Kbk vámátutalások. Előlegfizetés az egyszerűsített adórendszer szerint: számítás, fizetési feltételek, KBK KBK vámfizetésre
A KBK STS, amelyet a fizetési megbízás 104-es mezőjében kell feltüntetni (a Bank of Russia 2012/06/19 N 383-P rendeletének 3. melléklete), a fizető által választott adótárgytól függ.
KBK egyszerűsített adórendszer "jövedelem"
Azok a szervezetek, amelyek az adózás tárgyaként a „jövedelmet” választották, az alábbi BCC-k egyikét jelzik, attól függően, hogy az egyszerűsített adórendszer szerinti kifizetés melyik kifizetésre kerül át a költségvetésbe:
A KBK egyszerűsített adórendszere „bevétel mínusz kiadás”
Az ezzel az adókötelezettséggel rendelkező fizetők a következő BCC-ket használják az egyszerűsített adórendszer szerinti kifizetések kifizetéséhez:
KBK: minimumadó egyszerűsített adórendszer
2017 óta megváltozott a BCC azon kifizetők esetében, akik a „bevétel mínusz kiadás” tárgyat választották, és év végén kötelesek fizetni. Most a minimális adó átkerül ugyanabba a BCC-be, mint az egyszerűsített „bevétel mínusz kiadások” adórendszer szerinti adó, amelyet a szokásos módon számítanak ki - 182 1 05 01021 01 1000 110. Vagyis a 2017-es minimumadó befizetésénél pontosan ezt a szokásos BCC-t kell feltüntetni.
KBK egyszerűsített adórendszer évre
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adózóknak év közben az év végén pótadó előleget kell fizetniük, vagy a minimumadót kell megfizetniük (az adótörvénykönyv 3., 7. pontja, 346.21. cikk, 6. pont, 346.18. cikk). Orosz Föderáció). Ugyanakkor az évre vonatkozó egyszerűsített adórendszer szerinti előlegeket és magát az adót ugyanahhoz a BCC-hez kell befizetni. Például annak a szervezetnek, amely a „jövedelem” egyszerűsített adórendszerét használja a 2017-es adó átutalásakor és 2018 első negyedévére előleg fizetésekor, mindkét kifizetésben fel kell tüntetnie a BCC-t. 182 1 05 01011 01 1000 110.
KBK USN: IP
Az egyszerűsített adórendszerben az egyéni vállalkozók számára nincs külön BCC - ugyanazokat a BCC-ket használják, mint az egyszerűsített adórendszerben működő szervezetek. És csakúgy, mint az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek, a vállalkozók számára a BCC kiválasztása az adózás tárgyától függ.
Ez az oldal azoknak a cégeknek szól, amelyek még nem adtak ki ELS-t. Ha már van ELS-ed, akkor te itt
A vámos fizetési űrlap kitöltésének részletei:
fogadó bank – az Oroszországi Bank Műveleti Osztálya, Moszkva 701
BIC 044501002, számlaszám: 40101810800000002901,
címzett – Interregionális operatív UFC (Oroszország FTS),
INN/KPP – 7730176610/773001001,
OKTMO – 45328000.
KBK (104. oszlop a bekezdésben) - a fizetés céljától függően (lásd lent)
A 107. oszlopnak tartalmaznia kell a vámkódot (lásd alább)
Minden vámfizetés (illetékek, illetékek, áfa és jövedéki adók) banki átutalással történik.
Az esetek túlnyomó többségében 2 befizetést kell teljesítenie: előleget és díjat. Az előleg alkalmas a vámkezelési díjak, az áfa és a jövedéki adó megfizetésére. A második a behozatali vámokra vonatkozik. Beszéltem a vámok összegének kiszámításáról.
Fizetéskor ARCHIVÁLT Töltse ki helyesen a fizetési megbízást! Nagyon gyakran még tapasztalt külkereskedelmi szereplők is hibáznak a fizetési megbízások kitöltésekor.
