Naliczanie składek ubezpieczeniowych Dział 3 świadczenia. Procedura wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych
Zerowa kalkulacja składek ubezpieczeniowych - w każdym przypadku należy wypełnić sekcję 3. Jakie dane będą zawarte w tej sekcji w przypadku braku wskaźników cyfrowych w samym raporcie, przeanalizujemy w naszym artykule, a także przyjrzymy się ogólnym niuansom wypełniania zer dla składek.
Kto ma obowiązek raportowania składek ubezpieczeniowych i w jaki sposób?
Wyniki
Zerową kalkulację składek ubezpieczeniowych muszą złożyć wszystkie organizacje, które nie wypłacają wynagrodzeń pracownikom w okresie sprawozdawczym, a także indywidualni przedsiębiorcy, którzy zawarli co najmniej jedną umowę o pracę, ale z jakiegoś powodu również nie dokonują płatności na podstawie takich umów.
Zero będzie oznaczało stronę tytułową, dział 1, podpunkty 1.1 i 1.2 załącznika nr 1 do ust. 1, załącznik nr 2 do ust. 1, pkt 3. Do obliczeń nie uwzględnia się pozostałych arkuszy.
W sekcji 3 będziesz musiał podać wszystkie dane dotyczące osoby, z którą organizacja lub indywidualny przedsiębiorca zawarła umowę, ale której wynagrodzenie nie jest wypłacane. W firmach osobą tą może być dyrektor – jedyny założyciel. Jego dane muszą być podane w punkcie 3 nawet w przypadku braku umowy o pracę.
Nieprzedłożenie zerowej kalkulacji grozi podmiotom gospodarczym minimalną karą grzywny w wysokości 1000 rubli, a w niektórych przypadkach blokadą rachunku bieżącego.
Sekcja 3 jest obowiązkowa przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych. Ile razy muszę wypełniać tę sekcję? Czy muszę go wypełniać osobno dla każdego pracownika? Jak to wypełnić? Odpowiedzi na te i inne pytania znajdziesz w tym artykule.
Kto wypełnia sekcję 3 kalkulacji składek ubezpieczeniowych
Formularz obliczeniowy, wprowadzony w 2017 roku, jest wciąż całkiem nowy, ale już znany księgowym. Federalna Służba Podatkowa zatwierdziła formę, format i tryb ich wypełniania zarządzeniem z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551.
Procedura wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych
Cały formularz składa się z trzech części. Jednym z nich jest rozdział 3 „Spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych”.
Sekcję 3 wypełniają organizacje i przedsiębiorcy indywidualni, w tym osoby ubezpieczone za okres sprawozdawczy, w tym osoby, którym naliczono płatności i inne wynagrodzenia (pkt 22.1 Procedury wypełniania obliczenia). W przypadku osób, które nie otrzymały płatności w ciągu ostatnich trzech miesięcy okresu sprawozdawczego, sekcja 3 obliczenia jest wypełniona bez podsekcji 3.2 (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 17 marca 2017 r. Nr BS-4-11/ 4859).
Obliczenie uważa się za niezłożone, jeżeli:
- Łączne dane o wysokości składek nie pokrywają się z danymi o składkach przypadających na każdego ubezpieczonego;
- Wskazane są nieprawidłowe informacje o ubezpieczonym - imię i nazwisko, SNILS oraz NIP.
Jakie informacje zawiera sekcja 3?
W dziale 3 znajdują się dane o wszystkich ubezpieczonych, w tym zwolnionych, którzy uzyskali dochód w okresie sprawozdawczym (patrz tabela).
Skład sekcji 3
| Podrozdział | Linia | Treść |
|---|---|---|
| Informacje ogólne | 010 | Numer korekty |
| 020 | Okres rozliczeniowy (sprawozdawczy). | |
| 030 | Numer | |
| 040 | Rok kalendarzowy | |
| 050 | data | |
| 3.1 Informacje o osobie fizycznej – odbiorcy dochodu | 060 | CYNA |
| 070 | SNILS | |
| 080 | Nazwisko | |
| 090 | Nazwa | |
| 100 | Nazwisko | |
| 110 | Data urodzenia | |
| 120 | Obywatelstwo (kod kraju) | |
| 130 | Podłoga | |
| 140 | Kod typu dokumentu tożsamości | |
| 150 | Seria i numer | |
| 160 | Znak osoby w systemie ubezpieczeń emerytalnych | |
| 170 | Znak osoby w systemie ubezpieczeń zdrowotnych | |
| 180 | Znak pozycji w systemie ubezpieczeń społecznych | |
| 3.2.1 Informacje o płatnościach i nagrodach dla osób fizycznych | 190 | Miesiąc |
| 200 | Kod kategorii ubezpieczonego | |
| 210 | Kwota płatności i innych nagród | |
| 220/230/240 | Podstawa naliczania składek emerytalnych w ramach limitu /w tym z tytułu umów cywilnoprawnych/wysokość naliczonych składek od podstawy nie przekraczającej wartości limitu | |
| 250 | ||
| 3.2.2. Informacje o wpłatach i nagrodach dla osób, dla których naliczane są składki według dodatkowej taryfy | 260 | Miesiąc |
| 270 | Kod taryfowy | |
| 280 | Kwota wpłat i innych wynagrodzeń, z tytułu których naliczane są składki ubezpieczeniowe | |
| 290 | Kwota naliczonych składek | |
| 300 | Tylko w ciągu ostatnich trzech miesięcy |
Dla kogo wypełnić sekcję 3 wyliczenia składki
Służba Podatkowa udzieliła wyjaśnień dotyczących wypełnienia pismem z dnia 17 marca 2017 r. nr BS-4-11/4859.
Sekcja 3 obejmuje wszystkie osoby, dla których organizacja lub indywidualny przedsiębiorca był ubezpieczającym w okresie sprawozdawczym. Nie ma znaczenia, czy mieli dochody. Jeżeli np. w kwartale sprawozdawczym pracownik zatrudniony na umowę o pracę przebywał na urlopie wypoczynkowym na własny koszt, należy go uwzględnić w raporcie. Głównym kryterium jest to, że dana osoba pozostaje w stosunku pracy z organizacją lub przedsiębiorcą i jest ubezpieczona.
Ponadto należy wskazać wszystkie osoby, którym w okresie sprawozdawczym naliczony został dochód. Dotyczy to osób zatrudnionych zarówno na podstawie umowy o pracę, jak i umowy cywilnoprawnej (pkt 22.1 Procedury wypełniania formularza).
Jeżeli umowa została zawarta z osobą fizyczną, ale nie było z niej żadnych płatności, należy to uwzględnić w kalkulacji. Za ubezpieczonych uznawane są również osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych (klauzula 1, art. 7 ustawy federalnej z dnia 15 grudnia 2001 r. nr 167-FZ).
W raporcie należy uwzględnić także dyrektora – jedynego założyciela – jeżeli została z nim zawarta umowa o pracę. Nawet jeśli w kwartale sprawozdawczym nie miał żadnych dochodów.
Oznacza to, że zgodnie z klauzulą 22.1 procedury sekcję 3 kalkulacji wypełnia się dla wszystkich ubezpieczonych za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego, w tym na rzecz których naliczono świadczenia i inne wynagrodzenia.
