Kbk carinski transferi. Predujmovi po pojednostavljenom poreznom sustavu: obračun, uvjeti plaćanja, KBK KBK za plaćanje carine
KBK STS, koji mora biti naveden u polju 104 naloga za plaćanje (Dodatak 3 Propisima Banke Rusije 06/19/2012 N 383-P), ovisi o poreznom objektu koji je odabrao platitelj.
KBK pojednostavljeni porezni sustav "dohodak"
Organizacije koje su odabrale "dohodak" kao predmet oporezivanja navode jedan od sljedećih BCC-a, ovisno o tome koja se uplata prema pojednostavljenom poreznom sustavu prenosi u proračun:
KBK pojednostavljeni porezni sustav "prihodi minus troškovi"
Obveznici s ovim objektom oporezivanja koriste sljedeće BCC za plaćanje plaćanja u okviru pojednostavljenog poreznog sustava:
KBK: minimalni porezni pojednostavljeni porezni sustav
Od 2017. BCC se promijenio za obveznike koji su kao objekt odabrali "prihodi minus rashodi" i obvezni su platiti na kraju godine. Sada se minimalni porez prenosi na isti BCC kao i porez u pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus rashodi", izračunat na uobičajeni način - 182 1 05 01021 01 1000 110. Odnosno, prilikom plaćanja minimalnog poreza za 2017. godinu trebate navesti upravo ovaj redovni BCC.
KBK pojednostavljeni porezni sustav za godinu
Tijekom godine porezni obveznici u okviru pojednostavljenog poreznog sustava moraju izvršiti akontacije s dodatnim porezom na kraju godine ili platiti minimalni porez (čl. 3, 7, čl. 346.21, čl. 6, čl. 346.18 Poreznog zakona Ruska Federacija). Istodobno, akontacije i sam porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu za godinu plaćaju se istom BCC-u. Na primjer, organizacija koja koristi pojednostavljeni porezni sustav za "dohodak" prilikom prijenosa poreza za 2017. i plaćanja predujma za prvi kvartal 2018. mora navesti BCC u obje uplate 182 1 05 01011 01 1000 110.
KBK USN: IP
Ne postoje posebni BCC za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu - oni koriste iste BCC kao i organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu. I baš kao i organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav, odabir BCC-a za poduzetnike ovisi o predmetu oporezivanja.
Ova stranica je namijenjena onim tvrtkama koje još nisu izdale ELS. Ako već imate ELS, onda vi ovdje
Podaci za ispunjavanje obrasca za plaćanje carini:
banka primatelj – Odjel za operacije Banke Rusije, Moskva 701
BIC 044501002, račun br. 40101810800000002901,
primatelj – Međuregionalni operativni UFC (FTS Rusije),
INN/KPP – 7730176610/773001001,
OKTMO – 45328000.
KBK (stupac 104 u stavku) - ovisno o svrsi uplate (vidi dolje)
Stupac 107 mora sadržavati carinsku šifru (vidi dolje)
Sva carinska plaćanja (carine, pristojbe, PDV i trošarine) plaćaju se virmanom.
U velikoj većini slučajeva morate izvršiti 2 plaćanja: akontaciju i naknadu. Plaćanje unaprijed je pogodno za carinjenje, PDV i trošarinu. Drugi je za uvozne carine. Govorio sam o izračunu iznosa carine.
Prilikom plaćanja ARHIVIRANO Ispravno popunite nalog za plaćanje! Vrlo često čak i iskusni sudionici vanjske trgovine griješe prilikom ispunjavanja uplata.
Uzorak popunjavanja akontacije do 31.12.2018 (tj. za plaćanje naknada i PDV-a) prikazan je u nastavku:
Vrijednosti označene žutom bojom moraju se zamijeniti vašima.
Bez sumnje, svaki računovođa ili menadžer moći će samostalno ispuniti podatke o primatelju, ALI na što vrijedi obratiti pozornost:
- Stupac 101 - ovdje upisujemo vaš status sudionika vanjskotrgovinske djelatnosti. Za pravne osobe to je 06, za samostalne poduzetnike - 17.
- stupac 104 - šifra KBK. Za avansne uplate ovo " 15311009000010000180 » (podaci su zastarjeli) Novi detalji za ovaj veza.
