Kbk tullöverföringar. Förskottsbetalningar enligt det förenklade skattesystemet: beräkning, betalningsvillkor, KBK KBK för betalning av tullavgifter

KBK STS, som måste anges i fält 104 i betalningsordern (bilaga 3 till Bank of Russia Regulations 06/19/2012 N 383-P), beror på det skatteobjekt som betalaren valt.

KBK förenklade skattesystemet "inkomst"

Organisationer som har valt "inkomst" som föremål för beskattning anger en av följande BCC, beroende på vilken betalning under det förenklade skattesystemet som överförs till budgeten:

KBK förenklade skattesystemet "intäkter minus kostnader"

Betalare med detta skattepliktiga objekt använder följande BCC för att betala betalningar enligt det förenklade skattesystemet:

KBK: minimiskatt förenklat skattesystem

Sedan 2017 har BCC ändrats för betalare som valt "inkomst minus utgifter" som objekt och är skyldiga att betala i slutet av året. Nu överförs minimiskatten till samma BCC som skatten under det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader", beräknad på vanligt sätt - 182 1 05 01021 01 1000 110. Det vill säga när du betalar minimiskatten för 2017 måste du ange exakt denna vanliga BCC.

KBK förenklade skattesystemet för året

Under året måste skattebetalare enligt det förenklade skattesystemet göra förskottsbetalningar med en tilläggsskatt i slutet av året eller betala minimiskatten (klausul 3, 7, artikel 346.21, klausul 6, artikel 346.18 i skattelagen i Ryska Federationen). Samtidigt betalas förskottsbetalningar och själva skatten enligt det förenklade skattesystemet för året till samma BCC. Till exempel måste en organisation som använder det förenklade skattesystemet för "inkomst" när den överför skatt för 2017 och betalar ett förskott för första kvartalet 2018 ange BCC i båda betalningarna 182 1 05 01011 01 1000 110.

KBK USN: IP

Det finns inga separata BCC:er för enskilda företagare i det förenklade skattesystemet - de använder samma BCC:er som organisationer i det förenklade skattesystemet. Och precis som organisationer som använder det förenklade skattesystemet, beror valet av BCC för företagare på föremålet för beskattningen.

Denna sida är avsedd för de företag som ännu inte har utfärdat ett ELS. Om du redan har en ELS, då du här

Detaljer för att fylla i ett betalningsformulär till tullen:

mottagande bank – Operations Department of Bank of Russia, Moskva 701

BIC 044501002, kontonummer 40101810800000002901,

mottagare – Interregional operational UFC (FTS of Russia),

INN/KPP – 7730176610/773001001,

OKTMO – 45328000.

KBK (kolumn 104 i stycke) - beroende på syftet med betalningen (se nedan)

Kolumn 107 måste innehålla tullkoden (se nedan)

Alla tullbetalningar (tullar, avgifter, moms och punktskatter) betalas via banköverföring.

I de allra flesta fall behöver du göra 2 betalningar: en förskottsbetalning och en avgift. Förskottsbetalning är lämplig för tullklareringsavgifter, moms och punktskatt. Den andra är för importtullar. Jag pratade om att beräkna tullbeloppet.

När du gör betalningar ARKIVERAD Fyll i betalningsordern korrekt! Mycket ofta gör även erfarna utrikeshandelsdeltagare misstag när de fyller i betalningsorder.

Exempel på att fylla i en förskottsbetalning fram till 2018-12-31 (dvs. för betalning av avgifter och moms) presenteras nedan:

Värdena som är markerade i gult måste ersättas med dina egna.

Utan tvekan kommer vilken revisor eller chef som helst att självständigt kunna fylla i mottagarens uppgifter, MEN vad är värt att uppmärksamma:

- Kolumn 101 - här anger vi din status som deltagare i utrikeshandelsaktiviteter. För juridiska personer är det 06, för enskilda företagare - 17.

- kolumn 104 - kod KBK. För förskottsbetalningar denna" 15311009000010000180 » (data är föråldrade) Nya detaljer för detta länk.

- kolumn 105 - kod OKTMO- alltid 45328000

— Kolumn 107 är av någon anledning den svåraste för alla. Oftast görs misstag i den. I denna kolumn anger vi tullkoden. Detta är inte koden för tullstationen utan koden för det tullkontor vars kompetens omfattar den post där du behandlas. Denna kod består av 8 siffror. Om du kan namnet på tullverket kan du slå upp koden. Om kolumn 101 är felaktigt ifylld kommer som regel inte klientbanken att tillåta dig att fylla i denna kolumn.

