A biztosítási díjak számítása a juttatás 3. szakasza. A biztosítási díjszámítás kitöltésének eljárása
Biztosítási díjak nulla számítása - benne a 3. részt mindenképpen ki kell tölteni. Cikkünkben elemezzük, hogy milyen adatok jelennek meg ebben a szakaszban a digitális mutatók hiányában a jelentésben, és megvizsgáljuk a hozzájárulások nullák kitöltésének általános árnyalatait is.
Kinek és hogyan kell bejelentenie a biztosítási díjakat?
Eredmények
A biztosítási díjak nulla számítását minden olyan szervezetnek kell benyújtania, amely a beszámolási időszakban nem fizet bért a munkavállalóknak, valamint azoknak az egyéni vállalkozóknak, akik legalább egy munkaszerződést kötöttek, de valamilyen okból nem fizetnek ilyen szerződések alapján.
A nulla az 1. szakasz 1. függelékének címlapját, 1. szakaszának 1.1. és 1.2. alpontjait, 1. szakaszának 2. mellékletét, 3. szakaszát tartalmazza. Az összes többi lapot nem kell beleszámítani az ilyen számításba.
A 3. rovatban minden adatot ki kell töltenie arról a magánszemélyről, akivel a szervezet vagy egyéni vállalkozó szerződést kötött, de akinek nem fizetik ki a bért. A vállalatoknál ez a személy lehet az igazgató - az egyetlen alapító. Adatait munkaszerződés hiányában is a 3. rovatban kell feltüntetni.
A nulla számítás benyújtásának elmulasztása a gazdálkodó szervezeteket minimum 1000 rubel bírsággal, illetve bizonyos esetekben a folyószámla zárolásával fenyegeti.
A 3. szakasz kötelező a biztosítási díjszámítás részeként. Hányszor kell kitöltenem ezt a részt? Minden alkalmazottnál külön kell kitölteni? Hogyan kell kitölteni? Ezekre és más kérdésekre a válasz ebben a cikkben található.
Aki kitölti a biztosítási díjszámítás 3. pontját
A 2017-ben bevezetett számítási forma még meglehetősen új, de a könyvelők számára már ismerős. A Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-én kelt, ММВ-7-11/551 számú végzésével hagyta jóvá az űrlapot, a formátumot és a kitöltési eljárást.
A biztosítási díjszámítás kitöltésének eljárása
Az egész forma három részből áll. Az egyik a 3. szakasz „Személyre szabott információk a biztosítottakról”.
A 3. részt a szervezetek és egyéni vállalkozók töltik ki, ideértve a beszámolási időszakra biztosított személyeket is, beleértve azokat is, akiknek kifizetés és egyéb díjazás keletkezett (Számítási eljárás 22.1 pont). Azon személyek esetében, akik a jelentési időszak utolsó három hónapjában nem kaptak kifizetést, a számítás 3. szakasza a 3.2 alszakasz nélkül kerül kitöltésre (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. március 17-i levele, BS-4-11/ 4859).
A számítás nem minősül benyújtottnak, ha:
- A járulékok összegére vonatkozó összesített adat nem egyezik meg az egyes biztosítottakra vonatkozó járulékok adataival;
- Helytelen információk vannak feltüntetve a biztosítottról - teljes név, SNILS, valamint TIN.
Milyen információkat tartalmaz a 3. szakasz?
A 3. rovat minden olyan biztosítottra vonatkozik, beleértve az elbocsátottakat is, akiknek a beszámolási időszakban bevétele keletkezett (lásd a táblázatot).
A 3. szakasz összetétele
| alszakasz | Vonal | Tartalom |
|---|---|---|
| Általános információ | 010 | Javítási szám |
| 020 | Elszámolási (beszámolási) időszak | |
| 030 | Szám | |
| 040 | Naptári év | |
| 050 | dátum | |
| 3.1 Tájékoztatás a magánszemélyről - a jövedelem címzettje | 060 | ÓN |
| 070 | SNILS | |
| 080 | Vezetéknév | |
| 090 | Név | |
| 100 | Vezetéknév | |
| 110 | Születési dátum | |
| 120 | Állampolgárság (országkód) | |
| 130 | Padló | |
| 140 | Személyazonosító okmány típuskódja | |
| 150 | Sorozat és szám | |
| 160 | Egy személy jele a nyugdíjbiztosítási rendszerben | |
| 170 | Egy személy jele az egészségbiztosítási rendszerben | |
| 180 | Tétel jel a társadalombiztosítási rendszerben | |
| 3.2.1 Tájékoztatás a magánszemélyeknek nyújtott kifizetésekről és jutalmakról | 190 | Hónap |
| 200 | Biztosított kategória kódja | |
| 210 | A kifizetések és egyéb jutalmak összege | |
| 220/230/240 | A határértéken belüli/a polgári jogi szerződéseket is beleértve/határértéket meg nem haladó alapból felhalmozott járulékok összege a nyugdíjjárulék számításának alapja | |
| 250 | ||
| 3.2.2. Tájékoztatás a kifizetésekről és jutalmakról azoknak a magánszemélyeknek, akiknek járulékot külön díjszabás alapján halmoznak fel | 260 | Hónap |
| 270 | Tarifa kód | |
| 280 | A kifizetések és egyéb díjak összege, amelyre a biztosítási kifizetések halmozódnak fel | |
| 290 | Az elbírált hozzájárulások összege | |
| 300 | Csak az elmúlt három hónapban |
Kinek kell kitöltenie a járulékkalkuláció 3. pontját
Az Adószolgálat a 2017. március 17-én kelt, BS-4-11/4859 számú levél kitöltésével kapcsolatban adott felvilágosítást.
A 3. szakasz tartalmazza mindazokat a magánszemélyeket, akiknek a szervezet vagy egyéni vállalkozó biztosított volt a jelentési időszakban. Nem számít, volt-e bevételük. Ha például a beszámolási negyedévben egy munkaszerződéssel aláírt munkavállaló saját költségén nyaralt, akkor őt szerepeltetni kell a jelentésben. A fő kritérium az, hogy az egyén munkaviszonyban áll egy szervezettel vagy vállalkozóval, és biztosított.
Ezenkívül meg kell jelölnie mindenkit, akinek a beszámolási időszakban bevétele keletkezett. Ez azokra vonatkozik, akik munkaviszonyban és polgári jogi szerződéssel is foglalkoztatottak (az adatlap kitöltési eljárásrendjének 22.1. pontja).
Ha magánszemélyrel kötöttek szerződést, de annak alapján nem történt kifizetés, akkor azt bele kell számítani a számításba. A polgári jogi szerződések alapján foglalkoztatottak is biztosítottnak minősülnek (a 2001. december 15-i szövetségi törvény 7. cikkének 1. cikkelye, 167-FZ).
A beszámolóban az igazgatót - az egyedüli alapítót - is szerepeltetni kell, ha vele munkaszerződést kötöttek. Még akkor is, ha a jelentési negyedévben nem volt bevétele.
Azaz az eljárás 22.1. pontja értelmében a számítás 3. pontját a beszámolási időszak utolsó három hónapjára vonatkozóan minden biztosítottra kitöltik, beleértve azokat is, akiknek a javára kifizetések és egyéb díjazások keletkeztek.