Előleg kitöltési minta 2018.12.31-ig (azaz a díjak és az áfa fizetésére) az alábbiakban látható:
A sárgával kiemelt értékeket le kell cserélni a sajátoddal.
Kétségtelenül bármelyik könyvelő vagy vezető képes lesz önállóan kitölteni a címzett adatait, DE amire érdemes odafigyelni:
- 101. oszlop - ide írjuk be a külkereskedelmi tevékenység résztvevői státuszát. Jogi személyek esetében 06, egyéni vállalkozóknál - 17.
- 104. oszlop - kód KBK. Előleg fizetésre ez" 15311009000010000180 » (az adatok elavultak)Új részletek a ez link.
- 105. oszlop - kód OKTMO- mindig 45328000
— A 107. oszlop valamiért a legnehezebb mindenkinek. Leggyakrabban hibákat követnek el benne. Ebben az oszlopban a vámkódot tüntetjük fel. Ez nem a vámhivatal kódja, hanem annak a vámhivatalnak a kódja, amelynek hatáskörébe tartozik az a poszt, ahol Önt feldolgozzák. Ez a kód 8 számjegyből áll. Ha tudja a vámhivatal nevét, megkeresheti a kódot. Ha a 101-es oszlopot hibásan töltötték ki, az ügyfélbank általában nem engedélyezi ennek az oszlopnak a kitöltését.
— a 106,108-110. oszlop nincs kitöltve.
Példa a behozatali vám fizetési űrlap kitöltésére (2018.12.31-ig):
Az importvám megfizetéséhez csak a BCC-t és a fizetés célját kell módosítani. Az összes többi oszlop változatlan marad. BCC szolgálatra ilyen" 15311011010011000180
» (az adatok elavultak). Új részletek a ez link.
Ha rosszul tölti ki a fizetési bizonylatot, a pénze rossz helyre kerül, és nem tudja kiadni a rakományt. Ha nem tölti ki a 107-es oszlopot, a pénz azonosítatlanként az FCS-számlákon fog lógni, és több munkanapot kell töltenie, hogy kiszedje onnan. Az átutaláshoz kérvényeznie kell az FCS fizetési osztályát. A pályázatot faxon lehet beküldeni az FCS honlapján feltüntetett telefonszámra. Ha a 104. oszlop (KBK) hibásan van kitöltve, visszatérítést kell kérnie annak a vámhivatalnak a fizetési osztályán, ahová a pénzt küldték.
Mely BCC-ket kell használni az egyszerűsített adórendszerben 2017-ben? Melyek azok a BCC-k, amelyek tárgya „bevétel” és „bevétel mínusz kiadás” (6% és 15%)? Változott-e az egyszerűsített BCC 2018-ban a jogi személyek és egyéni vállalkozók számára? Beszéljünk erről, és készítsünk egy táblázatot a BCC-vel a 2018-as egyszerűsített adórendszer szerint (különböző adózási objektumokra).
Mikor kell fizetni az egyszerűsített adórendszer alapján 2018-ban
Az egyszerűsített adórendszer 2018. évi befizetőinek az „egyszerűsített” adó előlegét negyedévente, legkésőbb a negyedévet követő hónap 25. napjáig, a évi adót pedig legkésőbb március 31-ig kell befizetniük (szervezeteknek). ) és április 30. (egyéni vállalkozóknak). Az egyszerűsített adórendszer befizetésekor a befizetési bizonylaton fel kell tüntetni azt a költségvetési besorolási kódot (BCC), amelyre az egyszerűsített adórendszer szerinti adót utalják.
A 2018. évi egyszerűsített adórendszer szerinti költségvetési besorolási kódokat a fizetési meghagyás 104-es mezőjében kell feltüntetni (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. július 1-i 65n. számú, a 90n. számú végzéssel módosított rendelete szerint) 2016. június 20.). Az egyszerűsített adórendszerben szereplő jogi személyek (szervezetek) és egyéni vállalkozók (IP) esetében a mutatók a következőktől függenek:
- az adózás tárgyától;
- fizetési célból.
