Ustalenie wyników finansowych w 1s 8.2. Dokument „Określenie wyników finansowych

Głównym celem reformy bilansu jest utworzenie ostatniego zapisu roku, a mianowicie zresetowanie salda na rachunku 99, na którym zgromadzono dane dotyczące zysku (lub straty) w ciągu roku, i przeniesienie tej kwoty na konto 84 „ Zyski zatrzymane (niepokryta strata)”. W ten sposób kształtuje się ostateczny wynik finansowy.

Sekcja „Reformacja bilansu” w 1C 8.3 pojawia się automatycznie po wykonaniu na koniec roku, tj. w grudniu (ryc. 1). Nie są wymagane żadne dodatkowe ustawienia.

W dzienniku transakcji dokument ten jest rzeczywiście ostatnim dokumentem na bieżący rok (rys. 2).

Przyjrzyjmy się bliżej okablowaniu w tej sekcji. Przypomnijmy, że aby wyświetlić listę transakcji wystarczy kliknąć lewym przyciskiem myszy na żądaną sekcję (rys. 3).

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

W naszym przykładzie kwota zysków zatrzymanych za 2015 rok wyniosła 757 100,98 kopiejek. za księgowość i 946 374,52 rubli. według podatku (ryc. 4).

Aby sprawdzić obliczenia, skorzystamy z wygodnej możliwości, która pojawia się podczas wyświetlania dowolnej listy 1C - klikając przycisk „Więcej”, możesz wyświetlić wszystkie transakcje w osobnym dokumencie, a listę kolumn można dostosować (ryc. 5).

W ciągu miesiąca baza informacji odzwierciedla transakcje biznesowe przedsiębiorstwa. Jednocześnie nie zawsze można zachować chronologiczną kolejność transakcji, a transakcje nie zawsze są prawidłowo odzwierciedlone z punktu widzenia podatkowego i księgowego. Informacje te służą jednak do ustalania wyników finansowych, wypełniania raportów i obliczania podatków. Dlatego na koniec okresu jest to konieczneWykonują rutynowe operacje zamykające okres.

W przypadku rachunkowości głównym okresem sprawozdawczym jest miesiąc. Aby zamknąć okres (miesiąc lub kwartał), należy zarejestrować w systemie liczbę obowiązkowych transakcji. Które? Porozmawiamy o tym poniżej.

Jadwiga Sorokina , wiodący konsultant-analityk ds. wdrożeń systemów opartych na 1C:Enterprise 8, centrum wdrożeniowe ABBYY Ukraina

Przede wszystkim przed zamknięciem okresu należy:

Odzwierciedlaj naliczanie wynagrodzeń (z dokumentem „Naliczanie wynagrodzeń”);

Monitoruj poprawność kwot i analitykę płaconych podatków;

Analizuj salda rachunków gotówkowych (salda te muszą być zgodne z saldami na wyciągu bankowym);

Przywróć kolejność wzajemnych rozliczeń, aby prawidłowo odzwierciedlała zaliczki itp.

Konieczne jest ponowne zarejestrowanie wszystkich dokumentów księgowych partii w celu przywrócenia kosztu towaru w przypadku anulowania jednego z dokumentów lub wprowadzenia dokumentu z mocą wsteczną. Jedną z możliwości wykonania tej operacji jest uruchomienie przetwarzania „Grupowe przeksięgowanie dokumentów”. Można je wywołać za pomocą menu „Serwis”.

Większość rutynowych operacji wykonywana jest w oparciu o dokument regulacyjny „Zamknięcie miesiąca” (menu „Operacje → Operacje rutynowe”). Dokument ten wykonuje następujące operacje (ryc. 1):

Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnychaktywa. W takim przypadku można obliczyć amortyzację poprzez ustawienie poszczególnych checkboxów dla środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych;

Przeszacowanie waluty obcej i uwzględnienie różnic kursowych;

Podział wydatków na transport i zaopatrzenie (TPC) zgromadzonych na poszczególnych rachunkach, w podziale na grupy towarowe zgodnie z kierunkami dysponowania zapasami;

Korekta rzeczywistego kosztu pozycji dla organizacji, w których „Polityka rachunkowości organizacji” ustanawia metodę szacowania kosztu zapasów (MPI) - „średnio”, w celu ustalenia średniego ważonego kosztu odpisu za miesiąc ;