Az eljárás 22.2. pontja szerint, ha a biztosítottakra vonatkozó személyre szabott tájékoztatás nem tartalmaz adatot a beszámolási (számítási) időszak utolsó három hónapjában a magánszemély javára felhalmozott kifizetések és egyéb díjazások összegére vonatkozóan, a 3.2. a számítás 3. pontja nincs kitöltve.
A biztosítási díjszámítás 3. szakaszának kitöltése
Soronként elmondjuk, hogyan kell kitölteni a jelentést.
Összes információ
010. sor . A jelentés első benyújtásakor írja be ide a „0”-t. Javítás és újraküldés esetén adja meg a javítási számot - "1-", "2-" - a javítási számlától függően.
020. sor . Adja meg a jelentési időszak kódját:
- 1. negyed - "21"
- 2. negyed - "31"
- 3. negyed - "33"
- 4. negyedév (év) - "34".
030. sor . Adja meg azt az évet, amelyre a jelentési időszak esik.
040. sor . Adja meg az információ sorozatszámát. Az adóhatóság 2017. január 10-én kelt BS-4-11/100@ levélben ismertette a 040-es mező kitöltésének menetét:
A Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11/551@ számú végzése 1. függeléke tartalmazza a Szövetségi Adószolgálat által papíron benyújtásra javasolt, géppel olvasható számítási űrlapot, amelyben a 3. szakasz 040-es mezőjében 4 karakter szerepel. Az adatok elektronikus formában történő továbbításának formátuma tartalmazza az indikátorok megengedett legnagyobb hosszát. A „szám” sorban lévő karakterek száma 7-nek felel meg, ami lehetővé teszi, hogy információt adjon a PJSC személyzetének meghatározott számáról.
050. sor . Adja meg a jelentés benyújtásának dátumát.
alszakasz 3.1
060-150 sor . Ebben az alfejezetben adja meg a biztosított személyes adatait.
Az országkód megtekinthető a világ országainak összoroszországi osztályozójában (a Gosstandart 2001. december 14-i 529-es számú határozatával jóváhagyva). Oroszország kódja 643.
Az útlevél dokumentumtípus kódja "21".
- "1" - biztosított;
- "2" nem.
3.2.1
190-250. sor . Ide írja be a munkavállalói juttatások és a felhalmozott nyugdíjjárulékok összegét. Megjelenítés sorokban:
- 190 - hónap száma "01", "02" stb. (január, február stb.) a kifizetések hónapjától függően.
- 200 - a Kitöltési Eljárás 8. számú melléklete szerinti kód. Például a HP.
- 220 - az alap nem magasabb, mint a maximális érték (2017-ben - 876 ezer rubel).
- 250 - a munkavállalói jövedelem teljes összege a bázison belül a teljes beszámolási időszakra.
UNP Tanács
Ha eltérő biztosítási díjakat alkalmaz, töltse ki a szükséges számú sort.
jegyzet
Ha a beszámolási időszakban nem történt kifizetés a biztosított részére, a számítás 3. pontja teljesül a 3.2. alpont kivételével. A biztosítottra vonatkozó adatok mennyiségét az 1. pont 1. számú melléklete 1.1. alpontja 010. sorának megfelelő oszlopai veszik figyelembe.
3.2.2
260-300 sor . Mutassa be azokat a befizetéseket, amelyekből a nyugdíjjárulékot kiegészítő díjszabással számították ki. Ugyanis:
- 260 - fizetési hónap száma;
- 270 - tarifakód;
- 280 - azok az összegek, amelyekből a kiegészítő tarifákhoz kapcsolódó hozzájárulásokat számították;
- 290 - a járulékok összege a kiegészítő tarifákhoz;
- 300 - a kifizetések és a biztosítási díjak teljes összege.
3. szakasz a járulékok nulla kiszámítása
Az adótörvény nem mentesíti a szerződőket a nulla számítás benyújtása alól. A 3. szakasz a „nulla” kötelező része.
A számítás kitöltési eljárásának 2.20. pontja szerint mutató hiányában a mennyiségi és az összesített mutatókat „0” („nulla”) értékkel kell kitölteni.
Más esetekben a megfelelő mező minden ismerős helyére kötőjel kerül.
2. számú melléklet
Jóváhagyott
az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat rendelete alapján
kelt: 2016.10.10. N ММВ-7-11/551@
A BIZTOSÍTÁSI DÍJ KISZÁMÍTÁSÁNAK ELJÁRÁSA
- IV. Az „Információk olyan magánszemélyről, aki nem egyéni vállalkozó” lap számítási eljárása
- V. A számítás 1. „A biztosítási díjfizető kötelezettségeinek összesítő adatai” pont kitöltésének rendje.
- VI. A számítás 1. pontjához tartozó „A kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási járulék összegeinek kiszámítása” 1. számú melléklet kitöltési eljárása
- VII. Az 1.1 "A kötelező nyugdíjbiztosítási járulék összegének kiszámítása" alpont kitöltési eljárása
- VIII. Az 1.2 "A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjának kiszámítása" alpont kitöltési eljárása
- IX. Az 1.3. alszakasz kitöltési eljárása "A kötelező nyugdíjbiztosításhoz kapcsolódó biztosítási járulékok összegének kiszámítása az Orosz Föderáció adótörvényének 428. cikkében meghatározott biztosítási díjfizetők bizonyos kategóriái esetében"
- XI. A számítás 1. pontjához tartozó „A kötelező társadalombiztosítási járulék összegének kiszámítása átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben” 2. számú melléklet kitöltésének rendje.