- stupac 105 - šifra OKTMO- uvijek 45328000
— Kolona 107 svima je iz nekog razloga najteža. U njemu se najčešće prave greške. U ovom stupcu navodimo carinsku šifru. Ovo nije šifra carinske ispostave, već šifra carinske ispostave u čijoj je nadležnosti ispostava u kojoj se obrađujete. Ovaj kod se sastoji od 8 znamenki. Ako znate naziv carinarnice, možete potražiti šifru. Ako je stupac 101 neispravno popunjen, klijent banka vam u pravilu neće dopustiti ispunjavanje ovog stupca.
— stupci 106,108-110 se ne popunjavaju.
Uzorak popunjavanja obrasca za uplatnicu uvoznih dažbina (do 31.12.2018.):
Za plaćanje uvozne carine potrebno je samo promijeniti BCC i svrhu plaćanja. Svi ostali stupci ostaju isti. BCC za dužnost takav" 15311011010011000180
» (podaci su zastarjeli). Novi detalji za ovaj veza.
Ako netočno ispunite uplatnicu, vaš novac će otići na krivo mjesto i nećete moći pustiti teret. Ako ne ispunite stupac 107, novac će ostati na računima FCS-a kao neidentificirani i morat ćete potrošiti nekoliko radnih dana da ga izvučete odatle. Da biste ih prenijeli, morate podnijeti zahtjev odjelu plaćanja FCS-a. Zahtjev se može poslati faksom na broj telefona naveden na web stranici FCS-a. Ako je stupac 104 (KBK) neispravno popunjen, potrebno je podnijeti zahtjev za povrat sredstava platnom prometu carinarnice u koju je novac poslan.
Koji bi se BCC trebali koristiti u okviru pojednostavljenog poreznog sustava u 2017.? Koji su BCC s objektom "prihod" i "prihod minus troškovi" (6% i 15%)? Jesu li se u 2018. godini promijenili pojednostavljeni BCC za pravne osobe i samostalne poduzetnike? Razgovarajmo o tome i pružimo tablicu s BCC-om prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. (za različite objekte oporezivanja).
Kada platiti plaćanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018
Obveznici pojednostavljenog poreznog sustava u 2018. godini moraju tromjesečno obračunati i platiti akontacije za „pojednostavljeni“ porez najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja, kao i porez za godinu najkasnije do 31. ožujka (za organizacije ) i 30. travnja (za samostalne poduzetnike). Prilikom plaćanja pojednostavnjenog poreznog sustava na uplatnici morate navesti šifru proračunske klasifikacije (BCC) na koju se prenosi porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
Kodovi proračunske klasifikacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018. moraju biti navedeni u polju 104 naloga za plaćanje (prema nalogu Ministarstva financija Rusije od 1. srpnja 2013. br. 65n, s izmjenama i dopunama nalogom br. 90n od lipnja 20, 2016). Za pravne osobe (organizacije) i samostalne poduzetnike (IP) na pojednostavljenom poreznom sustavu pokazatelji ovise o:
- od predmeta oporezivanja;
- od svrhe uplate.
KBK prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" u 2018. (6%)
BCC za pojednostavljeni porezni sustav za 2018. s objektom "dohodak" je jedinstven - 182 1 05 01011 01 1000 110. Predujmovi i jedinstveni porez na kraju godine prenose se pomoću ove šifre (182 1 05 010 11 01 1000 110).
BCC za kazne pojednostavljenog poreznog sustava 2018. i šifra za plaćanje kazne razlikuju se u 14. i 15. znamenki (21 i 30 umjesto 10). Sažemo BCC prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" za 2018. u tablici. Relevantno je za organizacije i samostalne poduzetnike:
Evo primjera popunjavanja naloga za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak" (6 posto) u 2018. godini:
BCC prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus rashodi" u 2018. (15%)
Za organizacije i samostalne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus troškovi", 19 od 20 KBK znamenki se podudaraju. Provjerite da li u KBK pojednostavljenom poreznom sustavu za 15 posto u 2018. godini, umjesto 10. znamenke postoji "2", a ne "1". Ovo će biti glavna razlika u usporedbi s objektom "prihoda".
Ako se kao predmet oporezivanja odabere "dohodak minus troškovi", tada je pojednostavljeni porezni sustav KBK-a u 2018. za organizacije i samostalne poduzetnike sljedeći:
Evo primjera popunjavanja naloga za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak minus rashodi" (15 posto) u 2018. godini:
BCC minimalnog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu jednak je kodu za jedinstveni porez i akontacije za objekt "prihodi minus troškovi". Dakle, minimalni porez po pojednostavljenom poreznom sustavu za dohodak umanjen za rashode u 2018. plaća se u KBK 182 1 05 01021 01 1000 110.