KBK egyszerűsített adórendszer szerinti „jövedelem” 2018-ban (6%)
A 2018-as egyszerűsített adórendszer BCC-je a „jövedelem” objektummal egyetlen - 182 1 05 01011 01 1000 110. Az előlegeket és az év végi egységes adót ezzel a kóddal utalják át (182 1 05 010 11 01). 1000 110).
A 2018-as egyszerűsített adórendszer szankcióira vonatkozó BCC és a bírság megfizetésének kódja a 14. és 15. számjegyben különbözik (10 helyett 21 és 30). Foglaljuk össze az egyszerűsített adórendszer szerinti BCC-t 2018-ra a táblázatban. Szervezetekre és egyéni vállalkozókra vonatkozik:
Íme egy példa az egyszerűsített adórendszerű „jövedelem” (6 százalék) kifizetésére vonatkozó fizetési megbízás kitöltésére 2018-ban:
BCC az egyszerűsített adórendszerben „bevétel mínusz kiadások” 2018-ban (15%)
Az egyszerűsített „bevétel mínusz kiadások” adórendszert használó szervezetek és egyéni vállalkozók esetében a 20 KBK számjegyből 19 egybeesik. Ellenőrizze, hogy a KBK egyszerűsített adórendszerében 2018-ban 15 százalékra a 10. számjegy helyén „2” és nem „1” szerepel. Ez lesz a fő különbség a „jövedelem” objektumhoz képest.
Ha az adózás tárgyaként a „bevétel mínusz kiadás” kerül kiválasztásra, akkor a KBK egyszerűsített adórendszere 2018-ban a szervezetek és egyéni vállalkozók számára a következő:
Íme egy példa a fizetési meghagyás kitöltésére az egyszerűsített adórendszer „bevétel mínusz kiadások” (15 százalék) kifizetésére 2018-ban:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti minimális adó BCC-je megegyezik a „bevétel mínusz kiadások” tárgyú egységes adó és előleg kódjával. Ezért az egyszerűsített adórendszer szerinti minimális adót a 2018-as bevételek és kiadások után 182 1 05 01021 01 1000 110 KBK-ra kell megfizetni.
Adó- és előlegfizetési határidő 2018
A 2017. évi egyszerűsített adórendszert legkésőbb 2018. március 31-ig fizesse be. Előlegek – legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 25. napjáig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 7. szakasza). 2018-ban a fizetési határidők a következők (a hétvégék elhalasztását is figyelembe véve):
- 2017-re – 2018.04.02
- 2018. I. negyedévre – 2018.04.25
- 2018. első félévre – 2018.07.25
- 2018. 9 hónapra – 2018.10.25
A 2018. IV. negyedévi egyszerűsített adórendszer szerinti előleget 2019-ben: Kft április 1-ig, egyéni vállalkozó április 30-ig kérjük átutalni. Az év elejétől eredményszemléletű adót számítson ki. A számítás attól függ, hogy a társaság vagy egyéni vállalkozó milyen adózási tárgyat alkalmaz. A fizetés a kiválasztott tételtől függően is változhat. A KBK különbsége a 104-es mező.
Az egyszerűsítést alkalmazók év közben előleget utalnak át a költségvetésbe, év végén pedig magát az egységes adót. A „kiadásokkal csökkentett bevétel” tételt választó adózók bizonyos körülmények között egyetlen adó helyett a minimumadót fizetik.
Figyelem: indokolt kérni az adóhatóságtól a cég egyszerűsítéshez való jogáról szóló dokumentumot. Erre azért van szükség, hogy ne veszítse el partnereit.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg befizetési határideje 2018. IV. negyedév
Az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegek átutalására legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig kerül sor. Emlékeztetjük Önöket, hogy ezek az időszakok negyedéves, hat hónapos és kilenc hónapos. Azaz kiderül, hogy legkésőbb április 25-ig, július 25-ig és október 25-ig kell fizetni.