Zgodnie z klauzulą 22 ust. 2 procedury, jeżeli spersonalizowane informacje o ubezpieczonych nie zawierają danych o wysokości wpłat i innych wynagrodzeń naliczonych na rzecz tej osoby za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (rozliczeniowego), ust. 3.2 ust. sekcja 3 kalkulacji nie została wypełniona.
Jak wypełnić sekcję 3 kalkulacji składek ubezpieczeniowych
Powiemy Ci, jak wypełnić raport linia po linii.
Całkowita informacja
Linia 010 . Przesyłając raport po raz pierwszy, należy w tym miejscu wpisać „0”. Jeśli poprawiasz i przesyłasz ponownie, podaj numer korekty - „1-”, „2-” - w zależności od konta korygującego.
Linia 020 . Podaj kod okresu raportowania:
- I kwarta – „21”
- II kwarta - „31”
- III kwarta – „33”
- IV kwartał (rok) - „34”.
Linia 030 . Należy wpisać rok, w którym przypada okres sprawozdawczy.
Linia 040 . Podaj numer seryjny informacji. Organy podatkowe wyjaśniły sposób wypełnienia pola 040 w piśmie z dnia 10 stycznia 2017 r. nr BS-4-11/100@:
Załącznik 1 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11/551@ zawiera nadający się do odczytu maszynowego formularz obliczeniowy zalecany przez Federalną Służbę Podatkową do składania w wersji papierowej, w którym w polu 040 działu 3 wskazane są 4 znaki. Format przesyłania danych w formie elektronicznej zawiera maksymalne dopuszczalne długości wskaźników. Liczba znaków w wierszu „numer” odpowiada 7, co pozwala na podanie informacji o określonej liczbie personelu PJSC.
Linia 050 . Wskazać datę złożenia raportu.
Podrozdział 3.1
Linie 060-150 . W tej podsekcji należy wpisać dane osobowe ubezpieczonego.
Kod kraju można zobaczyć w Ogólnorosyjskim Klasyfikatorze Krajów Świata (zatwierdzonym uchwałą Gosstandart nr 529-st z dnia 14 grudnia 2001 r.). Kod rosyjski to 643.
Kod rodzaju dokumentu w paszporcie to „21”.
- „1” – jest ubezpieczony;
- „2” nie.
Podrozdział 3.2.1
Linie 190-250 . Wpisz tutaj kwoty świadczeń pracowniczych i naliczonych składek emerytalnych. Pokaż w liniach:
- 190 - numer miesiąca „01”, „02” itd. (styczeń, luty itp.) w zależności od miesiąca dokonywania płatności.
- 200 - kod zgodnie z Załącznikiem nr 8 do Procedury Wypełnienia. Na przykład HP.
- 220 - podstawa nie jest wyższa niż wartość maksymalna (w 2017 r. - 876 tysięcy rubli).
- 250 - łączna kwota dochodów pracowników w ramach podstawy za cały okres sprawozdawczy.
Rada UNP
Jeżeli stosujesz różne stawki składek ubezpieczeniowych, wypełnij wymaganą liczbę wierszy.
notatka
Jeżeli w okresie sprawozdawczym nie dokonano wypłat na rzecz ubezpieczonych, należy wypełnić sekcję 3 kalkulacji, z wyjątkiem podsekcji 3.2. Ilość danych o ubezpieczonym uwzględniana jest w odpowiednich kolumnach wiersza 010 ust. 1.1 załącznika nr 1 do ust. 1.
Podrozdział 3.2.2
Linie 260-300 . Pokaż wpłaty, od których naliczono składki emerytalne według taryf dodatkowych. Mianowicie:
- 260 - numer miesiąca płatności;
- 270 - kod taryfowy;
- 280 - kwoty, od których naliczono składki na taryfy dodatkowe;
- 290 - wysokość składek na dodatkowe taryfy;
- 300 - łączna kwota płatności i składek ubezpieczeniowych.
Oddział 3 Zerowe naliczanie składek
Kodeks podatkowy nie zwalnia ubezpieczających z obowiązku składania obliczeń zerowych. Sekcja 3 jest obowiązkową częścią „zera”.
Zgodnie z pkt 2.20 procedury wypełniania obliczeń, w przypadku braku jakiegokolwiek wskaźnika, wskaźniki ilościowe i całkowite wpisuje się wartością „0” („zero”).
W innych przypadkach myślnik jest umieszczany we wszystkich znanych miejscach odpowiedniego pola.
Załącznik nr 2
Zatwierdzony
na zlecenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji
z dnia 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@
PROCEDURA WYPEŁNIANIA OBLICZENIA SKŁADEK UBEZPIECZENIOWYCH
- IV. Procedura wypełniania arkusza „Informacje o osobie niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą” do obliczeń
- V. Procedura wypełniania sekcji 1 „Podsumowujące dane dotyczące obowiązków płatnika składek ubezpieczeniowych” kalkulacji
- VI. Procedura wypełniania załącznika nr 1 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne” do działu 1 kalkulacji
- VII. Procedura wypełniania podrozdziału 1.1 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne”
- VIII. Procedura wypełniania podrozdziału 1.2 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne”
- IX. Procedura wypełniania podsekcji 1.3 „Obliczanie kwot składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według dodatkowej stawki dla niektórych kategorii płatników składek ubezpieczeniowych określonych w art. 428 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”
- XI. Procedura wypełniania załącznika nr 2 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem” do działu 1 kalkulacji
- XII. Procedura wypełniania załącznika nr 3 „Wydatki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem i wydatkami poniesionymi zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej” do sekcji 1 obliczenia
- XIII. Procedura wypełniania załącznika nr 4 „Wpłaty dokonywane ze środków finansowanych z budżetu federalnego” do sekcji 1 kalkulacji
- XIV. Procedura wypełniania załącznika nr 5 „Obliczanie spełnienia warunków stosowania obniżonej taryfy składek ubezpieczeniowych przez płatników określonych w art. 427 ust. 1 akapit 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej” do sekcji 1 ustawy obliczenie
- XV. Procedura wypełniania załącznika nr 6 „Obliczanie spełnienia warunków stosowania obniżonej taryfy składek ubezpieczeniowych przez płatników określonych w art. 427 ust. 1 akapit 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej” do sekcji 1 obliczenie
- XVI. Procedura wypełniania załącznika nr 7 „Obliczanie spełnienia warunków prawa do stosowania obniżonej taryfy składek ubezpieczeniowych przez płatników określonych w art. 427 ust. 1 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej” do sekcji 1 obliczenia
- XVII. Procedura wypełniania załącznika nr 8 „Informacje wymagane do stosowania obniżonej stawki składek ubezpieczeniowych przez płatników, o których mowa w art. 427 ust. 1 akapit 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej” do sekcji 1 obliczenia
- XVIII. Procedura wypełniania załącznika nr 9 „Informacje wymagane do stosowania taryfy składek ubezpieczeniowych określonej w art. 425 ust. 2 (art. 426 akapit drugi akapit drugi) Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej” do sekcji 1 obliczenie
- XIX. Procedura wypełniania załącznika nr 10 „Informacje niezbędne do stosowania przepisów art. 422 ust. 1 akapit 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przez organizacje dokonujące wpłat i innych nagród na rzecz studentów w profesjonalnych organizacjach edukacyjnych, edukacyjnych organizacje szkolnictwa wyższego studiujące w trybie stacjonarnym do działalności prowadzonej w kadrze studenckiej (wpisanej do federalnego lub wojewódzkiego rejestru stowarzyszeń młodzieżowych i dziecięcych korzystających ze wsparcia państwa) na podstawie umowy o pracę lub na podstawie umów cywilnoprawnych, których przedmiotem jest wykonywanie pracy i (lub) świadczenia usług” do sekcji 1 kalkulacji
- XX. Procedura wypełniania sekcji 2 „Podsumowujące dane dotyczące obowiązków płatników składek ubezpieczeniowych - kierowników gospodarstw chłopskich (rolniczych)”
Obowiązkowe wypełnienie działu 3 kalkulacji składek ubezpieczeniowych przysługuje wszystkim podatnikom wypłacającym wynagrodzenie pieniężne osobom fizycznym. W jakich innych przypadkach konieczne jest generowanie spersonalizowanych informacji? W jaki sposób dane o urlopie macierzyńskim uwzględniane są w kalkulacji składek na ubezpieczenie, ust. 3? Rozważmy wszystkie niuanse bardziej szczegółowo.