— kolumnerna 106,108-110 är inte ifyllda.

Exempel på att fylla i ett betalningsformulär för importtullar (fram till 2018-12-31):

För att betala importtullen behöver du bara ändra BCC och syftet med betalningen. Alla andra kolumner förblir desamma. BCC för tjänst sådan " 15311011010011000180 » (data är föråldrade). Nya detaljer för detta länk.

Om du fyller i betalningsedeln felaktigt kommer dina pengar att hamna på fel ställe och du kommer inte att kunna släppa lasten. Om du inte fyller i kolumn 107 kommer pengarna att hänga på FCS-kontona som oidentifierade, och du kommer att behöva spendera flera arbetsdagar för att få ut dem därifrån. För att överföra dem måste du ansöka till FCS betalningsavdelning. Ansökan kan skickas per fax till det telefonnummer som finns på FCS webbplats. Om kolumn 104 (KBK) är felaktigt ifylld måste du ansöka om återbetalning till betalningsavdelningen på tullkontoret dit pengarna skickades.

Vilka BCC ska användas under det förenklade skattesystemet 2017? Vilka är BCC med objekten "inkomst" och "inkomst minus kostnader" (6% och 15%)? Har den förenklade BCC förändrats under 2018 för juridiska personer och enskilda företagare? Låt oss prata om detta och ge en tabell med BCC enligt det förenklade skattesystemet för 2018 (för olika beskattningsobjekt).

När ska man betala betalningar enligt det förenklade skattesystemet 2018

Betalare av det förenklade skattesystemet 2018 måste kvartalsvis beräkna och betala förskottsbetalningar för den "förenklade" skatten senast den 25:e dagen i månaden efter kvartalet, samt skatten för året senast den 31 mars (för organisationer) ) och 30 april (för enskilda företagare). Vid betalning av det förenklade skattesystemet ska du i betalningsedeln ange vilken budgetklassificeringskod (BCC) som skatten överförs till enligt det förenklade skattesystemet.

Budgetklassificeringskoder enligt det förenklade skattesystemet 2018 måste anges i fält 104 i betalningsordern (enligt order från Rysslands finansministerium daterad 1 juli 2013 nr 65n, ändrad genom order nr 90n daterad 20 juni 2016). För juridiska personer (organisationer) och enskilda företagare (IP) på det förenklade skattesystemet beror indikatorerna på:

• från föremålet för beskattning;
• från syftet med betalningen.

KBK enligt det förenklade skattesystemet "inkomst" 2018 (6%)

BCC för det förenklade skattesystemet för 2018 med objektet "inkomst" är enstaka - 182 1 05 01011 01 1000 110. Förskottsbetalningar och en enda skatt i slutet av året överförs med denna kod (182 1 05 010 11 01 1000 110).

BCC för påföljder i det förenklade skattesystemet 2018 och koden för att betala böterna skiljer sig på 14:e och 15:e siffrorna (21 och 30 istället för 10). Låt oss sammanfatta BCC enligt det förenklade skattesystemet "inkomst" för 2018 i tabellen. Det är relevant för organisationer och enskilda entreprenörer:

Här är ett exempel på att fylla i ett betalningsuppdrag för betalning av det förenklade skattesystemet "inkomst" (6 procent) 2018:

BCC under det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" 2018 (15 %)

För organisationer och enskilda företagare på det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" sammanfaller 19 av 20 KBK-siffror. Kontrollera att i KBK:s förenklade skattesystem för 15 procent 2018, i stället för den 10:e siffran står ”2” och inte ”1”. Detta kommer att vara den största skillnaden jämfört med "inkomst"-objektet.

Om "inkomst minus kostnader" väljs som föremål för beskattning, så är KBK:s förenklade skattesystem 2018 för organisationer och enskilda företagare följande:

Här är ett exempel på att fylla i ett betalningsuppdrag för betalning av det förenklade skattesystemet "intäkter minus kostnader" (15 procent) 2018:

BCC för minimiskatten enligt det förenklade skattesystemet är samma som koden för den samlade skatten och förskottsbetalningar för objektet "inkomst minus kostnader". Därför betalas minimiskatten enligt det förenklade skattesystemet för inkomst minus kostnader 2018 till KBK 182 1 05 01021 01 1000 110.