- XII. A számítás 1. szakaszának 3. számú melléklete „A kötelező társadalombiztosítási költségek átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos költségek, valamint az Orosz Föderáció jogszabályai szerint felmerülő költségek” kitöltésének eljárása
- XIII. A számítás 1. szakaszához tartozó 4. számú melléklet „Szövetségi költségvetésből finanszírozott kifizetések” kitöltésének eljárása
- XIV. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 427. cikke (1) bekezdésének 3. albekezdésében meghatározott 5. számú függelék „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 427. cikke (1) bekezdésének 3. albekezdésében meghatározott biztosítási díjak kedvezményes tarifája alkalmazása feltételeinek való megfelelés kiszámítása” című 5. számú függelék számítás
- XV. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 427. cikke (1) bekezdésének 5. albekezdésében meghatározott 6. számú függelék „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 427. cikke (1) bekezdésének 5. albekezdésében meghatározott biztosítási díjak kedvezményes tarifájának fizetők általi alkalmazása feltételeinek való megfelelés kiszámítása” című melléklet 1. szakaszához számítás
- XVI. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 427. cikke (1) bekezdésének 7. albekezdésében meghatározott 7. számú függelék „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 427. cikke (1) bekezdésének 7. albekezdésében meghatározott kifizetők általi kedvezményes biztosítási díj alkalmazására vonatkozó feltételek teljesítésének kiszámítása” című 7. számú függelékének kitöltésére vonatkozó eljárás a számításból
- A XVII. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 427. cikke (1) bekezdésének 9. albekezdésében meghatározott 8. számú függelék „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 427. cikke (1) bekezdésének 9. albekezdésében meghatározott biztosítási díj kedvezményes mértékének kifizető általi alkalmazásához szükséges adatok” 8. számú mellékletének kitöltésére vonatkozó eljárás a számítás 1. szakaszához
- XVIII. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 425. cikkének (2) bekezdése (426. cikk (2) bekezdése második bekezdése) 9. számú függelékének „A biztosítási díjak tarifájának alkalmazásához szükséges adatok” kitöltési eljárása az Orosz Föderáció adótörvényének 1. szakaszához számítás
- XIX. A 10. számú függelék kitöltési eljárása "Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 422. cikke (3) bekezdése 1. albekezdésének alkalmazásához szükséges adatok a tanulók javára kifizetéseket és egyéb jutalmakat végző szervezetek által a szakmai oktatási szervezetekben, az oktatási intézményekben nappali tagozatos képzésben részt vevő felsőoktatási szervezetek (az állami támogatást élvező ifjúsági és gyermekegyesületek szövetségi vagy regionális nyilvántartásában szereplő) munkaszerződés vagy polgári jogi szerződés alapján végzett tevékenységre, amelynek tárgya munkavégzés és (vagy) szolgáltatásnyújtás" a számítás 1. szakaszához
- XX. A 2. „A biztosítási díjfizetők – paraszti (tanyasi) gazdaságok vezetői – kötelezettségeinek összesítő adatai” szakasz kitöltési eljárása
A biztosítási díjszámítás 3. pontjának kötelező kitöltése minden magánszemélynek pénzbeli díjat fizető adóalany számára biztosított. Milyen egyéb esetekben szükséges személyre szabott információ generálása? Hogyan szerepelnek a szülési szabadságra vonatkozó adatok a biztosítási díjak számításánál, 3. pont? Tekintsük részletesebben az összes árnyalatot.
Kinek kell kitöltenie a biztosítási díjszámítás 3. szakaszát 2017-ben
A biztosítási díjak számítása, a 3. pont mintája alább található, a biztosítottak személyre szabott adatai alapján történik. Ugyanakkor ennek a jelentésnek a benyújtása akkor is kötelező, ha az időszakra vonatkozóan nincsenek mutatószámok, vagyis nulla adatlap benyújtásakor.
Kik a biztosítottak? Először is, ezek mindazok az alkalmazottak, akik a szervezetben dolgoznak. Ezenkívül polgári jogi jogviszony keretében szolgáltatásokat nyújtó személyekről van szó. A biztosítási díjak kiszámítása a 3. szakasz nélkül nem megengedett. Ha a tárgyidőszakban nem történt tényleges kifizetés magánszemélynek, akkor csak általános adatokat kell kitölteni, az alfejezetben részletes mutatók megadása nélkül. 3.2.
A fentiek alapján és figyelembe véve a 167-FZ 2001. december 151-én kelt törvény, valamint a 16.10.10-i ММВ-7-11/551@ számú rendelet 3. szakaszának kitöltési eljárását. számítást a következő esetekben kell elkészíteni:
- Munkaszerződés és polgári jogi szerződés alapján magánszemélyek részére történő kifizetéskor.
- A társaság tevékenységének felfüggesztése alatt.
- Ha a cégnek csak egy alkalmazottja van, akkor ő az igazgató is.
- Ha a beszámolási időszakban voltak elbocsátott alkalmazottak.
- Ha a társaságnak szülési szabadsága van, a szülési szabadság alatti biztosítási díjak számításának 3. pontja a kifizetésekre vonatkozó információk nélkül kerül kialakításra (Eljárás 22.2. alpont). Ha a szülési szabadságot a tárgyidőszakban adták ki, ezek az összegek a 210. oldalon találhatók.
- Ha a munkavállaló fizetés nélküli szabadságon volt.
A biztosítási díjszámítás 3. szakaszának kitöltése
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata által jóváhagyott jelentés kitöltési eljárása tartalmazza a biztosítási díjak számításának elkészítésére vonatkozó átfogó utasításokat, a 3. szakaszt és az egyéb lapokat. A bizonylat a számlázási időszakra - a naptári év utolsó 3 hónapjára - jön létre. A soronkénti adatrögzítés az Eljárás XXII. fejezetében foglalt ajánlások szerint történik:
- oldal 010 – a biztosítási díjszámítás 3. pontjának pontosítására szolgál adathelyesbítés esetén (pl. 1, 2 stb.).
- oldal 020, 030 – az adatok benyújtásának időszakát tükrözi.
- A biztosítási díjak 3. szakasza szerinti kiszámításához a 040-es sort az információk sorszámozására használják (a 2017. január 10-i BS-4-11/100@ levél lehetővé teszi a személyzeti számok használatát ilyen célokra).
- Egyéb A 060-180. oldalakból álló 3.1 a biztosított személyes adatainak megadására szolgál, a 160-180. oldalon pedig a biztosítási rendszerben az állampolgár attribútuma jelenik meg, biztosítástípusonkénti bontásban (kötelező biztosítás, kötelező egészségbiztosítás, kötelező biztosítás).
- Egyéb 3.2 – itt al. A 3.2.1. a magánszemélynek az adott időszakra vonatkozóan ténylegesen kifizetett javadalmazási összegeket, valamint a felhalmozott nyugdíjjárulékok megfelelő összegét jelzi. Ugyanakkor másban A 3.2.2 azokat az időbeli elhatárolásokat jeleníti meg, amelyek után a munkáltató többletjárulékot fizet az államnak. tarifák.
A számítás 3. szakaszának mintája itt található. Például egy alkalmazottra vonatkoznak az adatok, ha nagyobb számú személyre kell adatot generálni, akkor ugyanannyi sorszámozott lap kerül összeállításra.
Jegyzet! A biztosítási díjszámítás 3. pontjának 040. oldala a naptári év elejétől szokásos folyamatos számozással tölthető ki (Eljárás 22.6. pont).
A biztosítási díjak számítása - példa a 3. rész kitöltésére
Tegyük fel, hogy a szervezetnek 5 alkalmazottja van, ebből 1 négyzetméter. 2017 egy személy fizetés nélküli szabadságon van; egy alkalmazott februárban kilépett, a többiek a létszámtáblázat szerint kapják a fizetést. Az I. negyedévre vonatkozó számítás elkészítésekor a könyvelőnek 5 példányban kell elkészítenie a 3. szakaszt. Az alábbi adatok kerülnek felhasználásra.
Minden szervezetnek és egyéni vállalkozónak (biztosítónak) először 2017 első negyedévére vonatkozóan új biztosítási díjkalkulációt (DAM) kell kitöltenie. Hogyan készítsünk új számítást? Mikor kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz? Hogyan lehet bejelenteni az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezeteknek, amelyek kedvezményes biztosítási díjakat alkalmaznak? Ez a cikk útmutatást ad a biztosítási díjak új számításának kitöltéséhez, valamint tartalmaz egy 2017. I. negyedévi DAM-mintát, amelyet egy konkrét példa alapján kitöltöttek.