Kto powinien wypełnić sekcję 3 kalkulacji składek ubezpieczeniowych w 2017 roku
Kalkulacja składek ubezpieczeniowych, której wzór w ust. 3 zamieszczono poniżej, dokonywana jest w oparciu o spersonalizowane dane osobowe ubezpieczonych. Jednocześnie złożenie tego raportu jest obowiązkowe, nawet jeśli nie ma wskaźników za ten okres, to znaczy przy składaniu formularza zerowego.
Kim są osoby ubezpieczone? Przede wszystkim są to wszyscy pracownicy, którzy pracują w organizacji. Ponadto są to osoby wykonujące usługi w ramach stosunków cywilnoprawnych. Tworzenie obliczeń składek ubezpieczeniowych bez sekcji 3 jest niedozwolone. Jeżeli w bieżącym okresie nie doszło do faktycznych płatności na rzecz osoby fizycznej, konieczne jest wypełnienie jedynie danych ogólnych, bez podawania szczegółowych wskaźników w podsekcji. 3.2.
Na podstawie powyższego i biorąc pod uwagę wymagania ustawy nr 167-FZ z dnia 151.2.01, a także Procedurę wypełniania zarządzenia nr ММВ-7-11/551@ z dnia 10.10.16, sekcja 3 obliczenia należy sporządzić w następujących przypadkach:
- Przy dokonywaniu płatności na rzecz osób fizycznych na podstawie umów o pracę i umów cywilnych.
- W okresie zawieszenia działalności firmy.
- Jeśli firma ma tylko jednego pracownika, jest on jednocześnie dyrektorem.
- Jeżeli w okresie sprawozdawczym doszło do zwolnienia pracowników.
- Jeżeli zakład posiada urlop macierzyński, dział 3 naliczenia składek ubezpieczeniowych w czasie urlopu macierzyńskiego tworzony jest bez informacji o płatnościach (pkt 22.2 Procedury). Jeżeli w bieżącym okresie został udzielony urlop macierzyński, kwoty te znajdują się na stronie 210.
- Jeżeli pracownik przebywał na urlopie bezpłatnym.
Jak wypełnić sekcję 3 kalkulacji składek ubezpieczeniowych
Kompleksowe instrukcje dotyczące sporządzania obliczeń składek ubezpieczeniowych, sekcja 3 i inne arkusze znajdują się w Procedurze wypełniania raportu zatwierdzonej przez Federalną Służbę Podatkową Federacji Rosyjskiej. Dokument generowany jest za okres rozliczeniowy – ostatnie 3 miesiące roku kalendarzowego. Wprowadzanie danych linia po linii odbywa się zgodnie z zaleceniami rozdziału XXII Procedury:
- Strona 010 – służy do wyjaśnienia sekcji 3 naliczania składek ubezpieczeniowych w przypadku korekty danych (np. 1, 2 itd.).
- Strona 020, 030 – mające odzwierciedlać okres, za który przekazywane są dane.
- Dla celów numeracji seryjnej informacji stosuje się wiersz 040 do obliczania składek ubezpieczeniowych zgodnie z ust. 3 (pismo nr BS-4-11/100@ z dnia 10 stycznia 2017 r. dopuszcza możliwość wykorzystania w tym celu numerów personelu).
- Inny 3.1, składający się ze stron 060-180, przeznaczony jest do wprowadzenia danych osobowych ubezpieczonego, a na stronach 160-180 prezentowany jest atrybut obywatela w systemie ubezpieczeń w podziale na rodzaj ubezpieczenia (ubezpieczenie obowiązkowe, obowiązkowe ubezpieczenie medyczne, obowiązkowe ubezpieczenie).
- Inny 3.2 – tutaj w podst. 3.2.1 wskazuje faktyczne wypłaty kwot wynagrodzeń danej osoby za dany okres oraz odpowiadające im kwoty naliczonych składek emerytalnych. Jednocześnie w innym 3.2.2 wyświetla te rozliczenia międzyokresowe, za które pracodawca wpłaca dodatkowe składki na rzecz państwa. taryfy.
Próbkę sekcji 3 obliczenia zamieszczono tutaj. Przykładowo informacje wprowadzane są dla jednego pracownika, jeżeli zachodzi potrzeba wygenerowania danych dla większej liczby osób, zestawiana jest taka sama liczba arkuszy z numeracją seryjną.
Notatka! Stronę 040 ust. 3 kalkulacji składek ubezpieczeniowych można wypełnić przy zastosowaniu zwykłej numeracji ciągłej od początku roku kalendarzowego (pkt 22.6 Procedury).
Kalkulacja składek ubezpieczeniowych – przykład wypełnienia sekcji 3
Załóżmy, że organizacja zatrudnia 5 pracowników, z czego 1 mkw. 2017 1 osoba przebywa na urlopie bezpłatnym; jeden pracownik odszedł w lutym, reszta otrzymuje pensje zgodnie z tabelą zatrudnienia. Przygotowując obliczenia za pierwszy kwartał, księgowy musi utworzyć 5 kopii sekcji 3. Wykorzystane zostaną następujące dane.
Wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy (ubezpieczyciele) będą musieli po raz pierwszy wypełnić nową kalkulację składek ubezpieczeniowych (DAM) za pierwszy kwartał 2017 roku. Jak utworzyć nową kalkulację? Kiedy należy złożyć go do Federalnej Służby Podatkowej? Jak zgłosić do organizacji korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, które stosują obniżone stawki składek ubezpieczeniowych? W artykule zawarto instrukcję wypełniania nowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych, a także zamieszczono przykładowy RDN za I kwartał 2017 roku wypełniony na konkretnym przykładzie.