Sista datum för betalning av skatter och förskottsbetalningar 2018

Betala det förenklade skattesystemet för 2017 senast den 31 mars 2018. Förskottsbetalningar – senast den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden (klausul 7 i artikel 346.21 i Ryska federationens skattelag). Under 2018 är betalningsfristerna följande (med hänsyn till uppskjutna helger):

• för 2017 – 2018-02-04
• för 1:a kvartalet 2018 – 2018-04-25
• för första halvåret 2018 – 2018-07-25
• under 9 månader 2018 – 25/10/2018

Vänligen överför förskottsbetalningen enligt det förenklade skattesystemet för 4:e kvartalet 2018 2019: LLC senast 1 april och enskild företagare senast 30 april. Beräkna skatten på periodiserad basis från början av året. Beräkningen beror på vilket beskattningsobjekt företaget eller den enskilde företagaren tillämpar. Betalningarna kommer också att variera beroende på vald artikel. Skillnaden i KBK är fält 104.

De som tillämpar förenklingen överför förskottsbetalningar till budgeten under året och i slutet av året - själva den samlade skatten. Under vissa omständigheter betalar skattebetalare som väljer posten "inkomst minskad med kostnader" minimiskatten istället för en enda skatt.

Observera: det finns skäl att begära in en handling från skattemyndigheten om företagets rätt till förenkling. Detta är nödvändigt för att inte förlora dina motparter.

Sista dag för betalning av förskottsbetalning enligt det förenklade skattesystemet för 4:e kvartalet 2018

Förskottsbetalningar enligt det förenklade skattesystemet överförs senast den 25:e dagen i månaden efter redovisningsperioden. Låt oss påminna om att sådana perioder är kvartal, sex månader och nio månader. Det vill säga att det visar sig att du ska betala senast 25 april, 25 juli och 25 oktober.

Istället för förskottsbetalning för 4:e kvartalet 2018 betalar företag och enskilda företagare en engångs- eller minimiskatt. Dessutom finns det olika tidsfrister för skatt i slutet av året. Organisationer ska som huvudregel föra över medel senast den 31 mars påföljande år och företagare senast den 30 april. För 2018 betalar företag senast 1 april på grund av uppskjutningen från semestern.

Särskilda regler gäller för den som förenklat upphör med sin verksamhet före utgången av kalenderåret. I detta fall måste skatten överföras till budgeten inom de fastställda tidsfristerna för att lämna in deklarationer för en ofullständig skatteperiod.

Alla organisationer har inte rätt att betala skatt enligt det förenklade skattesystemet. Det råder ett förbud baserat på typen av verksamhet, och vissa uppfyller inte andra kriterier: maximalt inkomstbelopp, gränsen för värdet av anläggningstillgångar etc. Kontrollera om din organisation faller under det förenklade skattesystemet >>>

Om du missar tidsfristen för att betala förskottet har skattemyndigheten ingen rätt att böta dig. Däremot kommer böter att debiteras på beloppet av förfallna skulder, som måste betalas. Så n Vid en försening på 30 dagar eller mindre gör skattemyndigheten beräkningar utifrån 1/300 av refinansieringsräntan för varje kalenderdag.

Om betalningen är försenad med mer än 30 dagar - 1/150 av refinansieringsräntan. Denna procedur gäller endast organisationer, entreprenörer har sina egna regler. För enskilda företagare kommer skattemyndigheterna att ta ut straff för hela förseningsperioden med 1/300 av refinansieringsräntan (artikel 75 i Ryska federationens skattelag).

Hur man beräknar en förskottsbetalning enligt det förenklade skattesystemet för 4:e kvartalet 2018 för objektet "inkomst"

Förskottsbetalningar för den samlade skatten beräknas periodiserat från årets början. Sedan dras förskott som upplupnat för föregående rapportperiod av. Om det finns en positiv skillnad kommer detta att vara det belopp som ska betalas utöver budgeten.

Upplupna förskottsbetalningar

För att beräkna betalningen enligt det förenklade skattesystemet för "inkomstobjektet" måste du multiplicera inkomsten för perioden med skattesatsen. Det varierar - från 1 till 6 procent (artikel 346.20 i Ryska federationens skattelag). Faktum är att de regionala myndigheterna utnyttjade sin rätt och sänkte skattesatsen. Finns det förmånliga priser i din region - se tabellen.