A 2018. IV. negyedévi előleg helyett egyszeri vagy minimális adót fizetnek a cégek, egyéni vállalkozók. Ezen túlmenően az év végi adózási határidők eltérőek. Főszabály szerint a szervezeteknek legkésőbb a következő év március 31-ig, a vállalkozóknak legkésőbb április 30-ig kell pénzeszközöket átutalniuk. 2018-ra az ünnepnapi halasztás miatt legkésőbb április 1-ig fizetnek a cégek.
Külön szabályok vonatkoznak azokra, akik a naptári év vége előtt egyszerűsített módon megszüntetik tevékenységüket. Ebben az esetben az adót a hiányos adózási időszakra vonatkozó bevallások benyújtására megállapított határidőn belül kell a költségvetésbe utalni.
Nem minden szervezetnek van joga adót fizetni az egyszerűsített adórendszer szerint. A tevékenység típusa alapján tilalom van érvényben, és vannak olyanok, amelyek más kritériumoknak nem felelnek meg: a bevétel maximális összege, a tárgyi eszközök értékének korlátja, stb. Ellenőrizze, hogy az Ön szervezete nem tartozik-e az egyszerűsített adórendszer hatálya alá >>>
Ha elmulasztja az előleg befizetésének határidejét, az adóhatóságnak nincs joga megbírságolni. A hátralék összegére azonban kötbért számítanak fel, amelyet meg kell fizetni. Fiú 30 napos vagy annál rövidebb késedelem esetén az adóhatóság minden naptári nap refinanszírozási ráta 1/300-a alapján számítja ki.
Ha a fizetés több mint 30 napot késik - a refinanszírozási ráta 1/150-e. Ez az eljárás csak a szervezetekre vonatkozik, saját szabályaik vannak. Az egyéni vállalkozók esetében az adóhatóság a késedelem teljes időtartamára a refinanszírozási ráta 1/300-ának megfelelő büntetést számít fel (az Orosz Föderáció adótörvényének 75. cikke).
Hogyan kell kiszámítani az előleget az egyszerűsített adórendszerben 2018 IV. negyedévére a „jövedelem” tárgyra
Az egységes adó előlegét az év elejétől eredményszemléletű módon számítják ki. Ezután levonják az előző jelentési időszakra felhalmozott előlegeket. Ha pozitív eltérés mutatkozik, akkor ez lesz a költségvetésbe kiegészítendő összeg.
Felhalmozott előlegek
A „jövedelem” tárgyra vonatkozó egyszerűsített adórendszer szerinti kifizetés kiszámításához meg kell szoroznia az időszak jövedelmét az adókulccsal. Változó - 1 és 6 százalék között (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.20. cikke). A helyzet az, hogy a regionális hatóságok éltek jogukkal és csökkentették a kulcsot. Vannak-e kedvezményes árak az Ön régiójában – lásd a táblázatot.
A kapott eredmény levonással csökkenthető:
- az időszak során átutalt biztosítási díjak;
- a munkavállalók javára kötött önkéntes személybiztosítási szerződések járulékai átmeneti rokkantságuk esetére;
- a munkavállalóknak a keresőképtelenség első három napjára kifizetett betegszabadság-juttatás.
A jövedelemobjektum egyszerűsített adórendszerének kiszámításának képlete a következő:
A beszámolási időszakok végén az egyszerűsítő előleget utal át, az év végén pedig az adót. Az előlegek és az éves adó csökkenthető a korábbi beszámolási időszakok eredményei alapján felhalmozott előlegekkel. Emiatt előfordulhat olyan helyzet, amikor a következő beszámolási időszak vagy év végén a szervezetnek nincs fizetendő előlegje vagy adója. Ez akkor lehetséges, ha az év végére csökken a jövedelem szintje és nőnek az adólevonások.