Zmiany w raportowaniu składek ubezpieczeniowych od 2017 roku
Od 2017 roku pracodawców czekają poważne zmiany: składki emerytalne, medyczne i składki na wypadek niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem (z wyjątkiem składek na wypadek obrażeń) przeniesione z Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej pod kontrolą Federalnej Służby Podatkowej. W związku z tym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11/551 z dnia 10.10.2016 r. zatwierdzono nowy formularz obliczania składek ubezpieczeniowych, który należy przedstawić Federalnej Służbie Podatkowej wszystkim przedsiębiorstwom, niezależnie od ich formy prawnej i właściciele własnej firmy (IP), którzy zatrudniają pracowników.Nowa ujednolicona kalkulacja składek ubezpieczeniowych jest dokumentem, który jednocześnie zastąpił kalkulacje RSV-1, 4-FSS, RSV-2 i RV-3. Urzędnicy skarbowi identyfikują trzy główne cele, dla których wprowadzono nową sprawozdawczość:
- zmniejszenie obciążeń administracyjnych przedsiębiorstw poprzez zmniejszenie liczby organów regulacyjnych;
- optymalizacja raportowania;
- poprawę jakości inspekcji.
Sposoby i terminy złożenia nowej kalkulacji
Nowy dokument sprawozdawczy należy złożyć w terytorialnym urzędzie podatkowym. Możesz to zrobić na dwa sposoby:Termin na złożenie nowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych w 2017 roku upływa do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym:
Dlatego po raz pierwszy należy wypełnić i przesłać do Federalnej Służby Podatkowej kalkulację składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 r. Nie później niż 2 maja 2017 r. (jest to wtorek).
W 2016 roku na akceptowalny termin składania sprawozdań wpływał sposób przekazywania naliczeń składek ubezpieczeniowych (RSV-1). Ci, którzy zgłoszą się drogą elektroniczną, mieli 5 dni więcej na przesłanie RSV-1. W ten sposób ustawodawcy najwyraźniej zachęcali pracodawców do przejścia na sprawozdawczość elektroniczną. Ale w 2017 roku nie ma takiego podejścia. Dla wszystkich podatników ustalono jeden termin: rozliczenia składek ubezpieczeniowych wszyscy składają do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.
Skład kalkulacji składek ubezpieczeniowych
Skład kalkulacji składek ubezpieczeniowych w 2017 roku przedstawia się następująco:- Strona tytułowa;
- arkusz dla osób nie posiadających statusu przedsiębiorcy indywidualnego;
- Sekcja nr 1, w której znajduje się 10 wniosków;
- § 2, uzupełniony jednym załącznikiem;
- Sekcja nr 3 – zawiera dane osobowe osób, na rzecz których ubezpieczający dokonuje składek.
| Które sekcje kalkulacji składek ubezpieczeniowych należy wypełnić? | |
|---|---|
| Arkusz obliczeniowy (lub sekcja) | Kto wymyśla |
| Strona tytułowa | Wszyscy ubezpieczający |
| Arkusz „Informacje o osobie fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą” | Osoby fizyczne niebędące indywidualnymi przedsiębiorcami, jeżeli w kalkulacji nie podały swojego NIP |
| Sekcja 1, podpunkty 1.1 i 1.2 załączników 1 i 2 do ust. 1, sekcja 3 | Wszystkie organizacje i przedsiębiorcy indywidualni, którzy w I kwartale 2017 r. wypłacili dochód osobom fizycznym |
| Sekcja 2 i dodatek 1 do sekcji 2 | Szefowie gospodarstw chłopskich |
| Podpunkty 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dodatku 1 do sekcji 1 | Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy przenoszący składki ubezpieczeniowe po dodatkowych stawkach |
| Załączniki 5 - 8 do ust. 1 | Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy stosujący obniżone stawki (np. prowadzący działalność preferencyjną w uproszczonym systemie podatkowym) |
| Załącznik nr 9 do ust. 1 | Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy w I kwartale 2017 r. wypłacali dochody pracownikom cudzoziemskim lub bezpaństwowcom przebywającym czasowo na terenie Federacji Rosyjskiej |
| Załącznik nr 10 do ust. 1 | Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni, którzy w I kwartale 2017 r. wypłacili dochody studentom pracującym w zespołach studenckich |
| Załączniki nr 3 i 4 do ust. 1 | Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni, którzy w I kwartale 2017 roku wypłacili świadczenia szpitalne, zasiłki na dzieci itp. (tj. związane z odszkodowaniami z FUS lub wpłatami z budżetu federalnego) |
Wypełnienie kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku: zasady
Sporządzając jednorazową kalkulację składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku należy skorzystać z karty składek ubezpieczeniowych, która odzwierciedla wpłaty i nagrody naliczone i wypłacone osobom fizycznym w 2017 rokuBiorąc pod uwagę listę płatności niepodlegających opodatkowaniu przedstawioną w art. 422 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, księgowy powinien w szczególności określić podstawę składek ubezpieczeniowych i dokonać niezbędnych obliczeń. Wyniki są wprowadzane do odpowiednich pól obliczeniowych.
Jak już powiedzieliśmy, należy wypełnić obliczenia składek ubezpieczeniowych w 2017 r., korzystając z formularza zatwierdzonego zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551 () zgodnie z 7 podstawowe zasady, które zostały zatwierdzone tym samym dokumentem:
- każde pole jest przeznaczone dla konkretnego wskaźnika i nie można go uzupełnić innymi informacjami;
- strony są formatowane w odpowiednich komórkach w następujący sposób: „001”, „002”... „033”;
- dla ułamka dziesiętnego przydzielane są dwa pola: pierwsze zawiera całą część, a drugie resztę;
- pola tekstowe wypełniane są od lewej do prawej, zaczynając od pierwszego okna;
- wskaźniki kosztów podano w rublach i kopiejek, oddzielone kropką;
- wypełniając dokument na komputerze, użyj czcionki Courier New (16-18 pkt);
- W polach wskaźników ilościowych i całkowitych należy wpisać „0” („zero”). W innych przypadkach, gdy np. nie ma wskaźników tekstowych, należy postawić myślnik we wszystkich odstępach znakowych w polu. Jednak wypełniając obliczenia na komputerze, nie trzeba wpisywać zer i myślników w pustych komórkach.
Strona tytułowa
Na stronie tytułowej znajdują się pola przeznaczone do wypełnienia przez płatnika i pracownika organu podatkowego. Księgowy organizacji lub indywidualny przedsiębiorca wprowadza informacje w następujących wierszach:NIP i punkt kontrolny
Numer identyfikacyjny podatnika - wskazać zgodnie z zaświadczeniem o rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej osoby prawnej, przedsiębiorcy indywidualnego lub osoby fizycznej. Organizacjom przypisany jest 10-cyfrowy kod, dlatego w dwóch ostatnich komórkach wstaw myślnik (jeśli generujesz raport „na papierze”):
Znaczenie punktu kontrolnego - wpisz zgodnie z dokumentem rejestracyjnym osoby prawnej. Przedsiębiorcy indywidualni umieszczają myślniki w polu „Punkt kontrolny” (lub pozostawiają puste, jeśli kalkulacja jest wypełniana komputerowo w celu przesłania drogą elektroniczną).