Det erhållna resultatet kan reduceras genom avdrag:

• försäkringspremier överförda under perioden;
• avgifter enligt frivilliga personförsäkringsavtal som ingåtts till förmån för anställda i händelse av deras tillfälliga funktionshinder;
• sjukpenning som betalas ut till anställda under de tre första dagarna av arbetsoförmåga.

Formeln för att beräkna det förenklade skattesystemet för ett inkomstobjekt är följande:

I slutet av rapporteringsperioderna överför förenklingen förskottsbetalningar och i slutet av året - skatt. Förskottsbetalningar och årlig skatt kan reduceras med upplupna förskottsbetalningar baserat på resultat från tidigare rapporteringsperioder. Därför är en situation möjlig när organisationen i slutet av nästa rapporteringsperiod eller år inte har någon förskottsbetalning eller skatt att betala. Detta är möjligt om inkomstnivån minskar vid årets slut och skatteavdragen ökar.

Hur man beräknar en förskottsbetalning enligt det förenklade skattesystemet för 4:e kvartalet 2018 för objektet "inkomst minus kostnader"

I slutet av året beräknar förenklingar skatten på skillnaden mellan inkomster och kostnader och minimiskatten. För att beräkna betalningen för ett objekt "inkomst minus kostnader" för året, använd följande formel:

Skattesatsen för förenklingar med objektet ”intäkter minus kostnader” är som huvudregel 15 procent. Regionala myndigheter fick rätt att sänka skattesatsen till 5 procent, och på Krim och Sevastopol - till 3 procent. Men inte alla undersåtar i Ryska federationen beslutade att sänka skattesatsen till ett minimum.

Företag och enskilda entreprenörer som använder det förenklade skattesystemet tar i skattebasen endast hänsyn till inkomster från försäljning och icke-operativa inkomster, som anges i artiklarna 249 och 250 i Ryska federationens skattelag. Och inkomsten som anges i artikel 251 i Ryska federationens skattelag ingår inte i skattebasen enligt det förenklade skattesystemet (klausul 1 i artikel 346.15 i Ryska federationens skattelag). Listan över kostnader som beaktas inkluderar särskilt:

• utgifter för anläggningstillgångar och immateriella tillgångar;
• materialkostnader, inklusive kostnader för inköp av råvaror och förnödenheter;
• arbetskraftskostnader;
• kostnaden för köpta varor köpta för återförsäljning;
• kostnader för underhåll av CCP och avlägsnande av fast avfall;
• utgifter för obligatorisk försäkring av anställda, egendom och ansvar m.m.;
• belopp för ingående moms som betalats till leverantörer;
• andra skatter, avgifter och försäkringspremier som betalas i enlighet med lagen.

Observera: bidrag och förmåner kommer att utgöra kostnader och inte minska skatten, som i fallet med "inkomst". Du kan skriva av dem helt, det finns inga begränsningar för beloppen (avsnitt 6 och 7 i klausul 1 i artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag). Huvudsaken är att bidrag betalas och förmåner betalas inom 9 månader från 2018 (avsnitt 3, klausul 2, artikel 346.17 i Ryska federationens skattelag).

Minimiskatten enligt det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" beräknas med formeln:

Om beloppet för ensamskatt för året är mindre än minimiskatten måste du betala minimiskatten till budgeten. Och nästa år kan organisationen räkna in skillnaden mellan den betalda minimiskatten och den enstaka skatten i utgifter.

Den enda skatten under det förenklade skattesystemet visade sig vara mer än minimum? Beräkna sedan skatten som ska betalas extra eller reduceras med hjälp av formeln:

Den enda skatten under det förenklade skattesystemet visade sig vara lägre än minimibeloppet? Beräkna sedan skatten som ska betalas extra eller reduceras med hjälp av formeln:

KBK för överföring av förskott och skatt enligt det förenklade skattesystemet för 2018

Vid betalning av förenklad skatt ska KBK anges i fält 104 i betalningsdokumentet. Om du fyller i dessa betalningsorderuppgifter felaktigt kan det leda till förseningar och påföljder.

KBK skatt KBK straffar

Exempel på betalningsuppdrag för betalning av förenklad skatt 2019

Överför förskottsbetalningar till ett konto i den territoriella avdelningen för Rysslands finansminister enligt uppgifterna om den federala skattetjänsten som organisationen är knuten till (klausul 2 i artikel 54 i den ryska federationens civillag).

Betalningsuppdraget fylls i på samma sätt både för objektet "inkomst" och för objektet "intäkter minus kostnader" med endast en skillnad i BCC (se tabellen ovan).