Hogyan kell kiszámítani az előleget az egyszerűsített adórendszerben 2018 IV. negyedévére a „bevétel mínusz kiadások” tárgyra
Az év végén az egyszerűsítők a bevételek és ráfordítások különbözetére, valamint a minimális adóra számítják ki az adót. A tárgyévi „bevétel mínusz kiadások” kifizetésének kiszámításához használja a következő képletet:
Általános szabály, hogy a „bevétel mínusz kiadások” tárgyú egyszerűsítők adókulcsa 15 százalék. A regionális hatóságok 5 százalékra, a Krímben és Szevasztopolban pedig 3 százalékra csökkentették az adókulcsot. Az Orosz Föderáció nem minden alanya azonban döntött úgy, hogy az adókulcsot a minimumra csökkenti.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalatok és egyéni vállalkozók csak az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 249. és 250. cikkében megnevezett értékesítésből származó és nem működési bevételeket veszik figyelembe az adóalapban. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikkében felsorolt bevételek pedig nem tartoznak bele az egyszerűsített adórendszer szerinti adóalapba (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének 1. pontja). A figyelembe vett költségek listája különösen a következőket tartalmazza:
- tárgyi eszközök és immateriális javak költségei;
- anyagköltségek, beleértve a nyersanyagok és anyagok beszerzésének költségeit;
- Munka költségek;
- a viszonteladásra vásárolt vásárolt áruk költsége;
- a CCP karbantartásának és a szilárd hulladék eltávolításának költségei;
- az alkalmazottak kötelező biztosításának, vagyon- és felelősségbiztosításának költségei stb.;
- a szállítóknak fizetett előzetesen felszámított HÉA összegei;
- törvény szerint fizetett egyéb adók, illetékek és biztosítási díjak.
Kérjük, vegye figyelembe: a járulékok és juttatások kiadásokat képeznek, és nem csökkentik az adót, mint a „jövedelem” esetében. Teljesen leírhatja őket az összegekre vonatkozóan (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.16. cikkének 6. és 7. alpontja). A legfontosabb dolog az, hogy a járulékokat és az ellátásokat 2018-tól számított 9 hónapon belül fizetik meg (az Orosz Föderáció adótörvényének 3. alpontja, 2. szakasz, 346.17. cikk).
Az egyszerűsített adórendszerben a „bevétel mínusz a kiadások” minimális adót a következő képlet alapján számítják ki:
Ha az évi egyszeri adó összege kevesebb, mint a minimális adó, akkor a minimumot be kell fizetnie a költségvetésbe. Jövőre pedig a szervezet a befizetett minimumadó és az egyszeri adó különbözetét is beszámíthatja a kiadásokba.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó többnek bizonyult a minimumnál? Ezután számítsa ki a pótlólagosan vagy csökkentett adót a képlet segítségével:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó a minimumnál kisebbnek bizonyult? Ezután számítsa ki a pótlólagosan vagy csökkentett adót a képlet segítségével:
KBK a 2018. évi egyszerűsített adórendszer szerinti előlegek és adó átutalására
Egyszerűsített adó megfizetése esetén a befizetési bizonylat 104-es rovatában a KBK-t kell feltüntetni. Ennek a fizetési megbízásnak a helyes kitöltésének elmulasztása hátralékot és kötbér felhalmozódását eredményezheti.
A 2019. évi egyszerűsített adó megfizetésére vonatkozó fizetési meghagyás mintái
Az előlegeket utalja át az Oroszországi Pénzügyminisztérium területi osztályán lévő számlára annak a Szövetségi Adószolgálatnak a adatai szerint, amelyhez a szervezet kapcsolódik (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 54. cikkének 2. szakasza).
A fizetési megbízás a „bevétel” és a „bevétel mínusz kiadás” objektum esetében azonos módon kerül kitöltésre, a BCC-ben csak egy eltérés van (lásd a fenti táblázatot).
A 106-os mezőbe TP-t kell írni, mivel a befizetés tárgyévre szól, a 107-es mezőbe - GD.00.2018, mivel az összeg évre vonatkozik. 110. mező – ne töltse ki. A szakértők a „” program videós előadásában elmagyarázták, hogyan kell helyesen kitölteni az egyéb fizetési adatokat.