Numer korekty
Numer korekty należy umieścić na stronie tytułowej kalkulacji za I kwartał 2017 roku wyłącznie w przypadku składania kalkulacji wyjaśniającej. Jeśli wypełniasz dokument i składasz go do urzędu skarbowego po raz pierwszy, zaznacz znak „0 – -”.
Okres rozliczeniowy (sprawozdawczy).
W tym polu na stronie tytułowej należy wpisać kod charakteryzujący konkretny okres czasu, za który składane jest raportowanie. Przy obliczaniu za I kwartał 2017 roku należy wpisać kod 21.
Kod Federalnej Służby Podatkowej
W tym polu należy zaznaczyć kod Federalnej Służby Podatkowej, do którego przesyłane są raporty za I kwartał 2017 r. Wartość dla konkretnego regionu możesz sprawdzić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, korzystając z oficjalnej usługi.
Kod miejsca świadczenia
Jako ten kod podaj wartość cyfrową wskazującą własność Federalnej Służby Podatkowej, do której składany jest DAM za pierwszy kwartał 2017 r. Stosowane kody przedstawiono w tabeli:
Nazwa
Na stronie tytułowej należy podać nazwę organizacji lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy, zgodnie z dokumentami, bez skrótów. Pozostaw jedną wolną komórkę pomiędzy słowami.
Forma reorganizacji lub likwidacji
Znaczenie tego pola zależy od konkretnej sytuacji, w jakiej znajduje się organizacja. Można przyjąć następujące wartości:
Kody OKVED
W polu „Kod rodzaju działalności gospodarczej według klasyfikatora OKVED2” należy podać kod według Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Rodzajów Działalności Gospodarczej. Do kalkulacji RDN za I kwartał 2017 roku nie można wprowadzać „starych” kodów OKVED.
Pamiętać
W 2016 roku obowiązywał klasyfikator OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od stycznia 2017 roku został on zastąpiony klasyfikatorem OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Użyj go podczas napełniania. Rzetelność i kompletność informacji
Potwierdzenie prawidłowości i kompletności informacji w kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku – informacja ta jest niezbędna organom podatkowym. W specjalnych polach strony tytułowej wpisz imię i nazwisko ubezpieczającego, podaj datę obliczenia i podpisz. Jeżeli kalkulację składa pełnomocnik, do sprawozdania należy dołączyć dodatkową kopię dokumentu potwierdzającego umocowanie. Najprawdopodobniej nie będzie żadnych pytań przy projektowaniu pozostałych komórek strony tytułowej. Jeśli jednak masz wątpliwości, zapoznaj się z wypełnioną próbką:
Arkusz „Informacje o osobie fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą”
Po stronie tytułowej znajduje się arkusz „Informacje o osobie fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą”. Musi go wygenerować osoba fizyczna, która złożyła kalkulację składki na ubezpieczenie za I kwartał 2017 roku dla pracowników najemnych, a która w kalkulacji nie podała numeru NIP. Następnie na tym arkuszu pracodawca musi podać swoje dane osobowe (w szczególności imię i nazwisko, datę i miejsce urodzenia oraz dane paszportowe). Arkusz ten wygląda następująco:
Należy pamiętać, że arkusz „Informacje o osobie niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą” nie dotyczy organizacji i przedsiębiorców indywidualnych. W ramach kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku nie wypełniają go i nie składają.
Sekcja 1: Podsumowanie premium
W części 1 kalkulacji za I kwartał 2017 roku należy uwzględnić ogólne wskaźniki wysokości należnych składek ubezpieczeniowych. Część danego dokumentu składa się z wierszy od 010 do 123 (dwa arkusze), które wskazują OKTMO, wysokość składek emerytalnych i medycznych, składek na tymczasowe ubezpieczenie rentowe i inne potrącenia.Na przykład wypełnisz wiersz 030 sekcji 1 w odniesieniu do składek emerytalnych w 2017 r. Na zasadzie memoriałowej, a wiersze 031-033 - w odniesieniu do miesięcy okresu sprawozdawczego. W kalkulacji za I kwartał w wierszach 031-033 należy uwzględnić kwoty składek ubezpieczeniowych za styczeń, luty i marzec 2017 r. Podobne podejście dotyczy pozostałych rodzajów składek ubezpieczeniowych wymienionych w dziale 1.
W wierszach 120-123 ust. 1 należy wyświetlić kwoty przekraczające koszty ubezpieczyciela z tytułu świadczeń ponad naliczone składki na ubezpieczenie z tytułu czasowej inwalidztwa i macierzyństwa. Jeśli nie było nadmiaru, pozostaw te linie puste. Przykładowy rozdział 1 kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku przedstawia rysunek:
Dla każdego rodzaju składki ubezpieczeniowej w pierwszej części kalkulacji za I kwartał 2017 roku BCC należy wykazać w odrębnych polach. Klasyfikacja kodów klasyfikacji budżetowej umożliwia pracownikom Federalnej Służby Podatkowej prawidłowe rejestrowanie wpływów gotówkowych na koncie osobistym firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy. W swoich poleceniach zapłaty wskazali Państwo KBK opłacenie składek ubezpieczeniowych za styczeń, luty i marzec 2017 roku. Teraz przenieś je do kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku. Cm. " ". Załącznik nr 1: naliczanie składek emerytalnych i medycznych
W załączniku nr 1 do działu 1 należy podać wyliczenie składek na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne oraz liczbę ubezpieczonych, za które naliczono składki. Ta aplikacja składa się z czterech podsekcji:
- podrozdział 1.1 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne”;
- podrozdział 1.2 „Naliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne”;
- podrozdział 1.3 „Obliczanie kwot składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według dodatkowej stawki dla niektórych kategorii płatników składek ubezpieczeniowych określonych w art. 428 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej”;
- podrozdział 1.4 „Obliczanie wysokości składek na ubezpieczenie społeczne członków załóg lotniczych statków powietrznych lotnictwa cywilnego oraz niektórych kategorii pracowników organizacji przemysłu węglowego.”