Rok za plaćanje poreza i akontacija u 2018. godini
Platite pojednostavljeni porezni sustav za 2017. najkasnije do 31. ožujka 2018. Predujmovi - najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (točka 7. članka 346.21. Poreznog zakona Ruske Federacije). U 2018. godini rokovi plaćanja su sljedeći (uzimajući u obzir odgodu vikenda):
- za 2017. godinu – 02.04.2018
- za 1. kvartal 2018. – 25.04.2018
- za prvo polugodište 2018. – 25.07.2018
- za 9 mjeseci 2018. – 25.10.2018
Prenesite predujam prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 4. kvartal 2018. u 2019.: LLC do 1. travnja, a pojedinačni poduzetnik do 30. travnja. Izračunajte porez po načelu nastanka događaja od početka godine. Izračun ovisi o tome koji predmet oporezivanja tvrtka ili samostalni poduzetnik primjenjuje. Plaćanja će se također razlikovati ovisno o odabranom artiklu. Razlika u KBK je polje 104.
Oni koji primjenjuju pojednostavljenje tijekom godine prenose akontacije u proračun, a na kraju godine - sam jedinstveni porez. U određenim okolnostima porezni obveznici koji izaberu stavku „prihodi umanjeni za rashode” plaćaju minimalni porez umjesto jedinstvenog poreza.
Imajte na umu: postoji razlog da od poreznih vlasti zatražite dokument o pravu tvrtke na pojednostavljenje. Ovo je neophodno kako ne biste izgubili svoje druge strane.
Rok za plaćanje akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu za 4. kvartal 2018.
Predujmovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu prenose se najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Podsjetimo, takvi rokovi su kvartal, šest mjeseci i devet mjeseci. Odnosno, ispada da morate platiti najkasnije do 25. travnja, 25. srpnja i 25. listopada.
Umjesto akontacije za 4. kvartal 2018., trgovačka društva i samostalni poduzetnici plaćaju jedinstveni ili minimalni porez. Štoviše, postoje različiti rokovi za poreze na kraju godine. U pravilu, organizacije moraju doznačiti sredstva najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine, a poduzetnici najkasnije do 30. travnja. Za 2018. godinu tvrtke će zbog odgode s godišnjeg odmora platiti najkasnije do 1. travnja.
Za one koji prestanu poslovati na pojednostavljenoj osnovi prije kraja kalendarske godine vrijede posebna pravila. U tom slučaju porez se mora doznačiti u proračun u rokovima utvrđenim za podnošenje prijave za nepotpuno porezno razdoblje.
Nemaju sve organizacije pravo na plaćanje poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Postoji zabrana na temelju vrste djelatnosti, a neke ne zadovoljavaju druge kriterije: najveći iznos prihoda, ograničenje vrijednosti dugotrajne imovine itd. Provjerite spada li vaša organizacija u pojednostavljeni porezni sustav >>>
Ako propustite rok za plaćanje predujma, porezna vas nema pravo kazniti. Međutim, naplatit će se kazne na iznos zaostalog duga koji će se morati platiti. Dakle n Ako postoji kašnjenje od 30 dana ili manje, porezne vlasti rade izračune na temelju 1/300 stope refinanciranja za svaki kalendarski dan.
Ako plaćanje kasni više od 30 dana - 1/150 stope refinanciranja. Ovaj postupak se odnosi samo na organizacije; poduzetnici imaju svoja pravila. Pojedinačnim poduzetnicima porezna će tijela naplatiti kazne za cijelo razdoblje kašnjenja u iznosu od 1/300 stope refinanciranja (članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Kako izračunati akontaciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 4. kvartal 2018. za objekt "dohodak"
Akontacije jedinstvenog poreza obračunavaju se prema obračunskom načelu od početka godine. Zatim se oduzimaju predujmovi obračunani za prethodno izvještajno razdoblje. Ako postoji pozitivna razlika, to će biti iznos koji se dodatno uplaćuje u proračun.