Változások a biztosítási díjak jelentésében 2017 óta
2017 óta a munkaadók komoly változásokkal szembesültek: a nyugdíj-, egészségügyi, rokkantsági és anyasági járulékokat (kivéve a sérülésekre vonatkozó járulékokat) áthelyezték az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjából a Szövetségi Adószolgálat felügyelete alatt. Ezzel összefüggésben a Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i ММВ-7-11/551 számú végzése új űrlapot hagyott jóvá a biztosítási díjak kiszámításához, amelyet minden vállalkozásnak be kell mutatni a Szövetségi Adószolgálatnak, függetlenül azok jogi formájától és saját vállalkozásuk (IP) tulajdonosai, akiknek munkavállalóik vannak.A biztosítási díjak új egységes számítása egy olyan dokumentum, amely egyszerre váltotta fel az RSV-1, 4-FSS, RSV-2 és RV-3 számításait. Az adóhivatalnokok három fő célt azonosítanak, amelyek miatt új jelentéseket vezettek be:
- a vállalkozások adminisztratív terheinek csökkentése a szabályozó hatóságok számának csökkentésével;
- jelentéskészítés optimalizálása;
- az ellenőrzések minőségének javítása.
Új számítás benyújtásának módja és határideje
Új bevallási bizonylatot kell benyújtani a területi adószolgálathoz. Ezt kétféleképpen teheti meg:A 2017. évi új biztosítási díjkalkuláció benyújtásának határideje a beszámolási időszakot követő hónap 30. napja:
Így először legkésőbb 2017. május 2-ig (kedd van) ki kell töltenie és be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak a 2017. első negyedévére vonatkozó biztosítási díjak számítását.
2016-ban a biztosítási díjkalkuláció (RSV-1) benyújtásának módja befolyásolta a bejelentések elfogadható határidejét. Az elektronikusan jelentkezőknek még 5 napjuk volt az RSV-1 benyújtására. Így a jogalkotók láthatóan arra ösztönözték a munkáltatókat, hogy térjenek át az elektronikus jelentéstételre. De 2017-ben nincs ilyen megközelítés. Valamennyi adózó számára egységes határidőt határoztak meg: a biztosítási díjkalkulációt mindenki a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig nyújtja be.
A biztosítási díjak számításainak összetétele
A biztosítási díjak számításának összetétele 2017-ben a következő:- Címlap;
- lap az egyéni vállalkozói státusszal nem rendelkező személyek számára;
- 1. számú szakasz, amely 10 pályázatot tartalmaz;
- 2. sz., egy melléklettel kiegészítve;
- 3. pont – azon személyek személyes adatait tartalmazza, akikért a szerződő hozzájárulást teljesít.
| A biztosítási díjszámítás mely részeit kell kitölteni? | |
|---|---|
| Számolólap (vagy szakasz) | Ki alkotja |
| Címlap | Minden kötvénytulajdonos |
| „Információk olyan magánszemélyről, aki nem egyéni vállalkozó” lap | Nem egyéni vállalkozó magánszemélyek, ha nem tüntették fel adószámukat a számításban |
| Az 1. szakasz 3. szakaszának 1. és 2. függelékének 1. szakaszának 1.1. és 1.2. | Minden olyan szervezet és egyéni vállalkozó, aki 2017. I. negyedévében magánszemélyeknek fizetett jövedelmet |
| 2. szakasz és 1. függelék a 2. szakaszhoz | Paraszti gazdaságok vezetői |
| Az 1. szakasz 1. függelékének 1.3.1., 1.3.2., 1.4. | Szervezetek és egyéni vállalkozók, akik biztosítási díjakat utalnak át többletdíjjal |
| 1. szakasz 5-8. függelékei | Kedvezményes tarifákat alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók (például az egyszerűsített adórendszeren kedvezményes tevékenységet folytató) |
| 9. függelék az 1. szakaszhoz | Olyan szervezetek és egyéni vállalkozók, akik 2017 első negyedévében az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó külföldi munkavállalóknak vagy hontalan munkavállalóknak fizettek jövedelmet |
| 10. függelék az 1. szakaszhoz | Azok a szervezetek és egyéni vállalkozók, akik diákcsapatokban dolgozó hallgatóknak fizettek jövedelmet 2017. I. negyedévében |
| Az 1. szakasz 3. és 4. függeléke | Szervezetek és egyéni vállalkozók, akik 2017 első negyedévében kórházi ellátást, gyermek utánpótlást stb. fizettek (vagyis a társadalombiztosítási alapból vagy a szövetségi költségvetésből származó kifizetésekhez kapcsolódóan) |
2017. I. negyedévi biztosítási díjkalkuláció kitöltése: szabályok
A 2017. I. negyedévre vonatkozó egységes biztosítási díjkalkuláció elkészítésekor használja a biztosítási díjkártyát, amely tükrözi a magánszemélyeknek 2017-ben felhalmozott és kifizetett kifizetéseket és jutalmakat.Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikkében bemutatott, nem adóköteles kifizetések listáját figyelembe véve a könyvelőnek különösen meg kell határoznia a biztosítási díjak alapját, és el kell végeznie a szükséges számításokat. Az eredmények a megfelelő számítási mezőkbe kerülnek.
Mint már említettük, ki kell töltenie a biztosítási díjak kiszámítását 2017-ben a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551 () számú végzésével jóváhagyott űrlap segítségével, a 7. alapvető szabályok, amelyeket ugyanaz a dokumentum hagy jóvá:
- minden mező egy adott mutatóhoz készült, és nem egészíthető ki más információval;
- az oldalak a megfelelő cellákban a következőképpen vannak formázva: „001”, „002”... „033”;
- egy tizedes törthez két mezőt rendelünk: az első a teljes részt, a második a maradékot tartalmazza;
- a szövegmezőket balról jobbra töltjük ki, az első ablaktól kezdve;
- a költségmutatók rubelben és kopejkában vannak feltüntetve, ponttal elválasztva;
- a dokumentum számítógépen történő kitöltésekor használja a Courier New betűtípust (16-18 pont);
- A mennyiségi és összesített mutatók mezőibe írja be a „0” („nulla”) értéket. Más esetekben, például ha nincsenek szöveges jelzők, tegyen kötőjelet a mező összes karakterközébe. A számítás számítógépen történő kitöltésekor azonban nem kell nullákat és kötőjeleket tenni az üres cellákba.
Címlap
A címlapon a kifizető és az adóhatósági alkalmazott által kitöltendő mezők találhatók. Egy szervezet vagy egyéni vállalkozó könyvelője a következő sorokba írja be az információkat:TIN és ellenőrzőpont
Adófizető azonosítószáma - a Szövetségi Adószolgálatnál a jogi személy, egyéni vállalkozó vagy magánszemély regisztrációs igazolásával összhangban jelölje meg. A szervezetekhez 10 számjegyű kód van hozzárendelve, ezért az utolsó két cellába tegyünk kötőjelet (ha „papíron” készít jelentést):
Az ellenőrzőpont jelentése - írja be a jogi személy regisztrációs okmányának megfelelően. Az egyéni vállalkozók az „Ellenőrző pont” mezőbe kötőjelet tesznek (vagy hagyják üresen, ha a számítást számítógépen töltik ki elektronikus benyújtáshoz).
Javítási szám
A korrekciós számot a 2017. I. negyedévi számítás címlapján csak pontosító számítás benyújtásakor helyezze el. Ha először tölti ki a dokumentumot és nyújtja be az adóhivatalhoz, akkor jelölje be a „0 – -” jelet.