Odpisanie odroczonych wydatków odzwierciedlonych na koncie 39, w kontekście elementów katalogu „Odroczone wydatki” na konta kosztów;

Kalkulacja i korekta kosztu produktów (usług) oraz korekta zapisów dokonanych w ciągu miesiąca na koszt produktów (usług);

Aktualizacja wartości zapasów na dzień bilansowy w rachunkowości (dla pozycji pozycji, dla których ustala się możliwą do uzyskania wartość netto), jeżeli organizacja określiła parametry wyceny zapasów na dzień bilansowy;

Obliczanie marży handlowej na sprzedanych towarach, jeżeli księgowość detaliczna prowadzona jest według cen sprzedaży;

Operacje technologiczne dla rozliczeń podatkowych, które mają na celu zamknięcie kompletnych transakcji (płatność - wysyłka) wynikających z umów w rejestrach podatkowych. Operację tę należy wykonać, aby zwiększyć wydajność systemu.

Często zdarzają się sytuacje, gdy po skompletowaniu dokumentu „Zamknięcie miesiąca” do bazy informacji dodawane są nowe dokumenty. W wyniku takich działań obliczenia stają się nieprawidłowe. Ustawienie czasu dokumentu „Zamknięcie miesiąca” na 23:59:59 nie rozwiązuje tego problemu, ponieważ dokument utworzony później w bazie danych będzie miał ten sam czas 23:59:59.

Aby sprawdzić kolejność księgowania dokumentów należy przejrzeć je w pełnym dzienniku (rys. 2) i w przypadku zidentyfikowania dokumentu znajdującego się w bazie po „Zamknięciu miesiąca” skorygować moment jego zaksięgowania mianowanie.

Możesz wykonywać rutynowe operacje, korzystając z kilku dokumentów „Zamknięcia miesiąca”, ale wtedy musisz ściśle przestrzegać kolejności wykonywanych operacji.

Po zamknięciu miesiąca można przystąpić do ustalania wyników finansowych. Dokument „Określanie wyników finansowych” (menu „Operacje → Działalność zwykła → Ustalanie wyników finansowych”) ma na celu ustalenie wyniku finansowego przedsiębiorstwa poprzez zamknięcie przychodów i kosztów, a także utworzenie salda zysków zatrzymanych (niepokrytych strata).

Zaleca się sporządzenie dokumentu na koniec miesiąca po uwzględnieniu wszystkich transakcji biznesowych mających wpływ na przychody i wydatki, w tym wydatki na podatek dochodowy (ryc. 3). Przy zamykaniu dochodów i wydatków skumulowane salda na rachunkach klas 7, 8 i 9 są odpisywane na odpowiednie subkonta rachunku 79 „Wyniki finansowe”.

W przypadku zaksięgowania dokumentu z zaznaczoną opcją „Oblicz zysk/stratę” powstały wynik finansowy uwzględniający zysk wykorzystany w bieżącym okresie (subkonto 443 „Zysk wykorzystany w okresie sprawozdawczym”) jest odpisywany na subkonto 441 „Zyski zatrzymane ” lub 442 „Niepokryta strata”. Zysk i stratę należy obliczyć na koniec roku.

Zamykając okres, należy wziąć pod uwagę, że dla celów rozliczania podatkowego zysku podlegającego opodatkowaniu głównym okresem sprawozdawczym jest obecnie rok. Dlatego na koniec roku do rutynowych operacji wykonywanych na koniec miesiąca dodaje się jedynie rutynowe operacje rachunkowości podatkowej:

Racjonowanie wydatków, czyli obliczanie kwot wydatków podwójnego zastosowania, które zgodnie z Ordynacją podatkową mogą być zaliczane do wydatków w określonej wysokości (wykonywane przez dokument „Racjonowanie wydatków z tytułu podatku dochodowego”);

Korekty podatkowe towarów i materiałów, jeżeli cele podatkowe towarów i materiałów nie pokrywają się z kierunkami zbycia zapasów (dokonywane na podstawie dokumentu „Zmiana celu podatkowego towarów i materiałów”);

Obliczanie współczynników dla pozycji zeznania podatkowego w celu wypełnienia zestawienia kosztów wytworzonych i sprzedanych produktów i usług (wykonane na podstawie dokumentu „Obliczanie współczynników do wypełnienia załącznika SV do deklaracji zysku”);

Refleksja w rachunkowości kalkulacji podatku dochodowego, a także obliczanie i odzwierciedlenie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego (wykonane przez dokument „Obliczenia podatku dochodowego”).

