekret från Republiken Vitrysslands president)
• återvinningsavgift (fastställd genom dekret från Republiken Vitrysslands president av den 04.02.2014)
• insamling för att finansiera offentliga utgifter (inrättad genom dekretet från Ryska federationens president den 2 april 2015 "Om förebyggande av socialt beroende").

Lokala skatter och avgifter

hundägarskatt. Betalarna är ägare till djuren. Objekt - hundar äldre än tre månader gamla. Priset beräknas utifrån hundens höjd.

Resortavgift. Betalare är individer. Syftet är att vara på hälsoförbättrande institutioner. Bas - priset på utförda tjänster eller kuponger. Priserna är olika, men kan inte vara mer än fem procent.

Samling från tillverkare. Betalare - personer som samlar in och skördar svamp, växter, andra råvaror i syfte att deras vidare industriella bearbetning och försäljning. Base - kostnaden för skörd, kan hastigheten inte vara högre än fem procent.

Särskilda skattesystem

På republikens territorium tillhandahålls ett stort antal speciella skatteregimer, som inkluderar:

• förenklat skattesystem
• enhetliga skatter: från enskilda företagare och andra individer, för producenter av jordbruksprodukter
• skatt på spelverksamhet
• lotteriskatt
• avgift för genomförande av: hantverksverksamhet, verksamhet inom agro-ekoturism
• en enda skatt på kalkylerad inkomst

Dessa regimer förenklar beskattningen för vissa verksamhetsområden och ersätter i regel helt eller delvis flera skatter i olika kombinationer.

Slutsats

När man bedömer Vitrysslands skattesystem bör det noteras att dess huvudsakliga skattelagstiftning är modern, begriplig och detaljerad. Det finns en tendens att stimulera utvecklingen av högteknologiska industrier, såväl som jordbruksproducenter. Detta görs genom att ge privilegier och preferenser till dessa kategorier av skattebetalare.

Lagstiftningen har noggrant utarbetat ett stort antal speciella förenklade skatteregimer jämfört med andra OSS-länder, vilket har en gynnsam effekt på utvecklingen av små och medelstora företag.

Skattesatserna för grundskatter (inkomst, moms, inkomst) är mycket liberala. Det totala skattebeloppet i landet är dock betydande.

Även med en mycket allmän analys av skattelagstiftningens huvudbestämmelser är det särskilt slående att mängden skatter som tas ut från enskilda är för hög. Utöver traditionella skatter finns det också de som inte finns i någon annan OSS-stat: en skatt på hundägare, en avgift för att finansiera statliga utgifter och en utvägsskatt.

Att bedöma om detta är bra eller dåligt är svårt. Med tanke på befolkningens finansiella stabilitet och höga inkomstnivå har förekomsten av dessa skatter en positiv effekt på statens intressen, eftersom dessa avgifter och skatter inte är alltför betungande till låga skattesatser för skattebetalarna. Men om inkomstnivån för befolkningen är låg, verkar insamlingen, utöver de huvudsakliga och sådana sekundära avgifterna, inte rättvis och korrekt.

Artikeln utarbetades av specialister från SoyuzPravoInform LLC.

Så du har öppnat en enskild entreprenör, registrerat en LLC eller ett enhetligt företag, och nu kan du arbeta lugnt. Sedan är det frågan om beskattning. Vilka skatter och hur betalar man bäst och vad händer vid fel? Tillsammans med Belarusbank och advokater förstår vi nyanserna.

Det är värt att säga att det praktiskt taget inte finns någon global skillnad i metoder för beskattning för enskilda företagare och juridiska personer. I de flesta fall används endast ett fåtal skattesystem i Vitryssland: förenklat (två alternativ) och generellt.

Vad är det allmänna skattesystemet och när gäller det?

Enligt det allmänna skattesystemet måste du betala inkomstskatt och mervärdesskatt.

Inkomstskatten är 18 % per månad för juridiska personer och 16 % för enskilda företagare. Inom vissa affärsområden kan räntan vara lägre eller högre, till exempel betalar försäkringsbolag 25 %. Och tillverkare av vissa högteknologiska varor - 12%, och så vidare. Mervärdesskatten i Vitryssland är 20 %.

- Om du har startat ett aktiebolag eller ett enhetligt företag och inte på något sätt meddelat skattekontoret om ditt val, kommer skattekontoret automatiskt att tillämpa det allmänna skattesystemet på dig,- säger advokaten för företaget Revera Ekaterina Popova.

Hur beräknar man inkomstskatt?

Inkomstskatten beräknas från nettovinstens belopp. Om schematiskt är nettovinsten det belopp som du fick genom att subtrahera kostnadsbeloppet från de totala intäkterna.

Så från mängden nettovinst (specialister kallar det beskattningsunderlaget) måste du beräkna 18% eller 16% (beroende på om du är en juridisk person eller en enskild företagare). Den resulterande siffran är det belopp som du måste hänföra till skatten. Men samtidigt är det viktigt att komma ihåg att inte alla kostnader kan dras av för att beräkna skatten.

- Till exempel, om ett företag tillverkar stolar och köper virke - kan dessa kostnader tas med i beräkningen,- förklarar Ekaterina. - Men om ett företag bestämmer sig för att köpa en TV-apparat för sina anställdas toalett och inte styrker sitt samband med företagets produktionsverksamhet, så kan i detta fall inte kostnaden för TV-apparaten inkluderas i kostnaderna och skatteunderlaget kan inte vara nedsatt.