Elszámolási (beszámolási) időszak
A címlapon ebbe a mezőbe írjon be egy kódot, amely a jelentés benyújtásának konkrét időtartamát jellemzi. A 2017. I. negyedévi számításnál a 21-es kódot írja be.
A Szövetségi Adószolgálat kódja
Ebben a mezőben meg kell jelölnie annak a Szövetségi Adószolgálatnak a kódját, amelyhez 2017 első negyedévére vonatkozó jelentéseket küld. Egy adott régió értékét a Szövetségi Adószolgálat webhelyén találja meg a hivatalos szolgáltatás segítségével.
Ellátás helyének kódja
Ez a kód jelenítsen meg egy digitális értéket, amely jelzi a Szövetségi Adószolgálat tulajdonjogát, amelyhez a DAM benyújtásra került 2017 első negyedévére vonatkozóan. A használt kódokat a táblázat tartalmazza:
Név
A címlapon a dokumentumoknak megfelelően, rövidítések nélkül tüntesse fel a szervezet nevét vagy az egyéni vállalkozó teljes nevét. Hagyjon egy szabad cellát a szavak között.
Az átszervezés vagy felszámolás formája
Ennek a mezőnek a jelentése a szervezet konkrét helyzetétől függ. A következő értékek fogadhatók el:
OKVED kódok
A „Gazdasági tevékenység típusának kódja az OKVED2 osztályozó szerint” mezőben tüntesse fel a Gazdasági tevékenységtípusok Összoroszországi Osztályozója szerinti kódot. A 2017. I. negyedévi DAM számításba nem írhat be „régi” OKVED kódokat.
Tartsd észben
2016-ban az OKVED osztályozó volt érvényben (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). 2017 januárjától felváltotta az OEVED2 osztályozó (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Töltéskor használd. Az információk megbízhatósága és teljessége
Az információk pontosságának és teljességének megerősítése a 2017. I. negyedévi biztosítási díjak kiszámításakor - ez az információ szükséges az adóhatóságok számára. A címlap speciális rovataiba írja be a szerződő nevét, tüntesse fel a számítás dátumát és írja alá. Ha a számítást képviselő nyújtja be, akkor a jelentéshez csatolni kell a meghatalmazást igazoló okirati bizonyítékot. Valószínűleg nem merül fel kérdés a címlap fennmaradó celláinak kialakításával kapcsolatban. De ha kétségei vannak, nézze meg a kitöltött mintát:
„Információk olyan magánszemélyről, aki nem egyéni vállalkozó” lap
A címlap után az „Információk egy magánszemélyről, aki nem egyéni vállalkozó” lap található. Olyan magánszemélyeknek kell előállítaniuk, akik 2017. I. negyedévére vonatkozó biztosítási díjkalkulációt nyújtanak be bérmunkások esetében, és nem tüntették fel adószámukat a számításban. Ezután ezen a lapon a munkáltatónak fel kell tüntetnie személyes adatait (különösen a teljes nevet, születési időt és helyet, valamint az útlevél adatait). Ez a lap így néz ki:
Kérjük, vegye figyelembe, hogy az „Információk nem egyéni vállalkozóról” című lap nem vonatkozik szervezetekre és egyéni vállalkozókra. A 2017. I. negyedévi biztosítási díjszámítás részeként nem töltik ki és nem nyújtják be.
1. szakasz: Prémium összegzés
A 2017. I. negyedévi számítás 1. pontjában tüntesse fel a fizetendő biztosítási díjak összegére vonatkozó általános mutatókat. A szóban forgó dokumentumrész 010-től 123-ig terjedő sorokból áll (két lap), amelyek az OKTMO-t, a nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulás összegét, az átmeneti rokkantsági biztosítási járulékokat és egyéb levonásokat jelzik.Például az 1. szakasz 030-as sorát a 2017-es nyugdíjjárulékokra vonatkozóan eredményszemléletű, a 031-033-as sorokat pedig a beszámolási időszak hónapjaira vonatkozóan tölti ki. Az I. negyedévre vonatkozó számításnál a 031-033 sorokba a 2017. januári, februári és márciusi biztosítási díjak összegét kell feltüntetni. Hasonló megközelítés vonatkozik az 1. szakaszban szereplő egyéb biztosítási díjtípusokra is.
Az 1. szakasz 120-123. sorain tüntesse fel a biztosító által az átmeneti rokkantság és az anyaság miatti számított biztosítási díjon felüli ellátási költségeket meghaladó összegeket. Ha nem volt többlet, hagyja üresen ezeket a sorokat. A 2017. I. negyedévi biztosítási díjszámítás 1. szakaszának mintája az ábrán látható:
A 2017. I. negyedévi számítás első részében minden egyes biztosítási díjtípusnál külön mezőben kell feltüntetni a BCC-t. A költségvetési besorolási kódok besorolása lehetővé teszi a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottainak, hogy helyesen rögzítsék a készpénzbevételeket egy vállalat vagy egyéni vállalkozó személyes számláján. Ön fizetési megbízásaiban feltüntette a KBK felé a 2017. január, február és március hónapjaira vonatkozó biztosítási díj befizetését. Most vigye át őket a 2017 első negyedévi biztosítási díjak számításába. cm. " ". 1. melléklet: nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulások számítása
Az 1. szakasz 1. függelékében tüntesse fel a nyugdíj- és egészségbiztosítási díjak számítását, valamint azon biztosítottak számát, akiknek a befizetései után járulékot halmoztak fel. Ez az alkalmazás négy alszakaszból áll:
- 1.1. „A kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok összegének kiszámítása”;
- 1.2 „A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjainak számítása” alpont;
- 1.3. alszakasz: „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 428. cikkében meghatározott biztosítási díjfizetők bizonyos kategóriái esetében a kötelező nyugdíjbiztosításhoz kapcsolódó biztosítási járulékok összegének további kiszámítása”;
- 1.4. alpont „A polgári légiközlekedési légi járművek repülőszemélyzetének tagjai, valamint a szénipari szervezetek egyes alkalmazotti kategóriáira vonatkozó kiegészítő társadalombiztosítási járulékok összegének kiszámítása.”