Obračunati avansi
Da biste izračunali plaćanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu za objekt "dohodak", morate pomnožiti prihod za razdoblje s poreznom stopom. Ona varira - od 1 do 6 posto (članak 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije). Činjenica je da su regionalne vlasti iskoristile svoje pravo i smanjile stopu. Postoje li povlaštene cijene u vašoj regiji - pogledajte tablicu.
Dobiveni rezultat može se reducirati odbitkom:
- premije osiguranja prenesene tijekom razdoblja;
- doprinosi po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju sklopljenim u korist radnika za slučaj njihove privremene nesposobnosti;
- naknade za bolovanje isplaćene zaposlenicima za prva tri dana nesposobnosti.
Formula za izračun pojednostavljenog poreznog sustava za objekt dohotka je sljedeća:
Na kraju izvještajnih razdoblja, pojednostavljivač prenosi akontacije, a na kraju godine - porez. Predujmovi i godišnji porez mogu se umanjiti za akontacije obračunate na temelju rezultata prethodnih izvještajnih razdoblja. Stoga je moguća situacija kada na kraju sljedećeg izvještajnog razdoblja ili godine organizacija nema predujam ili porez za plaćanje. To je moguće ako se do kraja godine razina prihoda smanji, a porezni odbici povećaju.
Kako izračunati akontaciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 4. tromjesečje 2018. godine za objekt "prihodi minus troškovi"
Pojednostavljenci na kraju godine obračunavaju porez na razliku prihoda i rashoda te minimalni porez. Da biste izračunali plaćanje za objekt "prihodi minus troškovi" za godinu, koristite sljedeću formulu:
Kao opće pravilo, porezna stopa za pojednostavljivače s objektom "dohodak umanjen za troškove" iznosi 15 posto. Regionalne vlasti dobile su pravo smanjiti poreznu stopu na 5 posto, au Krimu i Sevastopolju - na 3 posto. Međutim, nisu svi subjekti Ruske Federacije odlučili smanjiti poreznu stopu na minimum.
Tvrtke i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav uzimaju u obzir u poreznu osnovicu samo prihode od prodaje i neposlovne prihode, navedene u člancima 249. i 250. Poreznog zakona Ruske Federacije. A prihod naveden u članku 251. Poreznog zakona Ruske Federacije nije uključen u poreznu osnovicu prema pojednostavljenom poreznom sustavu (1. stavak članka 346.15. Poreznog zakona Ruske Federacije). Popis troškova koji se uzima u obzir uključuje, posebno:
- izdaci za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu;
- materijalni troškovi, uključujući troškove nabave sirovina i zaliha;
- rad košta;
- trošak kupljene robe kupljene za preprodaju;
- troškovi održavanja CCP-a i uklanjanja krutog otpada;
- izdaci za obvezno osiguranje radnika, imovine i odgovornosti i dr.;
- iznosi pretporeza plaćeni dobavljačima;
- ostali porezi, naknade i premije osiguranja koji se plaćaju sukladno zakonu.
Imajte na umu: doprinosi i beneficije će činiti rashode, a ne umanjiti porez, kao u slučaju "dohotka". Možete ih u potpunosti otpisati, nema ograničenja u iznosima (podstavci 6 i 7 članka 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije). Glavno je da su doprinosi plaćeni i naknade isplaćene u roku od 9 mjeseci 2018. (podtočka 3, točka 2, članak 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Minimalni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus rashodi" izračunava se pomoću formule:
Ako je iznos jedinstvenog poreza za godinu manji od minimalnog poreza, morat ćete platiti minimum u proračun. I iduće godine organizacija može razliku između plaćenog minimalnog poreza i jedinstvenog poreza uvrstiti u rashod.
Jedinstveni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu pokazao se većim od minimalnog? Zatim izračunajte porez koji treba dodatno platiti ili umanjiti pomoću formule:
Jedinstveni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu pokazao se manjim od minimalnog? Zatim izračunajte porez koji treba dodatno platiti ili umanjiti pomoću formule:
KBK za prijenos predujmova i poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018
Kod plaćanja pojednostavljenog poreza KBK je potrebno navesti u polju 104 dokumenta o plaćanju. Neispravno ispunjavanje podataka ovog naloga za plaćanje može rezultirati kašnjenjima i obračunavanjem kazni.