Podsekcja 1.1: składki emerytalne
W podpunkcie 1.1 załącznika nr 1 do ust. 1 należy podać dane dotyczące obliczenia podstawy opodatkowania oraz wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. Podaj także możliwy kod taryfy płatnika:Wyjaśnimy cechy wypełniania głównych wierszy tej sekcji w ramach obliczania składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 r. W tabeli i dodamy próbkę:
| Wypełnianie wierszy podrozdziału 1.1 | |
|---|---|
| Linia podsekcji 1.1 | Pożywny |
| 010 | Łączna liczba ubezpieczonych objętych obowiązkowym ubezpieczeniem emerytalnym od początku 2017 r. (w podziale na styczeń, luty i marzec). |
| 020 | Liczba osób, od których wpłat naliczono składki na ubezpieczenie emerytalne w okresie od 1 stycznia 2017 r. do 31 marca 2017 r. |
| 021 | Liczba osób z linii 020, których wpłaty przekroczyły maksymalną podstawę do obliczenia składek emerytalnych. W 2017 r. Kwota ta wynosi 876 000 rubli (patrz „Maksymalna wartość podstawy obliczenia składek ubezpieczeniowych za 2017 r.: tabela”). |
| 030 | Kwoty naliczonych wypłat i nagród na rzecz osób fizycznych w okresie od stycznia do marca 2017 r. (włącznie). Dotyczy to płatności podlegających składkom ubezpieczeniowym (klauzule 1 i 2 art. 420 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). |
| 040 | Kwoty wpłat niepodlegające składkom na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej); |
| 050 | Podstawa naliczania składek emerytalnych w I kwartale 2017 roku. |
| 051 | Podstawa naliczania składek na ubezpieczenie emerytalne w kwotach przekraczających maksymalną wartość bazową na każdego ubezpieczonego: 876 000 rubli (art. 421 ust. 3–6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). |
| 060 (w tym 61 i 62) | Kwoty naliczanych składek emerytalnych, w szczególności: - na linii 061 - od podstawy nieprzekraczającej 876 000 rubli; - na linii 062 – od podstawy przekraczającej 876 000 rubli. |
- Podsekcja 1.2: składki medyczne
Pozostałe części załącznika nr 1 wypełnia się w przypadku potrącania składek ubezpieczeniowych według stawek dodatkowych przewidzianych dla niektórych kategorii płatników składek ubezpieczeniowych. Jednakże w ramach tego artykułu nie będziemy rozważać ich wypełniania.
Załącznik nr 2: Obliczanie składek na rentę i macierzyństwo
W załączniku nr 2 do działu 1 kalkulacji za I kwartał 2017 r. należy opisać wyliczenie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem. Od 2017 roku składki te kontroluje także Federalna Służba Podatkowa.
W polu 001 dodatku 2 należy podać kod płatności z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem, a mianowicie:
- „1” – jeżeli bezpośrednie wpłaty z tytułu ubezpieczenia dokonywane są z budżetu Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (jeżeli w województwie wdrożono pilotaż Funduszu Ubezpieczeń Społecznych);
- „2” – jeżeli świadczenia wypłacane są przez pracodawcę, a wówczas koszty wlicza się do opłacenia składek ubezpieczeniowych.
| Wypełnianie linii aplikacyjnych 2 | |
|---|---|
| Linia aplikacji 2 | Pożywny |
| 010 | Łączna liczba ubezpieczonych pracowników od początku 2017 roku. |
| 020 | Kwoty wypłat na rzecz pracowników od stycznia do marca 2017 r. (włącznie). |
| 030 | Kwoty płatności niepodlegające składkom na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). |
| 040 | Kwoty wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, które podlegają składkom na ubezpieczenie społeczne i przekraczają limit na rok następny (w 2017 r. są to wpłaty powyżej 755 000 rubli na osobę). Patrz „Wartość graniczna podstawy naliczania składek ubezpieczeniowych za 2017 rok: tabela”). |
| 050 | Podstawa naliczania składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne, kształtowana od 1 stycznia do 31 marca 2017 r. |
| 051 | Wskaźnik w tej linii muszą wpisać firmy lub indywidualni przedsiębiorcy, którzy posiadają licencję na działalność farmaceutyczną i stosują UTII. W wierszu tym powinni wpisać podstawę naliczania składek ubezpieczeniowych w zakresie wpłat na rzecz pracowników, którzy mają prawo do wykonywania działalności farmaceutycznej lub są do niej dopuszczeni. |
| 052 | Wiersz ten muszą wypełnić firmy dokonujące płatności na rzecz członków załóg statków zarejestrowanych w Rosyjskim Międzynarodowym Rejestrze Statków w 2017 roku. W tym wierszu należy zapisać podstawę obliczenia składek ubezpieczeniowych w zakresie płatności na rzecz członków załogi (podpunkt 4 ust. 1, art. 427 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). |
| 053 | Wiersz ten wypełniają wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni stosujący system opodatkowania patentów (z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych, których wiodąca działalność jest określona w podpunkcie 19, 45–48 ust. 2 art. 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), którzy dokonywać płatności na rzecz pracowników (podpunkt 9 ust. 1 art. 427 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). Korzystając z tej linii, muszą ustalić podstawę naliczania składek ubezpieczeniowych w zakresie płatności na rzecz pracowników na podstawie umowy o pracę. |
| 054 | Linia ta przeznaczona jest dla organizacji i prywatnych przedsiębiorców płacących dochód pracownikom zagranicznym czasowo przebywającym w Rosji. Korzystając z tej linii, muszą wykazać podstawę obliczenia składek ubezpieczeniowych pod względem płatności na rzecz takich pracowników. Wyjątkiem są obywatele krajów z EAEU. Nie należą do tej linii. |
| 060 | Kwoty naliczonych składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne za I kwartał 2017 roku. |
| 070 | Kwoty wydatków na opłacenie ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia społecznego (zwolnienie chorobowe, zasiłek macierzyński itp.). |
| 080 | Kwoty, które w pierwszym kwartale 2017 roku organizacja lub indywidualny przedsiębiorca otrzymały z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w formie zwrotu wydatków (na zwolnienia lekarskie, zasiłki macierzyńskie itp.). |
| 090 | Wysokość składek ubezpieczeniowych płatnych za każdy miesiąc I kwartału 2017 roku. Jeżeli zostanie uzyskana kwota składek do opłacenia, w wierszu 090 wpisz kod „1” (to znaczy, jeśli składki okazały się wyższe niż koszt świadczeń). Jeżeli kwota wydatków na świadczenia przekroczyła kwotę naliczonych składek, należy wpisać kod „2” w wierszu 090. |
Załącznik 3: Koszty świadczeń
W załączniku nr 3 do działu 1 kalkulacji za I kwartał 2017 roku należy wskazać informację o wydatkach na potrzeby obowiązkowych ubezpieczeń społecznych. Mówimy o następujących rodzajach płatności ubezpieczeniowych dokonanych w okresie od 1 stycznia do 31 marca 2017 r.:
- tymczasowe renty inwalidzkie;
- świadczenia macierzyńskie;
- jednorazowe świadczenie dla kobiet, które zarejestrowały się w organizacjach medycznych we wczesnych stadiach ciąży;
- świadczenie ryczałtowe z tytułu urodzenia dziecka;
- miesięczny zasiłek na opiekę nad dzieckiem
- zapłata za dodatkowe dni wolne na opiekę nad niepełnosprawnym dzieckiem;
- świadczenie socjalne na pogrzeb lub zwrot kosztów gwarantowanego wykazu usług pogrzebowych.
- w liniach 010 - 090 - wskaż dla każdego rodzaju płatności liczbę przypadków płatności, liczbę opłaconych dni oraz kwotę poniesionych wydatków (w tym finansowanych z budżetu federalnego);
- w linii 100 - zapisz całkowitą kwotę wydatków na wymienione płatności (w tym finansowane z budżetu federalnego).