I fält 106 ska du skriva TP, eftersom betalningen är för innevarande år, i fält 107 - GD.00.2018, eftersom beloppet är för året. Fält 110 - fyll inte i. Experter förklarade i en videoföreläsning i programmet "" hur man korrekt fyller i andra betalningsuppgifter.

Provbetalningsorder enligt det förenklade skattesystemet för objektet "inkomst"

Provbetalningsuppdrag enligt det förenklade skattesystemet för objektet "intäkter minus kostnader"

Företag och enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet 2016 måste skicka tre förskottsbetalningar till budgeten - baserat på resultatet av 1:a kvartalet, ett halvår och nio månader. Låt oss säga direkt att deadlines och BCC förblir desamma.

17.02.2016

Beräkningen av förskottsbetalningen beror på beskattningsobjektet.

Beräkningsalgoritm för skatteobjektet "INKOMST"

1. Låt oss fastställa skattebasen (TB). Det är lika med beloppet av bokförd inkomst för rapporteringsperioden på periodiserad basis.

2. Beräkna den ursprungliga skatten (IT)

mån = NB × 6 %

3. Låt oss bestämma avdraget (B) - beloppet av försäkringspremier som betalats för anställda under rapporteringsperioden, samt mängden sjukfrånvaro under de första 3 dagarna. Samtidigt fastställs följande restriktioner för arbetsgivare:

mån × 50 % ≥ B

Enskilda företagare utan anställda överväger avdrag utan begränsningar.

4. Förskottsbetalning (AB) är lika med den ursprungliga skatten minus avdraget:

AB = PN - B

5. Förskottsbetalningar för tidigare kvartal (AVpred) minskar aktuell förskottsbetalning:

Betalningen skickas till KBK 182 1 05 01011 01 1000 110.

Inkomsten för Vesta LLC för första halvåret 2016 uppgick till 850 000 rubel. Överförda försäkringspremier - 31 000 rubel. Anställda betalades 4 000 rubel för sjukskrivning på företagets bekostnad. Förskottsbetalningen under det förenklade skattesystemet för första kvartalet uppgick till 15 000 rubel. Låt oss ta reda på storleken på förskottsbetalningen för första halvåret 2016.

Mån = 51 000 rub. (RUB 850 000 × 6 %)

B = 34 000 gnugga. (31 000 rub. + 4 000 rub.)

B = 25 500 rubel, eftersom 51 000 rubel. × 50 %< 34 000 руб.

AB = 25 500 rub. (51 000 RUB - 25 500 RUB)

AB betalas = 10 500 rub. (25 500 RUB - 15 000 RUB)

Beräkningsalgoritm för skatteobjektet "INKOMSTER minus KOSTNADER"

1. Skatteunderlaget (TB) är lika med beloppet av redovisningsintäkter för rapporteringsperioden minus beloppet av redovisningskostnader för samma period. Vi tar både intäkter och kostnader periodiserat.

2. Förskottsbetalning (AV):

AB = OBS × 15 %

3. Förskottsbetalningar för tidigare kvartal (AVpred) minskar den aktuella förskottsbetalningen:

Belopp AB som ska betalas = AB - ABpred

Betalningen skickas till KBK 182 1 05 01021 01 1000 110

Inkomsten för Vesta-1 LLC för halvåret uppgick till 930 000 rubel, kostnader - 633 000 rubel. I april skickades den första förskottsbetalningen på 18 000 rubel till budgeten. Låt oss bestämma betalningen för ett halvår.

AB = 44 550 rub. ((930 000 rub. - 633.000 rub.) × 15 %)

AB betalas = 26 550 RUB. (44 550 RUB - 18 000 RUB)

Tidsfristerna för att göra förskottsbetalningar 2016 är följande: 25 april, 25 juli, 25 oktober.

UPPMÄRKSAMHET!

Vi tar alla indikatorer för beräkning av skatteunderlaget (OBS) från inkomst- och kostnadsboken - avsnitt I och IV.

De maximala skattesatserna för den "förenklade" skatten anges ovan, men i många ingående enheter i Ryska federationen har skattesatserna sänkts sedan 2016. De exakta betydelserna finns i ämnenas lagar.

Tabell. Budgetklassificeringskoder (BCC) för förskottsbetalningar enligt det förenklade skattesystemet för 2016

Facebook

Twitter

I kontakt med

Klasskamrater

Google+