1.1. alszakasz: nyugdíjjárulékok
Az 1. pont 1. számú függelékének 1.1. alpontjában szerepeltesse a kötelező nyugdíjbiztosítás adóalapjának és biztosítási járulékának számítási adatait. Adja meg a lehetséges fizető tarifakódot is:A 2017. I. negyedévi biztosítási díjak kiszámításának részeként e szakasz főbb sorainak kitöltésének jellemzőit ismertetjük a táblázatban, és adunk hozzá egy mintát:
| Az 1.1. alpont sorainak kitöltése | |
|---|---|
| alszakasz sor 1.1 | Töltő |
| 010 | 2017 eleje óta (január, február és március bontásban) a kötelező nyugdíjbiztosítással rendelkezők összesített száma. |
| 020 | Azon magánszemélyek száma, akiknek a befizetéseiből 2017. január 1. és 2017. március 31. között nyugdíjbiztosítási járulékot számított. |
| 021 | Azon személyek száma a 020-as sorból, akiknek befizetése meghaladta a nyugdíjjárulék-számítás maximális alapját. 2017-ben ez az összeg 876 000 rubel (lásd: „A biztosítási díjak számítási alapjának maximális értéke 2017-re: táblázat”). |
| 030 | A magánszemélyek javára elhatárolt kifizetések és jutalmak összege a 2017. január és március közötti időszakban (beleértve). Ez azokra a kifizetésekre vonatkozik, amelyekre biztosítási díj vonatkozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 420. cikkének 1. és 2. szakasza). |
| 040 | A kötelező nyugdíjbiztosítási járulékfizetési kötelezettség alá nem tartozó kifizetések összege (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke); |
| 050 | Nyugdíjjárulék számítási alap 2017. I. negyedévben. |
| 051 | Az egyes biztosítottak maximális alapértékét meghaladó összegű nyugdíjbiztosítási járulékok kiszámításának alapja: 876 000 rubel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 421. cikkének 3–6. pontja). |
| 060 (beleértve a 61-et és a 62-t) | A számított nyugdíjjárulékok összegei, különösen: - a 061-es vonalon - 876 000 rubelt meg nem haladó alapból; - a 062-es vonalon - 876 000 rubelt meghaladó bázisról. |
- 1.2. alszakasz: egészségügyi hozzájárulások
Az 1. számú függelék további részei a biztosítási díjak egyes kategóriáira meghatározott díjszabás szerinti levonása esetén kerülnek kitöltésre. A jelen cikk keretein belül azonban nem vesszük fontolóra ezek kitöltését.
2. melléklet: rokkantsági és anyasági járulékok számítása
A 2017. I. negyedévi számítás 1. pont 2. számú mellékletében ismertesse az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben a kötelező társadalombiztosítási járulékok összegének számítását. 2017 óta ezeket a járulékokat is a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzi.
A 2. számú melléklet 001-es rovatában tüntesse fel az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási befizetések kódját, nevezetesen:
- „1” – ha a biztosítási fedezet közvetlen kifizetése a Társadalombiztosítási Alap költségvetéséből történik (ha a régióban Társadalombiztosítási Alap pilot projektet valósítottak meg);
- „2” – ha a juttatásokat a munkáltatók fizetik, és a költségeket a biztosítási díjakba kell beszámítani.
| Alkalmazási sorok kitöltése 2 | |
|---|---|
| 2. alkalmazási sor | Töltő |
| 010 | A biztosított munkavállalók összlétszáma 2017 eleje óta. |
| 020 | A munkavállalóknak fizetett kifizetések összege 2017. januártól márciusig (beleértve). |
| 030 | A kötelező társadalombiztosítási biztosítási járulékot nem terhelő kifizetések összege (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke). |
| 040 | A társadalombiztosítási járulékköteles és a következő évi határt meghaladó magánszemélyek javára fizetett kifizetések és egyéb díjazások (2017-ben ezek személyenként 755 000 rubelt meghaladó kifizetések). Lásd „A 2017. évi biztosítási díjszámítási alap határértéke: táblázat”). |
| 050 | A 2017. január 1-től március 31-ig kialakult kötelező társadalombiztosítási járulék számításának alapja. |
| 051 | Ebben a sorban a mutatót olyan cégeknek vagy egyéni vállalkozóknak kell beírniuk, amelyek gyógyszerészeti tevékenységre engedéllyel rendelkeznek, és alkalmazzák az UTII-t. Ebben a sorban kell rögzíteniük a biztosítási díjak számításának alapját a gyógyszerészeti tevékenység végzésére jogosult vagy arra feljogosított munkavállalók javára történő kifizetések tekintetében. |
| 052 | Ezt a sort azoknak a vállalatoknak kell kitölteniük, amelyek 2017-ben az orosz nemzetközi hajólajstromban nyilvántartásba vett hajók személyzetének fizetnek. Ebben a sorban rögzítenie kell a biztosítási díjak kiszámításának alapját a személyzet tagjainak fizetett kifizetések tekintetében (Az Orosz Föderáció adótörvényének 427. cikkének 4. alpontja, 1. szakasz). |
| 053 | Ezt a sort csak a szabadalmi adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók töltik ki (kivéve azokat az egyéni vállalkozókat, akiknek vezető tevékenységét az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.43. cikkének 19. alpontja, 45–48. kifizetéseket teljesíteni az alkalmazottaknak (az Orosz Föderáció adótörvényének 427. cikkének 9. alpontja, 1. pont). Ezen a soron kell rögzíteniük a biztosítási díjak számítási alapját a munkaszerződés alapján alkalmazott munkavállalóknak fizetett kifizetések tekintetében. |
| 054 | Ez a vonal azoknak a szervezeteknek és magánvállalkozóknak szól, akik jövedelmet fizetnek ideiglenesen Oroszországban tartózkodó külföldi alkalmazottaknak. Ezt a sort használva meg kell mutatniuk a biztosítási díjak kiszámításának alapját az ilyen munkavállalók javára történő kifizetések tekintetében. Ez alól kivételt képeznek az EAEU országainak állampolgárai. Nem tartoznak ebbe a sorba. |
| 060 | A kötelező társadalombiztosításra számított biztosítási járulékok összegei 2017. I. negyedévre. |
| 070 | A kötelező társadalombiztosítás biztosítási fedezetének kifizetésére fordított kiadások összege (betegszabadság, anyasági ellátás stb.). |
| 080 | Azok az összegek, amelyeket 2017 első negyedévében egy szervezet vagy egyéni vállalkozó a Társadalombiztosítási Alaptól költségtérítés formájában (betegszabadság, anyasági ellátás stb.) kapott. |
| 090 | A 2017. I. negyedév minden hónapjára fizetendő biztosítási díj összege. Ha a fizetendő járulék összegét megkapjuk, akkor a 090-es sorba írja be az „1” kódot (vagyis, ha a járulékok többnek bizonyultak, mint az ellátások költsége). Ha az ellátási kiadások összege meghaladta a felhalmozott járulékok összegét, akkor a 090-es sorban tüntesse fel a „2” kódot. |
3. függelék: Haszon költségek
A 2017. I. negyedévi számítás 1. pontjának 3. számú mellékletében tüntesse fel a kötelező társadalombiztosítási célú kiadásokra vonatkozó információkat. A 2017. január 1. és március 31. közötti időszakban teljesített biztosítási kifizetések alábbi fajtáiról van szó:
- átmeneti rokkantsági ellátások;
- anyasági ellátások;
- egyszeri juttatás azoknak a nőknek, akik a terhesség korai szakaszában regisztráltak egészségügyi szervezeteknél;
- egy összegű támogatás gyermek születése esetén;
- havi gyermekgondozási segély
- a fogyatékkal élő gyermekek gondozásához szükséges további szabadnapok kifizetése;
- temetési szociális segély vagy a temetési szolgáltatások garantált jegyzékének költségének megtérítése.
- a 010 - 090 sorokon - minden fizetési típusnál mutassa meg a kifizetési esetek számát, a kifizetett napok számát, valamint a felmerült kiadások összegét (beleértve a szövetségi költségvetésből finanszírozottakat is);
- a 100. sorban - rögzítse a megnevezett kifizetések kiadásainak teljes összegét (beleértve a szövetségi költségvetésből finanszírozottakat is).