Po zamknięciu okresu można dokonać analizy stanu księgowości. W tym celu skorzystamy z przetwarzania „Ekspresowej kontroli księgowej”. Zalecamy również przeprowadzenie „Analizy stanu księgowości”, która pozwoli Państwu zidentyfikować i skorygować błędy.

Dość często ci, którzy dopiero zaczynają radzić sobie ze specyfiką rachunkowości, mają trudności ze zrozumieniem organizacji rozliczania 90 kont i ich zamknięcia. W tym artykule postaram się wyjaśnić strukturę 90 kont i cechy ich zamknięcia na przykładzie 1C Accounting 8. Zacznijmy od teorii, a następnie przyjrzymy się praktycznemu przykładowi.

W kształtowaniu wyniku finansowego biorą udział:

90 konto „Sprzedaż”, 91 konto „Pozostałe przychody i koszty”, 99 „Zyski i straty”.

Organizacje czerpią większość swoich zysków ze sprzedaży produktów, towarów, robót budowlanych i usług (wynik finansowy realizacji). Zysk ze sprzedaży produktów (robót, usług) definiuje się jako różnicę pomiędzy wpływami ze sprzedaży produktów (robót, usług) w cenach bieżących bez podatku VAT i akcyzy, ceł eksportowych i innych odliczeń przewidzianych przez ustawodawstwo Federacja Rosyjska oraz koszty jej produkcji i sprzedaży. Wynik finansowy ze sprzedaży produktów (robót, usług) ustalany jest na rachunku 90 „Sprzedaż”. Konto to ma na celu podsumowanie informacji o przychodach i wydatkach związanych z normalną działalnością organizacji, a także określenie dla nich wyniku finansowego. Rachunek ten odzwierciedla w szczególności przychody i koszty:

Dla wyrobów gotowych, półproduktów własnej produkcji i towarów;

Roboty i usługi o charakterze przemysłowym i nieprzemysłowym;

Zakupione produkty (zakupione w celu realizacji);

Budowa, instalacja, projektowanie i badania, badania geologiczne, badania i podobne prace;

Usługi komunikacyjne oraz transport towarów i pasażerów;

Transport, spedycja oraz operacje załadunku i rozładunku;

Zapewnienie opłaty za czasowe użytkowanie (tymczasowe posiadanie i użytkowanie) majątku na podstawie umowy najmu, zapewnienie opłaty za prawa wynikające z patentów na wynalazki, wzory przemysłowe i inne rodzaje własności intelektualnej, udział w kapitale zakładowym innych organizacji (kiedy jest to przedmiotem działalności organizacji) i tak dalej.

W 1C Accounting 8 edycja 3.0 dla konta 90 otwierane są następujące subkonta:

90.01 „Przychody”

90.01.1 „Przychody z działalności z głównym systemem podatkowym”

90.01.2 „Przychody z niektórych rodzajów działalności objęte specjalną procedurą

opodatkowanie"

90.02 „Koszt sprzedaży”

90.02.1 „Koszt sprzedaży dla działalności objętych głównym systemem podatkowym”

90.02.2 „Koszty sprzedaży dla niektórych rodzajów działalności objętych procedurą specjalną

opodatkowanie"

90.03 „Podatek od wartości dodanej”

90.04 „Podatki akcyzowe”

90.05 „Cła wywozowe”

90.07 „Koszty sprzedaży”

90.07.1 „Wydatki sprzedaży działalności objętej głównym systemem podatkowym”

90.07.2 „Wydatki na sprzedaż niektórych rodzajów działalności objęte specjalną procedurą

opodatkowanie"

90.08 „Wydatki administracyjne”

90.08.1 „Wydatki administracyjne związane z działaniami w systemie głównym

opodatkowanie"

90.08.2 „Wydatki administracyjne na niektóre rodzaje działalności objęte specjalną procedurą

opodatkowanie"

90.09 „Zysk/strata ze sprzedaży”