Załącznik 4: Korzyści budżetowe
W załączniku nr 4 do działu 1 kalkulacji za I kwartał 2017 r. należy uwzględnić informacje o świadczeniach finansowanych z budżetu federalnego:
- na liniach 010–060 – płatności na rzecz ofiar Czarnobyla;
- na liniach 070–120 – świadczenia dla ofiar wypadku w Stowarzyszeniu Producentów Mayak;
- na liniach 130–140 – wypłaty dla obywateli poszkodowanych w wyniku testów na poligonie testowym w Semipałatyńsku;
- w liniach 150–200 – przekazy pieniężne obywatelom, którzy cierpieli na chorobę popromienną;
- w wierszach 210–230 - informacja o świadczeniach związanych z wpisaniem do historii ubezpieczenia ubezpieczonego okresów służby, podczas których obywatel nie podlegał obowiązkowemu ubezpieczeniu społecznemu (część 4 art. 3 ustawy nr 255-FZ z 29 grudnia 2006).
Załącznik 5 ust. 1 kalkulacji za I kwartał 2017 roku mają obowiązek wygenerować wyłącznie organizacje IT, które:
- opracowywać i wdrażać własne programy komputerowe lub bazy danych, wykonywać prace i świadczyć usługi w zakresie opracowywania, adaptacji, modyfikacji, instalacji, testowania i konserwacji programów komputerowych i baz danych;
- otrzymała certyfikat akredytacji państwowej jako organizacja działająca w obszarze IT;
- mieć średnią liczbę pracowników wynoszącą co najmniej siedem osób;
- uzyskiwać dochody z działalności w obszarze technologii informatycznych: co najmniej 90 proc. wszystkich swoich dochodów.
Jeśli jesteś zainteresowany bardziej szczegółowym wypełnieniem Załącznika 5, możesz zasugerować skorzystanie z następujących transkryptów i próbek:
| Załącznik 5: dla organizacji IT | |
|---|---|
| Linia aplikacji 5 | Pożywny |
| 010 | Przeciętne zatrudnienie za 9 miesięcy 2016 roku i na koniec I kwartału 2017 roku. |
| 020 | Łączna kwota dochodów ustalona zgodnie z przepisami art. 248 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (za 9 miesięcy 2016 r. i na podstawie wyników pierwszego kwartału 2017 r.). |
| 030 | Wysokość przychodów z działalności w obszarze technologii informatycznych (za 9 miesięcy 2016 roku i na podstawie wyników I kwartału 2017 roku). |
| 040 | Udział przychodów z działalności w obszarze IT w ogólnej kwocie przychodów (za 9 miesięcy 2016 roku i na podstawie wyników I kwartału 2017 roku). |
| 050 | Data i numer wpisu do rejestru akredytowanych organizacji działających w dziedzinie IT (z rejestru IT Ministerstwa Telekomunikacji i Komunikacji Masowej Rosji). |
W wierszu 040 Załącznika 5 odzwierciedlić udział dochodów z działalności informatycznej w całkowitej kwocie dochodu. Oblicz udział korzystając ze wzoru: linia 40 = linia 30 / linia 20 x 100%. Załącznik 6: dla „prostszych” po obniżonych stawkach
Należy wypełnić załącznik 6 ust. 1 kalkulacji za I kwartał 2017 roku:
- organizacje lub indywidualni przedsiębiorcy objęci uproszczonym systemem podatkowym, działający w sferze społecznej lub przemysłowej i uprawnieni do obniżonej stawki składki (podpunkt 5 ust. 1 podpunkt 3 ust. 2 art. 427 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
- indywidualni przedsiębiorcy łączący uproszczony system podatkowy z systemem opodatkowania patentów (PTS).
Wzór na obliczenie udziału w dochodach w ramach uproszczonego systemu podatkowego
Dla dochodu z działalności głównej w uproszczonym systemie podatkowym = linia 070 / linia 060 ×100%
Załącznik 7: Organizacje non-profit o uproszczonym systemie podatkowym
Załącznik nr 7 do ust. 1 kalkulacji za I kwartał 2017 r. mają obowiązek utworzyć organizacje non-profit działające w uproszczonym systemie podatkowym, działające w zakresie usług społecznych na rzecz ludności, badań naukowych i rozwoju, oświaty, opieki zdrowotnej, kultury oraz sztuka i sport masowy. Takie firmy mają również prawo do stosowania obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych (podpunkt 3 ust. 2, art. 427, ust. 7, art. 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Załącznik 8: Własność intelektualna w systemie patentowym
Załącznik nr 8 ust. 1 kalkulacji za I kwartał 2017 r. dotyczy wyłącznie przedsiębiorców indywidualnych objętych systemem podatku patentowego. Wyjątkiem są indywidualni przedsiębiorcy posiadający patent zajmujący się następującą działalnością (podpunkt 19, 45–48 ust. 2 art. 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
- dzierżawa posiadanych przez nich nieruchomości;
- handel detaliczny za pośrednictwem parkietów handlowych lub punktów sprzedaży detalicznej;
- Usługi kateringowe.
Załącznik nr 9: dane dotyczące cudzoziemców
W załączniku nr 9 w dziale 1 kalkulacji za I kwartał 2017 r. należy wykazać dane dotyczące cudzoziemców czasowo przebywających na terytorium Federacji Rosyjskiej. Jednak nie dajcie się zwieść: informacje o obcokrajowcach - wysoko wykwalifikowanych specjalistach, a także obywatelach państw z EUG nie powinny być uwzględniane w tym wniosku.
W wierszach 020 – 080 załącznika nr 9 należy zapisać informacje o wszystkich cudzoziemcach, których wpłaty były objęte składkami na ubezpieczenie w I kwartale 2017 roku. Podaj informacje o takich cudzoziemcach:
- wiersze 020–040 – imię i nazwisko;
- linia 050 – NIP;
- linia 060 – SNILS;
- linia 070 – kod kraju obywatelstwa.
Prosimy o wypełnienie Załącznika 10 do Działu 1 kalkulacji za I kwartał 2017 r. w przypadku opłacania dochodu studentom, którzy od stycznia do marca 2017 r. pracowali w grupach studenckich. Wpłaty te wykazywane są odrębnie, gdyż nie podlegają składkom emerytalnym. Zauważamy jednak, że w tym celu muszą zostać spełnione warunki określone w art. 422 ust. 1 akapit 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jeżeli takie świadczenie jest dostępne, dołącz i przedłóż do obliczenia składek ubezpieczeniowych za pierwszy kwartał 2017 r. Oraz prześlij do Federalnej Służby Podatkowej:
- zaświadczenie o przynależności studenta do grupy studenckiej;
- zaświadczenie z instytucji edukacyjnej o formie studiów.
Sekcja 2: kierownicy gospodarstw chłopskich
Sekcję 2 kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 r. należy wypełnić wyłącznie dla głów gospodarstw chłopskich (rolniczych). W tej sekcji znajduje się zestaw wskaźników dotyczących wysokości składek ubezpieczeniowych wpłacanych do budżetu za nie. Oto, jakie informacje należy wprowadzić w tej sekcji:Załącznik nr 1: Obliczanie wysokości składek na głowę i członków gospodarstwa chłopskiego
W załączniku nr 1 do działu 2 kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 r. należy wykazać dane osobowe każdego członka gospodarstwa chłopskiego, a mianowicie:
- w wierszach od 010 do 030 - imię i nazwisko;
- w linii 040 – NIP;
- w linii 050 – SNILS;
- w linii 060 – rok urodzenia;
- w wierszu 070 – data przystąpienia do gospodarstwa chłopskiego w 2017 r. (jeżeli przyłączenie nastąpiło w okresie od stycznia do marca włącznie);
- w wierszu 080 – data wyjazdu z gospodarstwa chłopskiego w 2017 r. (jeżeli wyjazd nastąpił w okresie od stycznia do marca włącznie).