Fizetési megbízás minta az egyszerűsített adórendszer szerint a „bevétel” tárgyra
Fizetési megbízás minta az egyszerűsített adórendszer szerint a „bevétel mínusz kiadás” tárgyhoz
A 2016-ban az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cégeknek és egyéni vállalkozóknak három előleget kell befizetniük a költségvetésbe - az I. negyedév, fél év és kilenc hónap eredményei alapján. Tegyük fel rögtön, hogy a határidők és a BCC változatlanok maradnak.
17.02.2016Az előleg számítása az adózás tárgyától függ.
Számítási algoritmus az „INCOME” adóobjektumhoz
1. Határozzuk meg az adóalapot (TB). Ez egyenlő a beszámolási időszakra elszámolt bevételek összegével, eredményszemléletű.
2. Számítsa ki az induló adót (IT)
H = NB × 6%
3. Határozzuk meg a levonást (B) - a beszámolási időszakban a munkavállalók után fizetett biztosítási díjak összegét, valamint az első 3 nap betegszabadságának összegét. Ugyanakkor a munkáltatók számára a következő korlátozások vonatkoznak:
H × 50% ≥ B
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók korlátozás nélkül mérlegelik a levonásokat.
4. Az előleg (AB) egyenlő a kezdeti adóval, mínusz a levonás:
AB = PN - B
5. Az előző negyedévekre vonatkozó előlegek (AVpred) csökkentik az aktuális előleget:
A kifizetés a KBK 182 1 05 01011 01 1000 110 számra történik.
A Vesta LLC bevétele 2016 első felében 850 000 rubelt tett ki. Az átutalt biztosítási díjak - 31 000 rubel. Az alkalmazottak 4000 rubelt fizettek betegszabadságért a cég költségére. Az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg az első negyedévben 15 000 rubelt tett ki. Keressük meg a 2016. I. félévi előleg összegét.
H = 51 000 dörzsölje. (850 000 RUB × 6%)
B = 34 000 dörzsölje. (31 000 RUB + 4 000 RUB)
B = 25 500 rubel, mert 51 000 dörzsölje. × 50%< 34 000 руб.
AB = 25 500 dörzsölje. (51 000 – 25 500 RUB)
AB fizetendő = 10 500 rubel. (25 500 – 15 000 RUB)
Számítási algoritmus a „BEVEZETÉS mínusz KIADÁSOK” adóobjektumhoz
1. Az adóalap (TB) egyenlő a beszámolási időszakra elszámolt bevétel összegével, mínusz az azonos időszakra elszámolt kiadások összegével. A bevételeket és a kiadásokat is felhalmozási alapon számoljuk.
2. Előleg (AV):
AB = NB × 15%
3. Az előző negyedévekre vonatkozó előlegek (AVpred) csökkentik az aktuális előleget:
AB fizetendő összeg = AB - ABpred
A fizetés a következő címre történik: KBK 182 1 05 01021 01 1000 110
A Vesta-1 LLC bevétele a félévben 930 000 rubelt, a költségek 633 000 rubelt tettek ki. Áprilisban az első 18 000 rubel előleget küldték a költségvetésbe. Határozzuk meg a fizetést fél évre.
AB = 44 550 dörzsölje. ((930 000 rub. - 633 000 rub.) × 15%)
AB fizetendő = 26 550 RUB. (44 550 – 18 000 RUB)
A 2016. évi előleg fizetési határidők a következők: április 25., július 25., október 25.
FIGYELEM!
Az adóalap (NB) kiszámításához minden mutatót a Jövedelem-kiadás könyv I. és IV. fejezetéből veszünk.
Az „egyszerűsített” adó maximális mértéke fent van feltüntetve, de az Orosz Föderáció számos tagjánál 2016 óta csökkentették a kulcsokat. A pontos jelentések az alanyok törvényeiben találhatók.
Asztal. Költségvetési besorolási kódok (BCC) a 2016. évi egyszerűsített adórendszer szerinti előlegfizetésekhez
Cikkek a témában