Kwota przychodów ze sprzedaży produktów, towarów, wykonania pracy, świadczenia usług itp. jest odzwierciedlana w uznaniu subkonta 90.01 „Przychody” i obciążeniu rachunku 62 „Rozliczenia z nabywcami i klientami”. Jednocześnie z uznania rachunków odpisuje się koszt sprzedanych produktów, towarów, robót, usług itp.: 43 „Produkty gotowe”, 41 „Towary”, 44 „Koszty sprzedaży”, 20 „Produkcja główna” itp. w ciężar subkonta 90.02 „Sprzedaż kosztowa”. Kwoty podatku VAT i akcyzy naliczone od sprzedanych produktów (towarów, robót budowlanych, usług) są uwzględniane w obciążeniu subkont 90.03 „Podatek od towarów i usług” i 90.04 „Podatki akcyzowe” oraz uznaniu rachunku 68 „Obliczenia podatków i opłat” . Subkonto 90.09 „Zysk (strata) ze sprzedaży” służy do identyfikacji wyniku finansowego ze sprzedaży za miesiąc sprawozdawczy. Zapisy na subkonta 90.01, 90.02, 90.03, 90.04, 90.05, 90.07, 90.08 dokonywane są narastająco w ciągu roku sprawozdawczego. Poprzez miesięczne porównanie łącznych obrotów debetowych na subkontach 90.02, 90.03, 90.04, 90.05, 90.07, 90.08 oraz obrotów kredytowych na subkontach 90.01 ustala się wynik finansowy ze sprzedaży za miesiąc sprawozdawczy. Zidentyfikowany zysk lub strata jest odpisywana co miesiąc ostatecznymi zapisami z subkonta 90.09 na konto 99 „Zyski i straty”. Tym samym konto syntetyczne 90 „Sprzedaż” jest zamykane co miesiąc i na dzień sprawozdawczy nie posiada salda. Na koniec roku sprawozdawczego wszystkie subkonta otwarte do rachunku 90 „Sprzedaż” (z wyjątkiem subkonta 90.09) zamykane są zapisami wewnętrznymi do subkonta 90-9 „Zysk (strata) ze sprzedaży”.

Aby podsumować informacje o przychodach i wydatkach operacyjnych i nieoperacyjnych, stosuje się konto 91 „Inne przychody i koszty”.

W 1C Accounting 8 edycja 3.0 dla konta 91 otwierane są następujące subkonta:

91.01 „Inne dochody”

91.02 „Inne wydatki”

91.09 „Saldo pozostałych dochodów i wydatków”

Podkonto 91.01 „Pozostałe dochody” uwzględnia wpływy aktywów zaliczane do pozostałych dochodów (z wyjątkiem nadzwyczajnych). Subkonto 91.02 „Pozostałe wydatki” uwzględnia koszty operacyjne i nieoperacyjne zaliczane do pozostałych kosztów (z wyjątkiem kosztów nadzwyczajnych). Subkonto 91.09 „Saldo pozostałych dochodów i wydatków” służy do identyfikacji salda pozostałych dochodów i wydatków za miesiąc sprawozdawczy. Zapisy na subkonta 91.01 i 91.02 dokonywane są narastająco w ciągu roku sprawozdawczego. Saldo pozostałych przychodów i kosztów ustala się miesięcznie poprzez porównanie obrotów debetowych na subkoncie 91.01 i obrotów kredytowych na subkoncie 91.02. Saldo to jest odpisywane co miesiąc (z obrotem końcowym) z subkonta 91.09 na konto 99 „Zyski i straty”. Tym samym na dzień bilansowy konto 91 „Pozostałe przychody i koszty” nie posiada salda. Na koniec roku sprawozdawczego subkonta 91.01 i 91.02 zamykane są zapisami wewnętrznymi do subkonta 91.09.

Skład przychodów i kosztów operacyjnych określają PBU 9/99 i PBU 10/99. Główną część przychodów i kosztów operacyjnych stanowią przychody i koszty ze zbycia majątku (z wyjątkiem sprzedaży gotowych produktów (pracy, usług i towarów)) oraz z udziału w innych organizacjach (wpływy i wydatki związane z rezerwą na czasowe korzystanie z majątku organizacji, praw wynikających z patentów na wynalazki, wzorów przemysłowych i innych rodzajów własności intelektualnej, dochodów i wydatków związanych z udziałem w kapitale zakładowym innych organizacji, zysków lub strat z udziału we wspólnych działaniach).