4. melléklet: költségvetési juttatások
A 2017. I. negyedévre vonatkozó számítás 1. szakaszának 4. függelékében tüntesse fel a szövetségi költségvetésből finanszírozott juttatásokra vonatkozó információkat:
- a 010–060. sorokon – kifizetések a csernobili áldozatoknak;
- a 070–120-as vonalakon – a Mayak Production Association baleset áldozatainak ellátása;
- a 130–140. vonalon – a szemipalatyinszki teszthelyen végzett vizsgálatok eredményeként megsérült állampolgárok kifizetése;
- a 150–200 vonalon – készpénzátutalások sugárbetegségben szenvedő állampolgárok számára;
- a 210–230. sorokon - információk azokról az ellátásokról, amelyek a biztosított személy biztosítási nyilvántartásába való felvételéhez kapcsolódnak azon szolgálati időknek, amelyek során az állampolgár nem volt kötelező társadalombiztosítás hatálya alá tartozó (a 255-FZ törvény 3. cikkének 4. része). 2006. december 29.).
A 2017. I. negyedévi számítás 1. pont 5. számú mellékletét csak olyan informatikai szervezetek kötelesek elkészíteni, amelyek:
- saját számítógépes programokat vagy adatbázisokat fejlesztenek és implementálnak, számítógépes programok és adatbázisok fejlesztésével, adaptálásával, módosításával, telepítésével, tesztelésével és karbantartásával kapcsolatos munkát végeznek és szolgáltatásokat nyújtanak;
- informatikai területen működő szervezet állami akkreditációs oklevelet kapott;
- az alkalmazottak átlagos száma legalább hét fő;
- IT-technológiák területén végzett tevékenységből kapnak bevételt: összes bevételük legalább 90 százalékát.
Ha érdekli az 5. függelék részletesebb kitöltése, javasolhatja, hogy támaszkodjon a következő átiratokra és mintára:
| 5. melléklet: informatikai szervezetek számára | |
|---|---|
| Alkalmazási sor 5 | Töltő |
| 010 | Átlagos alkalmazotti létszám 2016 9 hónapjában és 2017 első negyedévének végén. |
| 020 | Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 248. cikkének szabályai szerint meghatározott bevétel teljes összege (2016 9 hónapjára és 2017 első negyedévének eredményei alapján). |
| 030 | Az informatika területén végzett tevékenységből származó bevétel összege (2016. 9 hónapra és 2017. I. negyedévi eredmények alapján). |
| 040 | Az informatikai tevékenységből származó bevételek részesedése a teljes bevételből (2016. 9 hónapra és 2017. I. negyedévi eredmények alapján). |
| 050 | Az informatikai területen működő akkreditált szervezetek nyilvántartásába való bejegyzés dátuma és száma (az oroszországi távközlési és tömegkommunikációs minisztérium informatikai nyilvántartásából). |
Az 5. függelék 040. sorában tüntesse fel az informatikai tevékenységből származó bevétel arányát a teljes bevételből. Számítsa ki a részesedést a következő képlettel: 40. sor = 30. sor / 20. sor x 100%. 6. függelék: az „egyszerűsítőknek” csökkentett tarifákkal
A 2017. I. negyedévi számítás 1. pont 6. számú mellékletét kell kitölteni:
- az egyszerűsített adórendszerben részt vevő szervezetek vagy egyéni vállalkozók, amelyek szociális vagy ipari területen tevékenykednek és kedvezményes járulékkulcsra jogosultak (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 5. alpontja, 1. pont, 3. alpont, 2. pont, 427. cikk);
- egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszert és a szabadalmi adózási rendszert (PTS) kombinálva.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti jövedelemhányad kiszámításának képlete
Az egyszerűsített adórendszer szerinti főtevékenységből származó bevétel esetén = 070 sor / 060 sor ×100%
7. melléklet: nonprofit szervezetek az egyszerűsített adórendszerről
A 2017. I. negyedévi számítás 1. pont 7. számú mellékletét a lakossági szociális szolgáltatások, a tudományos kutatás-fejlesztés, az oktatás, az egészségügy, a kultúra területén működő nonprofit szervezetek kötelesek kialakítani. valamint a művészet és a tömegsport. Az ilyen társaságok jogosultak csökkentett biztosítási díjak alkalmazására is (az Orosz Föderáció adótörvényének 3. alpontja, 2. pont, 427. cikk, 7. cikk, 427. cikk).
8. függelék: IP a szabadalmi rendszeren
A 2017. I. negyedévi számítás 1. pontjának 8. számú melléklete csak a szabadalmi adórendszeren élő egyéni vállalkozókra vonatkozik. Kivételt képeznek a szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozók, akik a következő tevékenységet folytatják (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.43. cikkének 19. alpontja, 45–48.
- a tulajdonukban lévő ingatlanok bérbeadása;
- kiskereskedelem kereskedelmi padlókon vagy kiskereskedelmi helyeken keresztül;
- étkeztetési szolgáltatások.
9. melléklet: a külföldiekre vonatkozó adatok
A 2017. I. negyedévre vonatkozó számítás 1. szakaszának 9. függelékében mutassa be az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó külföldiekre vonatkozó adatokat. Azonban ne essen zavarba: a külföldiekre - magasan képzett szakemberekre, valamint az EAEU államainak állampolgáraira vonatkozó információk nem jelennek meg ebben az alkalmazásban.
A 9. számú melléklet 020-080 soraiban rögzítse mindazon külföldiek adatait, akiknek befizetései 2017. I. negyedévében biztosítási díjkötelesek voltak. Adjon tájékoztatást az ilyen külföldiekről:
- sorok 020–040 – teljes név;
- 050. sor – TIN;
- 060. sor – SNILS;
- 070. sor – állampolgárság szerinti ország kódja.
A 2017. I. negyedévre vonatkozó számítás 1. pontjának 10. számú mellékletét kérjük kitölteni, ha a 2017. januártól márciusig tanulócsoportban dolgozó hallgatóknak fizetett jövedelmet. Ezeket a befizetéseket külön kell feltüntetni, mivel nem tartoznak rájuk nyugdíjjárulék. Megjegyezzük azonban, hogy ehhez teljesíteni kell az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 422. cikke (3) bekezdésének 1. albekezdésében meghatározott feltételeket. Ha van ilyen juttatás, csatolja és nyújtsa be a 2017. első negyedévi biztosítási díjak kiszámításához, és nyújtsa be a Szövetségi Adószolgálatnak:
- a tanuló diákköri tagsági igazolása;
- az oktatási intézmény igazolása a tanulmányi formáról.
2. szakasz: paraszti gazdaságok vezetői
A 2017. I. negyedévi biztosítási díjszámítás 2. pontját csak a paraszti (tanyasi) háztartások vezetőire kell kitölteni. Ez a rész a költségvetésbe fizetendő biztosítási díjak mutatóinak összessége. Íme, milyen információkat kell megadnia ebbe a szakaszba:1. számú melléklet: a parasztgazdaság vezetőjének és tagjainak járulékösszegeinek kiszámítása
A 2017. I. negyedévi biztosítási díjszámítás 2. pontjának 1. számú mellékletében a parasztgazdaság minden tagjára vonatkozóan személyesen tüntesse fel az adatokat, nevezetesen:
- 010-től 030-ig terjedő sorokban - teljes név;
- a 040-es sorban – TIN;
- a 050-es sorban – SNILS;
- a 060. sorban – születési év;
- a 070. sorban – a 2017. évi parasztgazdaságba való belépés időpontja (ha a csatlakozás januártól márciusig bezárólag történt);
- a 080-as sorban - a parasztgazdaságból való kilépés dátuma 2017-ben (ha a kilépés januártól márciusig történt).