- w wierszu 090 – wysokość składek ubezpieczeniowych wpłacanych do budżetu za każdego członka gospodarstwa chłopskiego na podstawie wyników I kwartału 2017 r.
Sekcja 3: spersonalizowane informacje o każdym pracowniku
Ta sekcja ma na celu uwzględnienie osób fizycznych, które uzyskują dochód podlegający składkom ubezpieczeniowym. Dodatkowe sekcje pozwalają na prawidłowe rozmieszczenie wszystkich informacji. Przyjrzyjmy się im bardziej szczegółowo.Początek arkusza 3
W wierszu 010 wstępnej kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku należy wpisać „0–”. Jeśli dostosujesz dane za pierwszy kwartał, w zaktualizowanych obliczeniach będziesz musiał podać numer korekty (na przykład „1–”, „2–” itp.).
W polu 020 arkusza 3 należy podać kod okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego). Pierwsza ćwiartka odpowiada kodowi „21”. W polu 030 należy wskazać rok okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego), którego dotyczy informacja – „2017”.
W polu 040 należy podać numer seryjny informacji. A w polu 050 - data prezentacji. Oto przykład:
Podsekcja 3.1: kto otrzymał dochód
W podpunkcie 3.1 kalkulacji należy podać dane osobowe pracownika, któremu organizacja lub indywidualny przedsiębiorca przekazała płatności lub nagrody. Poniżej podano objaśnienie sposobu wypełniania wierszy oraz przykład:
| Wiersze podrozdziału 3.1 Wypełnienie | Pożywny |
| 060 | CYNA |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 i 100 | Pełne imię i nazwisko |
| 110 | Data urodzenia |
| 120 | Kod kraju, którego dana osoba jest obywatelem |
| 130 | Kod płci: „1” – mężczyzna, „2” – kobieta |
| 140 | Kod typu dokumentu tożsamości |
| 150 | Dane dokumentu tożsamości (na przykład seria i numer paszportu) |
| 160, 170 i 180 | Znak ubezpieczonego w systemie obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnych, medycznych i społecznych: „1” – jest ubezpieczonym, „2” – nie jest ubezpieczonym |
Podsekcja 3.2: Płatności i składki emerytalne
Podrozdział 3.2 w ramach obliczeń musi zawierać informacje:
- w sprawie płatności na rzecz osób fizycznych (na przykład pracowników);
- w sprawie naliczonych składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne.
| Wykresy podsekcji | 3.2.1 Napełnianie |
| 190 | Numer seryjny miesiąca w roku kalendarzowym („01”, „02”, „03”, „04”, „05” itp.) za pierwszy, drugi i trzeci miesiąc z ostatnich trzech miesięcy rozliczeniowych okres (sprawozdawczy), odpowiednio. Oznacza to, że w obliczeniach za I kwartał 2017 r. Należy wykazać: 01, 02 i 03 (styczeń, luty i marzec). |
| 200 | Kod kategorii ubezpieczonego (z załącznika nr 8 do Procedury wypełniania obliczeń składek ubezpieczeniowych, zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551). Kod dla pracowników zatrudnionych na umowę o pracę to HP. |
| 210 | Wysokość wypłat dla pracowników za styczeń, luty i marzec 2017 r. |
| 220 | Podstawa obliczenia składek emerytalnych nie przekracza maksymalnej wartości - 876 000 rubli. |
| 230 | Wysokość świadczeń z umów cywilnych. |
| 340 | Wysokość składek ubezpieczeniowych |
| 250 | Całkowita kwota płatności na rzecz pracownika, nieprzekraczająca wartości limitu - 876 000 rubli. |
W podrozdziale 3.2 znajduje się także inny podrozdział 3.2.2. Musi rejestrować wpłaty, od których naliczane są składki emerytalne według dodatkowych stawek. Ta podsekcja może wyglądać następująco:
Odpowiedzialność: co zagraża
Za spóźnione złożenie w terminie kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 r. Federalna Służba Podatkowa ma prawo pociągnąć firmę lub indywidualnego przedsiębiorcę do odpowiedzialności w formie grzywny. Wysokość kary wynosi 5 procent kwoty należnych składek ubezpieczeniowych (dopłata) na podstawie rozliczenia za I kwartał. Należy jednak pamiętać, że przy obliczaniu tej kary organy podatkowe usuną kwotę składek, które organizacja lub indywidualny przedsiębiorca przekazała w terminie. Za każdy miesiąc (całkowity lub częściowy) opóźnienia w złożeniu kalkulacji naliczana będzie kara w wysokości 5%. W takim przypadku łączna kwota grzywny nie może przekraczać 30 procent kwoty składek i mniej niż 1000 rubli. Oznacza to, że jeśli składki za cały I kwartał 2017 r. zostaną opłacone w terminie, wówczas kara za spóźnienie z rozliczeniem wyniesie zaledwie 1000 rubli. Jeżeli w wyznaczonym terminie opłacona zostanie tylko część składek, kara zostanie obliczona na podstawie różnicy między kwotą składek wskazaną w obliczeniu a faktycznie przekazaną do budżetu (art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).Jeżeli obliczenia za pierwszy kwartał 2017 r. Zostaną terminowo przesłane do Federalnej Służby Podatkowej, ale istnieją rozbieżności między całkowitą kwotą składek ubezpieczeniowych a wysokością składek na każdego pracownika, wówczas raportowanie zostanie uznane za niezłożone w ogóle. Po otrzymaniu powiadomienia od Federalnej Służby Podatkowej będziesz musiał wprowadzić poprawki do obliczeń w ciągu pięciu dni roboczych. Następnie za datę złożenia obliczenia uważa się datę złożenia go po raz pierwszy (ust. 2 i 3, ust. 7 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Należy pamiętać, że niezłożenie w terminie jednorazowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych organowi podatkowemu nie stanowi podstawy do wstrzymania transakcji na rachunkach płatnika składek ubezpieczeniowych. Zobacz „Konta nie będą blokowane z tytułu składek ubezpieczeniowych.” http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html
Popełniono błąd: co robić
Przy sporządzaniu raportów istnieje ryzyko błędnego wprowadzenia danych. To, co ubezpieczający powinien zrobić w takiej sytuacji, zależy od konsekwencji:- Popełniony błąd obniżył kwotę płatności - konieczne jest złożenie „wyjaśnienia” do Federalnej Służby Podatkowej, które obejmuje nieprawidłowo wypełnione strony i sekcję 3. Pozostałe arkusze dołącza się tylko w przypadku konieczności dokonania uzupełnień.
- Podanie błędnej informacji nie spowodowało zmiany wyników obliczeń – złożenie uaktualnionej kalkulacji następuje na wniosek ubezpieczającego.
Artykuły na ten temat