W przypadku zbycia amortyzowanego majątku w związku ze sprzedażą, odpisem z tytułu upływu okresu jego użytkowania oraz z innych przyczyn nieodpłatnego przekazania, kwotę amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych odpisuje się w ciężar rachunków 02 „Amortyzacja środków trwałych”, 05 „Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych” z rachunków pożyczkowych 01 „Środki trwałe” i 04 „Wartości niematerialne i prawne”. Wartość końcową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych odpisuje się z uznania rachunków 01 i 04 w obciążenie rachunku 91 „Inne przychody i wydatki”. Wszelkie wydatki związane ze zbyciem majątku podlegającego amortyzacji (w tym podatek VAT od sprzedanej nieruchomości) są również odpisywane w ciężar rachunku 91. W przypadku zbycia materiałów i innego mienia niepodlegającego amortyzacji w związku ze sprzedażą, umorzeniem z powodu uszkodzenia lub nieodpłatnym przeniesieniem, ich wartość jest odpisywana w ciężar rachunku 91. Odzwierciedlana jest kwota długu kupujących za sprzedaną nieruchomość w obciążeniu rachunku 62 „Rozliczenia z kupującymi i klientami” oraz uznaniu rachunku 91. Kiedy Dokonując operacji na wkładach do kapitałów zakładowych innych organizacji oraz na wkładach uczestników prostej spółki osobowej do wspólnej własności partnerów w środków niepieniężnych, zazwyczaj powstaje różnica pomiędzy wartością przekazywanego majątku a ustaloną wyceną wkładu. Różnicę tę odzwierciedla się w zależności od jej wartości w uznaniu lub obciążeniu rachunku 91 (przekroczenie wartości uzgodnionej nad wartością księgową znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku 58 „Inwestycje finansowe” i uznaniu rachunku 91; stosunek przeciwny wynosi w obciążeniu rachunku 91 i uznaniu rachunku 58). Odsetki otrzymane za udostępnienie środków organizacji do wykorzystania są rejestrowane w księgach rachunkowych w taki sam sposób, jak dochód z uczestnictwa w innych organizacjach. Odsetki zapłacone za udostępnienie środków organizacji do wykorzystania są zwykle odpisywane jako obciążenie rachunku 91 „Inne przychody i wydatki” z kredytu na rachunkach kasowych.

Zgodnie z PBU 9/99 i 10/99 do przychodów i kosztów nieoperacyjnych zalicza się: grzywny, kary, kary za otrzymane i zapłacone naruszenia warunków umowy;

Majątek otrzymany i przekazany bezpłatnie, w tym na podstawie umowy podarunkowej;

Wpływy na odszkodowania i zwrot strat wyrządzonych organizacji;

Zyski z lat ubiegłych rozpoznane w roku sprawozdawczym oraz straty z lat ubiegłych rozpoznane w roku sprawozdawczym;

Kwoty zobowiązań, deponentów i należności, dla których upłynął termin przedawnienia;

Różnice kursowe;

Kwota przeszacowania i amortyzacji aktywów;

Przekazywanie środków finansowych związanych z działalnością charytatywną, wydatkami na imprezy sportowe, rekreacyjne, rozrywkowe, kulturalne i edukacyjne oraz inne podobne wydarzenia;

Pozostałe przychody i koszty nieoperacyjne.

Aby podsumować informacje na temat kształtowania się końcowego wyniku finansowego działalności organizacji w roku sprawozdawczym, stosuje się rachunek 99 „Zyski i straty”. Kredyt tego rachunku odzwierciedla dochody i zyski, a debet pokazuje wydatki i straty. Transakcje biznesowe są odzwierciedlane na koncie 99 zgodnie z tzw. zasadą kumulacji, czyli według zasady memoriałowej od początku roku. Porównując obroty kredytowe i debetowe na rachunku 99, ustala się ostateczny wynik finansowy za okres sprawozdawczy. Nadwyżka obrotu kredytowego nad debetowym jest odzwierciedlana jako saldo kredytowe rachunku 99 i charakteryzuje kwotę zysku organizacji, a nadwyżka obrotu debetowego nad kredytem jest rejestrowana jako saldo debetowe rachunku 99 i charakteryzuje kwotę zysku organizacji strata. Na ostateczny wynik finansowy organizacji wpływają:

a) wynik finansowy ze sprzedaży produktów (robót, usług);

b) wynik finansowy ze sprzedaży środków trwałych, wartości niematerialnych, materiałów i innego majątku (część przychodów i kosztów operacyjnych);

c) przychody i koszty operacyjne (pomniejszone o wpływy ze sprzedaży nieruchomości);

d) zyski i straty nieoperacyjne;

e) nadzwyczajne przychody i wydatki.