- a 090. sorban – a költségvetésbe befizetendő biztosítási díjak összege a parasztgazdaság minden tagja után a 2017. I. negyedévi eredmények alapján.
3. szakasz: személyre szabott információk minden alkalmazottról
Ez a rész azokat a magánszemélyeket hivatott tükrözni, akik biztosítási díjköteles jövedelmet kapnak. A további szakaszok lehetővé teszik az összes információ helyes elosztását. Nézzük meg őket részletesebben.3. lap eleje
A 2017. I. negyedévi kezdeti biztosítási díjszámítás 010. sorába írja be a „0–” értéket. Ha módosítja az 1. negyedévi adatokat, akkor a frissített számításban meg kell adnia a korrekciós számot (például „1–”, „2–” stb.).
A 3. lap 020-as mezőjében tüntesse fel a számlázási (jelentési) időszak kódját. Az első negyedév a „21” kódnak felel meg. A 030-as mezőben tüntesse fel az adatszolgáltatás számlázási (jelentési) időszakának évét – „2017”.
A 040-es mezőben tüntesse fel az információ sorozatszámát. A 050-es mezőben pedig a bemutatás dátuma. Íme egy példa:
3.1. alpont: ki kapta a bevételt
A számítás 3.1. alpontjában tüntesse fel annak a munkavállalónak a személyes adatait, akinek a szervezet vagy egyéni vállalkozó kifizetést vagy jutalmat folyósított. A sorok kitöltésének magyarázata és egy minta az alábbiakban található:
| A 3.1 alfejezet sorai Kitöltés | Töltő |
| 060 | ÓN |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 és 100 | Teljes név |
| 110 | Születési dátum |
| 120 | Annak az országnak a kódja, amelynek a személy állampolgára |
| 130 | Nemi kód: „1” – férfi, „2” – nő |
| 140 | Személyazonosító okmány típuskódja |
| 150 | A személyazonosító okmány adatai (például az útlevél sorozata és száma) |
| 160, 170 és 180 | Biztosított jele a kötelező nyugdíj-, egészségügyi és társadalombiztosítási rendszerben: „1” – biztosított, „2” – nem biztosított |
3.2. alszakasz: Befizetések és nyugdíjjárulékok
A számítás részeként a 3.2. alpontnak tartalmaznia kell a következőket:
- magánszemélyek (például alkalmazottak) javára történő kifizetésekről;
- a kötelező nyugdíjbiztosításhoz elhatárolt biztosítási járulékokról.
| Alszakasz grafikonjai | 3.2.1 Feltöltés |
| 190 | A naptári év hónapjának sorszáma ("01", "02", "03", "04", "05" stb.) a számlázás utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjában (jelentési) időszak, ill. Vagyis a 2017. első negyedévére vonatkozó számításoknál meg kell mutatnia: 01, 02 és 03 (január, február és március). |
| 200 | A biztosított személy kategóriájának kódja (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i ММВ-7-11/551 számú rendeletével jóváhagyott biztosítási díjszámítások kitöltési eljárásának 8. függelékéből). A munkaszerződéssel rendelkező munkavállalók kódja a HP. |
| 210 | A munkavállalóknak fizetett kifizetések összege 2017. január, február és március hónapban. |
| 220 | A nyugdíjjárulék kiszámításának alapja nem haladja meg a maximális értéket - 876 000 rubelt. |
| 230 | Polgári szerződések szerinti kifizetések összege. |
| 340 | A biztosítási díjak összege |
| 250 | A munkavállaló javára teljesített kifizetések teljes összege, amely nem haladja meg a határértéket - 876 000 rubel. |
Szintén a 3.2. alfejezetben található egy másik 3.2.2. Rögzítenie kell azokat a kifizetéseket, amelyekből a nyugdíjjárulékot kiegészítő kulcsok alapján számítják ki. Ez az alszakasz így nézhet ki:
Felelősség: mi fenyeget
A 2017. első negyedévére vonatkozó biztosítási díjszámítás késedelmes benyújtása miatt a Szövetségi Adószolgálatnak jogában áll a társaságot vagy az egyéni vállalkozót pénzbírság formájában felelősségre vonni. A bírság mértéke az I. negyedéves számítás alapján fizetendő biztosítási díjak (pótbefizetés) 5 százaléka. Ne feledje azonban, hogy ennek a bírságnak a kiszámításakor az adóhatóság eltávolítja a szervezet vagy egyéni vállalkozó által időben átutalt járulékok összegét. A számítás benyújtásának minden egyes (teljes vagy részleges) késedelméért 5 százalékos bírságot kell fizetni. Ebben az esetben a bírság teljes összege nem haladhatja meg a járulékok összegének 30 százalékát és nem haladhatja meg az 1000 rubelt. Vagyis, ha a 2017. év teljes első negyedévére vonatkozó járulékokat időben befizették, akkor a számítás késedelmes benyújtása miatti bírság csak 1000 rubel lesz. Ha a járulékok csak egy részét fizetik be az előírt határidőn belül, akkor a bírságot a számításban feltüntetett és a költségvetésbe ténylegesen átutalt hozzájárulások összege közötti különbségből számítják ki (Az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke).Ha a 2017. első negyedévére vonatkozó számítást időben benyújtják a Szövetségi Adószolgálathoz, de eltérések vannak a biztosítási díjak teljes összege és az egyes munkavállalókra vonatkozó járulékok összege között, akkor a jelentést egyáltalán nem benyújtottnak tekintik. Miután megkapta a Szövetségi Adószolgálattól kapott értesítést, öt munkanapon belül ki kell javítania a számítást. Ezután a számítás benyújtásának dátuma az az időpont, amikor Ön először benyújtotta azt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének (7) bekezdésének 2. és 3. bekezdése). Ne feledje, hogy az egyszeri biztosítási díjkalkuláció adóhatósághoz történő időben történő benyújtásának elmulasztása nem szolgál alapul a biztosítási díjfizető bankszámláján folyó tranzakciók felfüggesztéséhez. Lásd: „A számlák nem lesznek zárolva a biztosítási díjak miatt”. http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html
Hiba történt: mit kell tenni
A jelentések elkészítésekor továbbra is fennáll a hibás adatbevitel veszélye. Az, hogy a biztosítottnak mit kell tennie ilyen helyzetben, a következményektől függ:- Egy elkövetett hiba csökkentette a befizetés összegét - „egyértelműsítést” kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz, amely tartalmazza a helytelenül kitöltött oldalakat és a 3. szakaszt. Egyéb lapokat csak akkor csatolunk, ha kiegészítésekre van szükség.
- A téves információ nem változtatta meg a számítások eredményeit - a szerződő kérésére frissített számítást kell benyújtani.
Cikkek a témában