Uzorci naloga za plaćanje pojednostavljenog poreza u 2019
Prijenos predujma na račun u teritorijalnom odjelu Državne riznice Rusije prema pojedinostima Federalne porezne službe kojoj je organizacija pridružena (točka 2. članka 54. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Nalog za plaćanje popunjava se na isti način i za objekt „prihodi“ i za objekt „prihodi umanjeni za troškove“, samo s jednom razlikom u BCC (vidi gornju tablicu).
U polje 106 treba upisati TP, jer je uplata za tekuću godinu, u polje 107 - GD.00.2018, jer je iznos za godinu. Polje 110 - ne popuniti. Stručnjaci su u video predavanju u programu “” objasnili kako pravilno popuniti ostale podatke za plaćanje.
Uzorak naloga za plaćanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu za objekt "dohodak"
Uzorak naloga za plaćanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu za objekt "prihodi minus troškovi"
Tvrtke i samostalni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav u 2016. godini moraju poslati tri predujma u proračun - na temelju rezultata 1. tromjesečja, polugodišta i devet mjeseci. Recimo odmah da rokovi i BCC ostaju isti.
17.02.2016Obračun akontacije ovisi o predmetu oporezivanja.
Algoritam obračuna za porezni objekt "DOHODAK"
1. Utvrdimo poreznu osnovicu (PO). Jednak je iznosu evidentiranog prihoda za izvještajno razdoblje na obračunskoj osnovi.
2. Izračunajte početni porez (IT)
Pon = NB × 6%
3. Odredimo odbitak (B) - iznos premija osiguranja plaćenih za zaposlenike u izvještajnom razdoblju, kao i iznos bolovanja za prva 3 dana. Istodobno, za poslodavce se utvrđuju sljedeća ograničenja:
Pon × 50% ≥ B
Pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih uzimaju u obzir odbitke bez ograničenja.
4. Akontacija (AB) jednaka je početnom porezu umanjenom za odbitak:
AB = PN - B
5. Akontacije za prethodna tromjesečja (AVpred) umanjuju tekuću akontaciju:
Uplata se šalje na KBK 182 1 05 01011 01 1000 110.
Prihod Vesta LLC za prvu polovicu 2016. iznosio je 850.000 rubalja. Prenesene premije osiguranja - 31.000 rubalja. Zaposlenicima je isplaćeno 4000 rubalja za bolovanje o trošku tvrtke. Predujam prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 1. kvartal iznosio je 15.000 rubalja. Pronađimo iznos akontacije za prvo polugodište 2016. godine.
Mon = 51 000 rub. (850 000 RUB × 6%)
B = 34 000 rub. (31 000 rub. + 4 000 rub.)
B = 25 500 rubalja, jer 51 000 rub. × 50%< 34 000 руб.
AB = 25 500 rub. (51 000 RUB - 25 500 RUB)
AB plativo = 10 500 rub. (25 500 RUB - 15 000 RUB)
Algoritam obračuna za porezni objekt “DOHODI minus RASHODI”
1. Porezna osnovica (TB) jednaka je iznosu evidentiranih prihoda za izvještajno razdoblje umanjenom za iznos evidentiranih troškova za isto razdoblje. I prihode i rashode uzimamo na obračunskoj osnovi.
2. Plaćanje akontacije (AV):
AB = NB × 15%
3. Akontacije za prethodna tromjesečja (AVpred) umanjuju tekuću akontaciju:
Iznos AB koji treba platiti = AB - ABpred
Uplata se šalje na KBK 182 1 05 01021 01 1000 110
Prihod Vesta-1 LLC za polugodište iznosio je 930.000 rubalja, rashodi - 633.000 rubalja. U travnju je u proračun poslana prva akontacija od 18.000 rubalja. Odredimo plaćanje za pola godine.
AB = 44 550 rub. ((930 000 rub. - 633 000 rub.) × 15%)
AB plativo = 26 550 RUB. (44 550 RUB - 18 000 RUB)
Rokovi za plaćanje akontacija u 2016. godini su: 25. travnja, 25. srpnja, 25. listopada.
PAŽNJA!
Sve pokazatelje za izračun porezne osnovice (NO) preuzimamo iz Knjige prihoda i rashoda – odjeljak I. i IV.
Gore su navedene maksimalne stope "pojednostavljenog" poreza, ali u mnogim sastavnim entitetima Ruske Federacije stope su smanjene od 2016. Točna značenja mogu se pronaći u zakonima predmeta.
Stol. Šifre proračunske klasifikacije (BCC) za akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016.
Članci na temu