Różnica pomiędzy tymi składnikami zysku lub straty polega na tym, że wynik finansowy ze sprzedaży produktów (robót, usług) ustala się początkowo na rachunku 90 „Sprzedaż”. Z konta 90 zysk lub strata ze zwykłej działalności jest odpisywana na konto 99 „Zyski i straty”. Wynik finansowy ze sprzedaży majątku, przychody i koszty operacyjne i nieoperacyjne są początkowo ujmowane na koncie 91 „Pozostałe przychody i koszty”, z których następnie są co miesiąc odpisywane na konto 99. Dochody i koszty nadzwyczajne natychmiast przypisuje się do rachunek 99 bez uprzedniego zapisania na rachunki pośrednie w korespondencji z rachunkami do rozliczania majątku materialnego, rozliczeń z personelem w zakresie wynagrodzeń, środków pieniężnych itp. Ponadto obciążenie rachunku 99 odzwierciedla naliczone płatności z zysku oraz kwotę należnych w korespondencji kar podatkowych z kontem 68 „Obliczenia podatków i opłat”. Płatności z tytułu przeliczenia podatku dochodowego są również odzwierciedlone na rachunkach 68 i 99. Na koniec roku sprawozdawczego rachunek 99 „Zyski i straty” jest zamknięty. Wraz z ostatecznym zapisem grudnia kwota zysku netto jest odpisywana z obciążenia rachunku 99 na uznanie rachunku 84 „Zyski zatrzymane (niepokryta strata)”. Kwotę straty odpisuje się od uznania rachunku 99 do obciążenia rachunku 84.

Spójrzmy na konkretny przykład:

W styczniu 2017 r. Organizacja LLC produkowała i sprzedawała produkty. SALT za styczeń przed wykonaniem operacji „Zamknięcie kont 90.91” będzie wyglądać następująco:

Według rachunku CT 90.01.1 osiągnęliśmy przychody w wysokości 100 000, a według rachunku CT 90.02.1 koszt sprzedanych produktów wyniósł 10 000, a według rachunku CT 90.03 kwota podatku VAT wyniosła 15254,24. Na koncie 90 mamy saldo kredytowe w wysokości 74.745,24.

Po przeprowadzeniu rutynowej operacji „Zamknięcie kont 90.91” SALT przybierze postać:

Konto 90 zostało zamknięte poprzez zaksięgowanie Dt 90.09 Kt 99.01.1 - 74745.76.

W rezultacie na koncie 99 stworzyliśmy wynik finansowy za miesiąc - zysk równy 74745,76. Po wykonaniu operacji regulacyjnej „Obliczanie podatku dochodowego” SALT przybierze postać:

Według konta Dt 99.01.1 naliczyliśmy podatek dochodowy w wysokości 14949, a zysk po opodatkowaniu (saldo na koncie 99) wyniesie 59796,76.

W lutym 2017 roku Organizacja LLC również wyprodukowała i sprzedała produkty, a także sprzedała część materiałów. Przed wykonaniem rutynowej operacji „Zamknięcie rachunków 90.91” SALT będzie miała następującą formę:

Jak widać saldo ze stycznia przenieśliśmy na konto 99 i subkonta rachunku 90. W lutym dodaliśmy obrót debetowy na rachunku 91.02 - 5000 - to koszt sprzedanych materiałów oraz obrót kredytowy na rachunku 91.01 - 15000 - to wpływy ze sprzedaży materiałów.

Po wykonaniu operacji regulacyjnych „Zamknięcie rachunków 90,91” i „Obliczanie podatku dochodowego” SALT za luty przybierze postać:

Konto 90 zostało zamknięte poprzez zaksięgowanie Dt 90.09 Kt 99.01.1 - 72457.62. Podobnie zamknięto 91 rachunków Dt 91.09 Kt 99.01.1 - 10000. Podatek dochodowy został naliczony poprzez zaksięgowanie

Dt 99.01.1 Kt 68.04.1 - 16492.

W rezultacie zysk za pierwsze dwa miesiące roku wyniesie 125 762,38 (Saldo konta 99.01.1.

Zatem co miesiąc (po wykonaniu rutynowych operacji) konta syntetyczne 90 i 91 nie mają salda. Na koncie 99 zyski lub straty (saldo konta) są akumulowane na zasadzie memoriałowej. Ponadto skumulowana suma stanowi saldo subkont 90 i 91.