Vad kännetecknar det förenklade skattesystemet?

Det förenklade systemet innebär betalning av skatt till reducerad skattesats. Det kan finnas två alternativ här:

5 % av företagets intäkter utan att betala mervärdesskatt;

3% av företagets intäkter med moms (fortfarande samma 20%).

Den största skillnaden mellan det "förenklade" systemet och det allmänna systemet är att kostnader inte beaktas här. Du betalar skatt på bruttointäkter - det totala beloppet för varor och tjänster som du fått under en månad (eller kvartal).

- Från och med registreringstillfället har företaget 20 arbetsdagar på sig att meddela skatteverket att det förenklade skattesystemet kommer att tillämpas, Catherine konstaterar. - Om företaget plötsligt ändrar sig kan du återlämna det allmänna skattesystemet.

När kan man inte använda "förenkling"?

Enligt advokaten måste ett företag uppfylla vissa kriterier för att tillämpa det allmänna beskattningssystemet. Det finns verksamheter när det förenklade systemet i princip inte kan tillämpas. Det handlar om fastighets- och försäkringsverksamhet, andrahandsuthyrning av lokaler och så vidare.

- Det är också omöjligt att tillämpa det förenklade skattesystemet om grundaren av en LLC eller ett enhetligt företag inte är en individ, utan en juridisk person med en andel i det auktoriserade kapitalet på mer än 25%,– förklarar advokaten.

Men viktigast av allt är att ”förenklingen” inte kan tillämpas om företaget har överskridit vissa gränser för intäkter och genomsnittligt antal anställda.

- För företag bör det genomsnittliga antalet anställda inte överstiga 100 personer, och de årliga intäkterna bör inte överstiga 1 949 208 rubel (cirka 900 tusen dollar),– förklarar experten. - När det gäller enskilda entreprenörer, här kommer den årliga gränsen 2019 att vara 420 tusen rubel. Enskilda företagare har redan begränsningar för antalet anställda: du kan anställa högst tre personer.

Vilka "bonusar" i skatter har enskilda företagare som företag inte har?

Enskilda företagare kan också tillämpa både allmänna och förenklade skattesystem. Samtidigt, sedan 2019, kan även de enskilda företagare som enligt lag var skyldiga att betala en enda skatt (till exempel matförsäljning, specialtillverkade kläder, fotografering, en mer detaljerad lista finns på länken) välja om att fortsätta att betala en enda skatt eller gå över till ett annat beskattningssystem.

I det förenklade systemet gäller samma principer för enskilda företagare som för juridiska personer: antingen betalar du 5 % av bruttointäkterna, eller 3 % av intäkterna och moms. Enligt det allmänna systemet betalar en företagare inkomstskatt med 16 %. Dessutom beaktas kostnaderna i detta fall även i närvaro av styrkande handlingar.

Men här är det som är intressant. Efter att ha betalat skatt kan en enskild företagare säkert använda inkomsten var som helst. Men för juridiska personer är inte allt så enkelt. Som jämförelse: för att medlemmarna i organisationen ska få inkomst, efter att ha betalat bolagsskatt (skatt enligt det förenklade skattesystemet eller inkomstskatt), är det också nödvändigt att hålla inne inkomstskatt med en skattesats på 13 % vid utdelning till individer .

Men från och med 2019 finns det två undantag från denna regel:

Om företagets vinst inte har delats ut på 3 år, kommer inkomstskattesatsen att vara 6% vid mottagande av utdelning;

Om bolagets vinst inte har delats ut inom 5 år - vid utdelning från bolaget behöver du inte betala inkomstskatt, satsen blir 0%.

Vad händer om intäkterna har blivit mer än gränsen, och du fortfarande tillämpar "förenklingen"?

- Från och med månaden efter rapportperioden (du kan ha antingen en månad eller ett kvartal) måste du redan tillämpa det allmänna skattesystemet, Catherine konstaterar. - Det är inte nödvändigt att meddela skatteverket, företaget självt eller en enskild företagare ska beräkna skatt på ett nytt sätt. Om du underbetalar skatt och tillämpar det förenklade skattesystemet, då kan du få både böter och straffavgifter för detta.

Vad är mer lönsamt - det förenklade skattesystemet eller det allmänna skattesystemet?

– Om det här är handel och storskalig produktion och intäkterna överstiger kostnaderna med endast 20 % eller mindre, då måste man tänka på det allmänna skattesystemet. Om kostnaderna är mindre än 80% av intäkterna är det mer lönsamt att använda ett förenklat system,- förklarar Ekaterina. - Därför är små och medelstora företag som regel intresserade av att tillämpa det förenklade skattesystemet utan att betala moms. Speciellt om vi pratar om utvecklare, tjänster och så vidare. I det här fallet är det lättare att föra bokföring, företaget är inte så bundet till att bekräfta kostnader, eftersom det i slutändan inte påverkar det slutliga skattebeloppet. Därför är det mindre risk för redovisningsfel och därmed ekonomiska förluster (böter, straffavgifter och så vidare).

Vår partner "Belarusbank" har utvecklat lån som ger attraktiva villkor för småföretag med en ränta på 5% per år. En företagare kan välja lämpligt alternativ beroende på verksamhetens mål och storlek. Se tabellen på vår partners hemsida.

Facebook

Twitter

I kontakt med

klasskamrater

Google+