Na koniec roku, przed wykonaniem operacji regulacyjnej „Reformacja równowagi”, SÓL za rok będzie wyglądać następująco:

Po wykonaniu operacji „Reformacja salda” otrzymujemy:

Jak widzimy, konto 99 jest zamknięte, saldo konta trafia na konto 84 „Zyski zatrzymane (niepokryta strata)”. Dodatkowo wszystkie subkonta 90 rachunków są zamknięte transakcjami pomiędzy 90.09 a 90.01.1, 90.02.1, 90.03. W ten sam sposób zamykane są subkonta konta 91 - transakcjami pomiędzy 91.09 a 91.01, 91.02.

Zatem wszystkie konta subkont 90,91,99 mają saldo zerowe. Saldo na koncie 84 przechodzi na następny rok.

W programie generowane są raporty o wynikach finansowych według rodzaju działalności. Co to znaczy? Działalność przedsiębiorstwa dzieli się na główną i inną.

Główną działalnością przedsiębiorstwa handlowego jest sprzedaż towarów i usług. W programie 1C: Trade Management operacje te znajdują odzwierciedlenie w dokumentach „Sprzedaż towarów i usług” oraz „Certyfikat wykonanej pracy”. Efektem takiego działania jest zysk.

Pozostała działalność to wszelka działalność zarobkowa inna niż podstawowa. Na przykład sprzedaż środka trwałego, który stał się niepotrzebny, lokowanie środków na rachunku depozytowym wraz z odsetkami itp. Wynikiem innej działalności są inne dochody. W programie znajdują one odzwierciedlenie w dokumentach płatniczych typu „Inne wpływy” lub w dokumencie „Sprzedaż usług i innych aktywów”.

Regularne miesięczne operacje zamykania

Do prawidłowego generowania raportów o wynikach finansowych konieczne jest przeprowadzenie w okresie, który znajdzie odzwierciedlenie w raporcie, określonych operacji regulacyjnych. Zwykle wykonuje się je przy użyciu przetwarzania „Zamknięcie miesiąca”.

Sekcja: Wyniki finansowe i kontroling/Zamknięcie miesiąca/Zamknięcie miesiąca

Należy wykonać następujące operacje:

< >tworzenie ruchów w celu rozliczeń z kontrahentami, tworzenie ruchów przesyłek towarowych, obliczanie kosztów, podział dochodów i wydatków według obszarów działalności.

Otwórzmy panel „Raporty wyników finansowych”.

Sekcja: Wyniki finansowe i kontroling/Raporty o wynikach finansowych

Raport ten dostępny jest także z poziomu formularza „Raporty sprzedaży” (Dział: Sprzedaż/Raporty sprzedaży).

Będziemy generować raport miesięczny. Odzwierciedla zysk brutto z działalności podstawowej, raport nie uwzględnia wyników z pozostałej działalności. Zysk brutto oblicza się jako różnicę między przychodem a kosztem towaru (który z kolei uwzględnia koszt zakupu i koszty dodatkowe, zwane także TZR). Domyślnie dane są wyświetlane w walucie rachunkowości zarządczej.

Raport można wygenerować w różnych wersjach, wyboru dokonuje się poprzez naciśnięcie przycisku „Opcja raportu”. Rysunek 2 przedstawia opcję „Zysk brutto przedsiębiorstwa”. Zawiera pogrupowanie danych według organizacji i działów, a także według menedżerów i analitycznych grup księgowych (dwa ostatnie nie są widoczne na rysunku). Aby wyświetlić dane dla analitycznych grup księgowych, program musi umożliwić ustawienie wykorzystania takich grup (patrz rozdział: Dane podstawowe i administracja/Zakładanie sekcji/Wynik finansowy i kontroling/Wynik finansowy).

Istnieją inne możliwości generowania raportu zysku brutto: według klienta, dostawcy, transakcji.

Raport wyników finansowych

Wyświetla zarówno przychody z działalności podstawowej, jak i przychody z pozostałej działalności. Wydatki są również pogrupowane według rodzaju. Przychody i wydatki w raporcie wyszczególnione są według pozycji kosztowych (wiersze) i obszarów działalności firmy (kolumny).

Raport „Dochody i wydatki”

W tym raporcie w osobnej kolumnie znajduje się szczegółowa analiza przychodów i kosztów oraz zysku.

Nie zapominaj, że w każdym raporcie za pomocą przycisku „Ustawienia” dostępne są dodatkowe ustawienia wyświetlania danych i rodzaju raportu. Spersonalizowaną wersję raportu można zapisać w programie. Następnie pojawi się na rozwijanej liście pod przyciskiem „Opcje raportu” oraz w panelu raportu.

W programie generowane są raporty o wynikach finansowych według rodzaju działalności. Co to znaczy? Działalność przedsiębiorstwa dzieli się na główną i inną.

Działalność podstawowa firma handlowa – sprzedaż towarów i usług. W programie 1C: Trade Management operacje te znajdują odzwierciedlenie w dokumentach „Sprzedaż towarów i usług” oraz „Certyfikat wykonanej pracy”. Efektem takiego działania jest zysk.

Inne czynności– jest to każda działalność zarobkowa inna niż podstawowa. Na przykład sprzedaż środka trwałego, który stał się niepotrzebny, lokowanie środków na rachunku depozytowym wraz z odsetkami itp. Wynikiem innej działalności są inne dochody. W programie znajdują one odzwierciedlenie w dokumentach płatniczych typu „Inne wpływy” lub w dokumencie „Sprzedaż usług i innych aktywów”.

Regularne miesięczne operacje zamykania

Do prawidłowego generowania raportów o wynikach finansowych konieczne jest przeprowadzenie w okresie, który znajdzie odzwierciedlenie w raporcie, określonych operacji regulacyjnych. Zwykle wykonuje się je przy użyciu przetwarzania „Zamknięcie miesiąca”.

Sekcja: Wyniki finansowe i kontroling – Zamknięcie miesiąca – Zamknięcie miesiąca

Należy wykonać następujące operacje:

• tworzenie ruchów w celu rozliczeń z kontrahentami;
• tworzenie przemieszczeń poprzez wysyłkę towarów;
• Kalkulacja kosztów;
• podział dochodów i wydatków według obszarów działalności.

Otwórzmy panel „Raporty wyników finansowych”.

Sekcja: Wyniki finansowe i kontroling – Raporty o wynikach finansowych

Raport ten jest również dostępny w formularzu Raporty sprzedaży:

Sekcja: Sprzedaż – Raporty sprzedaży

Będziemy generować raport miesięczny. Odzwierciedla zysk brutto z działalności podstawowej, raport nie uwzględnia wyników z pozostałej działalności. Zysk brutto oblicza się jako różnicę między przychodem a kosztem towaru (który z kolei uwzględnia koszt zakupu i koszty dodatkowe, zwane także TZR). Domyślnie dane są wyświetlane w walucie rachunkowości zarządczej.

Raport można wygenerować w różnych wersjach, wyboru dokonuje się poprzez naciśnięcie przycisku „Opcja raportu”. Rysunek 2 przedstawia opcję „Zysk brutto przedsiębiorstwa”. Zawiera pogrupowanie danych według organizacji i działów, a także według menedżerów i analitycznych grup księgowych (dwa ostatnie nie są widoczne na rysunku). Aby wyświetlić dane dla analitycznych grup księgowych, program musi umożliwić ustawienie wykorzystania takich grup.

Sekcja: Dane podstawowe i administracja – Tworzenie sekcji – Wynik finansowy i kontroling – Wynik finansowy

Istnieją inne możliwości generowania raportu zysku brutto: według klienta, dostawcy, transakcji.

Raport wyników finansowych

Wyświetla zarówno przychody z działalności podstawowej, jak i przychody z pozostałej działalności. Wydatki są również pogrupowane według rodzaju. Przychody i wydatki w raporcie wyszczególnione są według pozycji kosztowych (wiersze) i obszarów działalności firmy (kolumny):

Raport „Dochody i wydatki”

W tym raporcie widzimy analizę przychodów i kosztów oraz zysku w osobnej kolumnie:

Nie zapominaj, że w każdym raporcie za pomocą przycisku „Ustawienia” dostępne są dodatkowe ustawienia wyświetlania danych i rodzaju raportu. Spersonalizowaną wersję raportu można zapisać w programie. Następnie pojawi się na rozwijanej liście pod przyciskiem „Opcje raportu” oraz w panelu raportu.

Facebook

Świergot

W kontakcie z

Koledzy z klasy

Google+